中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法(試行)

中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)
《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法（試行）》的通知
（１９９６年７月３０日 銀發(fā)［１９９６］２５９號(hào)）
中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列城市分行；哈爾濱、沈陽(yáng)、長(zhǎng)春、南京、武漢、廣州、成都、西安市分行：
為了規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算工作，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合中國(guó)人民銀行的實(shí)際情況，總行制定了《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法（試行）》?，F(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。執(zhí)行過(guò)程中有什么問(wèn)題和建議請(qǐng)及時(shí)向總行反映。
附： 中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法（試行）
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算工作，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》和有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)思想是：勤儉辦行、增收節(jié)支，嚴(yán)格管理，做好分析、加強(qiáng)監(jiān)控。
第三條 財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行全額預(yù)算、收支掛鉤、明確職權(quán)、分級(jí)負(fù)責(zé)的管理辦法。
全額預(yù)算是指財(cái)務(wù)收支的所有項(xiàng)目都要編制預(yù)算，由上級(jí)行核定下達(dá)，全面考核。
收支掛鉤是指費(fèi)用核批要與實(shí)現(xiàn)收入和盈虧掛鉤，超收或增盈減虧給予獎(jiǎng)勵(lì)，減收或減盈增虧予以處罰。
明確職權(quán)是指明確劃分各級(jí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，總行對(duì)省級(jí)分行監(jiān)督、管理，省級(jí)分行對(duì)二級(jí)分行及縣支行的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督、管理。
分級(jí)負(fù)責(zé)是指各級(jí)行對(duì)本身財(cái)務(wù)收支的真實(shí)必、完整性、合法性負(fù)責(zé)，下級(jí)行對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé)。上級(jí)行要對(duì)下級(jí)行財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行檢查。
第四條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容包括預(yù)算的編制、核批、執(zhí)行、考核和財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)分析以及資金與財(cái)產(chǎn)多缺的處理。
第五條 各級(jí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算工作在行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，由會(huì)計(jì)部門(mén)統(tǒng)一管理，計(jì)劃部門(mén)負(fù)責(zé)提供資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)劃，隨時(shí)通報(bào)各項(xiàng)資金狀況及重大貨幣政策變化情況。人事、行政、稽核等其他各部門(mén)應(yīng)與會(huì)計(jì)部門(mén)相互協(xié)調(diào)、密切配合。
第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第六條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制按照收入到位、支出合理、增收節(jié)支、實(shí)事求是的要求編制。
第七條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的范圍包括利息收入、業(yè)務(wù)收入、利息支出、業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)、專項(xiàng)支出、其他支出計(jì)劃以及利潤(rùn)（虧損）計(jì)劃。
第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制以下列事項(xiàng)為基本依據(jù)：
（一）中央銀行年度資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃；
（二）業(yè)務(wù)發(fā)展的正常需要：包括實(shí)施貨幣政策、發(fā)行貨幣、加強(qiáng)金融監(jiān)管、改善金融服務(wù)、加強(qiáng)安全保衛(wèi)以及推動(dòng)科技進(jìn)步的資金需要；
（三）上年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；
（四）機(jī)構(gòu)、人員的增減變化情況及其他可預(yù)見(jiàn)的特殊因素。
第九條 利息收入計(jì)劃的編制遵循下列原則：
（一）再貸款、再貼現(xiàn)利息收入計(jì)劃根據(jù)再貸款、再貼現(xiàn)上年末余額和本年增減計(jì)劃，分別匡算全年平均余額后按規(guī)定利率計(jì)算編制；
（二）郵政匯兌利息收入計(jì)劃根據(jù)郵政匯兌資金往來(lái)的上年平均借方余額，參照歷年增減變化情況，預(yù)計(jì)本年增減數(shù)，匡算全年平均余額后按規(guī)定利率計(jì)算編制。
（三）專項(xiàng)貸款利息收入計(jì)劃包括當(dāng)年利息收入計(jì)劃和應(yīng)收未收利息收回計(jì)劃。當(dāng)年利息收入計(jì)劃根據(jù)專項(xiàng)貸款上年末余額和本年預(yù)計(jì)到期收回?cái)?shù)，按照全年平均余額、規(guī)定利率和預(yù)計(jì)的收息率計(jì)算編制；應(yīng)收未收利息收回計(jì)劃根據(jù)上年末余額，按照預(yù)計(jì)的清收比例計(jì)算編制。
第十條 業(yè)務(wù)收入計(jì)劃按照業(yè)務(wù)收入各項(xiàng)目，分別根據(jù)上年實(shí)際數(shù)，參照歷年增減變化情況，考慮本年增減變化因素后編制。
第十一條 利息支出計(jì)劃的編制遵循下列要求：
（一）金融機(jī)構(gòu)利息支出計(jì)劃根據(jù)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金、備付金存款、匯出匯款上年末余額和本年增減計(jì)劃，匡算全年平均余額后，按規(guī)定利率計(jì)算編制；
（二）郵政儲(chǔ)蓄利息支出計(jì)劃根據(jù)郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款上年末余額，參照歷年增減趨勢(shì)，預(yù)計(jì)本年增減變化情況，匡算全年平均余額后，按照規(guī)定利率計(jì)算編制；
（三）郵政儲(chǔ)蓄保值貼息計(jì)劃根據(jù)郵政儲(chǔ)蓄３年期以上長(zhǎng)期存款到期余額、保值期限和預(yù)計(jì)的貼補(bǔ)率匡算后編制；
（四）特種存款利息支出計(jì)劃根據(jù)本年到期的金融機(jī)構(gòu)特種存款余額和規(guī)定的期限、利率計(jì)算編制；
（五）郵政匯兌利息支出計(jì)劃根據(jù)郵政匯兌資金往來(lái)的上年平均貸方余額，參照歷年增減情況，預(yù)計(jì)本年增減變化，匡算全年平均余額后按規(guī)定利率計(jì)算編制；
（六）機(jī)關(guān)團(tuán)體利息支出計(jì)劃根據(jù)機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)存款上年末余額和歷年計(jì)息比例，預(yù)計(jì)本年增減變化情況，匡算全年平均余額后，按計(jì)息比例和規(guī)定利率計(jì)算編制；
（七）債券利息支出計(jì)劃根據(jù)本年到期的債券余額，按規(guī)定的期限和利率計(jì)算編制；
（八）貼息支出計(jì)劃由總行根據(jù)國(guó)家規(guī)定的貼息項(xiàng)目和貼息貸款的增減變化情況計(jì)算本年貼息數(shù)編制。
第十二條 業(yè)務(wù)支出計(jì)劃的編制遵循下列要求：
（一）貨幣發(fā)行費(fèi)計(jì)劃參照歷年貨幣發(fā)行、回籠業(yè)務(wù)的開(kāi)支情況，根據(jù)本年貨幣調(diào)運(yùn)、保管、銷(xiāo)毀任務(wù)以及反假等其他相關(guān)費(fèi)用支出合理編制；
（二）鈔幣印制費(fèi)計(jì)劃由總行根據(jù)年度鈔幣印制計(jì)劃編制；
（三）安全防衛(wèi)費(fèi)計(jì)劃根據(jù)安全保衛(wèi)的現(xiàn)狀和“三防一?！惫ぷ鞯囊螅紤]改善和加強(qiáng)發(fā)行庫(kù)安全防衛(wèi)條件的合理需要編制；
（四）郵電費(fèi)計(jì)劃參照上年實(shí)際數(shù)，考慮本年通訊設(shè)施的變化情況及業(yè)務(wù)發(fā)展的合理需要編制；
（五）電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)計(jì)劃根據(jù)電子設(shè)備數(shù)量及保證其正常運(yùn)轉(zhuǎn)的合理需要編制；
（六）印刷費(fèi)計(jì)劃根據(jù)本年度開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)需印制的各種憑證、帳簿和規(guī)章制度的合理需要編制；
（七）租賃費(fèi)計(jì)劃根據(jù)目前業(yè)務(wù)發(fā)展的需要和辦公營(yíng)業(yè)用房的現(xiàn)狀，確需向外租用營(yíng)業(yè)辦公用房和有關(guān)機(jī)具設(shè)備預(yù)計(jì)所需支付的租金編制；
（八）修理費(fèi)計(jì)劃根據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的使用狀況和維修計(jì)劃編制；
（九）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)劃根據(jù)宣傳中央銀行貨幣政策、金融法規(guī)、新的金融業(yè)務(wù)需支付的宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)，以及購(gòu)置宣傳用品等合理編制；
（十）手續(xù)費(fèi)支出計(jì)劃根據(jù)上年實(shí)際數(shù)，考慮本年金融機(jī)構(gòu)代理業(yè)務(wù)量的增減變化因素編制；
（十一）調(diào)研信息費(fèi)、金銀業(yè)務(wù)支出、證券業(yè)務(wù)支出、咨詢費(fèi)、其他業(yè)務(wù)支出計(jì)劃根據(jù)本年預(yù)計(jì)的合理需要編制。
第十三條 管理費(fèi)計(jì)劃的編制遵循下列要求：
（一）會(huì)議費(fèi)計(jì)劃根據(jù)精簡(jiǎn)會(huì)議，壓縮開(kāi)支的要求編制；
（二）差旅費(fèi)計(jì)劃根據(jù)年度工作需要必須安排的出差計(jì)劃及差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)合理編制；
（三）水電取暖費(fèi)計(jì)劃根據(jù)各行所處的地區(qū)差異，按照水電價(jià)格與年度水電需求量及冬季取暖的合理需要編制；
（四）低值易耗品購(gòu)置費(fèi)計(jì)劃按照加強(qiáng)低值易耗品管理的原則，根據(jù)本年度低值易耗品購(gòu)置的合理需要編制；
（五）職工工資計(jì)劃根據(jù)總行人事部門(mén)核定各分行的工資計(jì)劃，考慮其他工資性開(kāi)支因素編制；
（六）職工福利費(fèi)計(jì)劃按上年實(shí)際數(shù)，考慮職工醫(yī)療、職工福利設(shè)施等因素的合理需要編制；
（七）公雜費(fèi)計(jì)劃根據(jù)所需辦公用品及其他雜項(xiàng)開(kāi)支的需要，按照節(jié)約開(kāi)支的原則編制；
（八）外事費(fèi)計(jì)劃根據(jù)出訪、考察、培訓(xùn)計(jì)劃，接待外賓來(lái)訪以及駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等的合理需要編制；
（九）業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)劃根據(jù)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所必需的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用的合理需要編制；
（十）住房公積金支出計(jì)劃按照本年職工工資總額和規(guī)定的提取比例編制；
（十一）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、綠化費(fèi)、其他管理費(fèi)計(jì)劃根據(jù)預(yù)計(jì)全年的合理需要編制。
第十四條 專項(xiàng)支出計(jì)劃的編制遵循下列要求：
（一）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)計(jì)劃根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展所需的必要設(shè)備及改善辦公條件的合理需要編制；
（二）電子設(shè)備購(gòu)置費(fèi)計(jì)劃根據(jù)金融電子化發(fā)展的合理需要編制；
（三）基建支出計(jì)劃根據(jù)解決營(yíng)業(yè)辦公用房、發(fā)行庫(kù)、職工住房、院?；ㄖС鲆约傲阈腔ǖ暮侠硇枰蛧?guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制；
（四）院校經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃根據(jù)行屬高等院校教學(xué)所需正常經(jīng)費(fèi)的合理需要編制；
（五）事業(yè)費(fèi)計(jì)劃由總行根據(jù)行屬事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的合理需要進(jìn)行編制。
第十五條 其他支出計(jì)劃的編制遵循下列要求：
（一）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)劃根據(jù)離退休職工醫(yī)藥費(fèi)、異地安家補(bǔ)助費(fèi)、６個(gè)月以上病假人員工資、在職職工喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)以及按規(guī)定支付給離休干部的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等合理需要編制；
（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌支出計(jì)劃按本年職工工資總額和規(guī)定的提取比例編制；
（三）稅金計(jì)劃根據(jù)中國(guó)人民銀行應(yīng)納稅種類(lèi)和國(guó)家稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)及稅率計(jì)算編制；
（四）損失款項(xiàng)各分行年初不編制計(jì)劃，按處理權(quán)限報(bào)損后報(bào)總行備案；
（五）其他支出（帳戶）計(jì)劃根據(jù)本年預(yù)計(jì)的合理需要編制。對(duì)社會(huì)公益事業(yè)的捐助支出計(jì)劃由各分行按照可能發(fā)生的社會(huì)公益事業(yè)捐助項(xiàng)目，參照捐助款項(xiàng)的批準(zhǔn)權(quán)限，本著嚴(yán)格控制、降低開(kāi)支的原則編制。自然災(zāi)害損失支出年初不編制計(jì)劃。
第十六條 利潤(rùn)（虧損）計(jì)劃根據(jù)各項(xiàng)收入減去各項(xiàng)支出后的差額編制。
第十七條 銀行學(xué)校經(jīng)費(fèi)納入管轄分行費(fèi)用支出計(jì)劃。
第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算表根據(jù)損益表各項(xiàng)目按照上年實(shí)際數(shù)、本年計(jì)劃數(shù)、本年預(yù)計(jì)增減數(shù)分欄次編制。
第十九條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算必須編寫(xiě)預(yù)算說(shuō)明書(shū)，詳細(xì)說(shuō)明上年實(shí)際、本年計(jì)劃及本年增減變化情況等內(nèi)容，并附資產(chǎn)負(fù)債主要項(xiàng)目計(jì)劃表。
財(cái)務(wù)預(yù)算逐級(jí)審核匯總后必須于每年２月底前以行發(fā)文報(bào)達(dá)總行。
第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算的核批
第二十條 上級(jí)行對(duì)下級(jí)行報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)認(rèn)真審核，根據(jù)需要與可能，在保證業(yè)務(wù)開(kāi)展的正常需求的前提下，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行批復(fù)。總行對(duì)省級(jí)分行的業(yè)務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)按照人事司認(rèn)可的機(jī)構(gòu)數(shù)和正式職工人數(shù)，考慮地區(qū)差別等特殊因素后核定。
第二十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算自上而下逐級(jí)審核批準(zhǔn)下達(dá)，在預(yù)算下達(dá)前，業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)和專項(xiàng)支出由省級(jí)分行組織所轄分支行按上年正常支出的８０％掌握使用。
第二十二條 預(yù)算指標(biāo)核批后，如因宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)發(fā)生變化及年度不可預(yù)計(jì)的特殊因素而影響利息收入及利息支出計(jì)劃的，應(yīng)向上級(jí)行申請(qǐng)調(diào)整計(jì)劃，上級(jí)行經(jīng)核實(shí)后可做適當(dāng)調(diào)整。但業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)、專項(xiàng)支出計(jì)劃原則上不做調(diào)整。其他支出超過(guò)核定指標(biāo)需經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)后方可列支。
第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行
第二十三條 下級(jí)行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)行核定的財(cái)務(wù)收支和利潤(rùn)（虧損）計(jì)劃。各項(xiàng)收入必須如實(shí)入帳，嚴(yán)禁截留、轉(zhuǎn)移和挪用，嚴(yán)禁虛列支出，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。應(yīng)采取有力措施，確保財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的完成。
第二十四條 中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)收入管理，保證各方面收入的完整，杜絕跑、冒、滴、漏。再貸款、再貼現(xiàn)、郵政匯兌利息收入必須及時(shí)到位，應(yīng)加強(qiáng)專項(xiàng)貸款當(dāng)年利息及應(yīng)收未收利息的收回工作；罰款凈收入應(yīng)如實(shí)入帳，罰息計(jì)入相應(yīng)的利息收入帳戶中，嚴(yán)禁凈收入應(yīng)如實(shí)入帳，罰息計(jì)入相應(yīng)的利息收入帳戶中，嚴(yán)禁減免罰款、罰息；附屬單位利潤(rùn)必須于年終決算前并入中國(guó)人民銀行損益。
第二十五條 中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)利息支出的管理，嚴(yán)禁擅自擴(kuò)大計(jì)息范圍、提高計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)，建立嚴(yán)格的事后監(jiān)督機(jī)制，對(duì)于發(fā)生的錯(cuò)付的利息，必須查明原因，立即糾正。
第二十六條 業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)、專項(xiàng)支出的安排應(yīng)量力而行，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，照顧基層，均衡使用。
第二十七條 其他支出科目及該科目下的其他支出帳戶必須嚴(yán)格控制在總行核定的指標(biāo)內(nèi)。對(duì)社會(huì)公益事業(yè)的捐助支出，各省級(jí)分行應(yīng)嚴(yán)格審批，每筆金額超過(guò)２０萬(wàn)元的，需要報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)后方可列支。
由于遭受自然災(zāi)害造成的資金損失，經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)審核同意后，需要經(jīng)總行批準(zhǔn)后方可列帳。
第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的考核
第二十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考核內(nèi)容包括對(duì)利息收入、業(yè)務(wù)收入、利息支出、業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)、專項(xiàng)支出、其他支出及利潤(rùn)（虧損）計(jì)劃執(zhí)行情況的全面考核。
第二十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考核采用單項(xiàng)考核與綜合考核相結(jié)合、收支掛鉤、獎(jiǎng)罰分明的辦法。
單項(xiàng)考核是指對(duì)財(cái)務(wù)收支有關(guān)項(xiàng)目完成情況的具體考核。
綜合考核是指對(duì)利潤(rùn)（虧損）計(jì)劃完成情況的總體考核。
第三十條 對(duì)收入計(jì)劃、支出計(jì)劃、利潤(rùn)（虧損）計(jì)劃完成較好，超出上級(jí)行核定的各項(xiàng)收入指標(biāo)，增加利潤(rùn)和減少虧損的，總行將在當(dāng)年或下一年適當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。
第三十一條 對(duì)違反有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的下列行為，分別情況予以處罰：
（一）超出總行核定費(fèi)用指標(biāo)的，對(duì)超出部分等額扣減下一年度費(fèi)用指標(biāo)；
（二）其他支出帳戶超權(quán)限擅自列支或超出核定支出指標(biāo)的，對(duì)列支金額或超出部分等額扣減下一年度費(fèi)用指標(biāo)；
（三）對(duì)由于管理不嚴(yán)、監(jiān)督不力以及核算錯(cuò)誤造成利息支出超出核定計(jì)劃的，對(duì)超出部分等額扣減下一年度費(fèi)用指標(biāo)；
（四）對(duì)弄虛作假、轉(zhuǎn)移截留收入或虛列支出的，按違紀(jì)金額等額扣減下一年度費(fèi)用指標(biāo)；
（五）對(duì)由于管理不善、責(zé)權(quán)不清發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件及失職、瀆職等原因造成資金損失的，按損失金額等額扣減以后年度專項(xiàng)支出指標(biāo)；
（六）對(duì)上述（一）至（四）項(xiàng)還要分別情況按一定比例扣減專項(xiàng)支出指標(biāo)。同時(shí)，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)對(duì)經(jīng)辦人員和有關(guān)負(fù)責(zé)人根據(jù)情節(jié)輕重予以行政處罰。
第六章 財(cái)務(wù)決算
第三十二條 年度終了，應(yīng)按照《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)年終決算實(shí)施辦法》和其他有關(guān)規(guī)定認(rèn)真辦理財(cái)務(wù)決算工作。
第三十三條 財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括：損益表、固定資產(chǎn)表。
第三十四條 財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)是對(duì)本年度財(cái)務(wù)收支狀況和財(cái)務(wù)決算工作的全面分析和反映，其內(nèi)容應(yīng)包括：
（一）年終財(cái)務(wù)決算有關(guān)情況和問(wèn)題的說(shuō)明；
（二）本期財(cái)務(wù)收支和盈虧計(jì)劃完成情況及其分析；
（三）對(duì)影響本期或下期財(cái)務(wù)收支的重要事項(xiàng)的說(shuō)明。
第三十五條 財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)逐級(jí)上報(bào)審核。主要審核下列內(nèi)容：
（一）財(cái)務(wù)決算報(bào)表與其他會(huì)計(jì)報(bào)表之間的數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)關(guān)系是否相符或一致；
（二）利息收入是否完成上級(jí)行核定的計(jì)劃，業(yè)務(wù)收入和附屬單位利潤(rùn)是否如實(shí)入帳；
（三）業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)、專項(xiàng)支出、其他支出是否超出指標(biāo)，有無(wú)不合理開(kāi)支；
（四）有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自列支應(yīng)該報(bào)批的支出。
第三十六條 年終決算后，經(jīng)審核損益不實(shí)的，應(yīng)查明原因，分別情況，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。
第三十七條 財(cái)務(wù)決算報(bào)表和財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)應(yīng)于次年１月３１日前逐級(jí)匯總報(bào)達(dá)總行。
第七章 財(cái)務(wù)檢查
第三十八條 中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部稽核?？刹扇∠铝袡z查方法：
（一）定期與不定期檢查。各級(jí)行對(duì)本級(jí)和所轄機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)行定期和不定期的財(cái)務(wù)檢查，檢查情況及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題必須報(bào)告上級(jí)行。
（二）專項(xiàng)檢查。各級(jí)行應(yīng)經(jīng)常注意財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的變化，對(duì)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)問(wèn)題及重要收支項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)檢查。
（三）日常監(jiān)督。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)全行財(cái)務(wù)收支實(shí)行日常監(jiān)督，日常費(fèi)用開(kāi)支要實(shí)行“一支筆”審批制度，大額支出要建立集體審批制度。
第三十九條 檢查內(nèi)容包括下列事項(xiàng)：
（一）財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性與真實(shí)性；
（二）各項(xiàng)利息收支的計(jì)息范圍和使用的利率是否符合規(guī)定，計(jì)息是否正確，利息入帳是否及時(shí)；
（三）業(yè)務(wù)支出中有無(wú)不正常的支出和不得列支或巧立名目的支出；
（四）管理費(fèi)支出中有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、亂發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物、違反工資管理規(guī)定等情況；
（五）其他支出中有無(wú)不得列支的開(kāi)支和未經(jīng)報(bào)批或備案的支出以及虛報(bào)支出等情況；
（六）專項(xiàng)支出使用情況和暫付款項(xiàng)列支情況；
（七）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。
第四十條 對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，必須及時(shí)糾正，限期整改。
第八章 財(cái)務(wù)分析
第四十一條 各級(jí)行應(yīng)建立定期分析與專題分析相結(jié)合的財(cái)務(wù)分析制度。
第四十二條 定期分析包括月度分析、季度分析和年度分析。
月度分析主要指根據(jù)財(cái)務(wù)收支月報(bào)表的內(nèi)容，對(duì)影響財(cái)務(wù)收支的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債變化等因素進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。
季度分析是指每季度對(duì)影響財(cái)務(wù)收支的變化情況及主要因素進(jìn)行分析。季度分析報(bào)告必須于季后１０日內(nèi)報(bào)達(dá)總行。
年度分析是指在年終決算后對(duì)全年資產(chǎn)、負(fù)債和財(cái)務(wù)收支變化情況及影響變化的因素進(jìn)行全面、系統(tǒng)、完整、綜合的分析，年度分析報(bào)告隨年終決算報(bào)表一同上報(bào)。
第四十三條 專題分析是指對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重點(diǎn)問(wèn)題和影響財(cái)務(wù)收支的重要因素開(kāi)展調(diào)查研究，進(jìn)行分析和反映，提出解決問(wèn)題的辦法和建議。
第四十四條 財(cái)務(wù)分析主要包括下列內(nèi)容：
（一）宏觀經(jīng)濟(jì)、金融政策的變化對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的影響；
（二）資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)和變化及其對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響；
（三）財(cái)務(wù)收支的增減變化及其原因；
（四）財(cái)務(wù)收支和利潤(rùn)（虧損）計(jì)劃的執(zhí)行情況及原因；
（五）改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議和措施。
第四十五條 各級(jí)行應(yīng)重視和抓好財(cái)務(wù)分析工作，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策和資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變化分析財(cái)務(wù)收支變化，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析原因，提出建議，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。
第九章 資金與財(cái)產(chǎn)多缺的處理
第四十六條 資金和財(cái)產(chǎn)多缺處理的范圍包括下列事項(xiàng)：
（一）貸款呆帳損失及其應(yīng)收未收利息的處理；
（二）帳務(wù)差錯(cuò)損失的處理；
（三）出納長(zhǎng)短款、結(jié)算賠款的處理；
（四）貪污、盜竊、詐騙、冒領(lǐng)、搶劫等案件損失的處理；
（五）財(cái)產(chǎn)多缺的處理；
（六）意外事故損失的處理。
第四十七條 貸款呆帳損失及其應(yīng)收未收利息按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。
第四十八條 財(cái)產(chǎn)多缺處理應(yīng)采取下列方法：
（一）固定資產(chǎn)盤(pán)盈，經(jīng)報(bào)批后，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)入帳；
（二）固定資產(chǎn)盤(pán)虧，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，按規(guī)定程序批準(zhǔn)報(bào)損后可注銷(xiāo)其帳面價(jià)值；
（三）固定資產(chǎn)中的房屋、汽車(chē)及大型設(shè)備的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等產(chǎn)生的固定資產(chǎn)增加或減少，應(yīng)按規(guī)定程序上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整固定資產(chǎn)帳面價(jià)值；
（四）低值易耗品的盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)調(diào)整登記簿（卡）的數(shù)量和價(jià)值。
第四十九條 資金和財(cái)產(chǎn)多缺應(yīng)按如下規(guī)定處理：
（一）出納長(zhǎng)短款及錯(cuò)帳損失，每筆金額超過(guò)５０００元的報(bào)總行備案；每筆金額超過(guò)１萬(wàn)元的報(bào)總行核批。結(jié)算事故賠款每筆金額超過(guò)５萬(wàn)元的，報(bào)總行核批。
（二）貪污、盜竊、詐騙、冒領(lǐng)、搶劫等案件損失，每筆金額超過(guò)１萬(wàn)元的報(bào)總行備案；每筆金額超過(guò)５萬(wàn)元的報(bào)總行核批。
（三）財(cái)產(chǎn)多缺由省級(jí)分行審批處理。單項(xiàng)金額超過(guò)５０萬(wàn)元的報(bào)總行備案。
第五十條 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損的款項(xiàng)，屬于財(cái)產(chǎn)損失的應(yīng)調(diào)整有關(guān)帳務(wù)；屬于出納短款、結(jié)算賠款、案件等損失的，應(yīng)在有關(guān)支出科目中列支；報(bào)損款項(xiàng)，經(jīng)過(guò)追查當(dāng)年收回的，應(yīng)沖減有關(guān)支出；隔年收回的，應(yīng)列入當(dāng)年業(yè)務(wù)收入。
第五十一條 對(duì)因失職、瀆職或管理不善，造成國(guó)家資金、財(cái)產(chǎn)損失的，在按規(guī)定程序和權(quán)限上報(bào)處理的同時(shí)，對(duì)造成的損失按本辦法第三十一條的規(guī)定從嚴(yán)處罰，并視情節(jié)輕重對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。
第十章 附則
第五十二條 本辦法由中國(guó)人民銀行總行解釋和修訂。
第五十三條 中國(guó)人民銀行各省級(jí)分行可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。
第五十四條 本辦法自１９９７年１月１日起執(zhí)行，過(guò)去有關(guān)規(guī)定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。
附件：一、財(cái)務(wù)預(yù)算表（略）
二、資產(chǎn)、負(fù)債主要項(xiàng)目計(jì)劃表（略）