審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告2010年第19號(hào)(中)——“56個(gè)部門單位2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果”_全文

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告
（2010年第19號(hào)（中））
“56個(gè)部門單位2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果”
（2010年06月23日）
海關(guān)總署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年11月至2010年3月，審計(jì)署對海關(guān)總署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了海關(guān)總署本級和所屬25個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
海關(guān)總署為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由本級和53個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)海關(guān)總署2009年度的部門預(yù)算支出為1 129 236萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款1 128 036萬元；海關(guān)總署決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為986 752.25萬元，其中財(cái)政撥款985 552.25萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為142 483.75萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)海關(guān)總署本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)788 032.41萬元，占部門預(yù)算支出總額的69.78%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3786.5萬元，其中2009年3316.10萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的0.42%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額18 234.28萬元。上述問題對海關(guān)總署2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，海關(guān)總署2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，初步建成覆蓋所有預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，完善了財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，較好地整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出1415.50萬元。
2009年，海關(guān)總署將基本支出1415.50萬元，用于海關(guān)中國檔案出版業(yè)務(wù)倉儲(chǔ)用房項(xiàng)目設(shè)備、綠化及配套工程等項(xiàng)目支出。
（二）未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，涉及金額709.3萬元。
2009年，海關(guān)總署給基層海關(guān)配送圖書等4項(xiàng)活動(dòng)支出709.3萬元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購。
（三）制作電視片專項(xiàng)資金使用效益不高。
2008年至2009年，海關(guān)總署安排財(cái)政資金102萬元專項(xiàng)用于拍攝電視片，至2009年底實(shí)際已支出167.3萬元，其中餐費(fèi)52.2萬元，但電視片仍處于論證或編審劇本階段。
（四）接受虛假發(fā)票或不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬201.84萬元。
2008年至2009年，在海關(guān)總署作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有123張為虛假發(fā)票或不合規(guī)票據(jù)，報(bào)賬金額合計(jì)201.84萬元。
（五）所屬海關(guān)存在的問題。
1．2005年和2006年，根據(jù)山東省壽光市和高密市政府會(huì)議紀(jì)要精神，山東晨鳴紙業(yè)集團(tuán)股份有限公司為濰坊海關(guān)購買價(jià)值69.08萬元的2輛汽車和價(jià)值150萬元的職工住宅；山東銀鷹化纖有限公司無償提供1輛價(jià)值20.75萬元的轎車供濰坊海關(guān)使用；2009年7月通過竣工驗(yàn)收的濰坊海關(guān)辦公樓，其到位建設(shè)資金1.11億元中，除濰坊市各級財(cái)政提供的資金外，有1200萬元為濰坊市政府從濰坊柴油機(jī)廠等9家有進(jìn)出口業(yè)務(wù)企業(yè)籌集的資金。
2．2009年，所屬海關(guān)在基本支出中安排項(xiàng)目支出3354.20萬元，在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支公用經(jīng)費(fèi)和住房公積金200.36萬元。
3．2009年，所屬7個(gè)海關(guān)無預(yù)算或超預(yù)算支付住房補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼和緝私局人員經(jīng)費(fèi)等共計(jì)6866.89萬元。
4．2009年，所屬5個(gè)海關(guān)未將下屬事業(yè)單位上繳收入及支出納入決算報(bào)表反映，少計(jì)收入3899.15萬元、支出2531.24萬元。
（六）其他所屬單位存在的問題。
1．至2009年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局食堂資產(chǎn)405.74萬元，未并入該服務(wù)局的財(cái)務(wù)決算報(bào)表。
2．2009年，所屬信息中心采購電腦、服務(wù)器、計(jì)算機(jī)軟件和打印機(jī)等設(shè)備支出996.55萬元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購。
3．2008年至2009年，所屬中國海關(guān)出版社、中國保稅區(qū)出口加工區(qū)協(xié)會(huì)和中國海關(guān)學(xué)會(huì)作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，共有13張為虛假發(fā)票或不合規(guī)票據(jù)，報(bào)賬金額合計(jì)33.24萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求今后規(guī)范管理，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定的問題，要求今后嚴(yán)格規(guī)范政府采購管理；對制作電視片資金使用效益不高的問題，要求采取有效措施加大績效考評力度，切實(shí)提高財(cái)政資金的使用效益；對虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求追索真實(shí)票據(jù)，制定和完善相關(guān)環(huán)節(jié)票據(jù)監(jiān)管和審核報(bào)賬制度，避免類似問題再發(fā)生；對濰坊海關(guān)通過地方政府由企業(yè)出資為其購買職工住宅、汽車等問題，要求退還上述無償占用的企業(yè)資產(chǎn)；對無預(yù)算或超預(yù)算支付住房補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼、緝私局人員經(jīng)費(fèi)等問題，要求今后嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；對收支及資產(chǎn)未納入決算的問題，要求及時(shí)納入收支決算。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：海關(guān)總署應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算管理，加強(qiáng)對各類專項(xiàng)資金支出的財(cái)務(wù)管理和跟蹤監(jiān)控，進(jìn)一步強(qiáng)化政府采購管理，嚴(yán)格招投標(biāo)程序。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
海關(guān)總署在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，海關(guān)總署高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對未按規(guī)定進(jìn)行政府采購等問題，提出今后要加強(qiáng)管理，特別是服務(wù)類項(xiàng)目，嚴(yán)格按照國家有關(guān)招投標(biāo)、政府采購規(guī)定執(zhí)行；對虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，提出今后要加強(qiáng)審核，已向有關(guān)企業(yè)索要回部分正規(guī)發(fā)票。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
海關(guān)總署2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
金額單位：萬元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)1129236.00 426847.53 226559.35 475829.12 986752.25 416827.63 187375.65 382548.97 142483.75 10019.90 39183.70 93280.15 一般公共服務(wù)（201）906430.86 282764.91 189758.94 433907.01 775545.49 280793.15 151723.03 343029.31 130885.37 1971.76 38035.91 90877.70 外交（202）897.00 135.00 257.00 505.00 766.65 145.00 167.00 454.65 130.35 -10.00 90.00 50.35 公共安全（204）103308.83 48910.67 35374.75 19023.41 104398.64 48880.30 34326.02 21192.32 -1089.81 30.37 1048.73 -2168.91 教育（205）23408.33 2219.03 595.60 20593.70 19854.81 2219.03 595.60 17040.18 3553.52 0.00 0.00 3553.52 社會(huì)保障和就業(yè)（208）20645.96 20072.90 573.06 0.00 20623.76 20059.76 564.00 0.00 22.20 13.14 9.06 0.00 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）1800.00 0.00 0.00 1800.00 832.51 0.00 0.00 832.51 967.49 0.00 0.00 967.49 其他支出（229）72745.02 72745.02 0.00 0.00 64730.39 64730.39 0.00 0.00 8014.63 8014.63 0.00 0.00
據(jù)海關(guān)總署提供的說明，一般公共服務(wù)（201）科目結(jié)余130885.37萬元，其主要原因：一是部分海關(guān)維修改造項(xiàng)目需跨年度完成；財(cái)政部年底撥付“金關(guān)工程”資金，海關(guān)總署未能及時(shí)全部執(zhí)行。二是物流監(jiān)控系統(tǒng)、集裝箱購置等大型購置項(xiàng)目按合同進(jìn)度付款，因設(shè)備需安裝調(diào)試等，部分款項(xiàng)還未支付。公共安全（204）科目超預(yù)算1089.81萬元，主要原因是以前年度跨年度項(xiàng)目當(dāng)年沒有收入預(yù)算。教育（205）科目結(jié)余3553.52萬元，主要原因是上海海關(guān)學(xué)院基建項(xiàng)目尚未完工。地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）科目結(jié)余967.49萬元，主要原因是受災(zāi)海關(guān)基建項(xiàng)目尚未完工。其他支出（229）科目結(jié)余8014.63萬元，主要原因是財(cái)政部當(dāng)年一次性安排了解決歷年遺留的住房補(bǔ)貼事項(xiàng)，需逐筆核定后支出。
附表2
海關(guān)總署2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
金額單位：萬元
科目名稱審計(jì)部門預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行額其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)788032.41 290654.78 158367.02 339010.61 691538.72 284168.34 130380.21 276990.17 0.00 0.00 -4569.34 4569.34 96493.69 6486.44 27986.81 62020.44 本級169761.38 7425.76 31630.26 130705.36 133148.10 6402.76 24928.75 101816.59 0.00 0.00 -1415.50 1415.50 36613.28 1023.00 6701.51 28888.77 一般公共服務(wù)（201）160384.26 4755.27 30658.63 124970.36 124545.96 4001.02 24412.61 96132.33 0.00 0.00 -1415.50 1415.50 35838.30 754.25 6246.02 28838.03 外交（202）540.00 0.00 80.00 460.00 442.73 0.00 0.00 442.73 0.00 0.00 0.00 0.00 97.27 0.00 80.00 17.27 公共安全（204）6802.79 636.16 891.63 5275.00 6237.47 479.80 516.14 5241.53 0.00 0.00 0.00 0.00 565.32 156.36 375.49 33.47 社會(huì)保障和就業(yè)（208）1060.00 1060.00 0.00 0.00 1032.94 1032.94 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 27.06 27.06 0.00 0.00 其他支出（229）974.33 974.33 0.00 0.00 889.00 889.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 85.33 85.33 0.00 0.00 所屬單位618271.03 283229.02 126736.76 208305.25 558390.62 277765.58 105451.46 175173.58 0.00 0.00 -3153.84 3153.84 59880.41 5463.44 21285.30 33131.67 一般公共服務(wù)（201）494729.68 188795.67 106202.76 199731.25 438321.27 188550.23 84763.46 165007.58 0.00 0.00 -3153.84 3153.84 56408.41 245.44 21439.30 34723.67 公共安全（204）61136.00 32138.00 20424.00 8574.00 62749.00 32005.00 20578.00 10166.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1613.00 133.00 -154.00 -1592.00 社會(huì)保障和就業(yè)（208）12944.00 12834.00 110.00 0.00 12943.00 12833.00 110.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.00 1.00 0.00 0.00 其他支出（229）49461.35 49461.35 0.00 0.00 44377.35 44377.35 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5084.00 5084.00 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，一般公共服務(wù)（201）科目結(jié)余92246.71萬元，主要原因是“金關(guān)工程”預(yù)算下達(dá)晚，未執(zhí)行完畢；部分海關(guān)維修改造項(xiàng)目需跨年度完成。公共安全（204）、其他支出（229）差異原因與海關(guān)總署提供的原因分析相同。
國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局（以下簡稱質(zhì)檢總局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級和所屬中國檢驗(yàn)檢疫科學(xué)研究院等7個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
質(zhì)檢總局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和47個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)質(zhì)檢總局2009年度的部門預(yù)算支出為917 078.51萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），全部為財(cái)政撥款；質(zhì)檢總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為 948 695.99萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為31617.48萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)質(zhì)檢總局及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)186176.5萬元，占部門預(yù)算支出總額的20.3%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4602.16萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的2.47%。上述問題對質(zhì)檢總局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，質(zhì)檢總局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出313萬元。
2009年，質(zhì)檢總局在檢驗(yàn)檢疫專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)中列支離退休干部醫(yī)療費(fèi)共計(jì)313萬元。
（二）多計(jì)支出47萬元。
2009年，質(zhì)檢總局在向所屬人力資源開發(fā)培訓(xùn)中心撥付培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)583.56萬元時(shí)，會(huì)計(jì)記賬直接計(jì)作支出，至2009年底實(shí)際結(jié)余47萬元，由此造成多計(jì)支出。
（三）所屬國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)多計(jì)支出1227.19萬元。
2009年，所屬國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)在向項(xiàng)目承擔(dān)單位撥付國家標(biāo)準(zhǔn)制修訂等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1631.04萬元時(shí)，會(huì)計(jì)記賬直接計(jì)作支出，至2009年底實(shí)際結(jié)余1227.19萬元，由此造成多計(jì)支出。
（四）所屬單位行政事業(yè)性收費(fèi)182.98萬元未及時(shí)上繳財(cái)政。
截至2009年底，所屬中國物品編碼中心收取的176.12萬元行政事業(yè)性收費(fèi)、所屬中國特種設(shè)備檢測研究院2009年度收取的項(xiàng)目許可證和資格證書工本費(fèi)6.86萬元，均未按規(guī)定上繳財(cái)政。
（五）所屬中國檢驗(yàn)檢疫科學(xué)研究院存在的問題。
1．該院擴(kuò)大范圍支出，在公益研究項(xiàng)目課題經(jīng)費(fèi)中列支人員工資等154.49萬元。
2．2005年至2009年，該院將對外開展食品和工業(yè)品檢測取得的收入2677.5萬元（其中2009年341.5萬元），放在其3家下屬單位核算，未納入院財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和管理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求將資金歸還原資金渠道；對多計(jì)支出的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對行政事業(yè)性收費(fèi)未上繳財(cái)政的問題，要求相關(guān)單位及時(shí)上繳；對中國檢驗(yàn)檢疫科學(xué)研究院檢測收入未納入規(guī)定賬戶核算的問題，要求納入單位財(cái)務(wù)賬簿統(tǒng)一核算。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：質(zhì)檢總局應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算編制水平，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行程序，切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算約束機(jī)制，并加大對所屬科研單位的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
質(zhì)檢總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，質(zhì)檢總局高度重視，召開會(huì)議通報(bào)了審計(jì)情況，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對擴(kuò)大范圍支出的問題，部分資金已歸還原渠道。對部分單位多計(jì)支出、收入未納入單位統(tǒng)一核算管理等問題，相關(guān)單位已調(diào)整會(huì)計(jì)科目，將資金統(tǒng)一核算。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表1
質(zhì)檢總局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
金額單位：萬元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)917078.51 224406.22 141699.56 550972.73 948695.99 224608.82 141149.36 582937.81 -31617.48 -202.60 550.20 -31965.08 一般公共服務(wù)（201）791529.07 156661.14 137748.49 497119.44 816101.36 156952.08 137198.00 521951.28 -24572.29 -290.94 550.49 -24831.84 外交（202）1670.00 0.00 0.00 1670.00 1631.97 0.00 0.00 1631.97 38.03 0.00 0.00 38.03 科學(xué)技術(shù)（206）55598.40 7278.74 1878.37 46441.29 65870.78 7278.74 1878.37 56713.67 -10272.38 0.00 0.00 -10272.38 社會(huì)保障和就業(yè)（208）26853.42 24780.72 2072.70 0.00 26800.61 24727.62 2072.99 0.00 52.81 53.10 -0.29 0.00 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）5742.00 0.00 0.00 5742.00 2640.89 0.00 0.00 2640.89 3101.11 0.00 0.00 3101.11 其他支出（229）35685.62 35685.62 0.00 0.00 35650.38 35650.38 0.00 0.00 35.24 35.24 0.00 0.00
據(jù)質(zhì)檢總局提供的說明，一般公共服務(wù)（201）科目超預(yù)算2.45億元，原因是預(yù)算中未反映但決算中反映了上年結(jié)余；外交（202）科目結(jié)余38.03萬元，主要原因是國際組織會(huì)費(fèi)有應(yīng)付未付款；科學(xué)技術(shù)（206）科目超預(yù)算1.02億元，主要原因是除執(zhí)行本年度預(yù)算，還使用上年度結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)行了未完事項(xiàng)工作。社會(huì)保障和就業(yè)（208）科目結(jié)余52.81萬元，主要原因是所屬單位2008年用自有資金彌補(bǔ)未到位離退休津貼補(bǔ)貼，2009年財(cái)政撥款到位后形成結(jié)余；地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）科目結(jié)余3101.11萬元，主要原因是財(cái)政撥款較晚，部分項(xiàng)目尚未完工；其他支出（229）科目結(jié)余35.24萬元，主要原因是部分地方局因政策變動(dòng)，暫未發(fā)放住房補(bǔ)貼。
附表2
質(zhì)檢總局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
金額單位：萬元
科目名稱審計(jì)部門預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行額其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)186176.50 14314.14 7558.00 164304.36 140237.37 14305.75 6729.39 119202.23 -1587.19 154.49 0.00 -1741.68 45939.13 8.39 828.61 45102.13 本級13938.92 2233.53 3385.79 8319.60 10555.12 2425.26 2889.61 5240.25 -360.00 0.00 0.00 -360.00 3383.80 -191.73 496.18 3079.35 一般公共服務(wù)（201）11457.68 1707.29 3385.79 6364.60 8336.13 1921.21 2889.61 3525.31 -360.00 0.00 0.00 -360.00 3121.55 -213.92 496.18 2839.29 外交（202）1670.00 0.00 0.00 1670.00 1622.73 0.00 0.00 1622.73 0.00 0.00 0.00 0.00 47.27 0.00 0.00 47.27 科學(xué)技術(shù)（206）285.00 0.00 0.00 285.00 92.21 0.00 0.00 92.21 0.00 0.00 0.00 0.00 192.79 0.00 0.00 192.79 其他支出（229）526.24 526.24 0.00 0.00 504.05 504.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 22.19 22.19 0.00 0.00 所屬單位172237.58 12080.61 4172.21 155984.76 129682.25 11880.49 3839.78 113961.98 -1227.19 154.49 0.00 -1381.68 42555.33 200.12 332.43 42022.78 一般公共服務(wù)（201）92973.92 2186.20 2293.84 88493.88 82073.63 2358.14 1961.12 77754.37 -1072.70 154.49 0.00 -1227.19 10900.29 -171.94 332.72 10739.51 外交（202）9.24 0.00 0.00 9.24 9.24 0.00 0.00 9.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科學(xué)技術(shù)（206）76638.75 7278.74 1878.37 67481.64 45355.48 7278.74 1878.37 36198.37 -154.49 0.00 0.00 -154.49 31283.27 0.00 0.00 31283.27 社會(huì)保障和就業(yè)（208）220.38 220.38 0.00 0.00 167.57 167.28 0.29 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 52.81 53.10 -0.29 0.00 其他支出（229）2395.29 2395.29 0.00 0.00 2076.33 2076.33 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 318.96 318.96 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，一般公共服務(wù)（201）科目人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出385.86萬元，主要原因是離退休干部人員經(jīng)費(fèi)不足；公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余828.90萬元，項(xiàng)目支出結(jié)余1.35億元，主要原因是項(xiàng)目資金下達(dá)較晚，部分項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)履行招投標(biāo)手續(xù)較慢，資金在年底前來不及使用；外交（202）科目項(xiàng)目支出結(jié)余47.27萬元，主要原因是國際組織會(huì)費(fèi)有應(yīng)付未付款；科學(xué)技術(shù)（206）科目項(xiàng)目支出結(jié)余3.14億元，主要原因是項(xiàng)目資金下達(dá)較晚；其他支出（229）科目結(jié)余341.15萬元，主要是住房資金形成的結(jié)余。
國家廣播電影電視總局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對國家廣播電影電視總局（以下簡稱廣電總局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級和所屬無線局、廣播科學(xué)研究院（以下簡稱廣科院），并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
廣電總局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和24個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)廣電總局2009年度的部門預(yù)算支出為892 084.58萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款644 777.58萬元；廣電總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為707 531.72萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為184552.86萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)廣電總局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)429 333.32萬元，占部門預(yù)算支出總額的48%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額14 467.65萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的3.37%，賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額132 475.56萬元。上述問題對廣電總局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，廣電總局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）在部門預(yù)算中編制補(bǔ)助地方預(yù)算37 717.80萬元。
2009年，廣電總局在部門預(yù)算中編列補(bǔ)助地方廣電專項(xiàng)工程預(yù)算37 717.80萬元，造成部門預(yù)算支出和補(bǔ)助地方支出不夠準(zhǔn)確。
（二）項(xiàng)目支出結(jié)余管理不夠規(guī)范。
1．截至2009年底，廣電總局撥付13家單位的項(xiàng)目資金累計(jì)結(jié)余4577.03萬元，未記入項(xiàng)目支出結(jié)余。
2．在編制2009年預(yù)算時(shí)，廣電總局未統(tǒng)籌安排“少兒精品發(fā)展專項(xiàng)資金”等兩個(gè)項(xiàng)目結(jié)余資金，在這兩個(gè)項(xiàng)目以前年度結(jié)余2176.95萬元的情況下，又申報(bào)預(yù)算2000萬元，造成年末累計(jì)結(jié)余2155.68萬元。
（三）所屬無線局存在的問題。
1．2009年，無線局所屬的33個(gè)單位擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)13 551.41萬元，用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)等基本支出不足。
2．2009年，無線局在衛(wèi)星轉(zhuǎn)發(fā)器租金項(xiàng)目結(jié)余足夠當(dāng)年使用的情況下，申報(bào)該項(xiàng)目預(yù)算800萬元，年底全部結(jié)余。
3．2006年至2009年，無線局及所屬中央廣播電視塔管理中心節(jié)目傳輸?shù)仁杖?8 554萬元，未納入單位預(yù)算管理。
4．2009年底，無線局所屬部分單位在未收到貨物的情況下，按對方開具的發(fā)票虛增庫存材料1323.57萬元，造成決算（草案）多計(jì)列庫存材料。
（四）所屬廣科院存在的問題。
1．廣科院2007年以購買調(diào)頻調(diào)幅測試儀和模擬電視測試接收機(jī)的名義申請的190萬元，至2009年底已全部用于管理費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)等其他支出。
2．2007年至2009年，廣科院在項(xiàng)目支出中超范圍列支人員津貼補(bǔ)貼、招待費(fèi)等共計(jì)590.09萬元。
3．廣科院及所屬企業(yè)2006年未經(jīng)招投標(biāo)程序，直接指定中國國際廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)展覽會(huì)（CCBN）招展業(yè)務(wù)的代理商，至2009年底共支付代理費(fèi)2440.86萬元。
4．2008年至2009年，廣科院超出規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補(bǔ)貼1197.26萬元。
5．廣科院將拆遷補(bǔ)償款等收入放在往來賬核算，造成2009年決算（草案）少反映結(jié)余466.59萬元。
（五）其他所屬單位存在的問題。
1．2008年，廣播影視信息網(wǎng)絡(luò)中心國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入76 188.85萬元未納入預(yù)算管理。
2．2009年，中央人民廣播電臺(tái)取得價(jià)值3240萬元的房產(chǎn)未納入單位法定賬冊統(tǒng)一核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對在部門預(yù)算中編制補(bǔ)助地方預(yù)算的問題，要求商財(cái)政部解決；對少計(jì)項(xiàng)目支出結(jié)余的問題，要求收回并對項(xiàng)目進(jìn)行清理，調(diào)整賬目和報(bào)表；對未統(tǒng)籌安排使用以前年度專項(xiàng)結(jié)余的問題，要求今后統(tǒng)籌專項(xiàng)結(jié)余資金，合理安排項(xiàng)目支出預(yù)算；對無線局基本支出占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表，并商財(cái)政部解決；對無線局項(xiàng)目預(yù)算結(jié)余的問題，要求報(bào)財(cái)政部門后抵頂下一年度財(cái)政撥款；對無線局節(jié)目傳輸?shù)仁杖胛醇{入預(yù)算管理的問題，要求清理收回并納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理；對無線局所屬部分單位虛增庫存材料的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表，并避免類似現(xiàn)象再次發(fā)生；對廣科院將項(xiàng)目資金用于其他支出的問題，要求廣電總局收回資金，并調(diào)整賬目和報(bào)表；對廣科院在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支基本支出的問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整賬目；對廣科院未經(jīng)招投標(biāo)程序直接指定展會(huì)代理商的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定；對廣科院違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼的問題，要求停止違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對廣科院將收入在往來款核算的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對廣播影視信息網(wǎng)絡(luò)中心國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未納入預(yù)算管理的問題，要求如實(shí)上報(bào)財(cái)政部，并調(diào)整賬目和報(bào)表；對所屬中央人民廣播電臺(tái)賬外資產(chǎn)的問題，要求商財(cái)政部妥善處理。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：廣電總局應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算管理，加大對所屬單位的監(jiān)管力度，清理并規(guī)范所屬事業(yè)單位津貼補(bǔ)貼和自辦公司，督促其完善內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
廣電總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，廣電總局高度重視，正在組織進(jìn)行整改，還研究制定了《清理規(guī)范事業(yè)單位所辦企業(yè)專項(xiàng)工作方案》，從2010年5月起開始為期兩年的清理規(guī)范專項(xiàng)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)對所屬事業(yè)單位的監(jiān)督和管理。
附表1
廣電總局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
金額單位：萬元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)892084.58 74132.88 166285.18 651666.52 707531.72 95537.17 134893.48 477101.07 184552.86 -21404.29 31391.70 174565.45 外交（202）125.00 0.00 0.00 125.00 90.03 0.00 0.00 90.03 34.97 0.00 0.00 34.97 科學(xué)技術(shù)（206）9509.32 2381.95 936.21 6191.16 11438.57 2404.67 940.22 8093.68 -1929.25 -22.72 -4.01 -1902.52 文化體育與傳媒（207）864430.30 54678.97 164976.97 644774.36 677041.96 75314.77 133668.57 468058.62 187388.34 -20635.80 31308.40 176715.74 社會(huì)保障和就業(yè)（208）1543.96 1171.96 372.00 0.00 1385.85 1101.16 284.69 0.00 158.11 70.80 87.31 0.00 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）576.00 0.00 0.00 576.00 858.74 0.00 0.00 858.74 -282.74 0.00 0.00 -282.74 其他支出（229）15900.00 15900.00 0.00 0.00 16716.57 16716.57 0.00 0.00 -816.57 -816.57 0.00 0.00
據(jù)廣電總局提供的說明，文化體育與傳媒（207）科目結(jié)余187 388.34萬元，主要是工程基本建設(shè)等項(xiàng)目預(yù)算追加時(shí)間晚，在年底前來不及使用形成結(jié)轉(zhuǎn)資金，需要下一年度繼續(xù)執(zhí)行；科學(xué)技術(shù)（206）科目超預(yù)算1929.25萬元、地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）科目超預(yù)算282.74萬元，主要是經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)動(dòng)用上年結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)2009年繼續(xù)使用，未納入2009年度預(yù)算；其他支出（229）超預(yù)算816.57萬元，主要是財(cái)政預(yù)算安排的購房補(bǔ)貼資金不足，使用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額。
附表2
廣電總局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
金額單位：萬元
科目名稱審計(jì)部門預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行額其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)429333.32 27005.70 22887.81 379439.81 300298.87 47978.52 14478.33 237842.02 -3599.09 9811.82 3855.83 -17266.74 129034.45 -20972.82 8409.48 141597.79 本級209166.35 2295.39 2758.53 204112.43 119515.70 2280.43 2323.74 114911.53 -3599.09 0.00 0.00 -3599.09 89650.65 14.96 434.79 89200.90 外交（202）125.00 0.00 0.00 125.00 90.03 0.00 0.00 90.03 0.00 0.00 0.00 0.00 34.97 0.00 0.00 34.97 科學(xué)技術(shù)（206）50.00 0.00 0.00 50.00 489.00 0.00 0.00 489.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -439.00 0.00 0.00 -439.00 文化體育與傳媒（207）207069.39 745.43 2386.53 203937.43 117155.78 784.24 2039.04 114332.50 -3599.09 0.00 0.00 -3599.09 89913.61 -38.81 347.49 89604.93 社會(huì)保障和就業(yè)（208）1543.96 1171.96 372.00 0.00 1385.85 1101.15 284.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 158.11 70.81 87.30 0.00 其他支出（229）378.00 378.00 0.00 0.00 395.04 395.04 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -17.04 -17.04 0.00 0.00 所屬單位220166.97 24710.31 20129.28 175327.38 180783.17 45698.09 12154.59 122930.49 0.00 9811.82 3855.83 -13667.65 39383.80 -20987.78 7974.69 52396.89 科學(xué)技術(shù)（206）5350.43 1557.61 455.74 3337.08 7493.34 1578.15 551.44 5363.75 0.00 19.80 96.44 -116.24 -2142.91 -20.54 -95.70 -2026.67 文化體育與傳媒（207）206963.54 15649.70 19673.54 171640.30 165291.74 36754.59 11603.15 116934.00 0.00 9792.02 3759.39 -13551.41 41671.80 -21104.89 8070.39 54706.30 地震災(zāi)后恢復(fù)
重建支出（218）350.00 0.00 0.00 350.00 632.74 0.00 0.00 632.74 0.00 0.00 0.00 0.00 -282.74 0.00 0.00 -282.74 其他支出（229）7503.00 7503.00 0.00 0.00 7365.35 7365.35 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 137.65 137.65 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，文化體育與傳媒（207）科目人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算21 143.70萬元，主要原因是人員經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款預(yù)算不足；公用經(jīng)費(fèi)中結(jié)余8417.88萬元，結(jié)余的主要原因是人員經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款預(yù)算不足，擠占了公用經(jīng)費(fèi)，公用經(jīng)費(fèi)再去擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余144 311.23萬元，結(jié)余的主要原因：一是廣電總局使用以前年度結(jié)余資金安排“廣播電視技術(shù)監(jiān)管大樓建設(shè)和開辦專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目，需跨年度執(zhí)行形成結(jié)余；二是廣電總局使用以前年度結(jié)余資金安排“出版社、設(shè)計(jì)院體制改革專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目，因改革方案未完成形成結(jié)余；三是無線局中央預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)項(xiàng)目因財(cái)政部年中追加預(yù)算時(shí)間較晚等形成結(jié)余。
國家新聞出版總署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對國家新聞出版總署（以下簡稱新聞出版總署）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了署本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等6個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
新聞出版總署為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由署本級和11個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)新聞出版總署2009年度的部門預(yù)算支出為86 734.06萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款54 461.03萬元；新聞出版總署決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為69 758.61萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為16 975.45萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)新聞出版總署本級及所屬單位2009年預(yù)算支出共計(jì)84 487.18萬元，占部門預(yù)算支出總額的97.41%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2515.97萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的2.98%，賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額3139.96萬元。上述問題對新聞出版總署2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，新聞出版總署2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，較好地整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）以撥代支導(dǎo)致多計(jì)項(xiàng)目支出2240.60萬元。
2009年，新聞出版總署在將73個(gè)項(xiàng)目或課題經(jīng)費(fèi)共計(jì)3180.66萬元撥付給執(zhí)行單位時(shí)，直接計(jì)作支出。這部分經(jīng)費(fèi)至2009年底結(jié)余2240.60萬元。
（二）動(dòng)用以前年度結(jié)余2592.25萬元未納入預(yù)算安排。
2009年，新聞出版總署在無預(yù)算安排的情況下，將以前年度結(jié)余39.80萬元用于“機(jī)構(gòu)運(yùn)行”支出，2552.45萬元用于彌補(bǔ)基本支出和項(xiàng)目支出的超支部分。
（三）接受虛假發(fā)票報(bào)賬149.9萬元。
2009年，新聞出版總署本級及所屬信息中心的報(bào)賬憑證中，有業(yè)務(wù)真實(shí)但憑據(jù)虛假的發(fā)票432張，金額共149.9萬元。其中，本級29.66萬元，信息中心120.24萬元。
（四）未按規(guī)定實(shí)行政府采購支出332.09萬元。
2009年，新聞出版總署購買電子保密柜、支付窗簾加工制作費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)等支出332.09萬元，均未按規(guī)定實(shí)行政府采購。
（五）未歸還所屬單位墊付資金35萬元。
2009年，所屬中國出版科學(xué)研究所為新聞出版總署墊付讀書活動(dòng)支出35萬元，并在該研究所“事業(yè)支出”中列支。
（六）所屬單位存在的問題。
1．2009年，所屬中華版權(quán)代理中心和人民出版社在無預(yù)算安排的情況下，分別將以前年度結(jié)余資金17.42萬元和178.32萬元，用于項(xiàng)目支出。
2．2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心以“物業(yè)管理保潔費(fèi)”、“勞保用品”、“食品款”等名義虛列支出套取資金7.55萬元，用于為該中心職工購買購物卡。
3．2009年，所屬信息中心將新聞出版總署撥付的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)82.92萬元用于基本支出。
4．2009年10月，所屬教育培訓(xùn)中心未經(jīng)政府采購，支出19.88萬元購買1臺(tái)轎車。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對多計(jì)項(xiàng)目支出的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表，今后按項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度撥付資金；對無預(yù)算支出的問題，要求今后強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對使用虛假發(fā)票報(bào)賬和未按規(guī)定實(shí)行政府采購的問題，要求認(rèn)真糾正；對未歸還所屬單位墊付資金的問題，要求全額歸還，并調(diào)整賬目和報(bào)表；對所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心虛列支出的問題，要求責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心追回資金，并調(diào)整會(huì)計(jì)科目和決算（草案）；對所屬信息中心擴(kuò)大范圍支出的問題，要求責(zé)成信息中心調(diào)整會(huì)計(jì)科目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：新聞出版總署應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算管理，按項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和實(shí)際支出撥付資金，并嚴(yán)格監(jiān)督撥付資金的使用情況；加大對所屬單位的監(jiān)管力度，促進(jìn)所屬單位進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
新聞出版總署在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，新聞出版總署高度重視，成立了5人專門工作小組，認(rèn)真制定整改措施。對多計(jì)項(xiàng)目支出的問題，準(zhǔn)備對委托項(xiàng)目和課題進(jìn)行清理；對無預(yù)算支出的問題，規(guī)定今后沒有支出預(yù)算的一律不予支出，需要調(diào)整預(yù)算的及時(shí)履行報(bào)批手續(xù)；對使用虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，已更換為符合規(guī)定的發(fā)票195張，金額105.23萬元；對未歸還所屬單位墊付資金的問題，已于2010年5月全額退還給中國出版科學(xué)研究所；對機(jī)關(guān)服務(wù)中心虛列支出的問題，已于2010年5月從領(lǐng)取購物卡的職工的工資中扣回。此外，新聞出版總署還完善了費(fèi)用報(bào)銷、外事禮品采購和管理、會(huì)議和會(huì)議費(fèi)管理、租用車輛管理等規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理。
附表1
新聞出版總署2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
金額單位：萬元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)86734.06 4143.03 2111.40 80479.63 69758.61 4098.24 2130.01 63530.36 16975.45 44.79 -18.61 16949.27 外交（202）35.00 0.00 0.00 35.00 39.80 0.00 0.00 39.80 -4.80 0.00 0.00 -4.80 科學(xué)技術(shù)（206）3445.10 250.99 187.11 3007.00 3230.88 250.99 212.05 2767.84 214.22 0.00 -24.94 239.16 文化體育與傳媒（207）81250.25 2024.77 1787.85 77437.63 64674.41 2084.27 1867.42 60722.72 16575.84 -59.50 -79.57 16714.91 社會(huì)保障與就業(yè)（208）1114.11 977.67 136.44 0.00 1022.24 971.70 50.54 0.00 91.87 5.97 85.90 0.00 其他支出（229）889.60 889.60 0.00 0.00 791.28 791.28 0.00 0.00 98.32 98.32 0.00 0.00
據(jù)新聞出版總署提供的說明，科學(xué)技術(shù)（206）科目結(jié)余214.22萬元，主要是編制“二上”預(yù)算時(shí)多預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額168.31萬元；文化體育與傳媒（207）科目結(jié)余16 575.84萬元，主要是國家出版基金項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢，申報(bào)評審工作啟動(dòng)較晚，造成年末結(jié)余11 521.17萬元，以及基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展緩慢造成年末結(jié)余4088.30萬元；社會(huì)保障與就業(yè)（208）科目結(jié)余91.87萬元，主要是新聞出版總署在預(yù)算批復(fù)前用自籌資金發(fā)放離退休人員津貼補(bǔ)貼；其他支出（229）科目結(jié)余98.32萬元，主要是部分二級單位的人員申領(lǐng)購房補(bǔ)貼的證明材料不完整，購房補(bǔ)貼至年末仍未完全發(fā)放。
附表2
新聞出版總署2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
金額單位：萬元
科目名稱審計(jì)部門預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行額其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)84487.18 3850.91 1866.07 78770.20 65243.74 3838.58 1874.08 59531.08 -2323.52 0.00 0.00 -2323.52 19243.44 12.33 -8.01 19239.12 本級75218.69 2470.26 1383.85 71364.58 59145.02 2494.12 1375.65 55275.25 -2288.52 0.00 0.00 -2288.52 16073.67 -23.86 8.20 16089.33 外交（202）35.00 0.00 0.00 35.00 39.80 0.00 39.80 0.00 0.00 0.00 0.00 -4.80 0.00 0.00 -4.80 科學(xué)技術(shù)（206）1620.00 0.00 0.00 1620.00 557.45 0.00 24.94 532.51 -1087.49 0.00 0.00 -1087.49 1062.55 0.00 -24.94 1087.49 文化體育與傳媒（207）72188.58 1231.59 1247.41 69709.58 57290.62 1287.51 1300.17 54702.94 -1201.03 0.00 0.00 -1201.03 14897.96 -55.92 -52.76 15006.64 社會(huì)保障與就業(yè)（208）1114.11 977.67 136.44 0.00 1022.24 971.70 50.54 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 91.87 5.97 85.90 0.00 其他支出（229）261.00 261.00 0.00 0.00 234.91 234.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 26.09 26.09 0.00 0.00 所屬單位9268.49 1380.65 482.22 7405.62 6098.72 1344.46 498.43 4255.83 -35.00 0.00 0.00 -35.00 3169.77 36.19 -16.21 3149.79 科學(xué)技術(shù)（206）1825.10 250.99 187.11 1387.00 1550.94 250.99 187.11 1112.84 -35.00 0.00 0.00 -35.00 274.16 0.00 0.00 274.16 文化體育與傳媒（207）6903.29 589.56 295.11 6018.62 4043.81 589.50 311.32 3142.99 0.00 0.00 0.00 0.00 2859.48 0.06 -16.21 2875.63 其他支出（229）540.10 540.10 0.00 0.00 503.97 503.97 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 36.13 36.13 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，科學(xué)技術(shù)（206）科目結(jié)余1336.71萬元，主要原因是項(xiàng)目于2009年10月才啟動(dòng)，資金撥付到有關(guān)單位以后未能及時(shí)使用，同時(shí)部分基本支出使用以前年度結(jié)余；文化體育與傳媒（207）科目結(jié)余17 757.44萬元，主要原因是國家出版基金項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢，申報(bào)評審工作啟動(dòng)較晚，結(jié)余較大，同時(shí)部分基本支出和項(xiàng)目支出使用以前年度結(jié)余。
國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局（以下簡稱安全監(jiān)管總局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級和所屬中國安全生產(chǎn)科學(xué)研究院等3個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
安全監(jiān)管總局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和57個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)安全監(jiān)管總局2009年度的部門預(yù)算支出為135 134.36萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款120 915.36萬元；安全監(jiān)管總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為133 627.11萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1507.25萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)安全監(jiān)管總局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)27 678.33萬元，占部門預(yù)算支出總額的20.48%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1072.42萬元，其中2009年955.58萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的3.45%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額7033.45萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額406.43萬元。上述問題對安全監(jiān)管總局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，安全監(jiān)管總局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，修訂完善了預(yù)算資金管理辦法等一系列規(guī)章制度，加強(qiáng)了預(yù)算資金核算和資產(chǎn)管理，積極開展內(nèi)部審計(jì)，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）年初預(yù)算4243.18萬元未細(xì)化到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目。
安全監(jiān)管總局2009年部門預(yù)算中，有4018.18萬元年初未細(xì)化到具體執(zhí)行單位，在預(yù)算執(zhí)行中未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，該局自行下達(dá)給所屬單位；所屬中國安全生產(chǎn)科學(xué)研究院（以下簡稱安科院）在編報(bào)2009年預(yù)算時(shí)，只填報(bào)了基礎(chǔ)科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算總金額225萬元，至8月和9月才陸續(xù)明確具體項(xiàng)目。
（二）自行調(diào)整預(yù)算2307.2萬元。
2009年，安全監(jiān)管總局未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將本級項(xiàng)目支出預(yù)算1713.96萬元調(diào)整至所屬國家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援指揮中心等單位；將所屬培訓(xùn)中心、安科院項(xiàng)目支出預(yù)算485萬元調(diào)整至本級；將所屬離退休干部局離退休經(jīng)費(fèi)預(yù)算108.24萬元調(diào)整至所屬山西煤礦安全監(jiān)察局等單位。
（三）擴(kuò)大范圍支出900萬元。
2009年，安全監(jiān)管總局在專項(xiàng)資金中列支物業(yè)費(fèi)900萬元。
（四）差旅費(fèi)超預(yù)算支出313.07萬元。
2009年，安全監(jiān)管總局基本支出中，差旅費(fèi)超預(yù)算支出313.07萬元。
（五）少計(jì)收入96.6萬元。
至2009年底，安全監(jiān)管總局將96.6萬元收入在往來科目中核算，未計(jì)作收入。
（六）所屬單位存在的問題。
1．2009年，所屬安科院在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷以會(huì)議費(fèi)等名義取得的發(fā)票34.75萬元，資金實(shí)際用于購買消費(fèi)卡以及支付與項(xiàng)目無關(guān)的勞務(wù)費(fèi)等。
2．2009年，所屬國家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援指揮中心使用公用經(jīng)費(fèi)20.83萬元彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)超支。
3．2008年，所屬研究中心用課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余116.84萬元彌補(bǔ)年度事業(yè)經(jīng)費(fèi)超支。
4．2009年，所屬煤炭總醫(yī)院未按規(guī)定委托政府采購中心采購價(jià)值170萬元的電梯設(shè)備，而是自行采用競爭性談判的方式進(jìn)行招標(biāo)采購。
5．至2009年底，所屬宣教中心一直未將以前年度裝修改建支出100.13萬元轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，造成決算（草案）少計(jì)資產(chǎn)。
6．2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心房屋出租收入53.46萬元存放在所屬企業(yè)，未納入本單位會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)一登記和核算。
7．所屬北京西郊賓館有限責(zé)任公司2001年5月挪用職工售房收入156.24萬元購買別墅一套（已于2007年7月轉(zhuǎn)賣，收取195萬元賣房款轉(zhuǎn)入機(jī)關(guān)服務(wù)中心，記入事業(yè)基金科目）；于1993年5月購得的廣東省陽江市7216平方米土地至審計(jì)時(shí)仍閑置。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對年初預(yù)算未細(xì)化、自行調(diào)整預(yù)算的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求商財(cái)政部解決人員經(jīng)費(fèi)缺口問題，并調(diào)整賬目，歸還原資金渠道；對差旅費(fèi)超預(yù)算支出和采購設(shè)備未委托采購中心采購的問題，要求相關(guān)單位今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對少計(jì)收入和固定資產(chǎn)的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對房屋出租收入未統(tǒng)一登記核算的問題，要求納入單位賬內(nèi)核算，調(diào)整賬目和報(bào)表；對挪用職工售房收入購買別墅、土地資產(chǎn)長期閑置的問題，要求歸還被挪用的售房收入，調(diào)整賬目和報(bào)表，盡快處置或充分利用長期閑置的土地資產(chǎn)。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：安全監(jiān)管總局應(yīng)科學(xué)編制預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算約束力；細(xì)化項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容，加強(qiáng)精細(xì)化管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
安全監(jiān)管總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，安全監(jiān)管總局高度重視，審計(jì)期間召開專門會(huì)議，要求有關(guān)單位立即糾正，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。對自行調(diào)整預(yù)算的問題，已將部分項(xiàng)目支出預(yù)算調(diào)回本級。對擴(kuò)大范圍支出的問題，已調(diào)整會(huì)計(jì)科目，歸還原資金渠道并專款專用。對未按規(guī)定招投標(biāo)的問題，煤炭總醫(yī)院提出將嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的有關(guān)程序進(jìn)行采購。對土地資產(chǎn)長期閑置的問題，北京西郊賓館有限責(zé)任公司正在積極協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)卣?，考慮采取轉(zhuǎn)讓、掛牌出售等方式，盡快將土地資產(chǎn)變現(xiàn)。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表1
安全監(jiān)管總局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
金額單位：萬元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)135134.36 55938.58 30541.99 48653.79 133627.11 61641.59 21389.08 50596.44 1507.25 -5703.01 9152.91 -1942.65 教育（205）23824.98 12144.26 5792.72 5888.00 23608.61 11870.96 4803.30 6934.35 216.37 273.30 989.42 -1046.35 科學(xué)技術(shù)（206）3523.61 232.98 198.63 3092.00 3924.20 232.98 198.63 3492.59 -400.59 0.00 0.00 -400.59 文化體育與傳媒（207）757.99 626.34 131.65 0.00 819.83 626.34 131.65 61.84 -61.84 0.00 0.00 -61.84 社會(huì)保障和就業(yè)（208）25583.96 21143.81 4440.15 0.00 25314.00 21078.99 2332.56 1902.45 269.96 64.82 2107.59 -1902.45 醫(yī)療衛(wèi)生（210）1810.18 1683.98 126.20 0.00 1810.18 1683.98 126.20 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 采掘電力信息等事務(wù)（215）74143.64 14617.21 19852.64 39673.79 72032.42 20324.53 13796.74 37911.15 2111.22 -5707.32 6055.90 1762.64 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）0.00 0.00 0.00 0.00 294.06 0.00 0.00 294.06 -294.06 0.00 0.00 -294.06 其他支出（229）5490.00 5490.00 0.00 0.00 5823.81 5823.81 0.00 0.00 -333.81 -333.81 0.00 0.00
據(jù)安全監(jiān)管總局提供的說明，教育（205）科目結(jié)余216.37萬元、社會(huì)保障和就業(yè)（208）科目結(jié)余269.96萬元，主要是基本支出經(jīng)費(fèi)的正常結(jié)余。采掘電力信息等事務(wù)（215）科目結(jié)余2111.22萬元，其中人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算5707.32萬元，公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余6055.9萬元，主要是由于人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算與實(shí)際需求有較大差距，特別是京外行政單位的人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算沒有保障核定的津補(bǔ)貼資金，存在人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出，擠占公用經(jīng)費(fèi)的情況；項(xiàng)目支出結(jié)余1762.64萬元，主要是省級煤監(jiān)機(jī)構(gòu)礦山實(shí)驗(yàn)室等項(xiàng)目正在建設(shè)階段，按工程進(jìn)度或合同約定支付工程或設(shè)備款，年末結(jié)余資金需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用?？茖W(xué)技術(shù)（206）科目超預(yù)算400.59萬元、文化體育與傳媒（207）科目超預(yù)算61.84萬元、地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）科目超預(yù)算294.06萬元、其他支出（229）科目超預(yù)算333.81萬元，主要是上年結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)2009年繼續(xù)使用形成。
附表2
安全監(jiān)管總局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
金額單位：萬元
科目名稱審計(jì)部門預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行額其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)27678.33 3230.29 2313.48 22134.56 26476.95 3470.48 2847.90 20158.57 -34.75 0.00 900.00 -934.75 1201.38 -240.19 -534.42 1975.99 本級19695.27 2278.60 2036.11 15380.56 20684.40 2518.79 2570.53 15595.08 0.00 0.00 900.00 -900.00 -989.13 -240.19 -534.42 -214.52 科學(xué)技術(shù)（206）422.00 0.00 0.00 422.00 422.00 0.00 0.00 422.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 社會(huì)保障和就業(yè)（208）132.41 132.41 0.00 0.00 132.41 132.41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 采掘電力信息等事務(wù)（215）18865.30 1870.63 2036.11 14958.56 19718.75 1975.14 2570.53 15173.08 0.00 0.00 900.00 -900.00 -853.45 -104.51 -534.42 -214.52 其他支出（229）275.56 275.56 0.00 0.00 411.24 411.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -135.68 -135.68 0.00 0.00 所屬單位7983.06 951.69 277.37 6754.00 5792.55 951.69 277.37 4563.49 -34.75 0.00 0.00 -34.75 2190.51 0.00 0.00 2190.51 科學(xué)技術(shù)（206）3101.61 232.98 198.63 2670.00 2896.64 232.98 198.63 2465.03 -34.75 0.00 0.00 -34.75 204.97 0.00 0.00 204.97 社會(huì)保障和就業(yè)（208）141.23 141.23 0.00 0.00 141.23 141.23 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 采掘電力信息等事務(wù)（215）4341.22 178.48 78.74 4084.00 2355.68 178.48 78.74 2098.46 0.00 0.00 0.00 0.00 1985.54 0.00 0.00 1985.54 其他支出（229）399.00 399.00 0.00 0.00 399.00 399.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，科學(xué)技術(shù)（206）科目結(jié)余204.97萬元，分別為2009年項(xiàng)目未按計(jì)劃完成形成的結(jié)余170.22萬元，以及對擠占項(xiàng)目支出問題進(jìn)行審計(jì)調(diào)整后增加的結(jié)余34.75萬元。采掘電力信息等事務(wù)（215）科目結(jié)余1132.09萬元，其中，人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算104.51萬元，主要為部門自行調(diào)減本級行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算造成；公用經(jīng)費(fèi)超預(yù)算534.42萬元，主要為差旅費(fèi)控制不嚴(yán)格和預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)偏低造成；項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)1771.02萬元，為項(xiàng)目未建設(shè)或未完成，資金未使用形成。其他支出（229）科目超預(yù)算135.68萬元，為使用上年結(jié)余資金所致。
國家旅游局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對國家旅游局（以下簡稱旅游局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等6個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
旅游局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和5個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)旅游局2009年度的部門預(yù)算支出為33 268.63萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款16 588.63萬元；旅游局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為35 106.58萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1837.95萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)旅游局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 32 314.63萬元，占部門預(yù)算支出總額的97.13%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1576.68萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的4.88%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額1136.98萬元。上述問題對旅游局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，旅游局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，提高了預(yù)算管理的透明度，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出90.52萬元。
2009年，旅游局在部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)中列支90.52萬元，用于支付交通費(fèi)和物業(yè)費(fèi)。
（二）動(dòng)用上年結(jié)余1136.98萬元未納入本年預(yù)算。
2009年，財(cái)政部批復(fù)旅游局紅色旅游教育培訓(xùn)等6個(gè)項(xiàng)目預(yù)算支出2830萬元，當(dāng)年實(shí)際支出合計(jì)3966.98萬元，其中動(dòng)用上年結(jié)余1136.98萬元未納入本年預(yù)算。
（三）使用和接受虛假發(fā)票報(bào)賬11.06萬元。
2009年，旅游局本級作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有9張?zhí)摷侔l(fā)票，報(bào)賬金額共計(jì)11.06萬元。
（四）所屬單位存在的問題。
1．2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心在證書文本制工本費(fèi)和飯店星級示牌工本費(fèi)制作2個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支54.69萬元，用于支付與該項(xiàng)目無關(guān)的聘用職工工資和加班費(fèi)等。
2．2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國旅游出版社和中國旅游協(xié)會(huì)作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有17張?zhí)摷侔l(fā)票，報(bào)賬金額共計(jì)13.07萬元。
3．至2009年底，所屬信息中心2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目資金凈結(jié)余1407.34萬元，未按規(guī)定上繳國庫和納入下年度預(yù)算安排使用。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求收回資金，調(diào)整賬目；對動(dòng)用上年結(jié)余未納入本年預(yù)算的問題，要求在編制下年度預(yù)算時(shí)準(zhǔn)確測算項(xiàng)目結(jié)余資金，并納入預(yù)算管理；對使用和接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求索取真實(shí)發(fā)票，并加強(qiáng)對發(fā)票的審核把關(guān)；對項(xiàng)目凈結(jié)余未按規(guī)定處理的問題，要求責(zé)成信息中心將結(jié)余資金按規(guī)定上繳國庫和納入下年度預(yù)算安排使用。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：旅游局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，全面反映部門年度預(yù)算的全部收支情況；增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，對項(xiàng)目的執(zhí)行過程實(shí)施追蹤問效，提高財(cái)政預(yù)算資金的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
旅游局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，旅游局高度重視，要求相關(guān)部門認(rèn)真研究制定整改措施。對擴(kuò)大范圍支出的問題，正調(diào)整相關(guān)賬目；對動(dòng)用上年結(jié)余未納入本年預(yù)算的問題，在編制2010年預(yù)算時(shí)已將結(jié)余上報(bào)財(cái)政部并納入預(yù)算；對使用和接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，已重新索取真實(shí)發(fā)票，并出臺(tái)了《關(guān)于防止假發(fā)票流入機(jī)關(guān)的通知》；對信息中心項(xiàng)目凈結(jié)余未按規(guī)定處理的問題，已將結(jié)余資金情況上報(bào)財(cái)政部，待批準(zhǔn)后上繳國庫。
附表1
旅游局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
金額單位：萬元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)33268.63 3957.12 4573.42 24738.09 35106.58 3833.16 3590.86 27682.56 -1837.95 123.96 982.56 -2944.47 外交（202）418.50 0.00 0.00 418.50 390.25 0.00 0.00 390.25 28.25 0.00 0.00 28.25 社會(huì)保障和就業(yè)（208）900.13 758.45 141.68 917.44 758.45 141.68 17.31 -17.31 0.00 0.00 -17.31 醫(yī)療衛(wèi)生（210）15.93 0.00 0.00 15.93 15.93 0.00 0.00 15.93 0.00 0.00 0.00 0.00 糧油物資儲(chǔ)備管理等事務(wù)（216）30922.07 2186.67 4431.74 24303.66 32867.68 2159.43 3449.18 27259.07 -1945.61 27.24 982.56 -2955.41 其他支出（229）1012.00 1012.00 0.00 0.00 915.28 915.28 0.00 0.00 96.72 96.72 0.00 0.00
據(jù)旅游局提供的說明，社會(huì)保障和就業(yè)（208）科目超預(yù)算17.31萬元、糧油物資儲(chǔ)備管理等事務(wù)（216）科目超預(yù)算1945.61萬元，主要是未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用上年結(jié)余造成的。
附表2
旅游局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
金額單位：萬元
科目名稱審計(jì)部門預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行額其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)32314.63 3303.12 4573.42 24438.09 33903.66 3179.16 3590.86 27133.64 0.00 0.00 145.21 -145.21 -1589.03 123.96 837.35 -2550.34 本級30395.15 2892.51 4114.55 23388.09 30892.47 2776.71 3131.99 24983.77 0.00 0.00 90.52 -90.52 -497.32 115.80 892.04 -1505.16 外交（202）418.50 0.00 0.00 418.50 390.25 0.00 0.00 390.25 0.00 0.00 0.00 0.00 28.25 0.00 0.00 28.25 社會(huì)保障和就業(yè)（208）900.13 758.45 141.68 0.00 917.44 758.45 141.68 17.31 0.00 0.00 0.00 0.00 -17.31 0.00 0.00 -17.31 醫(yī)療衛(wèi)生（210）15.93 0.00 0.00 15.93 15.93 0.00 0.00 15.93 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 糧油物資儲(chǔ)備管理等事務(wù)（216）28646.89 1720.36 3972.87 22953.66 29243.71 1693.12 2990.31 24560.28 0.00 0.00 90.52 -90.52 -596.82 27.24 892.04 -1516.10 其他支出（229）413.70 413.70 0.00 0.00 325.14 325.14 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 88.56 88.56 0.00 0.00 所屬單位1919.48 410.61 458.87 1050.00 3011.19 402.45 458.87 2149.87 0.00 0.00 54.69 -54.69 -1091.71 8.16 -54.69 -1045.18 糧油物資儲(chǔ)備管理等事務(wù)（216）1825.18 316.31 458.87 1050.00 2925.05 316.31 458.87 2149.87 0.00 0.00 54.69 -54.69 -1099.87 0.00 -54.69 -1045.18 其他支出（229）94.30 94.30 0.00 0.00 86.14 86.14 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8.16 8.16 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，社會(huì)保障和就業(yè)（208）科目超預(yù)算17.31萬元、糧油物資儲(chǔ)備管理等事務(wù)（216）科目超預(yù)算1696.69萬元，主要原因與旅游局說明中的分析相同。
國家宗教事務(wù)局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對國家宗教事務(wù)局（以下簡稱宗教局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等4個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
宗教局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和8個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，宗教局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以改進(jìn)和糾正的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2009年，宗教局在“應(yīng)急工作經(jīng)費(fèi)”和“互聯(lián)網(wǎng)管理”等項(xiàng)目中列支240.83萬元，用于未列入預(yù)算安排的局政務(wù)內(nèi)網(wǎng)改造等支出；在局本級7個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支1275萬元，用于補(bǔ)助地方宗教工作部門；所屬培訓(xùn)中心在“購置辦公設(shè)備及常年培訓(xùn)費(fèi)”項(xiàng)目列支23.39萬元，用于局機(jī)關(guān)食堂購買廚房設(shè)備支出。
（二）未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放加班費(fèi)或多發(fā)放津貼補(bǔ)貼378.74萬元。
2007年至2009年，宗教局未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，在“行政運(yùn)行”支出中列支全體在職人員“加班費(fèi)” 94.95萬元（每人每月300元），其中2009年33萬元；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、宗教研究中心、培訓(xùn)中心自定標(biāo)準(zhǔn)違規(guī)多發(fā)放在職人員津貼補(bǔ)貼283.79萬元，其中2009年109.18萬元。
（三）動(dòng)用部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)82.75萬元未報(bào)財(cái)政部備案。
至2009年底，宗教局未報(bào)財(cái)政部備案，將“部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算82.75萬元全部安排了支出。其中，違規(guī)提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)12.88萬元。
（四）部分所屬單位接受虛假發(fā)票報(bào)賬395.02萬元。
2007年至2009年，在所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心內(nèi)部招待所、培訓(xùn)中心及局機(jī)關(guān)食堂作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票金額共計(jì)395.02萬元，其中2009年70.89萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整賬目和報(bào)表；對其中補(bǔ)助地方宗教工作部門的問題，要求商財(cái)政部研究解決；對未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放加班費(fèi)或多發(fā)津貼補(bǔ)貼的問題，要求停止發(fā)放；對動(dòng)用部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)未報(bào)備案的問題，要求補(bǔ)辦備案；對部分所屬單位接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心、培訓(xùn)中心嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)報(bào)賬憑證審核，并索要正式發(fā)票替換虛假發(fā)票。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：宗教局應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)合理性，嚴(yán)格按預(yù)算和財(cái)政財(cái)務(wù)制度的規(guī)定管理使用資金；規(guī)范和加強(qiáng)對所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支和國有資產(chǎn)的監(jiān)管，避免虛假發(fā)票報(bào)賬等問題。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
宗教局在審計(jì)前開展了自查。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，宗教局高度重視，責(zé)成有關(guān)職能部門、單位認(rèn)真糾正和整改。對本級擴(kuò)大范圍支出、從部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)中提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問題和所屬培訓(xùn)中心挪用項(xiàng)目資金的問題，資金已歸還原渠道，并調(diào)整了賬目；對未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放加班費(fèi)的問題，已停止發(fā)放。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
國務(wù)院僑務(wù)辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對國務(wù)院僑務(wù)辦公室（以下簡稱僑辦）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了辦本級和所屬中國新聞社等5個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
僑辦為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級和6個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，僑辦2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立了較為完善的內(nèi)控制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，所屬二級預(yù)算單位基本能夠按照主管部門批復(fù)要求，組織和實(shí)施本單位預(yù)算。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）截至2009年底，僑辦2007年度預(yù)算中安排的“北新橋海棠院更新改造”項(xiàng)目資金70萬元，僅支出10.51萬元，形成凈結(jié)余59.49萬元；2008年度和2009年度預(yù)算中安排的“離退休干部用房修繕”等4個(gè)項(xiàng)目資金510萬元，僅支出65.34萬元，形成結(jié)轉(zhuǎn)資金444.66萬元。
（二）擴(kuò)大范圍支出92.5萬元。
2009年，僑辦在華僑農(nóng)場改革與發(fā)展工作項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，安排補(bǔ)助地方支出92.5萬元。
（三）未將所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心的資產(chǎn)、負(fù)債和收支全部納入部門預(yù)決算。
僑辦代編的機(jī)關(guān)服務(wù)中心年初預(yù)算中，未包括其事業(yè)收入及附屬單位上繳收入等；部門決算（草案）中也未包括其資產(chǎn)、負(fù)債及部分收支。其中，2009年少計(jì)資產(chǎn)4230.74萬元、負(fù)債190.14萬元、事業(yè)收入449.80萬元、事業(yè)支出1050.76萬元和附屬單位上繳收入200萬元。
（四）所屬2家單位接受虛假發(fā)票報(bào)賬57.18萬元。
2009年，在僑辦所屬華文學(xué)院、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等單位作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票35張，報(bào)賬金額合計(jì)57.18萬元。
（五）所屬中國新聞社存在的問題。
1．至2009年底，該社2001年安排的購置住宅項(xiàng)目預(yù)算1000萬元仍未執(zhí)行，造成資金結(jié)余。
2．至2009年底，該社投資的7家企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債總額分別為4692.64萬元和3595.29萬元，但該社未匯總編制這些企業(yè)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表，也未向有關(guān)部門報(bào)告國有資產(chǎn)使用情況。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行慢的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，并將凈結(jié)余資金納入下年度預(yù)算重新安排使用；對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對機(jī)關(guān)服務(wù)中心的資產(chǎn)、負(fù)債和收支未全部納入部門預(yù)決算的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求重新索取真實(shí)發(fā)票，并加強(qiáng)對發(fā)票的審核把關(guān)；對中國新聞社未按規(guī)定匯總編制對外投資企業(yè)決算報(bào)表的問題，要求責(zé)成該社匯總編制，并報(bào)財(cái)政部門備案。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：僑辦應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，加強(qiáng)對所屬單位和專項(xiàng)資金使用的監(jiān)管，保證國有資產(chǎn)及其收益的安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
僑辦在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，僑辦高度重視，認(rèn)真研究制定整改措施。對部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行慢的問題，已將凈結(jié)余59.49萬元納入2011年度預(yù)算重新安排使用，并督促相關(guān)單位加快工程建設(shè)進(jìn)度；對擴(kuò)大范圍支出的問題，提出將加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心預(yù)決算不完整的問題，機(jī)關(guān)服務(wù)中心的資產(chǎn)、負(fù)債和收支已全部納入部門預(yù)決算；對接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，機(jī)關(guān)服務(wù)中心等單位已將大部分虛假發(fā)票退回更換；對中國新聞社未按規(guī)定匯總編制對外投資企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的問題，該社提出將待被投資企業(yè)納稅申報(bào)完畢后，匯總編制其財(cái)務(wù)決算報(bào)表，并報(bào)告國有資產(chǎn)使用情況。
國務(wù)院法制辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2010年2月至3月，審計(jì)署對國務(wù)院法制辦公室（以下簡稱法制辦）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了辦本級和所屬信息中心等4個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
法制辦為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級和3個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)法制辦2009年度的部門預(yù)算支出為6235.76萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款5560.36萬元；法制辦決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為4904.72萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1331.04萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)法制辦本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)6235.76萬元，占部門預(yù)算支出總額的100%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額2361.84萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額2960.22萬元。上述問題對法制辦2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，法制辦2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了相關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）代編代報(bào)所屬事業(yè)單位預(yù)算531.11萬元。
法制辦在編制2009年度部門預(yù)算時(shí)，代編所屬信息中心、政府法制研究中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等3家二級預(yù)算單位預(yù)算共計(jì)531.11萬元。
（二）項(xiàng)目預(yù)算360萬元未細(xì)化到具體單位。
2009年，法制辦未將項(xiàng)目預(yù)算360萬元細(xì)化到承擔(dān)項(xiàng)目實(shí)施任務(wù)的所屬單位，而是全部編列在辦本級預(yù)算中。
（三）基本建設(shè)專項(xiàng)資金凈結(jié)余451.81萬元長期閑置未清理。
至2009年底，法制辦2001年至2003年形成的基本建設(shè)資金凈結(jié)余451.81萬元，長期閑置未清理。
（四）所屬單位存在的問題。
1．2009年，所屬信息中心將其以前年度未納入法定賬戶核算的資金結(jié)余284.42萬元轉(zhuǎn)入了機(jī)關(guān)服務(wù)中心的賬戶，仍未納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理。
2．2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未清理在往來科目核算的代管經(jīng)費(fèi)734.50萬元，致使部門預(yù)決算編制不夠完整。
3．至2009年底，所屬中國法制出版社以前年度按出版書籍總碼洋36%至70%的比例在成本中計(jì)提的勞務(wù)費(fèi)，尚有2960.22萬元掛賬未清理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對代編代報(bào)所屬事業(yè)單位預(yù)算的問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定逐級編報(bào)支出預(yù)算，規(guī)范部門預(yù)算編報(bào)工作；對項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體單位的問題，要求今后進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制；對基本建設(shè)專項(xiàng)資金凈結(jié)余未清理的問題，要求按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，如需改變資金用途報(bào)財(cái)政部審批；對信息中心部分收入未納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理的問題，要求將該項(xiàng)資金納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理，調(diào)整賬目和報(bào)表；對機(jī)關(guān)服務(wù)中心未及時(shí)清理代管經(jīng)費(fèi)的問題，要求將該項(xiàng)資金納入部門預(yù)算統(tǒng)一管理，調(diào)整賬目和報(bào)表；對中國法制出版社多計(jì)提勞務(wù)費(fèi)并長期掛賬的問題，要求責(zé)成該社據(jù)實(shí)核算成本費(fèi)用，調(diào)整相關(guān)賬目。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：法制辦應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)決算編報(bào)，加強(qiáng)對所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)算約束力。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
法制辦在審計(jì)前開展了自查。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，法制辦高度重視，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對代編代報(bào)所屬事業(yè)單位預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體單位的問題，正在研究采取措施解決；對基本建設(shè)專項(xiàng)資金凈結(jié)余未清理的問題，已向財(cái)政部報(bào)告清理；對信息中心收入未納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理的問題，該中心單獨(dú)設(shè)立的賬戶已取消；對機(jī)關(guān)服務(wù)中心未清理代管經(jīng)費(fèi)的問題，將在編制今年預(yù)算中統(tǒng)籌解決；對中國法制出版社多計(jì)提勞務(wù)費(fèi)并長期掛賬的問題，已要求該社加以整改，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算。
附表1
法制辦2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
金額單位：萬元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)6235.76 2188.57 1737.71 2309.48 4904.72 1788.30 955.91 2160.51 1331.04 400.27 781.80 148.97 一般公共服務(wù)（201）5432.29 1419.30 1703.51 2309.48 4210.90 1141.04 909.35 2160.51 1221.39 278.26 794.16 148.97 社會(huì)保障和就業(yè)（208）323.47 289.27 34.20 0.00 295.48 248.92 46.56 0.00 27.99 40.35 -12.36 0.00 其他支出（229）480.00 480.00 0.00 0.00 398.34 398.34 0.00 0.00 81.66 81.66 0.00 0.00
據(jù)法制辦提供的說明，一般公共服務(wù)（201）科目結(jié)余1221.39萬元，主要原因是部分支出項(xiàng)目未進(jìn)行結(jié)算、新成立的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)人員沒有完全到位及部分項(xiàng)目任務(wù)被取消等；其他支出（229）科目結(jié)余81.66萬元，主要原因是使用了以前年度售房款發(fā)放職工住房補(bǔ)貼等。
附表2
法制辦2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
金額單位：萬元
科目名稱審計(jì)部門預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行額其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)6235.76 2188.57 1737.71 2309.48 5266.43 2150.01 955.91 2160.51 361.71 361.71 0.00 0.00 969.33 38.56 781.80 148.97 本級5126.25 2048.56 1128.21 1949.48 4725.26 1996.21 928.24 1800.81 293.28 293.28 0.00 0.00 400.99 52.35 199.97 148.67 一般公共服務(wù)（201）4322.78 1279.29 1094.01 1949.48 4031.44 1348.95 881.68 1800.81 293.28 293.28 0.00 0.00 291.34 -69.66 212.33 148.67 社會(huì)保障和就業(yè)（208）323.47 289.27 34.20 0.00 295.48 248.92 46.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 27.99 40.35 -12.36 0.00 其他支出（229）480.00 480.00 0.00 0.00 398.34 398.34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 81.66 81.66 0.00 0.00 所屬單位1109.51 140.01 609.50 360.00 541.17 153.80 27.67 359.70 68.43 68.43 0.00 0.00 568.34 -13.79 581.83 0.30 一般公共服務(wù)（201） 1109.51 140.01 609.50 360.00 541.17 153.80 27.67 359.70 68.43 68.43 0.00 0.00 568.34 -13.79 581.83 0.30
從審計(jì)情況看，一般公共服務(wù)（201）科目結(jié)余859.68萬元，除法制辦提供的差異分析外，主要原因是將信息中心收入、機(jī)關(guān)服務(wù)中心代管的本級經(jīng)費(fèi)納入決算后結(jié)余增加；其他支出（229）科目結(jié)余81.66萬元，主要原因與法制辦說明中的分析相同。
中國科學(xué)院2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對中國科學(xué)院（以下簡稱中科院）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級和所屬物理研究所等9個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中科院為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級和130個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中科院2009年度的部門預(yù)算支出為2 694 710.44萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款2 671 144.53萬元；中科院決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 782 112.45萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為912 597.99萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)中科院本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 280 077.25萬元，占部門預(yù)算支出總額的10.39%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額6101.28萬元，其中2009年5554.61萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.98%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額214 642.52萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額6299.39萬元。上述問題對中科院2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中科院2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）年初預(yù)算209 088.52萬元未細(xì)化到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位。
在中科院2009年部門預(yù)算中，有209 088.52萬元年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位，影響預(yù)算的及時(shí)批復(fù)和執(zhí)行。
（二）投資收益1892.94萬元長期留存在所屬公司未收回。
截至2009年底，中科院仍將所屬國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司2006年代收的1892.94萬元投資收益，留存在該公司，未收回院本級核算和管理。
（三）所屬單位存在的問題。
1．7個(gè)所屬單位擴(kuò)大科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、國家（重點(diǎn)）實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)開支范圍支出6101.27萬元，主要是列支管理費(fèi)、工資、購車款、辦公用品和工程改造款等。其中：大氣物理研究所2212.61萬元，化學(xué)研究所2008.84萬元，生態(tài)環(huán)境研究中心614.33萬元，植物研究所569.40萬元，物理研究所401.04萬元，聲學(xué)研究所143.93萬元，半導(dǎo)體研究所151.12萬元。
2．2008年，所屬地理科學(xué)與資源研究所在未報(bào)經(jīng)財(cái)政部審批的情況下，將科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)5122萬元用作其銀行貸款的擔(dān)保金。
3．2009年3月，所屬光電研究院未經(jīng)中科院和財(cái)政部批準(zhǔn)，自行決定購買位于海淀區(qū)中關(guān)村東南小區(qū)的辦公用房，至2009年底已在公用經(jīng)費(fèi)中列支購房款432萬元。
4．至2010年2月，所屬物理研究所對外出租房屋的租金收入315.98萬元、大氣物理研究所已列支的聘用臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)余額55.89萬元，均未在兩家單位的賬表中反映。
5．2007年至2010年2月，所屬大氣物理研究所部分試驗(yàn)樓對外出租收入232.13萬元（其中2009年5.78萬元），應(yīng)繳未繳房產(chǎn)稅共計(jì)27.85萬元。
6．5個(gè)所屬單位往來款4006.73萬元長期掛賬未清理。其中：聲學(xué)研究所1249.15萬元，半導(dǎo)體研究所377.09萬元，化學(xué)研究所497.86萬元，植物研究所434.07萬元，大氣物理研究所1448.56萬元。大部分款項(xiàng)掛賬3年以上。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對年初預(yù)算未細(xì)化的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理；對投資收益未收回的問題，要求采取措施收回；對所屬7個(gè)單位擴(kuò)大范圍支出的問題，要求調(diào)整賬目，歸還原資金渠道；對未經(jīng)批準(zhǔn)購置資產(chǎn)以及違規(guī)擔(dān)保的問題，要求規(guī)范審批程序；對賬外資產(chǎn)的問題，要求納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算；對房租收入未繳納房產(chǎn)稅的問題，要求補(bǔ)繳相應(yīng)稅款；對往來款長期未清理的問題，要求相關(guān)單位積極清理。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中科院應(yīng)加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度，督促所屬單位嚴(yán)格預(yù)算和資產(chǎn)管理，提高科研資金的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中科院在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中科院高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對投資收益未收回的問題，已收回院本級核算和管理；對擴(kuò)大范圍支出的問題，化學(xué)研究所和半導(dǎo)體研究所已作調(diào)賬處理，并部分歸還了課題經(jīng)費(fèi)；大氣物理研究承諾在兩年內(nèi)調(diào)賬處理完畢。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表1
中科院2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
金額單位：萬元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)2694710.44 535259.30 172342.03 1987109.11 1782112.45 550904.74 124890.53 1106317.18 912597.99 -15645.44 47451.50 880791.93 一般公共服務(wù)（201）684.04 0.00 0.00 684.04 404.60 0.00 0.00 404.60 279.44 0.00 0.00 279.44 國防（203）11.00 0.00 0.00 11.00 2.00 0.00 0.00 2.00 9.00 0.00 0.00 9.00 教育（205）89238.04 30363.61 804.12 58070.31 57245.08 25639.56 2828.95 28776.57 31992.96 4724.05 -2024.83 29293.74 科學(xué)技術(shù)（206）2426042.38 356754.46 171537.91 1897750.01 1597095.04 403735.37 122061.58 1071298.09 828947.34 -46980.91 49476.33 826451.92 文化教育與傳媒（207）2000.00 0.00 0.00 2000.00 2000.00 0.00 0.00 2000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 采掘電力信息等事物（215）14600.50 0.00 0.00 14600.50 2722.44 0.00 0.00 2722.44 11878.06 0.00 0.00 11878.06 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）13993.25 0.00 0.00 13993.25 1113.48 0.00 0.00 1113.48 12879.77 0.00 0.00 12879.77 其他支出（229）148141.23 148141.23 0.00 0.00 121529.81 121529.81 0.00 0.00 26611.42 26611.42 0.00 0.00
據(jù)中科院提供的說明，一般公共服務(wù)（201）科目結(jié)余279.44萬元，國防（203）科目結(jié)余9萬元，主要原因是部分經(jīng)費(fèi)到位較晚未及時(shí)支出；教育（205）科目結(jié)余31 992.96萬元，主要原因是年底追加項(xiàng)目預(yù)算未及時(shí)支出；科學(xué)技術(shù)（206）科目結(jié)余828 947.34萬元，主要原因是部分設(shè)備采購項(xiàng)目支出已發(fā)生但未及時(shí)報(bào)賬、部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到位較晚導(dǎo)致當(dāng)年無法支出、跨年度項(xiàng)目的部分資金需結(jié)轉(zhuǎn)下年執(zhí)行、部分基建項(xiàng)目需按實(shí)際工作進(jìn)度付款、部分項(xiàng)目招投標(biāo)較慢影響資金撥付進(jìn)度、部分項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致進(jìn)展緩慢。
附表2
中科院2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
金額單位：萬元
科目名稱審計(jì)部門預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行額其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)280077.25 53567.94 24902.40 201606.91 207004.70 56858.10 22089.80 128056.80 -1496.05 0.00 -202.67 -1293.38 73072.50 -3290.20 2812.64 73550.10 本級49556.06 401.15 5.20 49149.71 8181.51 0.00 5.20 8176.31 0.00 0.00 0.00 0.00 41374.60 401.15 0.00 40973.40 科學(xué)技術(shù)（206）47154.91 0.00 5.20 47149.71 6181.51 0.00 5.20 6176.31 0.00 0.00 0.00 0.00 40973.40 0.00 0.00 40973.40 文化體育與傳媒（207）2000.00 0.00 0.00 2000.00 2000.00 0.00 0.00 2000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他支出（229）401.15 401.15 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 401.15 401.15 0.00 0.00 所屬單位230521.19 53166.79 24897.20 152457.20 198823.20 56858.10 22084.60 119880.50 -1496.05 0.00 -202.67 -1293.38 31697.90 -3691.40 2812.64 32576.70 科學(xué)技術(shù)（206）222225.90 45271.50 24897.20 152057.20 188675.00 46730.30 22084.60 119860.20 -1496.05 0.00 -202.67 -1293.38 33550.90 -1458.80 2812.64 32197.00 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）400.00 0.00 0.00 400.00 20.33 0.00 0.00 20.33 0.00 0.00 0.00 0.00 379.67 0.00 0.00 379.67 其他支出（229）7895.29 7895.29 0.00 0.00 10127.90 10127.90 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -2232.60 -2232.60 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，科學(xué)技術(shù)（206）科目結(jié)余74 524.30萬元、地震災(zāi)后恢復(fù)重建（218）科目結(jié)余379.67萬元，主要原因是科研項(xiàng)目跨年度執(zhí)行和部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付較晚導(dǎo)致結(jié)余；其他支出（229）科目超預(yù)算1831.45萬元，主要原因是重點(diǎn)審計(jì)的單位以自有資金彌補(bǔ)了住房公積金不足。
中國工程院2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對中國工程院（以下簡稱工程院）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
工程院為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工程院2009年度的部門預(yù)算支出為9776.28萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款7073.28萬元；工程院決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為9966.22萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為189.94萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)工程院2009年度預(yù)算支出9424.78萬元，占部門預(yù)算支出總額的96%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1769.76萬元，其中2009年1137.93萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的12.07%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額528.64萬元。上述問題對工程院2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，工程院2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；加強(qiáng)了預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制制度比較健全有效，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算1175.79萬元。
2008年以來，未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，工程院將“綜合樓辦公家具、辦公設(shè)備、會(huì)議系統(tǒng)、智能化系統(tǒng)、工程科技展品及其他”項(xiàng)目預(yù)算中的1175.79萬元，調(diào)整用于崗?fù)ぶ谱靼惭b等項(xiàng)目支出，其中2009年1049.63萬元。
（二）擴(kuò)大范圍支出578.71萬元。
1．2007年至2008年，工程院在提取的課題管理費(fèi)中列支272.53萬元，用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)缺口；在辦公樓物業(yè)管理費(fèi)中列支職工住宅的取暖費(fèi)和物業(yè)管理費(fèi)50.07萬元。
2．2009年，工程院將部分公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余轉(zhuǎn)入職工福利基金，并從中列支人員經(jīng)費(fèi)173.84萬元；直接在公用經(jīng)費(fèi)中支出人員經(jīng)費(fèi)82.27萬元。
（三）超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放勞務(wù)費(fèi)119.90萬元。
2008年至2009年，工程院在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放機(jī)關(guān)人員勞務(wù)費(fèi)119.90萬元，其中2009年58.30萬元。
（四）所屬《中國工程科學(xué)》雜志社存在的問題。
1．2008年至2009年，該雜志社以中國工程科學(xué)理事會(huì)（未辦理社團(tuán)登記手續(xù)，不具備收取會(huì)費(fèi)資格）的名義，向相關(guān)企業(yè)和單位收取會(huì)費(fèi)140萬元，其中2009年30萬元。
2．2008年7月，該雜志社向外單位人員支付承攬贊助和廣告的報(bào)酬34萬元時(shí)，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
此外，2008年5月和12月，工程院分別接受中國石油天然氣集團(tuán)公司、中國中鋼集團(tuán)公司的辦公樓基建捐贈(zèng)款50萬元和200萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算的問題，要求今后將預(yù)算調(diào)整情況報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)；對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，并相應(yīng)調(diào)整賬目和報(bào)表；對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放機(jī)關(guān)人員勞務(wù)費(fèi)的問題，要求盡快出臺(tái)整改措施，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于發(fā)放津貼補(bǔ)貼的規(guī)定；對《中國工程科學(xué)》雜志社違規(guī)收取會(huì)費(fèi)等問題，要求責(zé)成該社按規(guī)定加強(qiáng)管理，做好代扣代繳個(gè)人所得稅工作；對違規(guī)接受辦公樓基建捐贈(zèng)款的問題，要求加強(qiáng)基建管理，上述資金所形成的固定資產(chǎn)應(yīng)入固定資產(chǎn)賬。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：工程院應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，建立健全內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
工程院在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算的問題，提出今后將認(rèn)真做好項(xiàng)目預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行；對擴(kuò)大范圍支出的問題，將與有關(guān)部門協(xié)商解決，今后將嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定；對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放勞務(wù)費(fèi)等問題，將及時(shí)追回相關(guān)資金；對《中國工程科學(xué)》雜志社存在的問題，已責(zé)令該社嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)開支與管理；對違規(guī)接受辦公樓基建捐贈(zèng)的問題，將進(jìn)一步完善制度，杜絕此類問題再發(fā)生。
附表1
工程院2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
金額單位：萬元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)9776.28 383.42 1073.14 8319.72 9966.22 504.37 391.81 9070.04 -189.94 -120.95 681.33 -750.32 外交（202）241.50 0.00 0.00 241.50 402.86 0.00 0.00 402.86 -161.36 0.00 0.00 -161.36 科學(xué)技術(shù)（206）9424.78 273.42 1073.14 8078.22 9332.41 273.42 391.81 8667.18 92.37 0.00 681.33 -588.96 其他支出（229）110.00 110.00 0.00 0.00 230.95 230.95 0.00 0.00 -120.95 -120.95 0.00 0.00
據(jù)工程院提供的說明，外交（202）科目超預(yù)算161.36萬元，主要原因是支付上一年度聯(lián)合國亞太農(nóng)業(yè)工程與機(jī)械中心辦公用房租金；科學(xué)技術(shù)（206）科目結(jié)余92.37萬元，主要原因是咨詢研究項(xiàng)目進(jìn)展緩慢；其他支出（229）科目超預(yù)算120.95萬元，主要原因是消化以前年度結(jié)余資金。
附表2
工程院2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
金額單位：萬元
科目名稱審計(jì)部門預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行額其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)9424.78 273.42 1073.14 8078.22 9332.41 529.53 135.70 8667.18 0.00 256.11 -256.11 0.00 92.37 -256.11 937.44 -588.96 本級9424.78 273.42 1073.14 8078.22 9332.41 529.53 135.70 8667.18 0.00 256.11 -256.11 0.00 92.37 -256.11 937.44 -588.96 科學(xué)技術(shù)（206）9424.78 273.42 1073.14 8078.22 9332.41 529.53 135.70 8667.18 0.00 256.11 -256.11 0.00 92.37 -256.11 937.44 -588.96
從審計(jì)情況看，科學(xué)技術(shù)（206）科目結(jié)余92.37萬元，差異原因與工程院說明中的分析相同。
中國氣象局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對中國氣象局（以下簡稱氣象局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級和所屬行政管理局等3個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
氣象局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和50個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)氣象局2009年度的部門預(yù)算支出為854 865.87萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款782 510.85萬元；氣象局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為842 181.61萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為12 684.26萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)氣象局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)110 677.16萬元，占部門預(yù)算支出總額的12.95%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2219.99萬元，其中2009年2106.61萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.91%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額896.59萬元。上述問題對氣象局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，氣象局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了多項(xiàng)預(yù)算管理制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）自行安排項(xiàng)目預(yù)算1819萬元。
2009年，氣象局在未報(bào)經(jīng)財(cái)政部審批的情況下，自行安排“國家衛(wèi)星氣象中心報(bào)告廳改造工程”項(xiàng)目預(yù)算1819萬元，當(dāng)年實(shí)際支出973.33萬元，資金全部來源于其他項(xiàng)目財(cái)政撥款。
（二）項(xiàng)目支出預(yù)算126萬元不細(xì)化。
在氣象局辦公室2009年度預(yù)算中，法制建設(shè)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算126萬元，僅列示為“氣象行政執(zhí)法和法制建設(shè)經(jīng)費(fèi)”及“行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)經(jīng)費(fèi)”兩項(xiàng)內(nèi)容，未作進(jìn)一步細(xì)化，不利于規(guī)范預(yù)算執(zhí)行。
（三）擴(kuò)大范圍支出46.61萬元。
2009年，氣象局辦公室在氣象專用及辦公設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目中列支不屬于該項(xiàng)目的支出46.61萬元，其中：基本支出13.56萬元，綜合管理信息系統(tǒng)項(xiàng)目支出33.05萬元。
（四）所屬單位存在的問題。
1．所屬行政管理局承擔(dān)的三峽工程氣象保障服務(wù)系統(tǒng)等3個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目2008年底已完工，結(jié)余資金135.51萬元，但至審計(jì)時(shí)仍未辦理竣工決算。
2．2007年至2009年，所屬中國氣象科學(xué)研究院在無預(yù)算安排的情況下，從“空中水資源監(jiān)測技術(shù)研究”等9個(gè)課題中列支辦公費(fèi)等196.59萬元，其中2009年列支83.21萬元。
3．2007年至2009年，中國氣象科學(xué)研究院在3個(gè)國家科技支撐計(jì)劃課題中超預(yù)算列支差旅費(fèi)等60.8萬元（超預(yù)算比例為36.30%）；在6個(gè)公益性行業(yè)項(xiàng)目中超預(yù)算列支勞務(wù)費(fèi)等96.99萬元（超預(yù)算比例為82.19%）。
4．2007年至2009年，所屬北京城市氣象研究所未將承擔(dān)科技部、自然基金委員會(huì)等部門課題收入606.94萬元納入本單位預(yù)算管理，其中2009年242.81萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對自行安排項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求補(bǔ)報(bào)審批手續(xù)，并將挪用資金歸還原渠道；對項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化的問題，要求今后進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，提高項(xiàng)目預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性；對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求將違規(guī)資金歸還原渠道，并調(diào)整賬目和報(bào)表；對行政管理局未及時(shí)辦理竣工決算的問題，要求盡快辦理項(xiàng)目竣工決算；對中國氣象科學(xué)研究院擴(kuò)大范圍支出、超預(yù)算列支的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表，按程序報(bào)有關(guān)部門審批；對北京城市氣象研究所課題收入未納入本單位預(yù)算的問題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算管理。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：氣象局應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編報(bào)內(nèi)容，規(guī)范預(yù)算編制和批復(fù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，并加強(qiáng)對所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
氣象局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，氣象局高度重視，積極采取措施整改。對自行安排項(xiàng)目預(yù)算的問題，已報(bào)發(fā)展改革委審批；對項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化的問題，制定了《關(guān)于推進(jìn)氣象部門預(yù)算科學(xué)化精細(xì)化管理的實(shí)施意見》和《氣象部門預(yù)算管理責(zé)任制度暫行規(guī)定》，明確了各級預(yù)算單位的管理責(zé)任；對擴(kuò)大范圍支出的問題，已將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)歸還原渠道，并調(diào)整了賬務(wù)處理；對行政管理局未及時(shí)辦理竣工決算的問題，行政管理局已編制完成3個(gè)項(xiàng)目的決算。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表1
氣象局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
金額單位：萬元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)854865.87 263875.33 109543.54 481447.00 842181.61 257272.61 107584.41 477324.59 12684.26 6602.72 1959.13 4122.41 一般公共服務(wù)（201）655873.98 140392.36 107426.31 408055.31 625149.41 142220.70 105509.70 377419.01 30724.57 -1828.34 1916.61 30636.30 外交（202）1425.35 0.00 0.00 1425.35 1440.59 0.00 0.00 1440.59 -15.24 0.00 0.00 -15.24 教育（205）2225.47 1406.59 640.88 178.00 2226.24 1385.22 663.02 178.00 -0.77 21.37 -22.14 0.00 科學(xué)技術(shù)（206）43275.92 3379.59 1254.99 38641.34 57935.50 3448.67 1185.91 53300.92 -14659.58 -69.08 69.08 -14659.58 社會(huì)保障和就業(yè)（208）66095.72 65874.36 221.36 0.00 57914.71 57688.93 225.78 0.00 8181.01 8185.43 -4.42 0.00 環(huán)境保護(hù)（211）5898.00 0.00 0.00 5898.00 11707.73 0.00 0.00 11707.73 -5809.73 0.00 0.00 -5809.73 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）27249.00 0.00 0.00 27249.00 33278.34 0.00 0.00 33278.34 -6029.34 0.00 0.00 -6029.34 其他支出（229）52822.43 52822.43 0.00 0.00 52529.09 52529.09 0.00 0.00 293.34 293.34 0.00 0.00
據(jù)氣象局提供的說明，一般公共服務(wù)（201）科目結(jié)余30724.57萬元，主要是年底追加氣象衛(wèi)星專項(xiàng)資金16710萬元當(dāng)年無法執(zhí)行完畢，以及部分項(xiàng)目合同尚未結(jié)算，部分項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度受征地審批等原因延緩。科學(xué)技術(shù)（206）科目超預(yù)算14659.58萬元，環(huán)境保護(hù)（211）科目超預(yù)算5809.73萬元，地震災(zāi)害恢復(fù)重建支出（218）科目超預(yù)算6029.34萬元，主要是上年度部分項(xiàng)目暫付款在2009年取得發(fā)票后計(jì)入支出造成的。社會(huì)保障和就業(yè)（208）科目結(jié)余8181.01萬元，主要是年底追加的離退休經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
附表2
氣象局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
金額單位：萬元
科目名稱審計(jì)部門預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行額其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)110677.16 9030.83 5194.08 96452.25 108386.02 8917.75 5399.12 94069.15 0.00 0.00 96.77 -96.77 2291.14 113.08 -205.04 2383.10 本級15336.99 3473.81 2499.33 9363.85 15840.46 3399.51 2681.02 9759.93 0.00 0.00 13.56 -13.56 -503.47 74.30 -181.69 -396.08 一般公共服務(wù)（201）7079.07 1451.60 2277.97 3349.50 6826.84 1397.99 2455.24 2973.61 0.00 0.00 13.56 -13.56 252.23 53.61 -177.27 375.89 外交（202）1425.35 0.00 0.00 1425.35 1440.59 0.00 0.00 1440.59 0.00 0.00 0.00 0.00 -15.24 0.00 0.00 -15.24 科學(xué)技術(shù)（206）4589.00 0.00 0.00 4589.00 5345.73 0.00 0.00 5345.73 0.00 0.00 0.00 0.00 -756.73 0.00 0.00 -756.73 社會(huì)保障和就業(yè)（208）1830.62 1609.26 221.36 0.00 1846.03 1620.25 225.78 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -15.41 -10.99 -4.42 0.00 其他支出（229）412.95 412.95 0.00 0.00 381.27 381.27 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 31.68 31.68 0.00 0.00 所屬單位95340.17 5557.02 2694.75 87088.40 92545.56 5518.24 2718.10 84309.22 0.00 0.00 83.21 -83.21 2794.61 38.78 -23.35 2779.18 一般公共服務(wù)（201）81268.52 1443.59 1781.69 78043.24 73679.20 1430.34 1790.92 70457.94 0.00 0.00 0.00 0.00 7589.32 13.25 -9.23 7585.30 科學(xué)技術(shù)（206）12222.50 2444.44 913.06 8865.00 17199.69 2513.53 927.18 13758.98 0.00 0.00 83.21 -83.21 -4977.19 -69.09 -14.12 -4893.98 社會(huì)保障和就業(yè)（208）653.90 653.90 0.00 0.00 547.92 547.92 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 105.98 105.98 0.00 0.00 環(huán)境保護(hù)（211）180.16 0.00 0.00 180.16 92.30 0.00 0.00 92.30 0.00 0.00 0.00 0.00 87.86 0.00 0.00 87.86 其他支出（229）1015.09 1015.09 0.00 0.00 1026.45 1026.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -11.36 -11.36 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，一般公共服務(wù)（201）科目結(jié)余7841.55萬元，主要原因是部分項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度慢；外交（202）科目超預(yù)算15.24萬元，主要原因是匯率差異影響；科學(xué)技術(shù)（206）科目超預(yù)算5733.92萬元，主要原因是2009年支出中包含了上年結(jié)轉(zhuǎn)資金支出；社會(huì)保障和就業(yè)（208）科目結(jié)余90.57萬元，主要原因是年底追加離退休經(jīng)費(fèi)當(dāng)年未支出；環(huán)境保護(hù)（211）科目結(jié)余87.86萬元，主要原因是部分項(xiàng)目暫未付款；其他支出（229）科目結(jié)余20.32萬元，主要原因是行政管理局改革后人員未到位，部分住房公積金和提租補(bǔ)貼未發(fā)放。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年2月，審計(jì)署對中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱銀監(jiān)會(huì)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級和6個(gè)所屬單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
銀監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級、36個(gè)二級預(yù)算單位和300個(gè)三級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，銀監(jiān)會(huì)2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好對本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)，內(nèi)部控制制度不斷完善，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)支出309.44萬元。
所屬天津、內(nèi)蒙古等4家銀監(jiān)局?jǐn)U大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)支出共計(jì)309.44萬元，其中2009年280.91萬元，包括在公用經(jīng)費(fèi)科目列支人員經(jīng)費(fèi)等225.51萬元、項(xiàng)目支出與公用支出相互擠占挪用13.16萬元、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放通訊補(bǔ)貼34.91萬元和科目之間相互串用7.33萬元。
（二）少計(jì)收入556萬元。
所屬浙江、湖北等3家銀監(jiān)局將地方財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)在“其他應(yīng)付款”科目核算，造成少計(jì)收入556萬元，其中2009年281萬元。
此外，銀監(jiān)會(huì)本級及所屬單位還存在固定資產(chǎn)入賬不及時(shí)、預(yù)算申報(bào)和審批過程不規(guī)范等問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求銀監(jiān)會(huì)本級及部分所屬單位糾正問題，并按規(guī)定調(diào)整賬目。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：銀監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)支出和人員經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，在預(yù)算資金使用過程中，要及時(shí)作好固定資產(chǎn)入賬工作，確保固定資產(chǎn)核算完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
銀監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，銀監(jiān)會(huì)高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)支出的問題，已責(zé)成相關(guān)單位糾正，規(guī)范經(jīng)費(fèi)列支渠道，同時(shí)調(diào)整賬目；對少計(jì)收入的問題，已責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整賬目，將地方政府撥付經(jīng)費(fèi)全部納入預(yù)算管理；對本級及所屬單位固定資產(chǎn)管理、預(yù)算申報(bào)和審批不規(guī)范的問題，銀監(jiān)會(huì)已進(jìn)行整改。
中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年2月，審計(jì)署對中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱證監(jiān)會(huì)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級和6個(gè)所屬單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
證監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級和36個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，證監(jiān)會(huì)2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)支出180.97萬元。
2009年，所屬陜西、廈門等證監(jiān)局超比例繳存住房公積金85.38萬元；安徽、江西等證監(jiān)局在“職工福利基金”科目中列支職工津貼補(bǔ)貼58.8萬元；陜西、安徽證監(jiān)局在“稽查辦案費(fèi)”科目中列支公用經(jīng)費(fèi)15.82萬元；安徽證監(jiān)局通過擴(kuò)大提租補(bǔ)貼發(fā)放范圍等方式為該局職工發(fā)放津貼補(bǔ)貼20.97萬元。
（二）少計(jì)收入16.57萬元。
2009年，所屬云南證監(jiān)局將辦公樓租金收入12.37萬元在“其他應(yīng)付款”科目掛賬；安徽證監(jiān)局未將地方財(cái)政撥付的獎(jiǎng)勵(lì)資金4.2萬元計(jì)入收入。
此外，證監(jiān)會(huì)還存在使用和收受信息不實(shí)的民航電子客票報(bào)賬、一些固定資產(chǎn)未實(shí)施政府集中采購等管理不規(guī)范問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)支出及少計(jì)收入的問題，要求予以糾正，并按規(guī)定調(diào)整賬目；對管理不規(guī)范的問題，要求盡快整改。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：證監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算管理，加大對所屬單位的監(jiān)督檢查力度，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
證監(jiān)會(huì)在審計(jì)前對其本級和所屬36個(gè)派出機(jī)構(gòu)開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，證監(jiān)會(huì)高度重視，要求相關(guān)部門和派出機(jī)構(gòu)認(rèn)真糾正和整改。對擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)支出及少計(jì)收入的問題，已責(zé)成有關(guān)單位予以糾正，并加強(qiáng)了財(cái)務(wù)審核和管理；對管理不規(guī)范的問題，已制定整改措施。
中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年2月，審計(jì)署對中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱保監(jiān)會(huì)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級和6個(gè)所屬單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
保監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級和35個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，保監(jiān)會(huì)2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出53.73萬元。
2009年，所屬廣東保監(jiān)局在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支公用經(jīng)費(fèi)32.94萬元、在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)15.75萬元；上海保監(jiān)局在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)5.04萬元。
（二）提高標(biāo)準(zhǔn)支出213.71萬元。
2007年至2009年，所屬四川保監(jiān)局超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放交通補(bǔ)貼等共計(jì)206.34萬元，其中2009年發(fā)放34.46萬元；2009年，所屬廣東保監(jiān)局超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工津貼補(bǔ)貼7.37萬元。
（三）少計(jì)收入188.5萬元。
2007年至2009年，所屬上海、遼寧和四川保監(jiān)局少計(jì)地方財(cái)政補(bǔ)貼收入188.5萬元，其中2009年72.89萬元。
（四）用虛假發(fā)票報(bào)賬套取資金58.1萬元。
2009年，所屬四川保監(jiān)局使用虛假機(jī)票報(bào)賬，套取資金58.1萬元用于發(fā)放職工津貼補(bǔ)貼。
此外，保監(jiān)會(huì)本級和部分保監(jiān)局還存在會(huì)計(jì)核算和預(yù)算管理不規(guī)范的問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對部分保監(jiān)局?jǐn)U大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)支出、少計(jì)收入的問題，要求責(zé)成有關(guān)單位嚴(yán)格按照規(guī)定整改并調(diào)整賬目；對四川保監(jiān)局用虛假發(fā)票報(bào)賬套取資金的問題，要求追回有關(guān)款項(xiàng)并追究有關(guān)人員責(zé)任；對其他管理不規(guī)范的問題，要求責(zé)令相關(guān)單位予以糾正。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：保監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格財(cái)務(wù)和預(yù)算管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)核算，規(guī)范津貼補(bǔ)貼發(fā)放。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
保監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，保監(jiān)會(huì)高度重視，組織相關(guān)部門和所屬單位查找原因，研究制定整改措施。對部分保監(jiān)局?jǐn)U大范圍支出的問題，已責(zé)令其按照有關(guān)法規(guī)調(diào)整賬目；對部分保監(jiān)局提高標(biāo)準(zhǔn)支出的問題，已責(zé)令其停止發(fā)放并調(diào)整賬目；對少計(jì)收入的問題，上海、遼寧等保監(jiān)局已在審計(jì)期間進(jìn)行了整改，其收入已在年度決算報(bào)表中予以反映；對四川保監(jiān)局用虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，已在全系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行通報(bào)批評，并逐步組織清退，四川保監(jiān)局已清退25.61萬元。其他管理不規(guī)范問題正在進(jìn)一步整改中。
全國社會(huì)保障基金理事會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2010年2月至4月，審計(jì)署對全國社會(huì)保障基金理事會(huì)（以下簡稱社?；饡?huì)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
社保基金會(huì)為中央財(cái)政一級預(yù)算單位。財(cái)政部批復(fù)社保基金會(huì)2009年度的部門預(yù)算支出為10 003.85萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），均為財(cái)政撥款；社保基金會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為10 169.77萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為165.92萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)了社?；饡?huì)全部部門預(yù)算。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額688.03萬元，其中2009年150.53萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.50%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額1033.28萬元。上述問題對社?；饡?huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，社?；饡?huì)2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠量入為出，不斷提高資金使用效益，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度并有效執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行基本保證了各項(xiàng)工作的有序運(yùn)行。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出316.34萬元。
2008年至2009年，社?；饡?huì)在辦公用房房租及物業(yè)費(fèi)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目中列支不屬于該項(xiàng)目的支出316.34萬元。
（二）接受不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬412.41萬元。
2007年至2009年，社?；饡?huì)作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票，報(bào)賬金額合計(jì)371.69萬元；有開票單位與實(shí)際收款單位不一致或與實(shí)際經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不符的發(fā)票，報(bào)賬金額合計(jì)40.72萬元。
（三）會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，涉及金額999.13萬元。
1．至2009年底，社?；饡?huì)于2007年支付425.63萬元購置的職工宿舍仍未登記固定資產(chǎn)賬。
2．2009年，社?；饡?huì)未按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，將財(cái)政部追加的人員經(jīng)費(fèi)573.5萬元，從零余額賬戶轉(zhuǎn)撥到基本賬戶。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求調(diào)整賬目；對接受不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬的問題，要求按規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任，并且更正和補(bǔ)充相關(guān)憑證；對購置職工宿舍未登記固定資產(chǎn)賬的問題，要求盡快補(bǔ)登；對未辦理報(bào)批手續(xù)直接轉(zhuǎn)賬的問題，要求辦理相關(guān)審批手續(xù)。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：社保基金會(huì)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算，加大財(cái)務(wù)報(bào)賬審核力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，社?；饡?huì)高度重視，認(rèn)真整改。對擴(kuò)大范圍支出的問題，已調(diào)整了相關(guān)賬目；對購置職工宿舍未登記固定資產(chǎn)賬的問題，已登記入帳。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表1
社?；饡?huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
金額單位：萬元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)10003.85 1978.15 1860.00 6165.70 10169.77 1920.70 1814.19 6434.88 -165.92 57.45 45.81 -269.18 金融監(jiān)管支出（217）9719.85 1694.15 1860.00 6165.70 9857.11 1608.04 1814.19 6434.88 -137.26 86.11 45.81 -269.18 其他支出（229）284.00 284.00 0.00 0.00 312.66 312.66 0.00 0.00 -28.66 -28.66 0.00 0.00
據(jù)社保基金會(huì)提供的說明，金融監(jiān)管支出（217）科目超預(yù)算137.26萬元，主要是2009年繼續(xù)執(zhí)行2008年未完項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用造成的超預(yù)算。
附表2
社?；饡?huì)2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
金額單位：萬元
科目名稱審計(jì)部門預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行額其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)10003.85 1978.15 1860.00 6165.70 10019.24 1920.70 1814.19 6284.35 -150.53 0.00 0.00 -150.53 -15.39 57.45 45.81 -118.65 金融監(jiān)管支出（217）9719.85 1694.15 1860.00 6165.70 9706.58 1608.04 1814.19 6284.35 -150.53 0.00 0.00 -150.53 13.27 86.11 45.81 -118.65 其他支出（229）284.00 284.00 0.00 0.00 312.66 312.66 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -28.66 -28.66 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，金融監(jiān)管支出（217）科目結(jié)余13.27萬元，其他支出（229）科目超預(yù)算28.66萬元。除審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的影響外，差異原因與社保基金會(huì)說明中的分析相同。
國家檔案局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對國家檔案局（以下簡稱檔案局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級和所屬中國第一歷史檔案館等3個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
檔案局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和8個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)檔案局2009年度的部門預(yù)算支出為50 466.86萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款50 466.86萬元；檔案局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為27 763.88萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為22 702.98萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)檔案局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)44 281.44萬元，占部門預(yù)算支出總額的87.74%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3662.11萬元，其中2009年3104.58萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的7.01%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額1352.65萬元。上述問題對檔案局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，檔案局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出2017.75萬元。
2009年，檔案局在基本支出中列支1236.98萬元、在項(xiàng)目支出中列支621.45萬元，分別用于無預(yù)算的禮堂局部裝修、道路改造以及車輛修理、購置禮品等支出；所屬檔案科學(xué)技術(shù)研究所和中國第一歷史檔案館在5個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，分別列支130.62萬元、28.7萬元，用于購置設(shè)備、旅行車及旅游支出。
（二）在往來科目核算部分收支，造成少計(jì)收入800.57萬元、支出30.47萬元。
至2009年底，檔案局將2002年和2005年收到的工程款結(jié)余166.88萬元和房租收入余額24.91萬元放在“暫存款”科目核算；所屬中國檔案報(bào)社將房租等收入65.78萬元計(jì)入了“其他應(yīng)付款”；中國第一歷史檔案館將課題費(fèi)等收入在“其他應(yīng)付款”中核算，當(dāng)年收支分別為177.26萬元和30.47萬元，年末余額為512.53萬元。上述造成少計(jì)收入800.57萬元和支出30.47萬元。
（三）少計(jì)固定資產(chǎn)2091.64萬元。
2009年，檔案局新投入使用的配電室改造工程等項(xiàng)目投資總額2091.64萬元，已辦理了竣工決算，但未作固定資產(chǎn)核算。
（四）接受虛假發(fā)票報(bào)賬33.92萬元。
2009年，在檔案局食堂伙食費(fèi)及托管費(fèi)報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票金額共計(jì)33.92萬元。
（五）藥品實(shí)物管理不夠嚴(yán)格。
檔案局醫(yī)務(wù)室2003年成立以來購買藥品支出共536.30萬元，直接在基本支出中列支（其中2009年103.51萬元），均沒有完整的藥品出入庫記錄和實(shí)物臺(tái)賬。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求歸還資金原渠道；對少計(jì)收支和固定資產(chǎn)的問題，要求調(diào)整有關(guān)賬目；對接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求更換為真實(shí)發(fā)票；對藥品實(shí)物管理不夠嚴(yán)格的問題，要求加強(qiáng)管理。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：檔案局應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算編制和執(zhí)行，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理和對所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
檔案局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，檔案局高度重視，召開專題會(huì)議，通報(bào)了審計(jì)情況，成立了整改領(lǐng)導(dǎo)小組，逐條研究整改措施。對少計(jì)固定資產(chǎn)的問題，檔案局在審計(jì)期間成立了以主管副局長為組長的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，增加了資產(chǎn)管理人員，全局正抓緊進(jìn)行資產(chǎn)清理和相關(guān)賬目補(bǔ)登工作；對接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，已索取更換為正規(guī)合法發(fā)票，并加強(qiáng)了財(cái)務(wù)審核。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表1
檔案局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
金額單位：萬元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)50466.86 7774.59 5923.69 36768.58 27763.88 7622.18 5411.70 14730.00 22702.98 152.41 511.99 22038.58 一般公共服務(wù)（201）46038.87 5185.85 4895.32 35957.70 24054.03 5220.43 4558.42 14275.18 21984.84 -34.58 336.90 21682.52 外交（202）50.76 0.00 0.00 50.76 24.01 0.00 0.00 24.01 26.75 0.00 0.00 26.75 科學(xué)技術(shù)（206）1779.40 184.35 834.93 760.12 1301.71 172.88 698.02 430.81 477.69 11.47 136.91 329.31 社會(huì)保障和就業(yè)（208）1414.40 1220.96 193.44 0.00 1366.77 1211.51 155.26 0.00 47.63 9.45 38.18 0.00 其他支出（229）1183.43 1183.43 0.00 0.00 1017.36 1017.36 0.00 0.00 166.07 166.07 0.00 0.00
據(jù)檔案局提供的說明：一般公共服務(wù)（201）科目結(jié)余21 984.84萬元，主要是 “中國第一歷史檔案館遷建工程”進(jìn)展緩慢等因素形成結(jié)余；外交（202）科目結(jié)余26.75萬元，主要是由于批復(fù)購匯額度不足，無法全額繳納會(huì)費(fèi)；科學(xué)技術(shù)（206）科目結(jié)余477.69萬元，主要是224.82萬元因政府采購緩慢因素形成結(jié)余，252.87萬元為項(xiàng)目凈結(jié)余；社會(huì)保障和就業(yè)（208）科目結(jié)余47.63萬元，為正常結(jié)余；其他支出（229）科目結(jié)余166.07萬元，主要是未辦理完發(fā)放職工個(gè)人住房補(bǔ)貼的有關(guān)審批手續(xù)所致。
附表2
檔案局2009年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
金額單位：萬元
科目名稱審計(jì)部門預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行額其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)44281.44 6154.04 5442.04 32685.36 23003.41 6089.71 4871.13 12042.57 -171.41 0.00 -58.92 -112.49 21278.03 64.33 570.91 20642.79 本級24074.06 4102.95 4159.24 15811.87 15716.04 4010.44 3871.89 7833.71 -63.81 0.00 0.00 -63.81 8358.02 92.51 287.35 7978.16 一般公共服務(wù)（201）22142.74 2415.83 3965.80 15761.11 13905.33 2379.00 3716.63 7809.70 -63.81 0.00 0.00 -63.81 8237.41 36.83 249.17 7951.41 外交（202）50.76 0.00 0.00 50.76 24.01 0.00 0.00 24.01 0.00 0.00 0.00 0.00 26.75 0.00 0.00 26.75 社會(huì)保障和就業(yè)（208）1414.40 1220.96 193.44 0.00 1366.77 1211.51 155.26 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 47.63 9.45 38.18 0.00 其他支出（229）466.16 466.16 0.00 0.00 419.93 419.93 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 46.23 46.23 0.00 0.00 所屬單位20207.38 2051.09 1282.80 16873.49 7287.37 2079.27 999.24 4208.86 -107.60 0.00 -58.92 -48.68 12920.01 -28.18 283.56 12664.63 一般公共服務(wù)（201）18144.94 1583.70 447.87 16113.37 5813.29 1655.11 353.44 3804.74 -28.69 0.00 -6.70 -21.99 12331.65 -71.41 94.43 12308.63 科學(xué)技術(shù)（206）1779.40 184.35 834.93 760.12 1222.80 172.88 645.80 404.12 -78.91 0.00 -52.22 -26.69 556.60 11.47 189.13 356.00 其他支出（229） 283.04 283.04 0.00 0.00 251.28 251.28 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 31.76 31.76 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，一般公共服務(wù)（201）科目結(jié)余20 689.67萬元、外交（202）科目結(jié)余26.75萬元、科學(xué)技術(shù)（206）科目結(jié)余556.6萬元、社會(huì)保障和就業(yè)（208）科目結(jié)余47.63萬元、其他支出（229）科目結(jié)余77.99萬元。除審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的影響外，差異原因與國家檔案局說明中的分析相同。
國家信訪局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對國家信訪局（以下簡稱信訪局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級和所屬機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心和信息中心，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
信訪局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和2個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)信訪局2009年度的部門預(yù)算支出為10 833.77萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款8541.77萬元；信訪局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為11 438.42萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為604.65萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)信訪局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 10 544.69萬元，占部門預(yù)算支出總額的97.33%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額159.71萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.51%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額108萬元。上述問題對信訪局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，信訪局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查不斷加強(qiáng)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）人員經(jīng)費(fèi)占用公用經(jīng)費(fèi)65.89萬元。
2009年，信訪局用公用經(jīng)費(fèi)支付工作人員餐費(fèi)補(bǔ)貼65.89萬元。
（二）基本支出占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)93.82萬元。
2009年，信訪局在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支日常公務(wù)用車維修費(fèi)、機(jī)關(guān)辦公電話費(fèi)和辦公樓建設(shè)紀(jì)實(shí)片制作費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)93.82萬元。
（三）部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低，影響財(cái)政資金的使用效益。
信訪局2009年部門預(yù)算中，“信訪立法工作經(jīng)費(fèi)”等2個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算未按實(shí)際需求編列，其中4項(xiàng)明細(xì)支出預(yù)算共計(jì)108萬元，當(dāng)年均未執(zhí)行；“信訪法制化建設(shè)”等2個(gè)項(xiàng)目預(yù)算當(dāng)年執(zhí)行率分別僅為11.23%和22.95%，年底結(jié)轉(zhuǎn)資金57.45萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對人員經(jīng)費(fèi)占用公用經(jīng)費(fèi)、基本支出占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低的問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，按照實(shí)際需求編報(bào)預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行率。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：信訪局應(yīng)進(jìn)一步完善預(yù)算編報(bào)工作，不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，并加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
信訪局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，信訪局高度重視，認(rèn)真整改。對人員經(jīng)費(fèi)占用公用經(jīng)費(fèi)、基本支出占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問題，已著手調(diào)整賬目和報(bào)表；對部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低的問題，提出今后將不斷改進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
附表1
信訪局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
金額單位：萬元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)10833.77 4001.73 1711.92 5120.12 11438.42 3900.29 1634.48 5903.65 -604.65 101.44 77.44 -783.53 一般公共服務(wù)（201）8660.30 2009.18 1531.00 5120.12 9446.39 2124.71 1418.03 5903.65 -786.09 -115.53 112.97 -783.53 社會(huì)保障和就業(yè)（202）1736.47 1555.55 180.92 0.00 1509.83 1293.38 216.45 0.00 226.64 262.17 -35.53 0.00 其他支出（229）437.00 437.00 0.00 0.00 482.20 482.20 0.00 0.00 -45.20 -45.20 0.00 0.00
據(jù)信訪局提供的說明，一般公共服務(wù)（201）科目超預(yù)算786.09萬元，主要是辦公樓項(xiàng)目結(jié)算動(dòng)用的上年結(jié)轉(zhuǎn)資金，以及未納入年度預(yù)算的事業(yè)編制人員津補(bǔ)貼支出；社會(huì)保障和就業(yè)（208）科目結(jié)余226.64萬元，主要是財(cái)政補(bǔ)撥以前年度以自有資金墊款發(fā)放的離退休人員津補(bǔ)貼資金；其他支出（229）科目超預(yù)算45.20萬元，主要是對提職人員發(fā)放級差補(bǔ)貼款增加的支出。
附表2
信訪局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
金額單位：萬元
科目名稱審計(jì)部門預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行額其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)10544.69 3833.40 1591.17 5120.12 11149.32 3797.85 1541.64 5809.83 0.00 65.89 27.93 -93.82 -604.63 35.55 49.53 -689.71 本級10306.44 3698.67 1487.65 5120.12 10677.27 3429.32 1438.12 5809.83 0.00 65.89 27.93 -93.82 -370.83 269.35 49.53 -689.71 一般公共服務(wù)（201）8252.85 1826.00 1306.73 5120.12 8804.64 1773.14 1221.67 5809.83 0.00 65.89 27.93 -93.82 -551.79 52.86 85.06 -689.71 社會(huì)保障和就業(yè)（202）1736.47 1555.55 180.92 0.00 1509.83 1293.38 216.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 226.64 262.17 -35.53 0.00 其他支出（229）317.12 317.12 0.00 0.00 362.80 362.80 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -45.68 -45.68 0.00 0.00 所屬單位238.25 134.73 103.52 0.00 472.05 368.53 103.52 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -233.80 -233.80 0.00 0.00 一般公共服務(wù)（201）181.95 78.43 103.52 0.00 416.23 312.71 103.52 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -234.28 -234.28 0.00 0.00 其他支出（229）56.30 56.30 0.00 0.00 55.82 55.82 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.48 0.48 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，一般公共服務(wù)（201）科目超預(yù)算786.07萬元，主要原因是辦公樓項(xiàng)目結(jié)算動(dòng)用的上年結(jié)轉(zhuǎn)資金，以及未納入年度預(yù)算的事業(yè)編制人員津補(bǔ)貼支出；社會(huì)保障和就業(yè)（208）科目結(jié)余226.64萬元，主要原因是財(cái)政補(bǔ)撥以前年度以自有資金墊款發(fā)放的離退休人員津補(bǔ)貼資金；其他支出（229）科目超預(yù)算45.20萬元，主要原因是對提職人員發(fā)放級差補(bǔ)貼款增加的支出。
國家糧食局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年11月至2010年3月，審計(jì)署對國家糧食局（以下簡稱糧食局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等11個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
糧食局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和12個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，糧食局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）項(xiàng)目支出預(yù)算2666萬元未細(xì)化至項(xiàng)目執(zhí)行單位。
糧食局2009年項(xiàng)目預(yù)算中，有13個(gè)項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)2666萬元年初未細(xì)化至項(xiàng)目執(zhí)行單位，而由該局在執(zhí)行中自行下達(dá)給所屬單位。
（二）在局本級預(yù)算中安排地方項(xiàng)目支出800萬元。
2009年，糧食局本級項(xiàng)目支出預(yù)算中，安排“山東濱州泰裕麥業(yè)有限公司山農(nóng)12小麥良種繁育高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化示范工程”項(xiàng)目支出800萬元，資金已全部撥付。
（三）公務(wù)用車超編17輛。
至2009年底，糧食局實(shí)有公務(wù)用車40輛，超編17輛。其中：局機(jī)關(guān)用車超編12輛，離退休干部用車超編5輛。
（四）所屬單位存在的問題。
1．2007年至2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心作為該局宿舍樓裝修改造等工程款報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有20張?zhí)摷侔l(fā)票，金額合計(jì)188.12萬元，其中154.44萬元工程全部由一人承包并由其提供虛假發(fā)票。
2．2009年，所屬國家糧油信息中心、標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量中心和中國糧食研究培訓(xùn)中心分別在項(xiàng)目支出中列支基本支出220.83萬元、182.83萬元和140.49萬元。
3．2007年至2009年，所屬科學(xué)研究院在“非營利性科研機(jī)構(gòu)改革專項(xiàng)啟動(dòng)費(fèi)”項(xiàng)目支出中列支人員經(jīng)費(fèi)202.13萬元。
4．2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、科學(xué)研究院出租房產(chǎn)租金92.70萬元和20萬元未納入兩單位財(cái)務(wù)賬冊統(tǒng)一核算，而是由所屬公司收取和核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化的問題，要求今后申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)細(xì)化到具體執(zhí)行單位；對本級預(yù)算中安排地方項(xiàng)目支出的問題，要求今后不得申報(bào)此類預(yù)算；對公務(wù)用車超編的問題，要求盡快清理超編公務(wù)用車；對機(jī)關(guān)服務(wù)中心使用虛假發(fā)票列支工程款的問題，已移送紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；對所屬單位在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對機(jī)關(guān)服務(wù)中心、科學(xué)研究院少計(jì)租金收入的問題，要求補(bǔ)計(jì)收入，并調(diào)整賬目和報(bào)表。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：糧食局應(yīng)科學(xué)編制部門預(yù)算，規(guī)范部門預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)房屋、車輛等資產(chǎn)管理，建立健全工程建設(shè)監(jiān)督管理機(jī)制，嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)賬審核。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
糧食局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，糧食局高度重視，召開專題會(huì)議，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化的問題，提出今后將細(xì)化預(yù)算；對本級預(yù)算中安排地方項(xiàng)目支出的問題，提出今后將按規(guī)定申報(bào)；對公務(wù)用車超編的問題，正在清理超編公務(wù)用車，力爭2010年公務(wù)用車費(fèi)用比上年降低10%；對所屬單位在項(xiàng)目支出中列支基本支出的的問題，已責(zé)令今后改正；對少計(jì)租金收入的問題，科學(xué)研究院已收回資金并補(bǔ)計(jì)收入，機(jī)關(guān)服務(wù)中心正在清理有關(guān)賬目。
國家外國專家局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計(jì)署對國家外國專家局（以下簡稱外專局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級和所屬培訓(xùn)中心等4個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
外專局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和5個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)外專局2009年度的部門預(yù)算支出為47 030.33萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款41 001.33萬元；外專局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為42 354.57萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為4675.76萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)外專局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 46 704.73萬元，占部門預(yù)算支出總額的99.31%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額42.50萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的0.09%。上述問題對外專局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，外專局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
2009年，外專局在項(xiàng)目支出中列支公用經(jīng)費(fèi)支出共計(jì)12.63萬元；所屬培訓(xùn)中心和信息中心在項(xiàng)目支出中列支公用經(jīng)費(fèi)支出共計(jì)19.96萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整賬目和報(bào)表，并建議外專局加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)對所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
外專局在審計(jì)前開展了自查。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，外專局高度重視，及時(shí)部署整改。對擴(kuò)大范圍支出的問題，局機(jī)關(guān)和培訓(xùn)中心已歸還原資金渠道，并調(diào)整了賬目和報(bào)表。
附表1
外專局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
金額單位：萬元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)47030.33 2092.01 564.42 44373.90 42354.57 2096.09 557.78 39700.70 4675.76 -4.08 6.64 4673.20 一般公共服務(wù)（201）46104.39 1278.55 451.94 44373.90 41431.16 1280.15 450.31 39700.70 4673.23 -1.60 1.63 4673.20 社會(huì)保障和就業(yè)（208）774.94 662.46 112.48 0.00 774.94 667.47 107.47 0.00 0.00 -5.01 5.01 0.00 其他支出（229）151.00 151.00 0.00 0.00 148.47 148.47 0.00 0.00 2.53 2.53 0.00 0.00
據(jù)外專局提供的說明，一般公共服務(wù)（201）科目項(xiàng)目支出預(yù)算結(jié)余4673.20萬元，一是報(bào)年度預(yù)算時(shí)多預(yù)估專家經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和出國培訓(xùn)項(xiàng)目結(jié)余2007.95萬元；二是受國際金融危機(jī)和甲流疫情等影響，部分項(xiàng)目未全部執(zhí)行，造成專家經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目結(jié)余1684.72萬元；三是壓縮出國（境）費(fèi)、車輛購置及運(yùn)行費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)經(jīng)費(fèi)以及會(huì)議費(fèi)等經(jīng)費(fèi)開支，造成引進(jìn)人才事業(yè)費(fèi)結(jié)余237.27萬元；四是少數(shù)項(xiàng)目無法全部執(zhí)行，造成駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)和人才庫建設(shè)費(fèi)結(jié)余510.70萬元；五是辦公樓和食堂綜合維修改造工程尾款等結(jié)余232.56萬元。
附表2
外專局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
金額單位：萬元
科目名稱審計(jì)部門預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行額其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)46704.73 2021.41 564.42 44118.90 42090.34 2022.93 590.37 39477.04 -9.91 0.00 32.59 -42.50 4614.39 -1.52 -25.95 4641.86 本級 44918.51 1854.99 521.62 42541.90 40507.48 1859.95 529.24 38118.29 -17.15 0.00 12.63 -29.78 4411.03 -4.96 -7.62 4423.61 一般公共服務(wù)（201）44046.57 1095.53 409.14 42541.90 39635.56 1095.50 421.77 38118.29 -17.15 0.00 12.63 -29.78 4411.01 0.03 -12.63 4423.61 社會(huì)保障和就業(yè)（208）774.94 662.46 112.48 0.00 774.94 667.47 107.47 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -5.01 5.01 0.00 其他支出（229）97.00 97.00 0.00 0.00 96.98 96.98 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.02 0.02 0.00 0.00 所屬單位1786.22 166.42 42.80 1577.00 1582.86 162.98 61.13 1358.75 7.24 0.00 19.96 -12.72 203.36 3.44 -18.33 218.25 一般公共服務(wù)（201）1744.22 124.42 42.80 1577.00 1545.93 126.05 61.13 1358.75 7.24 0.00 19.96 -12.72 198.29 -1.63 -18.33 218.25 其他支出（229）42.00 42.00 0.00 0.00 36.93 36.93 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5.07 5.07 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，本級和所屬單位一般公共服務(wù)（201）科目結(jié)余4609.30萬元，差異產(chǎn)生的主要原因與外專局提供的原因分析相同。