內蒙古自治區(qū)人民政府關于實行中期財政規(guī)劃管理的實施意見

內蒙古自治區(qū)人民政府關于實行中期財政規(guī)劃管理的實施意見
（內政發(fā)〔2015〕50號）
各盟行政公署、市人民政府，自治區(qū)各委、辦、廳、局，各事業(yè)單位：
為認真貫徹落實《國務院關于實行中期財政規(guī)劃管理的意見》（國發(fā)〔2015〕3號）精神，加快建立我區(qū)現代財政制度，改進預算管理和控制，現就實行中期財政規(guī)劃管理提出如下實施意見。
一、實行中期財政規(guī)劃管理的重要意義
當前，受外部經濟下行壓力和經濟增速換擋、結構調整、前期政策消化“三期疊加”的影響，我區(qū)財政可持續(xù)發(fā)展面臨諸多挑戰(zhàn)，財政收入增速下降，支出剛性增長較快，收支矛盾進一步加劇；現行支出政策“短期化”、“碎片化”問題較為突出，支出結構固化僵化；地方政府性債務規(guī)模較大且增長較快，存在一定的風險隱患；專項規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃與財政規(guī)劃銜接不夠，不利于預算統(tǒng)籌安排。實行中期財政規(guī)劃管理，由財政部門會同各部門研究編制三年滾動財政規(guī)劃，對未來三年重大財政收支情況進行分析預測，對規(guī)劃期內一些重大改革、重要政策和重大項目，研究政策目標、運行機制和評價辦法，通過逐年更新滾動管理，強化財政規(guī)劃對年度預算的約束性，有利于通過深化改革解決上述問題，實現財政可持續(xù)發(fā)展，也有利于充分發(fā)揮財政職能作用，促進經濟結構調整和發(fā)展方式轉變，對于保障自治區(qū)各項重大決策部署的落實、實現我區(qū)中長期發(fā)展目標具有重要意義。
二、指導思想和基本原則
（一）指導思想。
深入貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神，以及自治區(qū)黨委九屆十一次、十二次全委（擴大）會議和九屆十三次全委會議暨全區(qū)經濟工作會議精神，按照國發(fā)〔2015〕3號文件要求，認真總結現行財政收支政策運行情況，以問題為導向，研究調整相關財政收支政策，通過科學合理測算，對未來幾年財政收支進行統(tǒng)籌安排，提高財政政策的前瞻性、有效性和可持續(xù)性，促進經濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。
（二）基本原則。
1．統(tǒng)籌當前長遠。既要著力應對我區(qū)當前經濟發(fā)展進入新常態(tài)、財政收入增幅回落等問題，也要考慮長遠發(fā)展，處理好經濟建設與民生改善、生態(tài)環(huán)境保護之間的關系，優(yōu)化財政資金分配，切實防范財政風險。
2．有效銜接融合。中期財政規(guī)劃將規(guī)劃期內收支計劃與國家、自治區(qū)重大政策充分結合、有機銜接；以自治區(qū)黨委、政府工作部署為依據，以實現全區(qū)中長期發(fā)展規(guī)劃和預期績效目標為方向，以各部門、各行業(yè)中長期規(guī)劃和年度發(fā)展計劃為參照，為實現中長期施政目標提供財力保障。
3．統(tǒng)籌配置資源。中期財政規(guī)劃涵蓋一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算。以規(guī)劃期內各項財力來源為基礎，統(tǒng)籌考慮、綜合安排。
4．突出問題重點。針對目前財政支出政策“碎片化”、不可持續(xù)等問題，從現行政策內容和運行機制上查找原因，立足區(qū)情，借鑒其他省（區(qū)、市）經驗，提出解決問題的改革措施。中期財政規(guī)劃要聚焦規(guī)劃期內重大改革、重要政策和重大項目，研究政策目標、運行機制和評價辦法。
5．實施滾動管理。中期財政規(guī)劃按照三年滾動方式編制。第一年規(guī)劃約束對應年度預算，后兩年規(guī)劃指引對應年度預算。年度預算執(zhí)行結束后，對后兩年規(guī)劃進行及時調整，再添加一個年度規(guī)劃，形成新一輪中期財政規(guī)劃。
6．強化約束機制。凡是涉及財政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，都要與中期財政規(guī)劃相銜接。強化中期財政規(guī)劃對年度預算編制的約束，年度預算編制必須在中期財政規(guī)劃框架下進行。
三、中期財政規(guī)劃主要內容
中期財政規(guī)劃是中期預算的過渡形態(tài)，是在對總體財政收支情況進行科學預判的基礎上，重點研究確定財政收支政策，做到主要財政政策相對穩(wěn)定，同時根據經濟社會發(fā)展情況適時研究調整，使中期財政規(guī)劃漸進過渡到真正的中期預算。
中期財政規(guī)劃與一般性中長期財政規(guī)劃的區(qū)別：現行一般性中長期財政規(guī)劃是宏觀的、預期性的，主要描述財政收支發(fā)展目標和重大政策，內容一般不變；中期財政規(guī)劃是具體的、執(zhí)行性的，主要體現支出安排和預算控制，每年滾動調整。中期財政規(guī)劃主要包括四部分內容：
（一）預測現行政策下財政收支。財政部門會同發(fā)展改革、統(tǒng)計、稅務等部門，根據自治區(qū)經濟和社會發(fā)展五年規(guī)劃綱要及年度計劃，考慮區(qū)內外發(fā)展環(huán)境重大變化，結合基期年的經濟發(fā)展情況，預測未來三年自治區(qū)經濟社會發(fā)展狀況及主要經濟指標。在做好經濟預測的基礎上，按照現行宏觀經濟政策，預測未來財政收支情況。
（二）分析現行財政收支政策問題。根據對現行政策下財政收支的預測和對現行財政收支政策實施效果的分析，深入查找問題：一是財政收入制度存在的問題。根據國家稅制改革和財政體制調整的動向判斷改革對財政收入的影響，關注財政收入質量及穩(wěn)定性和非稅收入管理的規(guī)范等。二是財政支出政策存在的問題。如社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生支出因人口結構變化可能造成的支出增長過快問題，一些亟需解決的支出在預算中的保障問題，一些重點支出同財政收支增幅或生產總值掛鉤對財政支出結構的影響問題，部分試點政策全面推開后的資金需求問題，已安排的財政資金由于各種原因形成沉淀的情況等。三是債務風險問題。運用負債率、債務率等指標，判斷自治區(qū)、盟市、旗縣三級政府存在的財政風險隱患。
（三）制定財政收支政策改革方案。一是在財政收入政策方面，財政部門要與稅務、發(fā)展改革等相關部門根據國家稅制改革、重大稅收政策調整、清理規(guī)范收費和政府性基金項目的路線圖和時間表，協(xié)商提出我區(qū)的具體實施辦法，評估政策對我區(qū)經濟運行和相關產業(yè)的影響以及企業(yè)、個人稅費負擔的變化。二是在財政支出政策方面，財政部門要與相關部門梳理規(guī)劃期內重大改革、支出政策和支出項目，明確政策目標，列出分年度工作任務和時間節(jié)點，說明資金使用對象、保障標準、運行流程，建立預算績效評價機制，并加大結轉結余資金清理力度，減少新增沉淀資金。三是在政府債務管理方面，財政部門要根據財政收支和政府債務風險預測情況，合理確定財政赤字規(guī)模、政府債務限額等風險控制目標，將債務分類納入預算管理，并建立債務風險預警和應急處置機制。
（四）測算改革后財政收支情況。根據財政收支政策改革方案，測算未來三年財政收支情況，并進行綜合平衡。主要包括：一是財政收入總量預期目標和財政支出總量控制目標；二是按收入種類和征管部門測算收入預期目標；三是按部門或類別分別設置支出限額；四是設置赤字或債務余額控制目標或警戒線。
四、編制主體和程序
2015年起，以全國中期財政規(guī)劃為指導，自治區(qū)財政廳牽頭編制自治區(qū)中期財政規(guī)劃。自治區(qū)中期財政規(guī)劃對自治區(qū)本級年度預算起約束作用，對盟市、旗縣（市、區(qū)）中期財政規(guī)劃和年度預算起指導作用。自治區(qū)財政廳在下一年度預算編制啟動前，提前編制自治區(qū)中期財政規(guī)劃草案，草案應征求相關部門和有關方面的意見，報自治區(qū)人民政府批準后實施。
自治區(qū)各部門結合國民經濟和社會發(fā)展五年規(guī)劃綱要及相關專項規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃的實施，按照部門職責分工，研究未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，并測算收支數額，及時提交自治區(qū)財政廳匯總平衡。同時，自治區(qū)各部門還要編制部門三年滾動財政規(guī)劃，按照部門預算管理有關規(guī)定執(zhí)行。
2015年，各盟市財政部門可參照中央和自治區(qū)做法，試編地方中期財政規(guī)劃。自2016年起，各盟市財政部門正式編制當地中期財政規(guī)劃，經同級人民政府批準后，報自治區(qū)財政廳備案。盟市級各部門、各旗縣（市、區(qū)）財政部門要按照有關要求，分別編制部門三年滾動財政規(guī)劃和當地中期財政規(guī)劃，開展相關工作。
五、組織實施
（一）高度重視，加強組織領導。編制中期財政規(guī)劃是貫徹落實黨的十八屆三中全會精神的重要舉措，自治區(qū)本級各部門要建立分工協(xié)作機制，抓緊研究相關行業(yè)、領域的重大改革和政策措施，積極配合財政部門做好相關工作，形成合力，確保高質量、高水平地完成自治區(qū)中期財政規(guī)劃編制工作。各盟市、旗縣（市、區(qū)）財政部門要因地制宜，積極大膽先行先試，細化工作措施，制定編制中期財政規(guī)劃的具體辦法。
（二）建立機制，注重溝通協(xié)調。財政部門要主動加強與其他部門的溝通協(xié)調，做好中期財政規(guī)劃與國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃及相關專項規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃的銜接工作。各部門要樹立中期財政觀念，擬出臺的增支事項必須與中期財政規(guī)劃相銜接，制定延續(xù)性政策要統(tǒng)籌考慮多個年度，可持續(xù)發(fā)展，不得一年一定。對于農牧業(yè)發(fā)展、教育科技、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生等重大事項，各部門應會同財政部門建立中長期重大事項科學論證機制。
（三）夯實基礎，提升規(guī)劃編制水平。各部門要編制好本部門本行業(yè)的相關規(guī)劃，合理確定年度工作任務，及時提供部門基礎信息和相關行業(yè)數據，為中期財政規(guī)劃編制提供良好支撐。各盟行政公署、市人民政府，各旗縣（市、區(qū)）人民政府要落實管理責任，提前謀劃，督促財政和其他相關部門做好編制中期財政規(guī)劃的基礎工作。各級財政部門要加強財政數據信息管理、支出項目化管理和定額標準體系建設，為規(guī)劃編制提供必要的人員保障和技術支持。
2015年4月16日