北京市地方稅務局取消技術(shù)交易免征營業(yè)稅審批項目后續(xù)管理辦法(試行)

北京市地方稅務局公告
（2010年第6號）
為進一步加強對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅取消審批項目后續(xù)監(jiān)督和管理，解決在日常征管中存在的問題，減輕納稅人和基層稅務機關的負擔，現(xiàn)將《北京市地方稅務局取消技術(shù)交易免征營業(yè)稅審批項目后續(xù)管理辦法（試行）》予以發(fā)布，自2011年2月1日起施行。
特此公告。
附件1：技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查申請表
附件2：技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查申請資料清單
附件3：技術(shù)交易免征營業(yè)稅申請受理通知書
附件4：技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查通知書
附件5：技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查中止通知書
附件6：技術(shù)交易免征營業(yè)稅數(shù)據(jù)備查資料清單
附件7：技術(shù)交易免征營業(yè)稅數(shù)據(jù)備查表
附件8：技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查情況統(tǒng)計表
北京市地方稅務局????
二○一○年十二月二十三日
北京市地方稅務局取消技術(shù)交易免征營業(yè)稅審批項目后續(xù)管理辦法（試行）
第一章 總則
第一條 根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（國務院第540號令）、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實〈中共中央國務院關于加強技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展高科技實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化決定〉有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）、《國家稅務總局關于取消“單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅審批”后有關稅收管理問題的通知》（國稅函〔2004〕825號）、《國家稅務總局關于取消稅務行政審批后外國企業(yè)及外籍個人向中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入免征營業(yè)稅管理問題的通知》（國稅函〔2005〕652號）、《科學技術(shù)部、財政部、國家稅務總局關于印發(fā)＜技術(shù)合同認定登記管理辦法＞的通知》（國科發(fā)政字〔2000〕063號）、《北京市地方稅務局關于印發(fā)＜北京市地方稅務局稅收減免管理實施辦法（試行）＞的通知》（京地稅征〔2006〕287號）等文件精神，為規(guī)范取消“單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅審批”后的稅收征管工作程序，特制定本辦法。
第二條 凡符合技術(shù)交易業(yè)務免征營業(yè)稅條件的單位和個人（以下簡稱納稅人），包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人，均適用本辦法。
第三條 《中華人民共和國合同法》和《科學技術(shù)部關于印發(fā)〈技術(shù)合同認定規(guī)則〉的通知》（國科發(fā)政字〔2001〕253號）規(guī)定：“技術(shù)轉(zhuǎn)讓”合同，是當事人之間就專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可、技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓所訂立的合同；技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利實施許可合同、技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓合同。“技術(shù)開發(fā)”合同，是當事人之間就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料、新品種及其系統(tǒng)的研究開發(fā)所訂立的合同；技術(shù)開發(fā)合同包括委托開發(fā)合同和合作開發(fā)合同。
第四條 納稅人應持北京市科技行政主管機關批準設立的技術(shù)合同登記機構(gòu)認定登記的技術(shù)合同等資料，到其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關，辦理技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查手續(xù)。
第五條 主管稅務機關在審核享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策備查申請時，認為技術(shù)合同登記機構(gòu)認定有誤的，可以要求原技術(shù)合同登記機構(gòu)重新認定。主管稅務機關對重新認定的技術(shù)合同仍認為認定有誤的，可以按有關規(guī)定對納稅人享受相關優(yōu)惠政策的申請不予辦理備查手續(xù)。
第六條 納稅人取得《技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查通知書》后，方可享受技術(shù)交易免征營業(yè)稅優(yōu)惠政策。
第七條 納稅人依法可以享受減免稅待遇但未享受而多繳稅款的，納稅人可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定的期限內(nèi)，按照本辦法的有關規(guī)定辦理技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查手續(xù)后，可以從以后應納的營業(yè)稅款中抵交，如以后一年內(nèi)未發(fā)生應納營業(yè)稅行為的，或其應納稅款不足以抵頂免稅額的，納稅人可以向主管稅務機關申請辦理退稅。
第二章 減免稅的申請與受理
第八條 納稅人簽訂技術(shù)合同后，填寫《技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查申請表》（附件1），按照《技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查申請資料清單》（附件2）所列內(nèi)容，攜帶有關資料到主管稅務機關辦理技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查手續(xù)。
第九條 資料清單中列舉的資料，除《技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查申請表》、《技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表》和授權(quán)委托書必須為原件外，其余資料可使用加蓋公章的復印件，并注明“此復印件與原件內(nèi)容一致”字樣。
第十條 主管稅務機關受理人員對納稅人提出的減免稅申請資料即時受理，經(jīng)審核資料齊全無誤的，受理申請并制作《技術(shù)交易免征營業(yè)稅申請受理通知書》（附件3），送達納稅人。
經(jīng)審核資料不齊全或有錯誤的，退回納稅人，并一次性告知其補齊或改正后重新報送。
第三章 減免稅的審核
第十一條 主管稅務機關審核人員對納稅人提交的申請資料、適用政策、免稅營業(yè)額等情況進行審核。
第十二條 主管稅務機關審核人員，在受理納稅人減免稅備查申請后7個工作日內(nèi)，按以下情形處理：
（一）對符合減免稅政策規(guī)定的，制作《技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查通知書》（附件4），送達納稅人；
（二）對不符合減免稅政策規(guī)定的，制作《技術(shù)交易免征營業(yè)稅中止通知書》（附件5），送達納稅人，并將申請資料退回納稅人。
第十三條 根據(jù)營業(yè)稅有關政策規(guī)定，納稅人承擔國家財政資金設立的科技項目而取得收入（包括科研經(jīng)費），應向主管稅務機關提供其與有關部門簽定承擔該項目（課題）的合同、協(xié)議、計劃任務書以及相關證明材料。主管稅務機關的受理人員對納稅人提交的資料、適用政策、免稅營業(yè)額等情況進行審核后，按照第十二條第一項、第二項規(guī)定處理。
第四章 減免稅的數(shù)據(jù)備查
第十四條 持有《技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查通知書》的納稅人，應于取得該項技術(shù)交易收入的次月月終前，攜帶《技術(shù)交易免征營業(yè)稅數(shù)據(jù)備查資料清單》（附件6）所列資料，填寫《技術(shù)交易免征營業(yè)稅數(shù)據(jù)備查表》（附件7），向主管稅務機關報送減免稅備查數(shù)據(jù)情況。
第十五條 主管稅務機關定期匯總納稅人報送的《技術(shù)交易免征營業(yè)稅數(shù)據(jù)備查表》，報送區(qū)縣局、分局營業(yè)稅主管部門；區(qū)縣局、分局營業(yè)稅主管部門于每季度終了后次月20日之內(nèi)，向市局營業(yè)稅管理處報送《技術(shù)交易業(yè)務免征營業(yè)稅備查情況統(tǒng)計表》（附件8）。
第五章 減免稅的檔案管理
第十六條 技術(shù)交易免征營業(yè)稅管理事項所形成的稅務資料，屬于備案管理資料，根據(jù)北京市地方稅務局稅務檔案管理辦法的有關規(guī)定，相關稅務資料由各局有關部門立卷歸檔，歸入其他類中的備案管理類（6600），保管期限為15年。
第十七條 減免稅歸檔內(nèi)容為：《技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查申請表》，《技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查申請資料清單》和所列資料，《技術(shù)交易免征營業(yè)稅申請受理通知書》，《技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查通知書》，《技術(shù)交易免征營業(yè)稅中止通知書》，《技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查數(shù)據(jù)資料清單》和所列資料，《技術(shù)交易免征營業(yè)稅數(shù)據(jù)備查表》等相關資料。
第六章 法律責任
第十八條 納稅人自其取得第一筆技術(shù)交易收入至次月月終之日止，仍未辦理技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查手續(xù)且未繳營業(yè)稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定進行處理。
第七章 附則
第十九條 納稅人申請辦理減免稅事宜可以委托代理人代為辦理，但需符合授權(quán)委托的相關規(guī)定。
第二十條 本辦法由北京市地方稅務局負責解釋。
第二十一條 本辦法自2011年2月1日起執(zhí)行。原《北京市地方稅務局關于印發(fā)＜取消技術(shù)交易免征營業(yè)稅審批項目后續(xù)管理辦法＞（試行）的通知》（京地稅營〔2005〕525號）同時廢止。
附件1：
技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查申請表
┌───────┬─────────────┬─────────────────┬─────┐
│備查申請人名稱│ │計算機代碼 │ │
├───────┼─────────────┼─────────────────┼─────┤
│ 技術(shù)項目名稱 │ │技術(shù)合同登記編號 │ │
├───────┼─────────────┼─────────────────┴─────┤
│ 合 同 類 別 │技術(shù)轉(zhuǎn)讓： □ │技術(shù)開發(fā)： □ │
├───────┼─────────────┼─────────────────┬─────┤
│技術(shù)交易受讓方│ │ 計算機代碼 │ │
│ 名稱 │ │ │ │
├─┬─────┴─────┬────┬──┴──────────────┬──┴─────┤
│技│ 項目│專利、著│ 專利、著作權(quán)證號 │ 有效期 │
│術(shù)│種類 │作權(quán)名稱│ │ │
│轉(zhuǎn)├───────────┼────┼─────────────────┼────────┤
│讓│ 專利或軟件著作權(quán)轉(zhuǎn)讓 │ │ │ │
│項├───────────┼────┼─────────────────┼────────┤
│目│ 專利實施許可 │ │ │ │
│類├───────────┼────┴────────┬────────┴────────┤
│別│ 專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓 │ 申請專利名稱 │ 專利資格申請登記號 │
│ │ ├─────────────┼─────────────────┤
│ │ │ │ │
│ ├───────────┼─────────────┼─────────────────┤
│ │ 技術(shù)秘密 │ 技術(shù)秘密名稱 │ 對應合同的保密性條款 │
│ │ ├─────────────┼─────────────────┤
│ │ │ │ │
├─┴──┬────────┴─────────────┼──────────────┬──┤
│合同執(zhí)行│自 年 月 日至 年 月 日 │ 合同有效期 │ 年 │
│ 期限 │ │ │ │
├────┼────────┬─────────────┴─────┬────────┴──┤
│支付方式│ │以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有│ 元 │
│ │ │ 技術(shù)或開發(fā)成果的貨物價值 │ │
├────┼────────┼─┬────────┬────────┴─────┬─────┤
│合同總金│ 元 │免│ 元 │ 免征營業(yè)稅 │ 元 │
│ 額 │ │征│ │ 稅額 │ │
│ │ │營│ │ │ │
│ │ │業(yè)│ │ │ │
│ │ │稅│ │ │ │
│ │ │營│ │ │ │
│ │ │業(yè)│ │ │ │
│ │ │額│ │ │ │
├────┴─────┬──┴─┼────────┴─────┬────────┴─────┤
│ 首次申請備查稅額 │ │ 剩余備查稅額 │ 元 │
│ │ 元 │ │ │
├──────────┴────┴──────────────┴──────────────┤
│ 申請人聲明 │
│ 以上內(nèi)容真實有效，如有不實，愿承擔相應的法律責任。 │
│ │
│ │
│ 申請人簽字（蓋章）： │
│ 申請日期： 年 月 日 │
│ │
│ │
│ │
└─────────────────────────────────────────────┘
《技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查申請表》填表說明
1.“備查申請人名稱”，是指申請技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查項目的單位或個人名稱；
2.“計算機代碼”，企業(yè)是指在地稅機關的計算機代碼，個人是指有效證件號碼；
3.“技術(shù)項目名稱”，是指申請人在技術(shù)合同登記機構(gòu)進行登記的合同名稱；
4.“技術(shù)合同登記編號”，是指申請人在技術(shù)合同登記機構(gòu)進行登記的合同編號；
5. “合同類別”包括“技術(shù)轉(zhuǎn)讓”和“技術(shù)開發(fā)”，申請人據(jù)實選擇“√”標注；
6.“技術(shù)交易受讓方名稱”，是指技術(shù)交易受讓方的單位或個人名稱；
7.“計算機代碼”，是指技術(shù)交易受讓方在地稅機關的計算機代碼，個人是指有效證件號碼；
8.“技術(shù)項目轉(zhuǎn)讓類別”，申請人根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓內(nèi)容據(jù)實填寫；
9.“合同有效期”，是指技術(shù)合同中載明的合同生效日期到合同終結(jié)日期；
10.“以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的貨物價值”，按照財稅字〔1999〕273號文件第二條第（二）款“以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。”規(guī)定，據(jù)實填寫貨物部分的價值；
11.“合同總金額”，是指技術(shù)合同中載明的合同交易金額；
12.“免征營業(yè)稅營業(yè)額”，是指納稅人按照營業(yè)稅有關政策規(guī)定計算的免征營業(yè)額；
13.“免征營業(yè)稅稅額”，是指納稅人按照營業(yè)稅有關政策規(guī)定計算的營業(yè)稅免征稅額；
14.“首次申請備查稅額”，納稅人在簽訂技術(shù)合同并取得收入后辦理備查手續(xù)，填寫此欄內(nèi)容；
15.“剩余備查稅額”，納稅人在簽訂技術(shù)合同并取得收入后辦理備查手續(xù)，填寫此欄內(nèi)容；
附件2：
技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查申請資料清單
序號
備查申請資料內(nèi)容
受理、復核人簽字
1
技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查申請表
2
經(jīng)技術(shù)合同登記機構(gòu)認定登記的技術(shù)合同
3
商務部門頒發(fā)的《技術(shù)進口合同登記證書》及《技術(shù)進口合同數(shù)據(jù)表》
4
有委托代辦事項的應出具委托方法定代表人簽字的授權(quán)委托書
5
技術(shù)合同登記機構(gòu)確認的《技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表》
6
與技術(shù)交易免征營業(yè)稅相關的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)結(jié)算發(fā)票復印件
7
除上述以外，國家稅務總局或北京市地方稅務局明確要求的其他資料

注：
1．境內(nèi)單位或個人所需材料：應提供1、2、5、6項；
2．外國企業(yè)或外籍個人所需材料：應提供1、2、3、4、5項；
3．以轉(zhuǎn)讓軟件著作權(quán)簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同所需資料：1、2、5、6項和國家版權(quán)局注冊登記的《著作權(quán)證》；
4．對于簽訂技術(shù)合同但未取得技術(shù)交易收入前辦理備查手續(xù)的，可以不提供5、6項。
附件3：
技術(shù)交易免征營業(yè)稅申請受理通知書
稅技減受〔 〕 號
：（計算機代碼： ）
經(jīng)審查，你單位（你）申請的
合同，技術(shù)合同登記編號 ，符合受理條件，現(xiàn)予受理。
受理人員簽字：??
XXX地稅局XXX稅務所
（蓋章）????
年 月 日??
《技術(shù)交易免征營業(yè)稅申請受理通知書》填寫說明：
1．抬頭：填寫被通知人名稱；
2．你單位（你）申請的后“ ”，填寫經(jīng)技術(shù)合同登記機構(gòu)已經(jīng)認定登記的技術(shù)合同名稱；
3．技術(shù)合同登記編號：填寫經(jīng)技術(shù)合同登記機構(gòu)已經(jīng)認定登記的16位“合同登記編號”；
4．本通知書與稅務文書《送達回證》一并使用；
5. 本通知書一式兩份，一份送申請人，一份由稅務機關留存歸檔。
附件4：
技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查通知書
稅技減備〔 〕 號
：（計算機代碼： ）
經(jīng)審查，你單位（你）申請的
合同，技術(shù)合同登記編號 ，符合技術(shù)交易免征營業(yè)稅政策規(guī)定，根據(jù)《北京市地方稅務局取消技術(shù)交易免征營業(yè)稅審批項目后續(xù)管理辦法》（試行）的有關規(guī)定，從即日起備查。
特此通知。
XXX地稅局XXX稅務所（蓋章）
年 月 日??????
《技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查通知書》填寫說明：
1．抬頭：填寫被通知人名稱；
2．你單位（你）申請的后“ ”，填寫經(jīng)技術(shù)合同登記機構(gòu)已經(jīng)認定登記的技術(shù)合同名稱；
3．技術(shù)合同登記編號：填寫經(jīng)技術(shù)合同登記機構(gòu)已經(jīng)認定登記的16位“合同登記編號”；
4．本通知書與稅務文書《送達回證》一并使用；
5.本通知書一式兩份，一份送申請人，一份由稅務機關留存歸檔。
附件5：
技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查中止通知書
稅技減備中止〔 〕 號
：（計算機代碼： ）
經(jīng)審查，你單位（你）申請的
合同，技術(shù)合同登記編號 ，需補正申辦材料，本機關決定中止備查。請你單位（你）于接到本通知書之日起7日內(nèi)補正有關申辦材料。未按規(guī)定期限提交補正材料的，請到本機關受理部門重新申辦。
需要補正的申辦材料和要求如下：
你單位（你）如需了解有關情況，可撥打電話 咨詢。
XXX地稅局XXX稅務所
（蓋章）????
年 月 日??
《技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查中止通知書》填寫說明：
1．抬頭：填寫被通知人名稱；
2．你單位（你）申請的后“ ”，填寫經(jīng)技術(shù)合同登記機構(gòu)已經(jīng)認定登記的技術(shù)合同名稱；
3．技術(shù)合同登記編號：填寫經(jīng)技術(shù)合同登記機構(gòu)已經(jīng)認定登記的16位“合同登記編號”；
4．本通知書應填寫做出中止備查決定的部門電話；
5．本通知書與稅務文書《送達回證》一并使用；
6．本通知書一式兩份，一份送申請人，一份由稅務機關留存歸檔。
附件6：
技術(shù)交易免征營業(yè)稅數(shù)據(jù)備查資料清單
序號
備查數(shù)據(jù)采集資料內(nèi)容
核對簽字
1
《技術(shù)交易免征營業(yè)稅數(shù)據(jù)備查表》
2
技術(shù)合同登記機構(gòu)確認的《技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表》
3
與技術(shù)交易免征營業(yè)稅相關的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)結(jié)算發(fā)票復印件
4
銀行進賬單
5
境外機構(gòu)付匯要求文書

注：
1．境內(nèi)單位或個人取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開發(fā)收入時所需材料：應提供1、2、3、4項；
2．外國企業(yè)或外籍個人取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)收入時所需材料：應提供1、2、5項；
3．承擔國家財政資金設立科技項目備查采集時所需材料：應提供1、3、4項。
附件7：
技術(shù)交易免征營業(yè)稅數(shù)據(jù)備查表
納稅人名稱（簽章）： 計算機代碼： 單位：元
備查通知書
編號
技術(shù)交易合同編號
合同
類別
合同總金額
免征營業(yè)稅
總稅額
已備查營業(yè)稅
總稅額
本次備查營業(yè)稅
稅額
未備查營業(yè)稅
稅額




















經(jīng)辦人： 聯(lián)系電話： 填表時間： 年 月 日
填表說明：
1. 合同類別僅限定為技術(shù)開發(fā)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓；
2．本表一式兩份，分別留存于納稅人、稅務機關。
附件8：
技術(shù)交易免征營業(yè)稅備查情況統(tǒng)計表
填報單位： 單位：萬元
┌──────┬─────────┬─────────┬──────────┬──────┐
│ 項目 │辦理備查合同份數(shù)（│ 合同總金額 │ 本期備查營業(yè)稅稅額 │本期備查營業(yè)│
│ │ 份） │ │ │ 稅稅額合計 │
│時間 ├────┬────┼────┬────┼────┬─────┤ │
│ │技術(shù)開發(fā)│技術(shù)轉(zhuǎn)讓│技術(shù)開發(fā)│技術(shù)轉(zhuǎn)讓│技術(shù)開發(fā)│ 技術(shù)轉(zhuǎn)讓 │ │
├──────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┼──────┤
│ 年第一季度│ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┼──────┤
│ 年第二季度│ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┼──────┤
│ 年第三季度│ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┼──────┤
│ 年第四季度│ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┼──────┤
│ 合 計 │ │ │ │ │ │ │ │
└──────┴────┴────┴────┴────┴────┴─────┴──────┘
填報人： 填報日期：