你好，問下商業(yè)稅法的問題，我公司跟上游公司合法采購多批商品，有銀行流水，購貨合同（達成合同的細節(jié)有微信聊天記錄），收貨確認單，貨物對應發(fā)票，等證據，現在經偵還要我把對方公司的業(yè)務人員身份證提供給他們，經偵說，上游公司被定性為虛開增值稅專用發(fā)票的公司了，但是我們跟這個公司是11月和12月的交易，上游公司也提供了完稅證明，那這樣，我公司算不算虛開？我公司應該怎么做？

律師回復

• 
  智能法律助手

  月幫助201720人

  用EXCEL表格，把稅種分開一條一條查,就是自查報告啊。再寫個總說明就可以了一、增值稅 (一)進項稅額 1.1 用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法： 1.2 是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣 2.1 用于抵扣進項的運費發(fā)票是否真實合法： 2.2 是否有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額 2.3 是否有以購進固定資產發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發(fā)生的運費抵扣進項稅額 2.4 是否有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項 2.5 是否存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況 3、 是否存在未按歸定開具農產品收購同業(yè)發(fā)票申報抵扣進項稅額的情況 4、 用于抵扣進項稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實合法 5、 用于抵扣進項稅額的海關完稅憑證是否真實合法 6、 是否存在購進固定資產申報抵扣進項稅額的情況 7、 是否存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規(guī)定轉出進項稅額的情況 8、 發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定做進項稅額轉出 9、 用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定做進項稅額轉出 10、 是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉出的情況 (二)銷項稅額 1、 銷售收入是否完整及時入賬： 2、 是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況： 3、 是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的情況 4、 是否存在購進的材料、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應稅收入的情況 5、 向購貨方收取的各種價外費用（例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規(guī)定納稅 6、 設有兩個以上的機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理 7、 對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額 8、 是否有應繳納增值稅項目的業(yè)務按營業(yè)稅繳納 9、 增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅 10、 兼營的非應稅勞務的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額；對不分別核算或者不能準確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅 11、 按照增值稅稅法規(guī)定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅 12、 免稅貨物是否依法核算 二、營業(yè)稅 (一)營業(yè)收入是否完整及時入賬 1、 現金收入不按規(guī)定入賬 2、 不給客戶開具發(fā)票，相應的收入不按規(guī)定入賬 3、 收入長期掛賬不轉收入 4、 向客戶收取的價外收費未依法納稅 5、 以勞務、資產抵債未并入收入記稅 6、 不按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務。 (二)關聯企業(yè)間提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產價格明顯偏低又無正當理由,申報納稅時不作調整. (三)按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務而未依法履行扣繳稅款. (四)兼營不同稅率業(yè)務時,高稅率業(yè)務適用低稅率. 三、企業(yè)所得稅 (一)收入方面 1、 企業(yè)資產評估增值是否并入應納稅所得額。 2、 企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當期應納稅所得稅計稅。 3、 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應納稅所得額。 4、 企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權責發(fā)生制原則確認計稅的問題。 5、 是否存在利用往來賬戶延遲實現應稅收入或調整企業(yè)利潤 6、 取得非貨幣性資產收入或權益是否計入應納稅所得額 7、 是否存在視同銷售行為未作納稅調整 8、 是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應納稅所得額 9、 是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額 10、 是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補繳企業(yè)所得稅 (二)成本費用方面 1、 是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本 2、 是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用 3、 是否存在將資本性支出一次計入成本費用；在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統(tǒng)軟件；在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調整 4、 內資企業(yè)的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣除；是否存在功效掛鉤的工資基數不報稅務機關備案確認，提取數大于實發(fā)數 5、 是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整 6.1 是否存在計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整 6.2 是否存在計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整 7、 是否存在擅自改變成本計價方法，調節(jié)利潤 8、 是否存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產產值率低于電子類設備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調整；計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅法規(guī)定有差異的部分，是否進行了納稅調整 9、 是否存在超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費 10、 是否存在擅自擴大技術開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠 11、 專項基金是否按照規(guī)定提取和使用 12、 是否存在企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費進行稅前扣除 13、 是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規(guī)定的準備金，未進行納稅調整 14、 是否存在從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整 15、 企業(yè)從關聯方借款金額超過注冊金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除 16、 是否存在已做損失處理的資產，部分或全部收回的，未作納稅調整；是否存在災害或意外事故損失有補償的部分，未作納稅調整 17、 是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調整 18、 是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整 19、 是否存在支付給總機構的管理費無批復文件，或不按批準的比例和數額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調整 20、 是否以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整 (三)關聯交易方面 1、 是否存在與其關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務來往收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額的，未作納稅調整 四、個人所得稅 1、 為職工建立的年金 2、 為職工購買的各種商業(yè)保險 3、 超標準為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險 4、 超標準為職工繳存的住房公積金 5、 以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入 6、 車改補貼、通信補貼。如果所在省制定了免稅補貼標準（稅前扣除標準）的，在標準限額內的部分可免予征收個人所得稅，在標準外以發(fā)票方式為職工報銷費用的，計入當月個人所得稅；未明確睡前扣除標準的，應合理確定補貼中因私用形成的個人收入部分，扣繳個人所得稅 7 為職工所有的房產支付的暖氣費、物業(yè)費 8、 股票期權收入。實行員工股票期權計劃的，員工在行權時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅 9、 以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅 五、印花稅 1、 購銷合同: 包括供應、預購、采購、購銷結合及協(xié)作、調劑、補償、易貨等合同 2、 加工承攬合同: 包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同 3、 建設工程勘察設計合同: 包括勘察、設計合同 4、 建筑安裝工程承包合同: 包括建筑、安裝工程承包合同 5、 財產租賃合同: 包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等 6、 借款合同: 銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同 7、 財產保險合同: 包括財產、責任、保證、信用等保險合同 8、 產權轉移書據: 包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據 9、 營業(yè)帳簿生產經營用賬冊: 記載資金的帳簿 10、 權利許可證照: 包括政府部門發(fā)給的房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證 11、 技術合同:包括技術開發(fā)、轉讓、咨詢、服務等合同 12、 其他: 運輸合同 原問題：《國稅來公司查帳，發(fā)現比較多的問題，然后先叫我們寫一份自查報告。我該如何去寫這份報告呢？》

  回復于 2022-12-15 15:59:11