河北省教育廳關(guān)于直屬高校落實(shí)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的若干意見(jiàn)

河北省教育廳關(guān)于直屬高校落實(shí)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的若干意見(jiàn)
（冀教財(cái)〔2016〕10號(hào)）
廳直屬各高等學(xué)校：
黨的十八大以來(lái)，直屬高校認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定、“三嚴(yán)三實(shí)”要求和省委省政府文件精神，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、促進(jìn)事業(yè)發(fā)展等方面取得明顯成效。但是，必須清醒地看到，隨著國(guó)家對(duì)高校投入的不斷增長(zhǎng)，學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益頻繁，高校財(cái)務(wù)管理中存在的一些問(wèn)題也逐漸暴露出來(lái)，特別是近年來(lái)的巡視、監(jiān)察、審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些高校財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任落實(shí)不到位、預(yù)算管理不嚴(yán)、財(cái)務(wù)管理體制不健全、內(nèi)控機(jī)制不完善、經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)管理不規(guī)范、財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)薄弱，有的甚至出現(xiàn)了違法違紀(jì)現(xiàn)象。為進(jìn)一步規(guī)范高校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《教育部關(guān)于直屬高校落實(shí)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的若干意見(jiàn)》（教財(cái)〔2015〕4號(hào)）精神，現(xiàn)就直屬高校落實(shí)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出如下意見(jiàn)。
一、全面落實(shí)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
高等學(xué)校實(shí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。按照這一要求，直屬高校黨委要嚴(yán)肅認(rèn)真地?fù)?dān)當(dāng)起對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和省出臺(tái)的各項(xiàng)政策規(guī)定。本著對(duì)學(xué)校事業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)工作高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，依照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的資歷和條件，選好用好財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。討論決定事關(guān)學(xué)校改革發(fā)展穩(wěn)定的重大財(cái)經(jīng)事項(xiàng)和管理制度，健全規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理的長(zhǎng)效工作機(jī)制。支持財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。
黨委書(shū)記要做遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的表率，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)班子議事規(guī)則與決策程序。黨政領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要帶頭貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，按照“一崗雙責(zé)”的要求，根據(jù)分工抓好職責(zé)范圍內(nèi)的財(cái)經(jīng)管理工作。
校（院）長(zhǎng)是學(xué)校的法定代表人，在學(xué)校黨委領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)代表學(xué)校行使職權(quán)，全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。組織擬訂和實(shí)施重大決策事項(xiàng)、重大項(xiàng)目安排、大額資金使用、預(yù)算安排、重要財(cái)經(jīng)管理制度及信息公開(kāi)工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。對(duì)各級(jí)各部門(mén)巡視、監(jiān)察、審計(jì)、檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)組織整改，確保整改落實(shí)到位，并注重結(jié)果運(yùn)用，舉一反三。定期向黨委報(bào)告重大財(cái)經(jīng)決議執(zhí)行情況，向教職工代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作。
二、進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理體制和運(yùn)行機(jī)制
健全財(cái)務(wù)管理體制。根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》要求，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，規(guī)模較大的學(xué)?？蓪?shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。校內(nèi)不具有獨(dú)立法人資格的二級(jí)單位（含院系、部門(mén)等機(jī)構(gòu)），其財(cái)務(wù)工作要統(tǒng)一納入學(xué)校財(cái)務(wù)集中管理。學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在校（院）長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，在分管副校（院）長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。
規(guī)范財(cái)務(wù)管理決策機(jī)制。建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)班子、財(cái)經(jīng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（管理委員會(huì)）的議事規(guī)則，建立完善重大問(wèn)題集體決策制度、專家論證咨詢制度和決策責(zé)任追究制度。高校討論決定、擬定實(shí)施重大財(cái)經(jīng)事項(xiàng)時(shí)，必須按照“三重一大”決策程序，認(rèn)真組織縝密論證，必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行專業(yè)咨詢。高校領(lǐng)導(dǎo)就重大財(cái)經(jīng)事項(xiàng)決策召開(kāi)集體會(huì)議，應(yīng)做好會(huì)議記錄，形成規(guī)范的會(huì)議紀(jì)要，實(shí)行相應(yīng)的決策簽字負(fù)責(zé)制。決策過(guò)程的原始記錄、會(huì)議紀(jì)要及書(shū)面文件等相關(guān)資料應(yīng)一同存檔備案。要明確財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的職責(zé)分工，要進(jìn)一步明晰資金投入的前期論證、執(zhí)行過(guò)程的審核監(jiān)督、事后的績(jī)效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界，形成決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的運(yùn)行機(jī)制。
建立健全財(cái)務(wù)管理責(zé)任制。按照校內(nèi)各管理層級(jí)分別建立健全校（院）長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、二級(jí)單位主要負(fù)責(zé)人和基層財(cái)務(wù)人員等若干層級(jí)的財(cái)務(wù)管理責(zé)任制。財(cái)務(wù)管理責(zé)任制的內(nèi)容應(yīng)貫穿于學(xué)校財(cái)經(jīng)工作的全過(guò)程，主要包括：財(cái)經(jīng)管理制度制定與調(diào)整、財(cái)務(wù)預(yù)算、收支管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、重大支出項(xiàng)目安排、對(duì)外投資、內(nèi)部控制等。高校經(jīng)費(fèi)的各級(jí)審批人對(duì)經(jīng)費(fèi)收入、支出的合法合規(guī)性和完整性負(fù)直接責(zé)任。高校要綜合運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)和第三方審計(jì)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。高校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)附屬單位和獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管。高校附屬單位和獨(dú)立核算單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如財(cái)政撥款之外的大額收入、對(duì)外投資、重大項(xiàng)目及支出安排、銀行貸款、資產(chǎn)處置等應(yīng)報(bào)經(jīng)學(xué)校相關(guān)職能部門(mén)審定并按規(guī)定程序辦理。
三、持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)
要按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《河北省省屬教育事業(yè)單位內(nèi)部控制制度（試行）》要求，成立由高校主要負(fù)責(zé)人牽頭的工作組，學(xué)校各分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)要按照各自職責(zé)，加快推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)。要對(duì)照內(nèi)部控制規(guī)范要求，系統(tǒng)梳理制度建設(shè)情況及存在問(wèn)題，及時(shí)完善相關(guān)管理制度。要重點(diǎn)圍繞預(yù)算業(yè)務(wù)、收入業(yè)務(wù)、支出業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、科研經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)、合同管理、所屬企業(yè)等領(lǐng)域，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，科學(xué)合理設(shè)置機(jī)構(gòu)和崗位權(quán)責(zé)。要按照權(quán)責(zé)一致、有效制衡的原則，定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、檢查漏洞，確保制度有效執(zhí)行。要學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)高校內(nèi)控制度建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，2016年年底前完成所有高校內(nèi)控制度的建設(shè)工作。
四、全方位加強(qiáng)預(yù)算管理
要嚴(yán)格遵守《預(yù)算法》，堅(jiān)持依法理財(cái)，規(guī)范理財(cái)行為。切實(shí)提高預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性。要統(tǒng)籌財(cái)政撥款、專戶核撥、國(guó)有資產(chǎn)出租出借、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等各類資金。校內(nèi)不具有獨(dú)立法人資格的部門(mén)和二級(jí)單位的所有收支必須統(tǒng)一納入學(xué)校預(yù)算。要準(zhǔn)確預(yù)測(cè)單位組織的各項(xiàng)收入，準(zhǔn)確把握各項(xiàng)支出政策和支出標(biāo)準(zhǔn)。
不斷增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則。要結(jié)合國(guó)家財(cái)政支出政策、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，科學(xué)編制事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，確保事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與財(cái)力相匹配。要科學(xué)合理申報(bào)預(yù)算項(xiàng)目和政府采購(gòu)預(yù)算，提前謀劃，充分論證，避免預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中頻繁調(diào)整預(yù)算。
切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。要重點(diǎn)做好基建項(xiàng)目、科研項(xiàng)目和其他各類重大項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行工作，學(xué)校財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、教務(wù)、后勤以及項(xiàng)目資金使用部門(mén)，要各負(fù)其責(zé)，各司其職，按照財(cái)政部門(mén)各時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，加快資金支出進(jìn)度，有效降低財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模。對(duì)預(yù)算執(zhí)行效率低、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模大的學(xué)校及項(xiàng)目，在安排下一年度經(jīng)費(fèi)時(shí)相應(yīng)減少或停止安排有關(guān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。
進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束。要嚴(yán)格控制預(yù)算追加事項(xiàng)，確需追加的要嚴(yán)格履行預(yù)算追加程序，未列入預(yù)算的經(jīng)費(fèi)不得支出。建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算安排相掛鉤的制度。嚴(yán)格決算管理，做到收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
五、嚴(yán)格規(guī)范收入支出管理
要依法合規(guī)組織收入。高校收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅立收費(fèi)項(xiàng)目，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”或“小金庫(kù)”。對(duì)按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的各項(xiàng)資金，應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或者私分。
要嚴(yán)格支出管理。高校必須將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算。各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。明確審批、審核、支付等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限，明確支出報(bào)銷流程。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)等有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入本單位其他賬戶或所屬下級(jí)單位賬戶。嚴(yán)禁虛列支出。依法加強(qiáng)各類支出憑證、票據(jù)的審核把關(guān)，不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。要嚴(yán)格執(zhí)行黨的十八大以來(lái)國(guó)家和省出臺(tái)的有關(guān)厲行節(jié)約的各項(xiàng)規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”支出，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)等管理辦法。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁隨意借支現(xiàn)金、非法挪用、白條抵庫(kù)。加快推進(jìn)公務(wù)卡制度改革，逐步實(shí)行無(wú)現(xiàn)金結(jié)算，切實(shí)提高公務(wù)卡使用率。
六、嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)管理
認(rèn)真落實(shí)《河北省省屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》的相關(guān)要求，加快建立適應(yīng)科技創(chuàng)新規(guī)律、職責(zé)清晰、監(jiān)管有力的學(xué)校、院系、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人三級(jí)科研經(jīng)費(fèi)管理體制，落實(shí)各級(jí)管理責(zé)任。學(xué)校獲取的各類科研經(jīng)費(fèi)全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?，結(jié)題的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)結(jié)賬。嚴(yán)禁編造虛假合同、編制虛假預(yù)算、使用虛假票據(jù)套取科研資金，嚴(yán)禁購(gòu)買與科研項(xiàng)目無(wú)關(guān)的設(shè)備、材料等，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)或者違規(guī)發(fā)放“三助”津貼、勞務(wù)費(fèi)和專家咨詢費(fèi)。不得隨意調(diào)賬變動(dòng)支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬應(yīng)付財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查。嚴(yán)禁將科研經(jīng)費(fèi)在合同（任務(wù)書(shū)）約定之外轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移到有關(guān)聯(lián)關(guān)系的單位或個(gè)人。
七、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理
按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則，建立專門(mén)機(jī)構(gòu)歸口統(tǒng)一管理學(xué)校所有資產(chǎn)。資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、績(jī)效管理相結(jié)合，資產(chǎn)配置應(yīng)統(tǒng)籌考慮存量資產(chǎn)、實(shí)際需要和財(cái)力可能，加強(qiáng)論證，從嚴(yán)控制。資產(chǎn)使用應(yīng)首先保障教育事業(yè)發(fā)展需要，嚴(yán)格控制對(duì)外投資，確需對(duì)外投資、出租、出借的，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合法合規(guī)審核和監(jiān)管，履行報(bào)批報(bào)備手續(xù)，做好風(fēng)險(xiǎn)控制和跟蹤管理，確保國(guó)有資產(chǎn)安全。建立健全固定資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格資產(chǎn)購(gòu)置、使用、保管、清查、處置等環(huán)節(jié)的審批程序。要規(guī)范和加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)管理，高校財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理及科研部門(mén)應(yīng)對(duì)本校無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)、利用、轉(zhuǎn)讓以及收益分配進(jìn)行嚴(yán)格的檢查監(jiān)督，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，要進(jìn)行科學(xué)、嚴(yán)密的可行性論證，按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格審批，確保資產(chǎn)的安全、完整。要充分利用高校資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
強(qiáng)化對(duì)所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管。高校應(yīng)按照《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于深化體制機(jī)制改革加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見(jiàn)》（中發(fā)〔2015〕8號(hào)）要求，逐步實(shí)現(xiàn)高校與下屬公司剝離，今后高校原則上不再新辦企業(yè)。在國(guó)家有關(guān)剝離具體方案出臺(tái)前，高校要按照教育部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)直屬高等學(xué)校所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理的若干意見(jiàn)》的要求，依法依規(guī)辦理企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)報(bào)批報(bào)備手續(xù)，規(guī)范國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，防范國(guó)有資產(chǎn)流失。高校要以管資本為主加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管。加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬待遇管理。加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，加大考核結(jié)果應(yīng)用。規(guī)范高校領(lǐng)導(dǎo)干部在所屬企業(yè)兼職任職，嚴(yán)格按照《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職（任職）問(wèn)題的意見(jiàn)》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。校辦產(chǎn)業(yè)必須按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)行嚴(yán)格的成本核算，切實(shí)提高國(guó)有資本收益。
八、規(guī)范政府采購(gòu)管理
嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購(gòu)法》、《政府采購(gòu)法實(shí)施條例》和《河北省政府采購(gòu)管理辦法》等各項(xiàng)規(guī)定。各高校要明確政府采購(gòu)工作歸口管理機(jī)構(gòu)，明確學(xué)校政府采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，提高政府采購(gòu)工作效率?？茖W(xué)編制政府采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)預(yù)算，做到“應(yīng)編盡編、應(yīng)采盡采”。要嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，不得無(wú)預(yù)算超預(yù)算采購(gòu)。采購(gòu)申請(qǐng)要及早提出，盡快執(zhí)行，盡量減少年終結(jié)轉(zhuǎn)。按照《河北省財(cái)政廳關(guān)于政府采購(gòu)事項(xiàng)備案、審批、審核的通知》確定采購(gòu)方式，執(zhí)行采購(gòu)程序，對(duì)達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，必須實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，嚴(yán)禁拆分項(xiàng)目規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)。認(rèn)真執(zhí)行批量集中采購(gòu)相關(guān)規(guī)定。嚴(yán)禁在采購(gòu)活動(dòng)中違規(guī)收受回扣、手續(xù)費(fèi)等。
九、嚴(yán)格遵守基本建設(shè)管理的各項(xiàng)規(guī)定
嚴(yán)格落實(shí)基建項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目決策應(yīng)執(zhí)行“三重一大”程序，符合省主管部門(mén)批準(zhǔn)的校園建設(shè)整體規(guī)劃，嚴(yán)格按照國(guó)家、省規(guī)定的基本建設(shè)管理辦法和基建程序辦事，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定。學(xué)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)前，首先必須要落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)資金，并報(bào)省教育廳、省發(fā)改委審批。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)，學(xué)校不得上馬新的基本建設(shè)項(xiàng)目，學(xué)校不得脫離自身財(cái)力實(shí)際進(jìn)行基本建設(shè)尤其是非基本辦學(xué)條件的建設(shè)項(xiàng)目?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目投資概算經(jīng)批復(fù)后，應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，不得擅自調(diào)整建設(shè)功能、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。對(duì)擅自建設(shè)、擅自更改上級(jí)批復(fù)的項(xiàng)目，以及未經(jīng)批準(zhǔn)舉借新債的，將追究學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。
嚴(yán)格遵守基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定?；ㄘ?cái)務(wù)按要求納入學(xué)校事業(yè)財(cái)務(wù)核算體系。做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本。經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的基本建設(shè)項(xiàng)目工程款支付嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理“兩支筆”會(huì)簽制度，按照年度計(jì)劃撥付建設(shè)資金。學(xué)校大中型建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定實(shí)施全過(guò)程審計(jì)。在建工程已可交付使用時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算、轉(zhuǎn)出投資和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
十、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作
要加強(qiáng)規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。按照《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)要求，規(guī)范填制和編報(bào)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容。往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理；嚴(yán)禁會(huì)計(jì)造假行為；嚴(yán)禁違規(guī)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制方式虛列支出；嚴(yán)禁違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行賬戶；嚴(yán)格票據(jù)管理，依法加強(qiáng)各類支出憑證、票據(jù)的審核把關(guān)，確保來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確；嚴(yán)禁通過(guò)非法手段取得（私印、偽造、編造、買賣）或繳銷財(cái)務(wù)票據(jù)；嚴(yán)禁違規(guī)使用（轉(zhuǎn)接、代開(kāi)、串接財(cái)務(wù)票據(jù)、轉(zhuǎn)手費(fèi)等）和保管票據(jù)；嚴(yán)禁虛報(bào)發(fā)票，偽造憑證報(bào)銷私人費(fèi)用。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制、稽核、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支審批、專項(xiàng)資金管理、財(cái)務(wù)分析等內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，防止出現(xiàn)銀行預(yù)留印鑒與空白支票由一人保管、網(wǎng)上銀行密碼與U盾缺乏相互制衡、出納賬與會(huì)計(jì)賬對(duì)賬不及時(shí)等問(wèn)題，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
十一、加快財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)
財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是全面加強(qiáng)直屬高校財(cái)務(wù)管理的重要手段和技術(shù)支撐。各校要做好財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的頂層設(shè)計(jì)，從經(jīng)費(fèi)上予以充分保障，支持系統(tǒng)開(kāi)發(fā)或購(gòu)置會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)管、決策支持、財(cái)務(wù)公開(kāi)、接受監(jiān)督的統(tǒng)一技術(shù)平臺(tái)，作為高?！瓣?yáng)光財(cái)務(wù)”工作的基礎(chǔ)保障。要加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通與信息共享，提高學(xué)校管理信息化水平。要做好財(cái)務(wù)管理信息化人才隊(duì)伍建設(shè)，保障財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全、高效、穩(wěn)定運(yùn)行。做好信息安全和保密工作，根據(jù)國(guó)家信息安全等級(jí)保護(hù)的要求，完善信息系統(tǒng)綜合防護(hù)體系建設(shè)。
十二、加大財(cái)務(wù)信息公開(kāi)力度
加快實(shí)施“陽(yáng)光財(cái)務(wù)”，主動(dòng)接受外部監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行教育部發(fā)布的《高等學(xué)校信息公開(kāi)辦法》和《河北省教育廳關(guān)于進(jìn)一步做好高等學(xué)校財(cái)務(wù)信息公開(kāi)工作的通知》要求，學(xué)校要定期在學(xué)校的門(mén)戶網(wǎng)站主動(dòng)公開(kāi)預(yù)決算信息，不斷擴(kuò)大公開(kāi)范圍，細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容。高校收費(fèi)項(xiàng)目、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)與投訴方式；資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理制度；儀器設(shè)備、圖書(shū)、藥品等物資設(shè)備采購(gòu)和重大基建工程的招投標(biāo)以及學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金、學(xué)費(fèi)減免、助學(xué)貸款與勤工儉學(xué)的申請(qǐng)、發(fā)放情況和管理規(guī)定，公務(wù)出國(guó)情況等應(yīng)及時(shí)在校園網(wǎng)公開(kāi)，主動(dòng)接受廣大師生員工和全社會(huì)的監(jiān)督，確保高等學(xué)校財(cái)務(wù)信息的透明度。學(xué)校預(yù)決算要在主管部門(mén)批復(fù)后的20日內(nèi)向社會(huì)公開(kāi)，要著力推進(jìn)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算公開(kāi)，要全面公開(kāi)“三公”經(jīng)費(fèi)總額和分項(xiàng)數(shù)額，公開(kāi)車輛購(gòu)置數(shù)量及保有量、因公出國(guó)（出境）團(tuán)組數(shù)量及人數(shù)、公務(wù)接待等有關(guān)情況，并做好“三公”經(jīng)費(fèi)的解釋說(shuō)明。高校應(yīng)建立健全依申請(qǐng)公開(kāi)工作機(jī)制，明確職責(zé)、程序、公開(kāi)方式和時(shí)限要求，依法依規(guī)做好財(cái)務(wù)信息依申請(qǐng)公開(kāi)工作。對(duì)財(cái)務(wù)信息公開(kāi)過(guò)程中社會(huì)關(guān)切的問(wèn)題，要及時(shí)規(guī)范整改，完善相關(guān)制度。
十三、努力提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍專業(yè)化水平
要高度重視財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)格遵循教育財(cái)務(wù)工作的規(guī)律，充分尊重財(cái)務(wù)工作的專業(yè)性、特殊性，將財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)納入學(xué)校專業(yè)人才建設(shè)規(guī)劃統(tǒng)籌考慮，切實(shí)提高專業(yè)化水平。要按照《會(huì)計(jì)法》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員配備和規(guī)范管理。要根據(jù)單位經(jīng)費(fèi)收支規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模、財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)要求，科學(xué)合理確定財(cái)務(wù)人員編制，按照崗位需求和專業(yè)需要配足配齊財(cái)會(huì)人員。要堅(jiān)持財(cái)務(wù)崗位專業(yè)化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格或從事會(huì)計(jì)工作三年以上。學(xué)校所有財(cái)務(wù)人員必須按《會(huì)計(jì)法》要求持有會(huì)計(jì)人員上崗資格證書(shū)，不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員，不得從事會(huì)計(jì)工作。要科學(xué)制訂財(cái)務(wù)骨干人才培養(yǎng)、培訓(xùn)方案，鼓勵(lì)和支持財(cái)務(wù)人員參加繼續(xù)教育，在職稱評(píng)聘指標(biāo)分配上要適當(dāng)向財(cái)會(huì)人員傾斜。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照要求接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。要加強(qiáng)學(xué)校財(cái)會(huì)隊(duì)伍黨風(fēng)廉政建設(shè)、工作作風(fēng)建設(shè)和財(cái)務(wù)部門(mén)文化建設(shè)，建設(shè)一支業(yè)務(wù)精湛、視野開(kāi)闊、作風(fēng)過(guò)硬的教育財(cái)務(wù)隊(duì)伍。
十四、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律與責(zé)任追究
嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。按照中央和省委、省政府的要求，樹(shù)立強(qiáng)烈的紀(jì)律意識(shí)和牢固的法治觀念，把守紀(jì)律、講規(guī)矩?cái)[在更加重要的位置，增強(qiáng)紅線意識(shí)和底線思維，嚴(yán)守“四條底線”，即法律底線、政策底線、紀(jì)律底線和道德底線。要堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，堅(jiān)決糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，自覺(jué)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。
嚴(yán)格監(jiān)督問(wèn)責(zé)。高校要建立領(lǐng)導(dǎo)班子重大事項(xiàng)決策全程紀(jì)實(shí)、責(zé)任倒查追究及糾錯(cuò)糾偏制度。財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況應(yīng)作為高校內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容。對(duì)存在違規(guī)違紀(jì)行為的高校，省教育廳將采取追回財(cái)政資金、禁止申報(bào)財(cái)政專項(xiàng)資金、組織處理、紀(jì)律處分等措施，依規(guī)依紀(jì)處理。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，將按照《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定嚴(yán)肅處理。對(duì)財(cái)務(wù)管理責(zé)任落實(shí)不到位，發(fā)生頂風(fēng)違紀(jì)，出現(xiàn)窩案、大案、要案和重復(fù)性案件的單位和部門(mén)，堅(jiān)持“一案雙查”，既追究當(dāng)事人責(zé)任，又倒查追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，包括主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任。
廳直屬各高校應(yīng)根據(jù)本文精神，結(jié)合實(shí)際，制定本校實(shí)施辦法，并在2016年6月底之前報(bào)省教育廳備案。廳直屬各中等專業(yè)學(xué)校、事業(yè)單位參照?qǐng)?zhí)行。
河北省教育廳
2016年3月9日