審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告2011年第31號(hào)(上)——“中央部門單位2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果(上)”

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告
（2011年第31號(hào)（上））
“中央部門單位2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果（上）”
（2011年06月27日）
中央部門單位2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果――部門單位名錄
序號(hào)名 稱1外交部2國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)3教育部4科學(xué)技術(shù)部5國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)6公安部7監(jiān)察部8民政部9司法部10財(cái)政部11國(guó)土資源部12住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部13鐵道部14水利部15農(nóng)業(yè)部16商務(wù)部17文化部18衛(wèi)生部19中國(guó)人民銀行20國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)21國(guó)家稅務(wù)總局22國(guó)家工商行政管理總局23國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局24國(guó)家廣播電影電視總局25國(guó)家體育總局26國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局27國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局28國(guó)務(wù)院參事室29新華通訊社30中國(guó)科學(xué)院31社會(huì)科學(xué)院32中國(guó)氣象局33中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)34中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)35中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)36全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)37國(guó)家國(guó)防科技工業(yè)局38國(guó)家海洋局39中國(guó)民用航空局40國(guó)家中醫(yī)藥管理局41國(guó)家保密局42中華全國(guó)供銷合作總社43國(guó)家物資儲(chǔ)備局44中共中央臺(tái)灣工作辦公室45中共中央對(duì)外宣傳辦公室46中共中央黨校47人民日?qǐng)?bào)社48中國(guó)日?qǐng)?bào)社49中華全國(guó)婦女聯(lián)合會(huì)50中國(guó)作家協(xié)會(huì)51中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)52全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳53政協(xié)全國(guó)委員會(huì)辦公廳
外交部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)外交部2010年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了外交部本級(jí)和所屬北京外交人員服務(wù)局等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
外交部為中央一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和6個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，外交部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)決算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)決算和財(cái)務(wù)管理工作，注重提高資金使用效果，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平逐步提高。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年12月，外交部離退休干部局以發(fā)放2011年1月份工資的名義列支760.15萬(wàn)元，在“暫付款”科目掛賬，造成當(dāng)年少計(jì)基本支出結(jié)余760.15萬(wàn)元。
2．2010年，外交部離退休干部局將在“行政單位離退休”科目中超預(yù)算列支的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)及醫(yī)療費(fèi)支出合計(jì)390.77萬(wàn)元，調(diào)賬記入“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”科目中。
3．所屬機(jī)關(guān)及駐外機(jī)構(gòu)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱服務(wù)中心）在編報(bào)2010年度預(yù)算時(shí)，將不應(yīng)納入的獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)收入3420萬(wàn)元和相應(yīng)經(jīng)營(yíng)支出1387.18萬(wàn)元等也作了編報(bào)；未將于2010年開(kāi)始試運(yùn)行的駐悉尼總領(lǐng)館接待處納入預(yù)算編報(bào)范圍。
4．2010年，服務(wù)中心未將購(gòu)房補(bǔ)貼結(jié)余資金643.98萬(wàn)元納入住房改革支出預(yù)算統(tǒng)籌安排；未剔除以前年度已獲取未達(dá)標(biāo)購(gòu)房補(bǔ)貼的部分人員，導(dǎo)致2009年至2010年多申領(lǐng)未達(dá)標(biāo)購(gòu)房補(bǔ)貼預(yù)算40.05萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．所屬服務(wù)中心存在的問(wèn)題。
（1）2000年至2009年，服務(wù)中心外交證件印制室每年按照簽證貼紙等事業(yè)收入的5%違規(guī)預(yù)提研制費(fèi)，在事業(yè)支出中列支，合計(jì)1208.92萬(wàn)元。
（2）2009年，服務(wù)中心未將已撤銷的駐卡拉奇總領(lǐng)館接待處固定資產(chǎn)69.52萬(wàn)元納入法定賬簿核算。
（3）2010年，服務(wù)中心將1993年購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)按558.78萬(wàn)元記入資產(chǎn)賬，與購(gòu)置成本2070.11萬(wàn)元相比，少計(jì)資產(chǎn)1511.33萬(wàn)元。
（4）2002年至2006年，服務(wù)中心下屬茂發(fā)國(guó)際旅行社在代外交部購(gòu)買機(jī)票時(shí)，將代收的機(jī)票退票款203.33萬(wàn)元掛賬，未退還外交部。
2．所屬北京外交人員服務(wù)局存在的問(wèn)題。
（1）2010年，該局將以前年度收取的部分場(chǎng)地和倉(cāng)庫(kù)出租收入在往來(lái)賬核算，造成少計(jì)以前年度收入2130.56萬(wàn)元；該局所屬房屋公司未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)使館、公寓等房屋出租收入，造成少計(jì)房租收入814.70萬(wàn)元。
（2）2010年，該局基建處對(duì)1999至2009年購(gòu)買的車輛、電腦等固定資產(chǎn)330.7萬(wàn)元，沒(méi)有預(yù)計(jì)凈殘值，而是全額計(jì)提折舊從賬面核減了固定資產(chǎn)。至審計(jì)時(shí)，上述固定資產(chǎn)尚有部分仍在使用，造成資產(chǎn)賬實(shí)不一致。
（3）2009年6月至2010年6月，該局所屬奧杰公司在未取得建設(shè)單位書面許可的情況下，違規(guī)將服務(wù)局宿舍暖氣更新改造、塔園公寓3號(hào)樓外墻改造等4個(gè)工程項(xiàng)目對(duì)外分包，涉及金額441.59萬(wàn)元。
（4）2010年，該局所屬房屋公司、奧杰公司報(bào)銷的原始憑證中，有不規(guī)范發(fā)票金額共計(jì)509.65萬(wàn)元。
3．所屬中國(guó)國(guó)際問(wèn)題研究基金會(huì)存在的問(wèn)題。
（1）2007年11月，該基金會(huì)未經(jīng)理事會(huì)集體表決，以合作開(kāi)采建設(shè)礦業(yè)基地的名義對(duì)外出借資金100萬(wàn)元，約定期限為3個(gè)月，月利率3%。除收到利息10萬(wàn)元外，本金及逾期利息至今均未收回。
（2）2008年至2010年11月，該基金會(huì)將咨詢服務(wù)收入 112.54萬(wàn)元、支出91.21萬(wàn)元在往來(lái)科目核算，造成少計(jì)收支。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)外交部離退休干部局少計(jì)基本支出結(jié)余、在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求按照實(shí)際支出調(diào)整相關(guān)賬目和決算（草案），加強(qiáng)預(yù)算支出管理；對(duì)所屬服務(wù)中心預(yù)算編報(bào)、購(gòu)房補(bǔ)貼預(yù)算管理、固定資產(chǎn)核算等不規(guī)范問(wèn)題，要求予以糾正，今后嚴(yán)格按規(guī)定編制預(yù)算和核算；對(duì)服務(wù)中心違規(guī)提取研制費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)內(nèi)設(shè)處室停止預(yù)提研制費(fèi)，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)服務(wù)中心下屬茂發(fā)國(guó)際旅行社代收機(jī)票退票款未及時(shí)退還問(wèn)題，要求責(zé)成該社將上述資金退還外交部；對(duì)所屬北京外交人員服務(wù)局少計(jì)收入、計(jì)提折舊不合規(guī)、違規(guī)分包工程、使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，要求及時(shí)清理和糾正，并調(diào)整相關(guān)賬目，加強(qiáng)工程管理；對(duì)所屬中國(guó)國(guó)際問(wèn)題研究基金會(huì)對(duì)外借款、咨詢服務(wù)收支核算不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成該基金會(huì)盡快收回上述款項(xiàng)，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：外交部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，跟蹤項(xiàng)目績(jī)效，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
外交部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，外交部高度重視，在審計(jì)過(guò)程中，及時(shí)采取措施，進(jìn)行整改。對(duì)違規(guī)提取研制費(fèi)問(wèn)題，所屬服務(wù)中心已停止預(yù)提研制費(fèi)，并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未將已撤銷的駐卡拉奇總領(lǐng)館接待處資產(chǎn)納入賬內(nèi)核算問(wèn)題，服務(wù)中心已將該接待處資產(chǎn)納入了賬內(nèi)核算；對(duì)服務(wù)中心少計(jì)資產(chǎn)問(wèn)題，已按實(shí)際成本調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)茂發(fā)國(guó)際旅行社代收機(jī)票退票款未及時(shí)退還問(wèn)題，該旅行社已將退票款退還外交部；對(duì)所屬北京外交人員服務(wù)局少計(jì)收入、計(jì)提折舊不合規(guī)、使用不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷入賬問(wèn)題，已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，規(guī)范了原始報(bào)銷憑證；對(duì)奧杰公司違規(guī)分包工程問(wèn)題，奧杰公司已經(jīng)獲得相關(guān)建設(shè)單位授權(quán)；對(duì)所屬中國(guó)國(guó)際問(wèn)題研究基金會(huì)在往來(lái)科目中核算咨詢服務(wù)收入問(wèn)題，該基金會(huì)已經(jīng)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱發(fā)展改革委）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了發(fā)展改革委本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
發(fā)展改革委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)發(fā)展改革委2010年度的部門預(yù)算支出為97105.07萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款67777.98萬(wàn)元；發(fā)展改革委決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為77122.16萬(wàn)元，全部為財(cái)政撥款；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為19982.91萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)發(fā)展改革委本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)84998.32萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的87.53%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額319.20萬(wàn)元，其中2010年139.44萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額57896.86萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)發(fā)展改革委2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展改革委和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年12月，發(fā)展改革委本級(jí)從4個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目中計(jì)提管理費(fèi)支出45.66萬(wàn)元，采取以撥代支方式撥給所屬基建物業(yè)管理中心。
2．2009年至2010年，發(fā)展改革委離退休干部局將人員經(jīng)費(fèi)273.54萬(wàn)元從零余額賬戶列支后，轉(zhuǎn)入實(shí)有資金賬戶，并從中列支公用經(jīng)費(fèi)支出105.20萬(wàn)元，形成在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
在編制2010年度部門決算（草案）時(shí)，由于編報(bào)口徑不準(zhǔn)確，發(fā)展改革委本級(jí)少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各57896.86萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)采取以撥代支方式撥付基本建設(shè)項(xiàng)目管理費(fèi)問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理費(fèi)的支出，分年度據(jù)實(shí)列支；對(duì)離退休干部局未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求今后按規(guī)定使用零余額賬戶和預(yù)算資金，杜絕在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金的做法，并對(duì)實(shí)有資金賬戶進(jìn)行清理并撤銷，將賬內(nèi)資金并入委本級(jí)實(shí)有資金賬戶；對(duì)決算（草案）少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債問(wèn)題，要求調(diào)增決算（草案）資產(chǎn)負(fù)債表中的相關(guān)數(shù)據(jù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：發(fā)展改革委應(yīng)進(jìn)一步建立健全預(yù)算管理相關(guān)制度，明確預(yù)算編報(bào)的操作規(guī)程，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定，提高預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
發(fā)展改革委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，發(fā)展改革委高度重視，部分問(wèn)題在審計(jì)期間就進(jìn)行了整改。其中，對(duì)離退休干部局將財(cái)政資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入實(shí)有資金賬戶問(wèn)題，擬與財(cái)政部溝通后辦理撤銷實(shí)有資金賬戶相關(guān)事宜；對(duì)決算（草案）少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債問(wèn)題，已對(duì)決算（草案）進(jìn)行調(diào)整。
附表1
發(fā)展改革委2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)97105.07 20124.89 11117.56 65862.62 77122.16 18195.92 11075.08 47851.16 19982.91 1928.97 42.48 18011.46 一般公共服務(wù)（201）68147.58 5804.23 7094.64 55248.71 53243.83 5826.58 7072.29 40344.96 14903.75 -22.35 22.35 14903.75 發(fā)展與改革事務(wù)（20104）68147.58 5804.23 7094.64 55248.71 53243.83 5826.58 7072.29 40344.96 14903.75 -22.35 22.35 14903.75 外交（202）5423.62 0.00 0.00 5423.62 4624.46 0.00 0.00 4624.46 799.16 0.00 0.00 799.16 國(guó)土資源事務(wù)（22001）856.62 0.00 0.00 856.62 516.93 0.00 0.00 516.93 339.69 0.00 0.00 339.69 對(duì)外合作與交流（20205）4311.00 0.00 0.00 4311.00 3851.53 0.00 0.00 3851.53 459.47 0.00 0.00 459.47 其他外交支出（20299）256.00 0.00 0.00 256.00 256.00 0.00 0.00 256.00 0.00 0.00 0.00 0.00 國(guó)防（203）281.76 0.00 0.00 281.76 281.76 0.00 0.00 281.76 0.00 0.00 0.00 0.00 國(guó)防動(dòng)員（20306）281.76 0.00 0.00 281.76 281.76 0.00 0.00 281.76 0.00 0.00 0.00 0.00 科學(xué)技術(shù)（206）7880.87 2751.17 2588.83 2540.87 7787.32 2751.17 2588.83 2447.32 93.55 0.00 0.00 93.55 應(yīng)用研究（20603）6196.50 2751.17 2588.83 856.50 6196.50 2751.17 2588.83 856.50 0.00 0.00 0.00 0.00 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）818.00 0.00 0.00 818.00 804.00 0.00 0.00 804.00 14.00 0.00 0.00 14.00 科技條件與服務(wù)（20605）612.68 0.00 0.00 612.68 612.68 0.00 0.00 612.68 0.00 0.00 0.00 0.00 科技重大專項(xiàng)（20609）100.00 0.00 0.00 100.00 149.00 0.00 0.00 149.00 -49.00 0.00 0.00 -49.00 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）153.69 0.00 0.00 153.69 25.14 0.00 0.00 25.14 128.55 0.00 0.00 128.55 社會(huì)保障和就業(yè)（208）10130.47 8643.72 1434.09 52.66 8697.08 7230.46 1413.96 52.66 1433.39 1413.26 20.13 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）10077.81 8643.72 1434.09 0.00 8644.42 7230.46 1413.96 0.00 1433.39 1413.26 20.13 0.00 就業(yè)補(bǔ)助（20807）52.66 0.00 0.00 52.66 52.66 0.00 0.00 52.66 0.00 0.00 0.00 0.00
發(fā)展改革委2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)環(huán)境保護(hù)（211）2035.00 0.00 0.00 2035.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2035.00 0.00 0.00 2035.00 能源節(jié)約利用（21110）2035.00 0.00 0.00 2035.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2035.00 0.00 0.00 2035.00 資源勘探電力信息等事務(wù)（215）100.00 0.00 0.00 100.00 100.00 0.00 0.00 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 支持中小企業(yè)發(fā)展和管理支出（21508）100.00 0.00 0.00 100.00 100.00 0.00 0.00 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 國(guó)土資源氣象等事務(wù)（220）180.00 0.00 0.00 180.00 0.00 0.00 0.00 0.00 180.00 0.00 0.00 180.00 國(guó)土資源事務(wù)（22001）180.00 0.00 0.00 180.00 0.00 0.00 0.00 0.00 180.00 0.00 0.00 180.00 住房保障支出（221）2925.77 2925.77 0.00 0.00 2387.71 2387.71 0.00 0.00 538.06 538.06 0.00 0.00 住房改革支出（22102）2925.77 2925.77 0.00 0.00 2387.71 2387.71 0.00 0.00 538.06 538.06 0.00 0.00
據(jù)發(fā)展改革委提供的說(shuō)明，2010年度發(fā)展改革委和3家所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為19982.91萬(wàn)元，其中：“發(fā)展與改革事務(wù)”科目差異額14903.75萬(wàn)元，主要由于金宏工程、自然資源和地理空間基礎(chǔ)信息庫(kù)等項(xiàng)目涉及部門多、建設(shè)范圍廣、協(xié)調(diào)難度大影響項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，項(xiàng)目周期長(zhǎng)、工程建設(shè)經(jīng)費(fèi)分項(xiàng)分步支付以及信息安全保密設(shè)計(jì)和技術(shù)方案待有關(guān)部門批準(zhǔn)等因素形成結(jié)轉(zhuǎn)；“國(guó)際組織”科目差異額339.69萬(wàn)元是因會(huì)費(fèi)的不確定性及人民幣升值形成結(jié)轉(zhuǎn)；“對(duì)外合作與交流”科目差異額459.47萬(wàn)元是墨西哥坎昆氣候變化國(guó)際談判會(huì)議專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付較晚、部分單位未報(bào)賬等原因形成結(jié)轉(zhuǎn)；“行政事業(yè)單位離退休”科目差異額1433.39萬(wàn)元和 “住房改革支出”科目差異額538.06萬(wàn)元均為未統(tǒng)籌安排的歷年結(jié)轉(zhuǎn)；“能源節(jié)約利用”科目差異額2035萬(wàn)元和“國(guó)土資源事務(wù)”科目差異額180萬(wàn)元均為財(cái)政部追加項(xiàng)目預(yù)算資金到位較晚形成；“其他科學(xué)技術(shù)支出”科目差異額128.55萬(wàn)元是因臨時(shí)計(jì)劃安排、工作有所推遲等原因形成。
附表2
發(fā)展改革委2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)84998.32 4424.90 6396.28 60437.86 65120.49 4424.90 6396.28 42595.74 0.00 0.00 -45.66 19877.83 0.00 0.00 17842.12 本級(jí)71259.04 4424.90 6396.28 60437.86 53416.92 4424.90 6396.28 42595.74 0.00 0.00 -45.66 17842.12 0.00 0.00 17842.12 一般公共服務(wù)（201）62409.97 4424.90 6396.28 51588.79 47481.56 4424.90 6396.28 36660.38 0.00 0.00 -45.66 14928.41 0.00 0.00 14928.41 發(fā)展與改革事務(wù)（20104）62409.97 4424.90 6396.28 51588.79 47481.56 4424.90 6396.28 36660.38 0.00 0.00 -45.66 14928.41 0.00 0.00 14928.41 外交（202）5423.62 0.00 0.00 5423.62 4624.46 0.00 0.00 4624.46 0.00 0.00 0.00 799.16 0.00 0.00 799.16 國(guó)際組織（20204）856.62 0.00 0.00 856.62 516.93 0.00 0.00 516.93 0.00 0.00 0.00 339.69 0.00 0.00 339.69 對(duì)外合作與交流（20205）4311.00 0.00 0.00 4311.00 3851.53 0.00 0.00 3851.53 0.00 0.00 0.00 459.47 0.00 0.00 459.47 其他外交支出（20299）256.00 0.00 0.00 256.00 256.00 0.00 0.00 256.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 國(guó)防（203）281.76 0.00 0.00 281.76 281.76 0.00 0.00 281.76 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 國(guó)防動(dòng)員（20306）281.76 0.00 0.00 281.76 281.76 0.00 0.00 281.76 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科學(xué)技術(shù)（206）1008.69 0.00 0.00 1008.69 929.14 0.00 0.00 929.14 0.00 0.00 0.00 79.55 0.00 0.00 79.55 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）755.00 0.00 0.00 755.00 755.00 0.00 0.00 755.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科技重大專項(xiàng)（20609）100.00 0.00 0.00 100.00 149.00 0.00 0.00 149.00 0.00 0.00 0.00 -49.00 0.00 0.00 -49.00 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）153.69 0.00 0.00 153.69 25.14 0.00 0.00 25.14 0.00 0.00 0.00 128.55 0.00 0.00 128.55 環(huán)境保護(hù)（211）2035.00 0.00 0.00 2035.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2035.00 0.00 0.00 2035.00 能源節(jié)約利用（21110）2035.00 0.00 0.00 2035.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2035.00 0.00 0.00 2035.00 資源勘探電力信息等事務(wù)（215）100.00 0.00 0.00 100.00 100.00 0.00 0.00 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 支持中小企業(yè)發(fā)展和管理支出（21508）100.00 0.00 0.00 100.00 100.00 0.00 0.00 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
發(fā)展改革委2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)住房保障支出（221）1694.64 1694.64 0.00 0.00 1208.43 1208.43 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 486.21 486.21 0.00 0.00 住房改革支出（22102）1694.64 1694.64 0.00 0.00 1208.43 1208.43 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 486.21 486.21 0.00 0.00 所屬單位12044.64 9827.48 1609.97 607.19 10495.14 8286.96 1600.99 607.19 -105.20 33.49 0.00 1549.50 1540.52 8.98 0.00 一般公共服務(wù)（201）1590.20 807.13 175.88 607.19 1590.20 724.28 258.73 607.19 -105.20 105.20 0.00 0.00 82.85 -82.85 0.00 發(fā)展與改革事務(wù)（20104）1590.20 807.13 175.88 607.19 1590.20 724.28 258.73 607.19 -105.20 105.20 0.00 0.00 82.85 -82.85 0.00 社會(huì)保障和就業(yè)（208）9877.29 8443.20 1434.09 0.00 8372.19 7029.93 1342.26 0.00 0.00 -71.71 0.00 1505.10 1413.27 91.83 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）9877.29 8443.20 1434.09 0.00 8372.19 7029.93 1342.26 0.00 0.00 -71.71 0.00 1505.10 1413.27 91.83 0.00 住房保障支出（221）577.15 577.15 0.00 0.00 532.75 532.75 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 44.40 44.40 0.00 0.00 住房改革支出（22102）577.15 577.15 0.00 0.00 532.75 532.75 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 44.40 44.40 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，2010年度發(fā)展改革委預(yù)算執(zhí)行差異額為19806.12萬(wàn)元，一是預(yù)算管理不規(guī)范、執(zhí)行不到位形成的差異為19760.46萬(wàn)元，差異原因與發(fā)展改革委提供的原因分析相同；二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，經(jīng)調(diào)減“發(fā)展和改革事務(wù)”科目項(xiàng)目支出而增加結(jié)轉(zhuǎn)45.66萬(wàn)元。
教育部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)教育部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了教育部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
教育部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和103個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)教育部2010年度的部門預(yù)算支出為1064.98億元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款677.04億元；教育部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為947.56億元，其中財(cái)政撥款支出681.08億元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為117.42億元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)教育部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)73.12億元，占部門預(yù)算支出總額的6.87%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額165978.21萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額152926.33萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)教育部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，教育部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，努力細(xì)化預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，出臺(tái)了賬務(wù)處理指導(dǎo)意見(jiàn)等相關(guān)制度，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)相關(guān)工作。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．教育部在編報(bào)2010年預(yù)算時(shí)，在部本級(jí)項(xiàng)目中編列所屬高校執(zhí)行的3個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)合計(jì)154800萬(wàn)元，且未提出細(xì)化方案，年中細(xì)化后下達(dá)所屬高校執(zhí)行。
2．2010年，所屬考試中心因提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加安全設(shè)施等，超預(yù)算列支命題業(yè)務(wù)基地建設(shè)支出2575.13萬(wàn)元。
3．2009年，所屬中央音樂(lè)學(xué)院通過(guò)虛列支出，將381.82萬(wàn)元專項(xiàng)資金用于轉(zhuǎn)增學(xué)院事業(yè)基金，在2010年繼續(xù)用于相關(guān)項(xiàng)目支出；所屬中央廣播電視大學(xué)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元撥付下屬音像出版社并在當(dāng)年決算中全部列支，實(shí)際支出193.14萬(wàn)元，造成多列支出106.86萬(wàn)元。
4．2010年，所屬中央廣播電視大學(xué)有房屋建筑物購(gòu)置支出4902.76萬(wàn)元、項(xiàng)目收入1511.47萬(wàn)元和支出943.91萬(wàn)元均未編入當(dāng)年預(yù)算。
5．2008年以來(lái)，所屬中央音樂(lè)學(xué)院將規(guī)劃期為4年的項(xiàng)目按3年申報(bào)預(yù)算3600萬(wàn)元。至2010年7月，資金結(jié)存1700.17萬(wàn)元，影響資金使用效益。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2010年底，教育部在1998年至2004年投資33800萬(wàn)元建設(shè)的電化教育大樓教學(xué)行政樓等項(xiàng)目，均已交付使用但仍未辦理移交手續(xù)和結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也未清理工程余款374.90萬(wàn)元。
2．2010年，所屬中央廣播電視大學(xué)和考試中心未及時(shí)收繳學(xué)費(fèi)和考試費(fèi)等20593.20萬(wàn)元，其中：中央廣播電視大學(xué)16875.89萬(wàn)元，考試中心3717.31萬(wàn)元。
3．2008年至2010年11月，所屬（或管理）的5家社團(tuán)單位賬外存放收入（或資產(chǎn)）811.04萬(wàn)元，其中：中國(guó)教師發(fā)展基金會(huì)46.91萬(wàn)元、中國(guó)教學(xué)儀器設(shè)備行業(yè)協(xié)會(huì)222.37萬(wàn)元、中國(guó)大學(xué)生體育協(xié)會(huì)和中國(guó)中學(xué)生體育協(xié)會(huì)491.76萬(wàn)元、中國(guó)教育國(guó)際交流協(xié)會(huì)50萬(wàn)元。
4．2009年至2010年9月，所屬中央廣播電視大學(xué)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，余額為84000萬(wàn)元；2007年和2010年，所屬留學(xué)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自行核銷對(duì)外投資損失41.40萬(wàn)元。
5．2010年，所屬中央音樂(lè)學(xué)院未將以前年度未經(jīng)批準(zhǔn)的6件出租出借事項(xiàng)報(bào)教育部審核認(rèn)定，當(dāng)年2處房產(chǎn)用于出租也未履行報(bào)批手續(xù)；截至2010年9月，所屬中央廣播電視大學(xué)未將176戶面積4857平方米的自管住房列入單位賬內(nèi)核算，2006年開(kāi)始對(duì)外出租的2處辦公用房也一直未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。
6．2009年至2010年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心超出協(xié)議約定標(biāo)準(zhǔn)，向部辦公廳多收取代購(gòu)辦公用品管理費(fèi)40.03萬(wàn)元，其中2010年5.37萬(wàn)元。
7．2009年至2010年9月，所屬中央廣播電視大學(xué)未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)，而是自行選擇印刷單位，涉及印刷費(fèi)支出451.75萬(wàn)元。
8．部分所屬單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。
（1）2010年，教育部留學(xué)服務(wù)中心和教學(xué)儀器研究所在往來(lái)款科目核算業(yè)務(wù)收入1055.69萬(wàn)元、支出1112.36萬(wàn)元。
（2）2008年至2010年9月，中央音樂(lè)學(xué)院學(xué)院財(cái)務(wù)賬簿未反映其下屬音樂(lè)廳的收入132萬(wàn)元和支出108.85萬(wàn)元、考級(jí)委員會(huì)的考級(jí)費(fèi)收入106.42萬(wàn)元；以前年度所屬附中演出費(fèi)收入等732.05萬(wàn)元掛在往來(lái)款科目未及時(shí)轉(zhuǎn)作收入；未按規(guī)定繳存職工住房專項(xiàng)維修基金47.20萬(wàn)元。
（3）2007年至2010年9月，中央廣播電視大學(xué)未按規(guī)定將取得的版權(quán)使用費(fèi)等收入2890.56萬(wàn)元納入本單位賬內(nèi)核算；未按規(guī)定使用基本存款賬戶，而是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部代發(fā)工資戶接收其他賬戶轉(zhuǎn)賬資金發(fā)放工資4156.53萬(wàn)元；將收取編務(wù)費(fèi)等收入后按一定比例虛列支出并轉(zhuǎn)入專用基金用于發(fā)放獎(jiǎng)金，至2010年9月結(jié)存1923.22萬(wàn)元；將先代發(fā)再由下屬單位返還的人員工資1484.82萬(wàn)元記入事業(yè)基金，未按原列支渠道沖減支出。
（4）2010年，中國(guó)教育電視臺(tái)報(bào)賬的原始憑證中，有不規(guī)范的發(fā)票120萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)年初項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化問(wèn)題，要求今后按規(guī)定細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算并編入相關(guān)執(zhí)行單位；對(duì)所屬考試中心超預(yù)算列支基地建設(shè)支出問(wèn)題，要求該中心今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確需調(diào)整時(shí)履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院和中央廣播電視大學(xué)虛列項(xiàng)目支出問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)部分收支未編入預(yù)算問(wèn)題，要求今后按規(guī)定完整編報(bào)年度預(yù)算；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院未按項(xiàng)目計(jì)劃編報(bào)預(yù)算問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照項(xiàng)目進(jìn)度編報(bào)預(yù)算和申領(lǐng)資金；對(duì)教育部電化教育大樓教學(xué)行政樓等基建項(xiàng)目未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并清理工程余款問(wèn)題，要求結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并清理結(jié)余資金；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)和考試中心未及時(shí)收取學(xué)費(fèi)、考試費(fèi)等問(wèn)題，要求采取措施催收并及時(shí)上繳中央財(cái)政；對(duì)所屬（或管理）的5家社團(tuán)單位賬外存放收入（資產(chǎn)）問(wèn)題，要求將賬外資金和資產(chǎn)納入單位法定賬簿核算，并建議教育部追究相關(guān)責(zé)任人員責(zé)任；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)擅自購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品和留學(xué)服務(wù)中心自行核銷投資損失問(wèn)題，要求按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)和收回理財(cái)投資并在今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院和中央廣播電視大學(xué)資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)并將有關(guān)資產(chǎn)納入賬內(nèi)核算；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心超標(biāo)準(zhǔn)多收管理費(fèi)問(wèn)題，要求退還多收取的管理費(fèi)，辦公廳調(diào)整相應(yīng)決算（草案）；對(duì)所屬留學(xué)服務(wù)中心和教學(xué)儀器研究所在往來(lái)款中核算業(yè)務(wù)收支問(wèn)題，要求兩單位調(diào)整決算（草案）并規(guī)范會(huì)計(jì)核算；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院少反映音樂(lè)廳收支和考級(jí)費(fèi)收入、演出費(fèi)等收入掛賬問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目、清理往來(lái)款項(xiàng)并按規(guī)定據(jù)實(shí)列報(bào)收支；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)未按規(guī)定核算版權(quán)使用費(fèi)和代發(fā)下屬單位工資支出問(wèn)題，要求收回資金余額、調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院未按規(guī)定繳存住宅專項(xiàng)維修基金問(wèn)題，要求學(xué)院按規(guī)定繳存；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部代發(fā)工資戶接收其他賬戶轉(zhuǎn)賬資金和未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)問(wèn)題，要求撤銷該賬戶和今后嚴(yán)格履行政府采購(gòu)程序；對(duì)所屬中國(guó)教育電視臺(tái)報(bào)賬原始票據(jù)不規(guī)范問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)票據(jù)審核。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：教育部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；完善固定資產(chǎn)購(gòu)建和對(duì)外投資決策約束機(jī)制，嚴(yán)肅追究盲目開(kāi)展對(duì)外投資等責(zé)任人的責(zé)任；圍繞事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資等重點(diǎn)支出領(lǐng)域，強(qiáng)化對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
教育部在本次審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，教育部及相關(guān)所屬單位高度重視、認(rèn)真整改。目前，所屬（或管理）5家社團(tuán)單位已將賬外資金（資產(chǎn)）全部納入單位法定賬簿管理；所屬中央音樂(lè)學(xué)院已對(duì)虛列的項(xiàng)目支出進(jìn)行調(diào)賬處理、按規(guī)定繳存了住房維修基金、將相關(guān)資產(chǎn)出租事項(xiàng)報(bào)教育部審批、修改了音樂(lè)廳出租管理協(xié)議和考級(jí)管理協(xié)議并將相關(guān)收支納入學(xué)院財(cái)務(wù)管理、清理了在往來(lái)賬核算的收入；所屬中央廣播電視大學(xué)制訂了對(duì)地方分校欠費(fèi)分類管理措施、將在所屬出版社核算的編務(wù)費(fèi)和組稿費(fèi)全部納入學(xué)校賬內(nèi)核算、將以前年度余額收回學(xué)校賬內(nèi)核算、對(duì)虛列支出和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)賬目調(diào)整、將自管住房納入學(xué)校賬內(nèi)核算、收回在金融機(jī)構(gòu)的理財(cái)余額、撤銷相關(guān)賬戶確?，F(xiàn)金收付全部在基本賬戶辦理、將相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)使用情況報(bào)教育部備案；所屬教學(xué)儀器研究所對(duì)在往來(lái)賬核算的收支進(jìn)行了賬目調(diào)整和決算（草案）調(diào)整。其他問(wèn)題正在整改中。
附表1
教育部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)10649806.29 4254312.19 2147494.81 4247999.29 9475622.29 3926579.14 2056383.55 3492659.60 1174184.00 327733.05 91111.26 755339.69 外交（202）74953.77 4693.00 40182.37 30078.40 28105.68 4821.87 5918.41 17365.40 46848.09 -128.87 34263.96 12713.00 駐外機(jī)構(gòu)（20202）63722.62 4693.00 40182.37 18847.25 19053.92 4821.87 5918.41 8313.64 44668.70 -128.87 34263.96 10533.61 對(duì)外援助（20203）1695.08 0.00 0.00 1695.08 1005.44 0.00 0.00 1005.44 689.64 0.00 0.00 689.64 國(guó)際組織（20204）9155.07 0.00 0.00 9155.07 7790.39 0.00 0.00 7790.39 1364.68 0.00 0.00 1364.68 其他外交支出（20299）381.00 0.00 0.00 381.00 255.93 0.00 0.00 255.93 125.07 0.00 0.00 125.07 教育（205）9059706.55 3385716.44 2078556.14 3595433.97 8109065.07 3051209.29 2024947.10 3032908.69 950641.48 334507.15 53609.04 562525.28 教育管理事務(wù)（20501）26388.18 4988.90 3763.19 17636.09 16573.70 4990.62 3515.11 8067.98 9814.48 -1.72 248.08 9568.11 普通教育（20502）8359943.86 3207168.92 1980483.82 3172291.12 7589041.82 2997726.47 1896262.21 2695053.14 770902.04 209442.45 84221.61 477237.98 高等職業(yè)教育（20503）7000.00 0.00 0.00 7000.00 7000.00 0.00 0.00 7000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 廣播電視教育（20505）52568.01 0.00 0.00 52568.01 26365.40 0.00 0.00 26365.40 26202.61 0.00 0.00 26202.61 留學(xué)教育（20506）185898.55 160147.00 25751.55 0.00 112990.15 37016.03 75974.12 0.00 72908.40 123130.97 -50222.57 0.00 其他教育支出（20599）427907.95 13411.62 68557.58 345938.75 357094.00 11476.17 49195.66 296422.17 70813.95 1935.45 19361.92 49516.58 科學(xué)技術(shù)（206）493543.49 31842.39 27112.02 434589.08 352805.94 34758.71 24018.46 294028.77 140737.55 -2916.32 3093.56 140560.31 基礎(chǔ)研究（20602）386303.41 31842.39 27112.02 327349.00 277883.51 34758.71 24018.46 219106.34 108419.90 -2916.32 3093.56 108242.66 應(yīng)用研究（20603）53572.08 0.00 0.00 53572.08 36210.75 0.00 0.00 36210.75 17361.33 0.00 0.00 17361.33 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）17786.50 0.00 0.00 17786.50 14468.46 0.00 0.00 14468.46 3318.04 0.00 0.00 3318.04 科技條件與服務(wù)（20605）3092.82 0.00 0.00 3092.82 1887.99 0.00 0.00 1887.99 1204.83 0.00 0.00 1204.83
教育部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 科技重大專項(xiàng)（20609）5949.43 0.00 0.00 5949.43 3718.26 0.00 0.00 3718.26 2231.17 0.00 0.00 2231.17 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）26839.25 0.00 0.00 26839.25 18636.97 0.00 0.00 18636.97 8202.28 0.00 0.00 8202.28 文化體育與傳媒（207）24700.41 0.00 0.00 24700.41 22682.89 0.00 0.00 22682.89 2017.52 0.00 0.00 2017.52 其他文化體育與傳媒支出（20799）24700.41 0.00 0.00 24700.41 22682.89 0.00 0.00 22682.89 2017.52 0.00 0.00 2017.52 社會(huì)保障和就業(yè)（208）12507.54 10958.26 1549.28 0.00 10473.74 10287.56 186.18 0.00 2033.80 670.70 1363.10 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）12507.54 10958.26 1549.28 0.00 10473.74 10287.56 186.18 0.00 2033.80 670.70 1363.10 0.00 醫(yī)療衛(wèi)生（210）2023.00 1928.00 95.00 0.00 2023.00 709.60 1313.40 0.00 0.00 1218.40 -1218.40 0.00 公立醫(yī)院（21002）2023.00 1928.00 95.00 0.00 2023.00 709.60 1313.40 0.00 0.00 1218.40 -1218.40 0.00 環(huán)境保護(hù)（211）7455.29 0.00 0.00 7455.29 3083.29 0.00 0.00 3083.29 4372.00 0.00 0.00 4372.00 能源節(jié)約利用（21110）5685.29 0.00 0.00 5685.29 3069.89 0.00 0.00 3069.89 2615.40 0.00 0.00 2615.40 可再生能源（21112）1770.00 0.00 0.00 1770.00 13.40 0.00 0.00 13.40 1756.60 0.00 0.00 1756.60 農(nóng)林水事務(wù)（213）1949.18 0.00 0.00 1949.18 1168.18 0.00 0.00 1168.18 781.00 0.00 0.00 781.00 農(nóng)業(yè)（21301）1949.18 0.00 0.00 1949.18 1168.18 0.00 0.00 1168.18 781.00 0.00 0.00 781.00 資源勘探電力信息等事務(wù)（215）6554.13 0.00 0.00 6554.13 2724.24 0.00 0.00 2724.24 3829.89 0.00 0.00 3829.89 制造業(yè)（21502）4748.89 0.00 0.00 4748.89 1146.22 0.00 0.00 1146.22 3602.67 0.00 0.00 3602.67 安全生產(chǎn)監(jiān)管（21506）1805.24 0.00 0.00 1805.24 1578.02 0.00 0.00 1578.02 227.22 0.00 0.00 227.22 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）54532.43 0.00 0.00 54532.43 41398.14 0.00 0.00 41398.14 13134.29 0.00 0.00 13134.29 公益服務(wù)設(shè)施恢復(fù)重建（21803）54532.43 0.00 0.00 54532.43 41398.14 0.00 0.00 41398.14 13134.29 0.00 0.00 13134.29 國(guó)土資源氣象等事務(wù)（220）30396.94 0.00 0.00 30396.94 15216.78 0.00 0.00 15216.78 15180.16 0.00 0.00 15180.16
教育部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 國(guó)土資源事務(wù)（22001）30396.94 0.00 0.00 30396.94 15216.78 0.00 0.00 15216.78 15180.16 0.00 0.00 15180.16 住房保障支出（221）819174.10 819174.10 0.00 0.00 824792.11 824792.11 0.00 0.00 -5618.01 -5618.01 0.00 0.00 住房改革支出（22102）819174.10 819174.10 0.00 0.00 824792.11 824792.11 0.00 0.00 -5618.01 -5618.01 0.00 0.00 其他支出（229）62309.46 0.00 0.00 62309.46 62083.22 0.00 0.00 62083.22 226.24 0.00 0.00 226.24 彩票事務(wù)（22908）62309.46 0.00 0.00 62309.46 62083.22 0.00 0.00 62083.22 226.24 0.00 0.00 226.24
據(jù)教育部提供的說(shuō)明，2010年度教育部預(yù)算執(zhí)行差異額為117.42億元，其中：“普通教育”、“留學(xué)教育”、“基礎(chǔ)研究”、“其他科學(xué)技術(shù)支出”、“公益服務(wù)設(shè)施恢復(fù)重建”等25個(gè)款級(jí)科目因動(dòng)用上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金安排本年支出的規(guī)模較大，加之部分項(xiàng)目預(yù)算細(xì)化較晚、追加較晚等因素影響造成當(dāng)年預(yù)算未執(zhí)行完畢形成差異額107.80億元，“住房改革支出”款級(jí)科目因所屬單位使用售房收入安排支出形成超支額0.56億元，“普通教育”和“其他教育支出”等2個(gè)款級(jí)科目按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)部分預(yù)算外資金收支結(jié)余進(jìn)行分配轉(zhuǎn)入事業(yè)基金10.18億元。
附表2
教育部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)731249.24 132559.11 104969.74 493720.39 384936.71 27825.33 84264.97 272846.42 0.00 -5.37 0.00 346312.53 104733.78 20704.77 220873.97 本級(jí)637315.09 127707.91 83739.24 425867.94 327263.23 23674.19 66590.55 236998.49 0.00 -5.37 0.00 310051.85 104033.72 17148.69 188869.44 外交（202）74828.77 4693.00 40182.37 29953.40 27584.64 4821.87 5859.88 16902.89 0.00 0.00 0.00 47244.13 -128.87 34322.49 13050.51 駐外機(jī)構(gòu)（20202）63722.62 4693.00 40182.37 18847.25 18995.39 4821.87 5859.88 8313.64 0.00 0.00 0.00 44727.23 -128.87 34322.49 10533.61 對(duì)外援助（20203）1695.08 0.00 0.00 1695.08 542.93 0.00 0.00 542.93 0.00 0.00 0.00 1152.15 0.00 0.00 1152.15 國(guó)際組織（20204）9155.07 0.00 0.00 9155.07 7790.39 0.00 0.00 7790.39 0.00 0.00 0.00 1364.68 0.00 0.00 1364.68 其他外交支出（20299）256.00 0.00 0.00 256.00 255.93 0.00 0.00 255.93 0.00 0.00 0.00 0.07 0.00 0.00 0.07 教育（205）468249.70 115859.60 33096.81 319293.29 228080.19 13520.24 58110.15 156449.81 0.00 -5.37 0.00 240169.50 102339.36 -25013.34 162843.48 教育管理事務(wù)（20501）25560.87 5040.61 3711.48 16808.78 11877.92 5383.70 3434.58 3059.64 0.00 -5.37 0.00 13682.95 -343.09 276.90 13749.14 普通教育（20502）245693.72 5434.00 758.24 239501.48 110041.43 0.00 5417.02 104624.41 0.00 0.00 0.00 135652.29 5434.00 -4658.78 134877.07 職業(yè)教育（20503）7000.00 0.00 0.00 7000.00 7000.00 0.00 0.00 7000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 廣播電視教育（20505）3375.85 0.00 0.00 3375.85 3375.85 0.00 0.00 3375.85 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 留學(xué)教育（20506）129456.50 103704.95 25751.55 0.00 56548.10 8136.54 48411.56 0.00 0.00 0.00 0.00 72908.40 95568.41 -22660.01 0.00 其他教育支出（20599）57162.76 1680.04 2875.54 52607.18 39236.90 0.00 846.99 38389.91 0.00 0.00 0.00 17925.86 1680.04 2028.55 14217.27 科學(xué)技術(shù)（206）19464.37 0.00 8904.39 10559.98 2235.61 0.00 1639.61 596.00 0.00 0.00 0.00 17228.76 0.00 7264.78 9963.98 基礎(chǔ)研究（20602）19008.37 0.00 8904.39 10103.98 2235.61 0.00 1639.61 596.00 0.00 0.00 0.00 16772.76 0.00 7264.78 9507.98 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）456.00 0.00 0.00 456.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 456.00 0.00 0.00 456.00 文化體育與傳媒（207）966.57 0.00 0.00 966.57 966.57 0.00 0.00 966.57 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
教育部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 其他文化體育與傳媒支出（20799）966.57 0.00 0.00 966.57 966.57 0.00 0.00 966.57 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 社會(huì)保障和就業(yè)（208）7163.78 5608.11 1555.67 0.00 5129.98 4149.07 980.91 0.00 0.00 0.00 0.00 2033.80 1459.04 574.76 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）7163.78 5608.11 1555.67 0.00 5129.98 4149.07 980.91 0.00 0.00 0.00 0.00 2033.80 1459.04 574.76 0.00 資源勘探電力信息等事務(wù)（215）2785.24 0.00 0.00 2785.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2785.24 0.00 0.00 2785.24 制造業(yè)（21502）2785.24 0.00 0.00 2785.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2785.24 0.00 0.00 2785.24 住房保障支出（221）1547.20 1547.20 0.00 0.00 1183.02 1183.02 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 364.18 364.18 0.00 0.00 住房改革支出（22102）1547.20 1547.20 0.00 0.00 1183.02 1183.02 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 364.18 364.18 0.00 0.00 其他支出（229）62309.46 0.00 0.00 62309.46 62083.22 0.00 0.00 62083.22 0.00 0.00 0.00 226.24 0.00 0.00 226.24 彩票事務(wù)（22908）62309.46 0.00 0.00 62309.46 62083.22 0.00 0.00 62083.22 0.00 0.00 0.00 226.24 0.00 0.00 226.24 所屬單位93934.15 4851.20 21230.50 67852.45 57673.48 4151.13 17674.42 35847.93 0.00 0.00 0.00 36260.67 700.06 3556.08 32004.53 外交（202）45.00 0.00 45.00 0.00 5.16 0.00 5.16 0.00 0.00 0.00 0.00 39.84 0.00 39.84 0.00 駐外機(jī)構(gòu)（20202）45.00 0.00 45.00 0.00 5.16 0.00 5.16 0.00 0.00 0.00 0.00 39.84 0.00 39.84 0.00 教育（205）92576.91 4233.00 21083.50 67260.41 56594.49 3564.06 17567.25 35463.18 0.00 0.00 0.00 35982.42 668.94 3516.25 31797.23 教育管理事務(wù)（20501）2233.47 213.45 51.71 1968.31 749.19 190.00 75.16 484.03 0.00 0.00 0.00 1484.28 23.45 -23.45 1484.28 普通教育（20502）567.35 0.00 0.00 567.35 258.43 0.00 0.00 258.43 0.00 0.00 0.00 308.92 0.00 0.00 308.92 廣播電視教育（20505）47092.17 0.00 0.00 47092.17 20889.55 0.00 0.00 20889.55 0.00 0.00 0.00 26202.61 0.00 0.00 26202.61 留學(xué)教育（20506）248.18 0.00 248.18 0.00 248.18 0.00 248.18 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他教育支出（20599）42435.74 4019.55 20783.61 17632.58 34449.14 3374.06 17243.91 13831.17 0.00 0.00 0.00 7986.60 645.49 3539.70 3801.41 科學(xué)技術(shù)（206）890.59 295.66 102.00 492.93 699.53 295.66 102.00 301.87 0.00 0.00 0.00 191.07 0.00 0.00 191.07
教育部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 基礎(chǔ)研究（20602）397.66 295.66 102.00 0.00 397.66 295.66 102.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 應(yīng)用研究（20603）219.14 0.00 0.00 219.14 127.86 0.00 0.00 127.86 0.00 0.00 0.00 91.28 0.00 0.00 91.28 科技條件與服務(wù)（20605）273.79 0.00 0.00 273.79 174.00 0.00 0.00 174.00 0.00 0.00 0.00 99.79 0.00 0.00 99.79 文化體育與傳媒（207）99.11 0.00 0.00 99.11 82.89 0.00 0.00 82.89 0.00 0.00 0.00 16.22 0.00 0.00 16.22 其他文化體育與傳媒支出（20799）99.11 0.00 0.00 99.11 82.89 0.00 0.00 82.89 0.00 0.00 0.00 16.22 0.00 0.00 16.22 住房保障支出（221）322.54 322.54 0.00 0.00 291.41 291.41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 31.12 31.12 0.00 0.00 住房改革支出（22102）322.54 322.54 0.00 0.00 291.41 291.41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 31.12 31.12 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，教育部本級(jí)和6家所屬單位2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行差異額為34.63億元，其中：“駐外機(jī)構(gòu)”、“普通教育”、“留學(xué)教育”、“留學(xué)教育”、“其他教育支出”等18個(gè)款級(jí)科目因動(dòng)用上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金安排本年支出的規(guī)模較大，加之部分項(xiàng)目預(yù)算細(xì)化較晚、追加較晚等因素影響造成當(dāng)年預(yù)算未執(zhí)行完畢形成差異額差異為34.39億元；審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，經(jīng)調(diào)減“教育管理事務(wù)”款級(jí)科目基本支出而增加結(jié)余5.37萬(wàn)元；“其他教育支出”款級(jí)科目按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)部分預(yù)算外資金收支結(jié)余進(jìn)行分配轉(zhuǎn)入事業(yè)基金0.24億元。
科學(xué)技術(shù)部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)科學(xué)技術(shù)部（以下簡(jiǎn)稱科技部）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了科技部本級(jí)及所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。同時(shí)，對(duì)科技部負(fù)責(zé)組織實(shí)施的國(guó)家科技支撐計(jì)劃（以下簡(jiǎn)稱支撐計(jì)劃）項(xiàng)目管理、經(jīng)費(fèi)使用等情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。
一、基本情況
科技部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和17個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，科技部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，比較重視預(yù)算管理和財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)管理比較健全，預(yù)算編報(bào)、預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政資金管理基本規(guī)范；重視支撐計(jì)劃管理并取得了較為明顯的成效。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。
1．在編制2010年部門預(yù)算時(shí)，科技計(jì)劃管理費(fèi)項(xiàng)目和科技改革與發(fā)展專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化；科技部本級(jí)有以前年度的結(jié)余資金36813.83萬(wàn)元、所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)資金7107.70萬(wàn)元，未納入年初預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。
2．2010年，科技部未經(jīng)批準(zhǔn)，在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金12573萬(wàn)元。
3．截至2010年8月底，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所財(cái)政撥款結(jié)余資金793.82萬(wàn)元，未交由科技部統(tǒng)籌安排使用；在“非營(yíng)利科研機(jī)構(gòu)改革專項(xiàng)啟動(dòng)費(fèi)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支應(yīng)由基本支出開(kāi)支的物業(yè)費(fèi)190萬(wàn)元。
4．支撐計(jì)劃項(xiàng)目中存在的問(wèn)題。
（1）部分項(xiàng)目成果存在使用其他科研成果充抵的問(wèn)題。審計(jì)133個(gè)項(xiàng)目（其中，已經(jīng)結(jié)題驗(yàn)收項(xiàng)目34個(gè)，在研項(xiàng)目99個(gè)）提供的2221項(xiàng)專利成果中，有445項(xiàng)（其中已經(jīng)結(jié)題驗(yàn)收項(xiàng)目專利成果313項(xiàng)）是用其他科研成果充抵的，占20.04%；提供的554項(xiàng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)等成果中，有102項(xiàng)（其中已經(jīng)結(jié)題驗(yàn)收項(xiàng)目技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)成果30項(xiàng)）是用其他科研成果充抵的，占18.41 %；提供的8011篇論文中，有3284篇（其中已經(jīng)結(jié)題驗(yàn)收項(xiàng)目論文成果2632篇）是用其他科研成果充抵的，占40.99%。主要表現(xiàn)為專利、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等成果的申請(qǐng)、形成或獲得時(shí)間早于課題承擔(dān)單位確定時(shí)間，或者發(fā)明人、起草人不是課題承擔(dān)單位和課題組成員；論文未按規(guī)定標(biāo)注“國(guó)家科技支撐計(jì)劃資助”字樣及項(xiàng)目編號(hào)，或者直接標(biāo)注為其他科研項(xiàng)目等。
（2）部分在研項(xiàng)目配套資金到位率低，有的虛假配套。截至2010年底，支撐計(jì)劃的15個(gè)在研項(xiàng)目部分課題應(yīng)配套資金1.39億元，實(shí)際到位0.34億元，到位率僅為24.46%；20個(gè)在研項(xiàng)目部分課題使用其他項(xiàng)目財(cái)政資金等配套1.42億元，占應(yīng)配套資金2.87億元的49.48%。
（3）項(xiàng)目按期結(jié)題驗(yàn)收率較低，項(xiàng)目進(jìn)展總體較慢。截至2010年底，在科技部應(yīng)于2010年9月底前組織驗(yàn)收的141個(gè)“十一五”支撐計(jì)劃項(xiàng)目中，只有34個(gè)進(jìn)行了驗(yàn)收，占24.11%；其余107個(gè)尚未驗(yàn)收，其中30個(gè)項(xiàng)目逾期2年，63個(gè)項(xiàng)目逾期1年。
（4）部分在研項(xiàng)目課題經(jīng)費(fèi)管理使用不夠嚴(yán)格和規(guī)范。審計(jì)2010年的99個(gè)支撐計(jì)劃在研項(xiàng)目普遍存在不符合專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法及其他財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，涉及金額10254.77萬(wàn)元，其中2010年4555.01萬(wàn)元。具體是：65個(gè)項(xiàng)目的部分課題擴(kuò)大開(kāi)支范圍等3199.45萬(wàn)元；49個(gè)項(xiàng)目部分課題未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算等5422.48萬(wàn)元；26個(gè)項(xiàng)目部分課題未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等1330.93萬(wàn)元；8個(gè)項(xiàng)目部分課題突擊花錢購(gòu)買設(shè)備等301.91萬(wàn)元。
（5）部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)因賬戶信息有誤未及時(shí)撥付到位。截至2010年底，由于提供給銀行的課題承擔(dān)單位收款賬戶信息有誤造成銀行退款，導(dǎo)致支撐計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)4127萬(wàn)元未撥付課題承擔(dān)單位而結(jié)轉(zhuǎn)下年。
（二）其他財(cái)政收支中存在的問(wèn)題。
1．截至2010年底，科技部尚未批復(fù)于2004年竣工并交付使用的建筑節(jié)能示范樓工程的竣工財(cái)務(wù)決算。
2．2010年，科技部將收到的2008年對(duì)外科技援助項(xiàng)目退款63.02萬(wàn)元，在部門年度決算報(bào)表錯(cuò)列為本年收入；科學(xué)技術(shù)交流中心2010年度決算報(bào)表少反映基本建設(shè)資金1211.56萬(wàn)元。
3．截至2010年底，科技部本級(jí)暫付款中有2004年及以前年度形成的款項(xiàng)5918.04萬(wàn)元一直掛賬未清理；所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略研究院有2003年代墊的工程款89.41萬(wàn)元一直未收回，在往來(lái)款科目長(zhǎng)期掛賬。
4．截至2010年底，科技部房屋租金收入103.95萬(wàn)元未及時(shí)上繳中央財(cái)政；所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所應(yīng)收未收房屋租金收入34.36萬(wàn)元。
5．2002年至2010年10月，所屬中國(guó)分析測(cè)試協(xié)會(huì)在法定賬簿之外設(shè)置財(cái)務(wù)賬，核算其開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的收入4014.28萬(wàn)元、支出2499.42萬(wàn)元。
6．2005年7月至2010年7月，所屬中國(guó)超聲醫(yī)學(xué)工程學(xué)會(huì)向其下屬一委員會(huì)撥付活動(dòng)經(jīng)費(fèi)33.10萬(wàn)元，均列為支出。上述經(jīng)費(fèi)被該委員會(huì)以現(xiàn)金方式賬外管理。
7．2009年6月，所屬中國(guó)超聲醫(yī)學(xué)工程學(xué)會(huì)在將于2000年12月購(gòu)買的一套辦公用房作銷賬處理時(shí)，未將因支付房屋首付款和房貸形成的應(yīng)收賬款54.94萬(wàn)元入賬。
8．2008年1月至2010年10月，所屬中國(guó)民營(yíng)科技實(shí)業(yè)家協(xié)會(huì)以購(gòu)買辦公用品、支付會(huì)議費(fèi)等形式，在商場(chǎng)、酒店購(gòu)買購(gòu)物卡39.37萬(wàn)元，其中2010年17萬(wàn)元。
9．截至2010年底，所屬中國(guó)發(fā)明協(xié)會(huì)依據(jù)與《創(chuàng)新時(shí)代》雜志社有限公司簽訂的培訓(xùn)教育服務(wù)合同支付服務(wù)費(fèi)9.45萬(wàn)元，但該合同實(shí)際并未執(zhí)行，合同到期后也未見(jiàn)雙方簽訂補(bǔ)充協(xié)議。
10．截至2010年底，所屬中國(guó)技術(shù)市場(chǎng)協(xié)會(huì)2007年的對(duì)外投資20萬(wàn)元、中國(guó)發(fā)明協(xié)會(huì)于2009年6月以無(wú)償轉(zhuǎn)讓方式取得的股權(quán)投資10萬(wàn)元，均未納入?yún)f(xié)會(huì)賬內(nèi)核算。
11．2009年至2010年，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所未將國(guó)家科學(xué)技術(shù)學(xué)術(shù)著作出版基金的利息收入303.91萬(wàn)元、支出634.27萬(wàn)元納入當(dāng)年預(yù)算。
12．2010年，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所安排的因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算比2009年調(diào)減后的因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算增加了64萬(wàn)元。
13．至2010年8月底，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所有159.01萬(wàn)元固定資產(chǎn)被所屬3家企業(yè)無(wú)償使用。
14．2010年4月，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所未經(jīng)批準(zhǔn)，按人均2000元的標(biāo)準(zhǔn)，向567名退休人員預(yù)借生活補(bǔ)貼共113.4萬(wàn)元，在“其他應(yīng)收款”科目掛賬。
三、審計(jì)處理情況
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)以前年度結(jié)余資金未納入年初預(yù)算問(wèn)題，要求加大結(jié)余資金使用力度，將財(cái)政撥款結(jié)余資金納入以后年度部門預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算，確需作出調(diào)整的，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部同意；對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算年初未細(xì)化問(wèn)題，要求今后切實(shí)細(xì)化有關(guān)項(xiàng)目預(yù)算，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益；對(duì)支撐計(jì)劃使用其他科研成果充抵支撐計(jì)劃項(xiàng)目成果問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)支撐計(jì)劃項(xiàng)目科技成果的驗(yàn)收和管理，督促課題承擔(dān)單位如實(shí)申報(bào)科研成果；對(duì)支撐計(jì)劃部分在研項(xiàng)目課題承擔(dān)單位配套資金到位率低及虛假配套問(wèn)題，要求責(zé)成有關(guān)項(xiàng)目組織單位和課題承擔(dān)單位按規(guī)定落實(shí)配套資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施；對(duì)“十一五”支撐計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)展總體比較緩慢問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)支撐計(jì)劃項(xiàng)目的驗(yàn)收管理，按規(guī)定及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收；對(duì)支撐計(jì)劃部分在研項(xiàng)目課題經(jīng)費(fèi)管理使用不夠嚴(yán)格和規(guī)范問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用情況的監(jiān)督檢查，同時(shí)責(zé)成有關(guān)項(xiàng)目組織單位加強(qiáng)對(duì)課題經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查，督促有關(guān)課題承擔(dān)單位按照規(guī)定進(jìn)行整改；對(duì)支撐計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未及時(shí)撥付到位問(wèn)題，要求今后應(yīng)進(jìn)一步提高支撐計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理水平，認(rèn)真核實(shí)相關(guān)信息，確保撥款及時(shí)無(wú)誤，避免財(cái)政資金滯留；對(duì)未及時(shí)批復(fù)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的問(wèn)題，要求及時(shí)批復(fù)該工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算；對(duì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)不實(shí)問(wèn)題，要求盡快調(diào)整決算報(bào)表相應(yīng)數(shù)據(jù)；對(duì)所屬單位應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求責(zé)成有關(guān)單位盡快清理、催收上述應(yīng)收款項(xiàng)；對(duì)所屬服務(wù)中心房屋出租收入未上繳財(cái)政專戶問(wèn)題，要求在以后年度按時(shí)足額上繳有關(guān)收入；對(duì)所屬單位虛列支出、部分收支未入賬問(wèn)題，要求責(zé)成有關(guān)社團(tuán)調(diào)整賬目，追回有關(guān)資金；對(duì)所屬單位財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用問(wèn)題，要求在編制上述項(xiàng)目下年度預(yù)算時(shí)，優(yōu)先消化財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金；對(duì)所屬單位部分收支未納入當(dāng)年預(yù)算問(wèn)題，要求在以后年度將有關(guān)收支編入單位預(yù)算；對(duì)所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求將有關(guān)款項(xiàng)歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬單位財(cái)政撥款結(jié)余資金未統(tǒng)籌安排使用問(wèn)題，要求將有關(guān)財(cái)政撥款結(jié)余資金交由科技部統(tǒng)籌安排使用；對(duì)所屬企業(yè)無(wú)償使用固定資產(chǎn)問(wèn)題，要求加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用管理；對(duì)所屬單位超額編制出國(guó)經(jīng)費(fèi)預(yù)算問(wèn)題，要求今后從嚴(yán)編制因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算；對(duì)所屬單位房屋出租收入未收回問(wèn)題，要求盡快收回有關(guān)房屋租金；對(duì)所屬單位違規(guī)出借資金問(wèn)題，要求盡快清理應(yīng)收款項(xiàng)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：科技部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；加強(qiáng)對(duì)科技項(xiàng)目的管理，進(jìn)一步提高科技資金使用效益；建章立制，加強(qiáng)對(duì)所屬社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)管理和指導(dǎo)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
科技部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，科技部采取有效措施進(jìn)行整改，對(duì)未及時(shí)批復(fù)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算問(wèn)題和所屬單位問(wèn)題，科技部已經(jīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了整改或者責(zé)成有關(guān)單位進(jìn)行了整改。所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所的有關(guān)問(wèn)題，除財(cái)政撥款結(jié)余資金未交科技部統(tǒng)籌安排使用問(wèn)題正在整改外，其他問(wèn)題已全部整改完畢。
國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年6月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家民委）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)家民委本級(jí)和所屬中央民族歌舞團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱民族歌舞團(tuán)）等15個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)家民委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和20個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)家民委2010年度的部門預(yù)算支出為352580.54萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款279740.54萬(wàn)元；國(guó)家民委決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為306389.59萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款支出238277.76萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為46190.95萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)國(guó)家民委本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)33171.05萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的9.41%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額9080.03萬(wàn)元，其中2010年3107.56萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額58718.99萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)國(guó)家民委2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家民委和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，國(guó)家民委本級(jí)未經(jīng)審批，將“文化宣傳專項(xiàng)”等2個(gè)項(xiàng)目結(jié)余資金80萬(wàn)元，用于展覽、宣傳及課題費(fèi)支出。
2．2008年至2010年，國(guó)家民委本級(jí)將機(jī)動(dòng)費(fèi)441.57萬(wàn)元撥付給所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局用于彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)不足，未報(bào)財(cái)政部備案。
3．2005年至2010年，國(guó)家民委本級(jí)及6家所屬單位在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目?jī)?nèi)容無(wú)關(guān)的支出6742.36萬(wàn)元。其中：國(guó)家民委本級(jí)4992.36萬(wàn)元；所屬信息中心142.50萬(wàn)元，中國(guó)民族博物館306.10萬(wàn)元，民族問(wèn)題研究中心99.18萬(wàn)元，中國(guó)民族語(yǔ)文翻譯中心267.26萬(wàn)元，中央民族干部學(xué)院382.67萬(wàn)元，民族文化宮552.29萬(wàn)元。
4．2008年至2009年，所屬中央民族干部學(xué)院從“中央民族培訓(xùn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”中向非預(yù)算單位撥款30萬(wàn)元。
5．2010年，所屬民族歌舞團(tuán)將“地下車庫(kù)和中水設(shè)施”基建項(xiàng)目資金243萬(wàn)元，挪用于“中央民族歌舞團(tuán)業(yè)務(wù)樓改擴(kuò)建” 基建工程。
6．截至2010年底，國(guó)家民委本級(jí)和所屬中國(guó)民族語(yǔ)文翻譯中心等單位從預(yù)算項(xiàng)目中直接列支出版經(jīng)費(fèi)，在民族出版社等單位形成結(jié)余1543.10萬(wàn)元，造成多計(jì)支出。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2010年底，國(guó)家民委本級(jí)和5家所屬單位將部分收入在往來(lái)款科目核算，造成少計(jì)收入21828.82萬(wàn)元。其中：國(guó)家民委本級(jí)和民族文化宮收到的拆遷補(bǔ)償款分別為274.90萬(wàn)元、1934.97萬(wàn)元；民族出版社等8個(gè)單位取得的房租和演出等收入2366.20萬(wàn)元；中央民族大學(xué)后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)取得的物業(yè)管理費(fèi)和房屋出租等收入178.90萬(wàn)元；中國(guó)民族報(bào)社取得的土地補(bǔ)償費(fèi)16800萬(wàn)元和存款利息273.85萬(wàn)元。
2．截至2010年底，所屬民族文化宮未經(jīng)批準(zhǔn)，將自有資金2904.64萬(wàn)元借給經(jīng)貿(mào)公司。
3．截至2010年底，中央民族大學(xué)2008年至2010年6月取得的對(duì)外經(jīng)營(yíng)收入中有509.56萬(wàn)元未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)，少繳納稅金34.74萬(wàn)元。
4．截至2010年底，所屬中國(guó)民族報(bào)社、機(jī)關(guān)服務(wù)局及其下屬中國(guó)民族經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)總公司分別少反映對(duì)外長(zhǎng)期投資1177.50萬(wàn)元、1861萬(wàn)元。
5．2009年至2010年5月，中央民族大學(xué)附屬幼兒園接受捐贈(zèng)款29萬(wàn)元，其中24.32萬(wàn)元用于購(gòu)買幼兒園設(shè)備，余額4.68萬(wàn)元在賬外核算。
6．截至2010年底，所屬中國(guó)民族報(bào)社和中央民族大學(xué)出版社未在規(guī)定的會(huì)計(jì)賬簿核算資產(chǎn)201.44萬(wàn)元。
7．截至2010年底，國(guó)家民委本級(jí)實(shí)物賬少計(jì)固定資產(chǎn)400.96萬(wàn)元；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局下屬民族大世界商場(chǎng)等3個(gè)單位財(cái)務(wù)賬少計(jì)固定資產(chǎn)1599.28萬(wàn)元；民族出版社等4個(gè)單位未及時(shí)核銷已售職工住房固定資產(chǎn) 7353.88萬(wàn)元；中央民族大學(xué)實(shí)物賬少計(jì)與其附屬中學(xué)合建的綜合樓建筑面積7071.55平方米。
8．2001年至2004年，所屬民族歌舞團(tuán)職工住宅樓售房款2679.56萬(wàn)元和民族文化宮職工售房款319.68萬(wàn)元，均未納入售房收入專戶統(tǒng)一管理，而是在往來(lái)科目核算。
9．所屬中國(guó)民族報(bào)社未經(jīng)批準(zhǔn)與兩家企業(yè)投資建設(shè)民族文化傳媒大廈，因合作失敗造成報(bào)社投資款、籌建費(fèi)和法庭訴訟費(fèi)等1254.83萬(wàn)元損失；該報(bào)社下屬北京民族印刷廠投資386.07萬(wàn)元成立的企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)清算階段，投資260萬(wàn)元與其他公司在2002年成立的企業(yè)一直未經(jīng)營(yíng)，也未進(jìn)行破產(chǎn)清算。
10．2004年，所屬中國(guó)民族報(bào)社出資1550萬(wàn)元收購(gòu)未辦理土地使用權(quán)的地上建筑物等設(shè)施，作為北京民族印刷廠的搬遷新址，又在該地址投資1042萬(wàn)元新建廠房。截至2010年底，所使用的土地仍未辦理土地使用權(quán)審批手續(xù)。
11．截至2010年底，所屬民族文化宮按事業(yè)收入提取修購(gòu)基金的比例未報(bào)財(cái)政部備案，已累計(jì)提取修購(gòu)基金2213.75萬(wàn)元。
12．2010年，所屬中國(guó)民族出版社、民族畫報(bào)社和民族團(tuán)結(jié)雜志社將財(cái)政預(yù)算資金903.44萬(wàn)元由零余額賬戶轉(zhuǎn)至基本戶。
13．2008年，所屬民族歌舞團(tuán)未實(shí)行政府采購(gòu)，自行采購(gòu)進(jìn)口設(shè)備66.82萬(wàn)元；2007年至2010年，中央民族大學(xué)分別與2家公司簽訂4個(gè)物業(yè)管理合同，未實(shí)行政府集中采購(gòu)，合同金額共計(jì)820.75萬(wàn)元。
14．截至2010年底，所屬中國(guó)民族出版社財(cái)務(wù)賬未記錄已銷售的圖書碼洋7830萬(wàn)元；中央民族大學(xué)出版社違規(guī)報(bào)廢實(shí)際仍在銷售的圖書碼洋1245萬(wàn)元。
15．至2010年6月，所屬信息中心于2008年已交付使用的改擴(kuò)建基建項(xiàng)目460.57萬(wàn)元，未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，固定資產(chǎn)也未登記入賬。
16．至2010年9月，所屬中央民族大學(xué)網(wǎng)絡(luò)升級(jí)項(xiàng)目未按規(guī)定配套250萬(wàn)元自籌資金；未及時(shí)收回以前年度印刷廠承包費(fèi)80萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)審批和備案，使用項(xiàng)目結(jié)余資金和機(jī)動(dòng)費(fèi)問(wèn)題，要求補(bǔ)辦報(bào)批、備案手續(xù)；對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍和挪用基建項(xiàng)目資金問(wèn)題，要求除用于公用經(jīng)費(fèi)支出的部分資金商財(cái)政部研究解決外，其余歸還原資金渠道；對(duì)項(xiàng)目支出列報(bào)不實(shí)問(wèn)題，要求按相關(guān)規(guī)定及時(shí)清理，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)少計(jì)收入問(wèn)題，要求盡快清理并確認(rèn)收入，依法計(jì)繳稅款；對(duì)部分所屬單位違規(guī)出借資金和未及時(shí)收取承包費(fèi)問(wèn)題，要求限期收回資金；對(duì)部分所屬單位未辦理納稅申報(bào)和基建項(xiàng)目未辦理竣工決算問(wèn)題，要求盡早糾正；對(duì)長(zhǎng)期投資反映不實(shí)、賬外核算資產(chǎn)和收支、少計(jì)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)賬實(shí)或賬賬不符、未按規(guī)定核算圖書碼洋和項(xiàng)目支出不實(shí)在其他單位形成結(jié)余問(wèn)題，要求盡快清理，據(jù)實(shí)結(jié)算；對(duì)部分所屬單位售房款未納入售房收入專戶管理問(wèn)題，要求納入專戶管理；對(duì)所屬中國(guó)民族報(bào)社對(duì)外投資損失和面臨損失風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)外投資管理；對(duì)部分所屬單位建設(shè)用地不符合規(guī)定、計(jì)提修購(gòu)基金未報(bào)財(cái)政部備案和未按規(guī)定核算零余額賬戶資金問(wèn)題，要求盡快辦理相關(guān)手續(xù)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定備案、核算；對(duì)部分所屬單位未執(zhí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求加強(qiáng)政府采購(gòu)管理；對(duì)所屬中央民族大學(xué)項(xiàng)目自籌資金未配套問(wèn)題，要求盡快落實(shí)配套資金。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家民委應(yīng)加大預(yù)算管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；加強(qiáng)對(duì)所屬單位監(jiān)管，規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和對(duì)外投資行為；嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的規(guī)定，切實(shí)履行有關(guān)審批手續(xù)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)家民委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家民委高度重視，積極進(jìn)行整改。對(duì)中央民族大學(xué)出版社違規(guī)報(bào)廢圖書碼洋和幼兒園賬外存放資金問(wèn)題，中央民族大學(xué)給予相關(guān)責(zé)任人通報(bào)批評(píng)、戒勉談話的處理。對(duì)部分所屬單位未及時(shí)核銷已售職工住房固定資產(chǎn)，中國(guó)民族博物館少計(jì)固定資產(chǎn)，中央民族干部學(xué)院擴(kuò)大財(cái)政專項(xiàng)開(kāi)支范圍，中央民族大學(xué)少繳納稅金、后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)在往來(lái)款科目中核算收支、未按規(guī)定配套自籌資金、中央民族大學(xué)出版社等單位應(yīng)計(jì)未計(jì)資產(chǎn)、中央民族大學(xué)附中綜合樓建筑面積入賬不完整、未執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定等問(wèn)題，已全部整改完畢。所屬信息中心擴(kuò)大財(cái)政專項(xiàng)支出范圍、未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，所屬中央民族大學(xué)未及時(shí)收回承包費(fèi)等問(wèn)題，正在進(jìn)一步整改中。
附表1
國(guó)家民委2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)352580.54 126506.96 85336.53 140737.05 306389.59 116159.76 68252.16 121977.67 46190.95 10347.20 17084.37 18759.38 一般公共服務(wù)（201）20088.90 1394.56 1186.60 17507.74 17855.69 1417.66 1124.68 15313.35 2233.21 -23.10 61.92 2194.39 民族事務(wù)（20123）20088.90 1394.56 1186.60 17507.74 17855.69 1417.66 1124.68 15313.35 2233.21 -23.10 61.92 2194.39 教育（205）297681.72 100933.28 82627.24 114121.20 257608.62 92512.28 65785.85 99310.49 40073.10 8421.00 16841.39 14810.71 普通教育（20502）297681.72 100933.28 82627.24 114121.20 257608.62 92512.28 65785.85 99310.49 40073.10 8421.00 16841.39 14810.71 文化體育與傳媒（207）13432.85 3215.35 1227.90 8989.60 11703.44 3329.58 1113.67 7260.19 1729.41 -114.23 114.23 1729.41 文化（20701）12603.12 3068.56 1180.40 8354.16 10873.71 3182.76 1066.20 6624.75 1729.41 -114.20 114.20 1729.41 文物（20702）829.73 146.79 47.50 635.44 829.73 146.82 47.47 635.44 0.00 -0.03 0.03 0.00 社會(huì)保障和就業(yè)（208）2153.55 1858.76 294.79 0.00 1982.56 1754.60 227.96 0.00 170.99 104.16 66.83 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）2153.55 1858.76 294.79 0.00 1982.56 1754.60 227.96 0.00 170.99 104.16 66.83 0.00 住房保障支出（221）19105.01 19105.01 0.00 0.00 17145.64 17145.64 0.00 0.00 1959.37 1959.37 0.00 0.00 住房改革支出（22102）19105.01 19105.01 0.00 0.00 17145.64 17145.64 0.00 0.00 1959.37 1959.37 0.00 0.00 科學(xué)技術(shù)（206）118.51 0.00 0.00 118.51 93.64 0.00 0.00 93.64 24.87 0.00 0.00 24.87 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）118.51 0.00 0.00 118.51 93.64 0.00 0.00 93.64 24.87 0.00 0.00 24.87
據(jù)國(guó)家民委提供的說(shuō)明，2010年度國(guó)家民委預(yù)算執(zhí)行差異額為46190.95萬(wàn)元，“民族事務(wù)”科目差異額2233.21萬(wàn)元，主要原因是國(guó)家民委機(jī)關(guān)辦公樓裝修改造致使部分項(xiàng)目無(wú)法按期支出、中央民族干部學(xué)院綜合樓室外工程項(xiàng)目正在辦理支付手續(xù)；“普通教育”科目差異額40073.10萬(wàn)元，主要原因是高校追加預(yù)算資金到賬較晚、基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度慢和所屬高校年初對(duì)預(yù)算外收入安排支出情況預(yù)計(jì)不準(zhǔn)確，執(zhí)行過(guò)程中根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整變化較大；“文化”科目差異額1729.41萬(wàn)元，主要原因是部分項(xiàng)目推遲執(zhí)行；“行政事業(yè)單位離退休”科目差異額170.99萬(wàn)元，主要原因部分費(fèi)用未結(jié)算；“住房改革支出”科目差異額1959.37萬(wàn)元，主要原因是部分單位住房改革支出繳存等正在進(jìn)行調(diào)整。
附表2
國(guó)家民委2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)33171.05 8864.90 2600.99 21705.16 26947.92 8230.85 2382.76 16334.31 0.00 0.00 -2469.46 6223.13 634.05 218.23 5370.85 本級(jí)14924.73 1326.83 1078.30 12519.60 11991.28 1293.80 1041.13 9656.35 0.00 0.00 -1768.23 2933.45 33.03 37.17 2863.25 一般公共服務(wù)（201）14685.94 1088.04 1078.30 12519.60 11784.13 1086.65 1041.13 9656.35 0.00 0.00 -1768.23 2901.81 1.39 37.17 2863.25 民族事務(wù)（20123）14685.94 1088.04 1078.30 12519.60 11784.13 1086.65 1041.13 9656.35 0.00 0.00 -1768.23 2901.81 1.39 37.17 2863.25 住房保障支出（221）238.79 238.79 0.00 0.00 207.15 207.15 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 31.64 31.64 0.00 0.00 住房改革支出（22102）238.79 238.79 0.00 0.00 207.15 207.15 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 31.64 31.64 0.00 0.00 所屬單位18246.32 7538.07 1522.69 9185.56 14956.64 6937.05 1341.63 6677.96 0.00 0.00 -701.23 3289.68 601.02 181.06 2507.60 一般公共服務(wù)（201）241.05 45.09 0.00 195.96 164.09 45.09 0.00 119.00 0.00 0.00 0.00 76.96 0.00 0.00 76.96 民族事務(wù)（20123）241.05 45.09 0.00 195.96 164.09 45.09 0.00 119.00 0.00 0.00 0.00 76.96 0.00 0.00 76.96 文化體育與傳媒（207）13432.85 3215.35 1227.90 8989.60 11002.21 3329.58 1113.67 6558.96 0.00 0.00 -701.23 2430.64 -114.23 114.23 2430.64 文化（20701）12603.12 3068.56 1180.40 8354.16 10441.13 3182.76 1066.20 6192.17 0.00 0.00 -432.58 2161.99 -114.20 114.20 2161.99 文物（20702）829.73 146.79 47.50 635.44 561.08 146.82 47.47 366.79 0.00 0.00 -268.65 268.65 -0.03 0.03 268.65 社會(huì)保障和就業(yè)（208）2153.55 1858.76 294.79 0.00 1982.56 1754.60 227.96 0.00 0.00 0.00 0.00 170.99 104.16 66.83 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）2153.55 1858.76 294.79 0.00 1982.56 1754.60 227.96 0.00 0.00 0.00 0.00 170.99 104.16 66.83 0.00 住房保障支出（221）2418.87 2418.87 0.00 0.00 1807.78 1807.78 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 611.09 611.09 0.00 0.00 住房改革支出（22102）2418.87 2418.87 0.00 0.00 1807.78 1807.78 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 611.09 611.09 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，國(guó)家民委本級(jí)和12家所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行差異額為6223.13萬(wàn)元，一是部分項(xiàng)目進(jìn)展慢，致使預(yù)算執(zhí)行不到位形成的差異為3753.67萬(wàn)元，差異原因與國(guó)家民委提供的原因分析相同；二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，應(yīng)調(diào)減“民族事務(wù)”科目項(xiàng)目支出而增加結(jié)余1768.23萬(wàn)元，調(diào)減國(guó)家民委文化科目項(xiàng)目支出而增加結(jié)余432.58萬(wàn)元，調(diào)減“文物”科目項(xiàng)目支出而增加結(jié)余268.65萬(wàn)元。
公安部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)公安部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬公安部居民身份證密鑰管理中心等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
公安部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和39個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，公安部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，積極開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查，加強(qiáng)了對(duì)部機(jī)關(guān)和所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督，不斷建立健全內(nèi)部控制制度，制定和修訂了一系列制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1. 2008年至2010年，公安部部分業(yè)務(wù)局和所屬單位采取多列招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、房租等支出的方式，將450.88萬(wàn)元存放賬外用于餐飲、住宿等支出，截至2010年底結(jié)余141.05萬(wàn)元。
2．2008年至2010年，公安部部分業(yè)務(wù)局在會(huì)議費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目?jī)?nèi)容無(wú)關(guān)的支出85.13萬(wàn)元；所屬單位在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出255.89萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，公安部將一般存款戶的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行卡賬戶內(nèi)支取現(xiàn)金，陸續(xù)用于公安業(yè)務(wù)支出。
2．2009年至2010年，所屬全國(guó)公民身份證號(hào)碼查詢服務(wù)中心以咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)名義報(bào)銷費(fèi)用337.79萬(wàn)元，實(shí)際用于購(gòu)買購(gòu)物卡發(fā)放給職工和客戶、組織職工文體活動(dòng)等。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定；對(duì)虛列支出形成賬外資金、項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行卡支取現(xiàn)金問(wèn)題，要求將結(jié)余資金歸還原資金渠道，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位以會(huì)議費(fèi)等為名報(bào)銷費(fèi)用等問(wèn)題，要求補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：公安部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中央對(duì)“小金庫(kù)”治理工作和規(guī)范津貼補(bǔ)貼工作的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)的預(yù)算管理，不斷提升預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
公安部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。針對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公安部有關(guān)部門和所屬單位積極采取措施進(jìn)行整改。對(duì)虛列招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)支出問(wèn)題，相關(guān)部門已經(jīng)封存了資金，并將采取措施加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。
監(jiān)察部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年12月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)監(jiān)察部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬廉政理論研究中心等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
監(jiān)察部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，監(jiān)察部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，預(yù)算管理和會(huì)計(jì)核算水平逐步提高；能夠量入為出，不斷提高資金使用效益；建立健全了內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，加強(qiáng)了對(duì)所屬單位的管理。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
2010年，因會(huì)計(jì)資料登記不及時(shí)，12月份發(fā)生的66.85萬(wàn)元支出在所屬單位往來(lái)款掛賬，未及時(shí)轉(zhuǎn)記為支出。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)少計(jì)支出問(wèn)題，要求調(diào)整部門決算報(bào)表。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
監(jiān)察部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并能積極整改此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)少計(jì)支出問(wèn)題，已根據(jù)規(guī)定調(diào)整部門決算報(bào)表。
民政部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)民政部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了民政部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等5個(gè)單位，并對(duì)中國(guó)福利彩票發(fā)行管理中心（以下簡(jiǎn)稱福彩中心）及有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
民政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)民政部2010年度的部門預(yù)算支出為559615.49萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款143474.23萬(wàn)元；民政部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為475574.79萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款支出157408.31萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為84040.7萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)民政部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)548933.88萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的98.09%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額15330.73萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額8983.11萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)民政部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，民政部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，民政部本級(jí)將部分項(xiàng)目合作經(jīng)費(fèi)及以前年度收到的上繳款等收支在往來(lái)科目核算，未按規(guī)定納入部門預(yù)算管理，該科目年初余額1360.62萬(wàn)元，當(dāng)年收入合計(jì)1166.81萬(wàn)元，支出合計(jì)1493.8萬(wàn)元；未將“北新華街45號(hào)院項(xiàng)目”和“二、三號(hào)樓及歷年結(jié)余款”兩個(gè)賬套的收支納入部門預(yù)決算管理，造成決算（草案）少計(jì)收入165.6萬(wàn)元、支出137.23萬(wàn)元、資產(chǎn)12070.68萬(wàn)元、負(fù)債364.52萬(wàn)元。
2．2010年，民政部本級(jí)及所屬一零一研究所和國(guó)家康復(fù)輔具研究中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將13個(gè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金共計(jì)1434.38萬(wàn)元，調(diào)整用于其他項(xiàng)目支出。
3．2010年，民政部本級(jí)在3個(gè)項(xiàng)目中列支會(huì)議費(fèi)等支出79.94萬(wàn)元，實(shí)際支出18.1萬(wàn)元，其余61.84萬(wàn)元在賓館掛賬；2009年至2010年，所屬全國(guó)老齡工作委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)老齡辦）在4個(gè)項(xiàng)目中列支會(huì)議費(fèi)等支出64.5萬(wàn)元，至2010年8月實(shí)際支出會(huì)議費(fèi)等53.4萬(wàn)元、虛列支出11.1萬(wàn)元。
4．所屬一零一研究所在申報(bào)2010年度財(cái)政撥款人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，虛報(bào)財(cái)政補(bǔ)助人員9人，多申領(lǐng)財(cái)政資金19.09萬(wàn)元。
5．2008年至2010年，所屬全國(guó)老齡辦無(wú)預(yù)算支出45萬(wàn)元、兩個(gè)項(xiàng)目超預(yù)算支出10.6萬(wàn)元；所屬中國(guó)老齡科學(xué)研究中心超預(yù)算支出出國(guó)費(fèi)10.43萬(wàn)元。
6．2008年至2010年，所屬全國(guó)老齡辦未將收到的部分房租、活動(dòng)費(fèi)等收入80.82萬(wàn)元納入本級(jí)會(huì)計(jì)賬簿核算；2002年10月至2010年6月，所屬中國(guó)老齡科學(xué)研究中心美元賬戶收支一直未納入法定賬簿核算，累計(jì)發(fā)生收入13.71萬(wàn)美元、支出1.98萬(wàn)美元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，民政部本級(jí)采取以撥代支方式，在撥付“民政法制工作經(jīng)費(fèi)”等10個(gè)項(xiàng)目支出380.8萬(wàn)元時(shí)，按預(yù)算撥款數(shù)額直接計(jì)列支出。且個(gè)別支出事項(xiàng)未附發(fā)票。
2．2010年，民政部本級(jí)在實(shí)施 “全國(guó)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)護(hù)理人員培訓(xùn)”等4個(gè)項(xiàng)目時(shí)，未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額665萬(wàn)元。
3．2010年，民政部本級(jí)存在未在定點(diǎn)會(huì)議場(chǎng)所召開(kāi)會(huì)議的情況，涉及金額223.75萬(wàn)元。
4．2007年至2008年，所屬全國(guó)老齡辦在其機(jī)關(guān)服務(wù)中心往來(lái)賬目核算資產(chǎn)處置收入16.3萬(wàn)元，未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。
5．2009年至2010年，所屬一零一研究所、國(guó)家康復(fù)輔具研究中心下屬康復(fù)輔具質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)中心分別將收取的環(huán)境監(jiān)測(cè)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)159.02萬(wàn)元直接作為本單位收入核算，未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。
6．2010年，所屬福彩中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自行補(bǔ)助下屬單位經(jīng)費(fèi)471.92萬(wàn)元；未按規(guī)定程序報(bào)批，自行核銷以前年度對(duì)26個(gè)省市福利彩票發(fā)行中心的6965.69萬(wàn)元借款。
7．2008年至2010年，所屬全國(guó)老齡辦及下屬的機(jī)關(guān)服務(wù)中心、老年人才信息中心、中國(guó)老年雜志社、中國(guó)老年學(xué)學(xué)會(huì)在報(bào)賬的原始憑證中，有不規(guī)范的發(fā)票96.93萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)部分收支未按規(guī)定納入預(yù)決算管理問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后將全部收支和結(jié)余納入預(yù)決算管理；對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目（科目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求嚴(yán)格項(xiàng)目預(yù)算管理，按照規(guī)定程序?qū)︻A(yù)算調(diào)整事項(xiàng)履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)虛列支出問(wèn)題，要求收回結(jié)存資金，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，今后嚴(yán)格據(jù)實(shí)列支費(fèi)用；對(duì)所屬單位虛報(bào)多領(lǐng)人員經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成今后據(jù)實(shí)申報(bào)預(yù)算，杜絕此類問(wèn)題的發(fā)生；對(duì)所屬全國(guó)老齡辦無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出問(wèn)題，要求責(zé)成今后加強(qiáng)預(yù)算控制，從嚴(yán)控制經(jīng)費(fèi)支出，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理；對(duì)所屬全國(guó)老齡辦和科研中心收入未按規(guī)定核算問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位收回資金余額并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，今后對(duì)各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行核算；對(duì)以撥代支項(xiàng)目資金等問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照實(shí)際支出數(shù)額記賬；對(duì)部分項(xiàng)目未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)問(wèn)題，要求今后規(guī)范政府采購(gòu)行為，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)管理有關(guān)規(guī)定；對(duì)未在定點(diǎn)會(huì)議場(chǎng)所召開(kāi)會(huì)議問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)管理，嚴(yán)格按規(guī)定在定點(diǎn)會(huì)議場(chǎng)所召開(kāi)會(huì)議；對(duì)所屬國(guó)家康復(fù)輔具研究中心等單位部分收支未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位今后嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬福彩中心自行核銷借款問(wèn)題，要求責(zé)成福彩中心調(diào)回核銷的借款，今后嚴(yán)格履行國(guó)有資產(chǎn)處置審批程序；對(duì)福彩中心違規(guī)補(bǔ)助下屬單位問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照財(cái)政部批復(fù)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行；對(duì)所屬全國(guó)老齡辦等單位使用不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷問(wèn)題，要求進(jìn)行核查，并予以糾正，今后加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷票據(jù)的監(jiān)督與檢查。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：民政部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編報(bào)工作，對(duì)需要調(diào)整的事項(xiàng)嚴(yán)格履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)；加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的使用和管理，合理安排項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度；強(qiáng)化對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的跟蹤管理，促進(jìn)所屬單位建立健全財(cái)務(wù)管理制度，提高會(huì)計(jì)核算水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
民政部在審計(jì)前對(duì)其本級(jí)和所屬13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位開(kāi)展了自查。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，民政部高度重視，部分問(wèn)題已得到及時(shí)整改。對(duì)部分收支未按規(guī)定納入預(yù)決算管理問(wèn)題，已調(diào)整了相關(guān)賬目和決算（草案）；對(duì)虛列支出問(wèn)題，已將結(jié)存資金收回并調(diào)整了相關(guān)賬目；對(duì)以撥代支且未附發(fā)票問(wèn)題，已補(bǔ)附發(fā)票；對(duì)所屬全國(guó)老齡辦和科研中心收入未按規(guī)定核算問(wèn)題，已將資金余額收回，調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目并按規(guī)定核算；對(duì)所屬福彩中心自行核銷的借款，已調(diào)回了核銷的借款；對(duì)所屬全國(guó)老齡辦等單位使用不規(guī)范的發(fā)票入賬問(wèn)題，已要求有關(guān)人員予以糾正，并做出深刻檢討。
附表1
民政部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)559615.49 11231.16 4630.80 543753.53 475574.79 8589.92 4051.43 462933.44 84040.70 2641.24 579.37 80820.09 外交（202）827.56 0.00 0.00 827.56 734.37 0.00 0.00 734.37 93.19 0.00 0.00 93.19 國(guó)際組織（20204）684.20 0.00 0.00 684.20 608.68 0.00 0.00 608.68 75.52 0.00 0.00 75.52 其他外交支出（20299）143.36 0.00 0.00 143.36 125.69 0.00 0.00 125.69 17.67 0.00 0.00 17.67 教育（205）1377.48 614.00 263.48 500.00 935.54 654.57 222.91 58.06 441.94 -40.57 40.57 441.94 普通教育（20502）1377.48 614.00 263.48 500.00 935.54 654.57 222.91 58.06 441.94 -40.57 40.57 441.94 科學(xué)技術(shù)（206）7552.89 474.23 1036.98 6041.68 6318.29 788.33 538.11 4991.85 1234.60 -314.10 498.87 1049.83 應(yīng)用研究（20603）3352.98 474.23 1036.98 1841.77 2681.56 788.33 538.11 1355.12 671.42 -314.10 498.87 486.65 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）505.16 0.00 0.00 505.16 270.87 0.00 0.00 270.87 234.29 0.00 0.00 234.29 科技條件與服務(wù)（20605）3585.56 0.00 0.00 3585.56 3343.99 0.00 0.00 3343.99 241.57 0.00 0.00 241.57 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）109.19 0.00 0.00 109.19 21.87 0.00 0.00 21.87 87.32 0.00 0.00 87.32 社會(huì)保障和就業(yè)（208）532817.59 6102.96 3330.34 523384.29 452494.69 5738.58 3290.41 443465.70 80322.90 364.38 39.93 79918.59 民政管理事務(wù)（20802） 427580.67 3354.49 2952.34 421273.84 349748.31 3340.11 2912.40 343495.80 77832.36 14.38 39.94 77778.04 行政事業(yè)單位離退休（20805）3126.47 2748.47 378.00 0.00 2776.48 2398.47 378.01 0.00 349.99 350.00 -0.01 0.00 其他城鎮(zhèn)社會(huì)救濟(jì)（20813）4000.00 0.00 0.00 4000.00 2340.00 0.00 0.00 2340.00 1660.00 0.00 0.00 1660.00 自然災(zāi)害生活救助（20815）98110.45 0.00 0.00 98110.45 97629.90 0.00 0.00 97629.90 480.55 0.00 0.00 480.55 住房保障支出（221）4039.97 4039.97 0.00 0.00 1408.44 1408.44 0.00 0.00 2631.53 2631.53 0.00 0.00
民政部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 住房改革支出（22102）4039.97 4039.97 0.00 0.00 1408.44 1408.44 0.00 0.00 2631.53 2631.53 0.00 0.00 其他支出（229）13000.00 0.00 0.00 13000.00 13683.46 0.00 0.00 13683.46 -683.46 0.00 0.00 -683.46 其他政府性基金支出（22904）0.00 0.00 0.00 0.00 35.04 0.00 0.00 35.04 -35.04 0.00 0.00 -35.04 彩票事務(wù)（22908）13000.00 0.00 0.00 13000.00 13648.42 0.00 0.00 13648.42 -648.42 0.00 0.00 -648.42
據(jù)民政部提供的說(shuō)明，2010年度民政部預(yù)算執(zhí)行差異額為84040.7萬(wàn)元，其中：“民政管理事務(wù)”科目差異額77832.36萬(wàn)元中、“普通教育”科目差異額441.94萬(wàn) 元、“其他城鎮(zhèn)社會(huì)救濟(jì)”科目差異額1660萬(wàn)元、“應(yīng)用研究”科目差異額671.42萬(wàn)元、“自然災(zāi)害生活救助”科目差異額480.55萬(wàn)元、“科技條件與服務(wù)”科目差異額241.57萬(wàn)元、“技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)”科目差異額234.29萬(wàn)元、“其他科學(xué)技術(shù)支出”科目差異額87.32萬(wàn)元、“國(guó)際組織”科目差異額75.52萬(wàn)元、“其他外交支出”科目差異額17.67萬(wàn)元，主要原因是預(yù)測(cè)的捐贈(zèng)支出大于實(shí)際支出，國(guó)庫(kù)回?fù)茴A(yù)算外資金和財(cái)政部追加預(yù)算的時(shí)間較晚，資金未能當(dāng)年撥付使用，以及項(xiàng)目跨年度實(shí)施、項(xiàng)目資金需按合同約定跨年度支付等形成等；“住房改革支出”科目差異額2631.53萬(wàn)元、“行政事業(yè)單位離退休”科目差異額349.99萬(wàn)元，主要原因是部分人員未及時(shí)領(lǐng)取購(gòu)房補(bǔ)貼、人員變化等因素致使部分資金未支付；“其他政府性基金支出”科目差異額35.04萬(wàn)元、“彩票事務(wù)”科目差異額648.42萬(wàn)元，主要原因是使用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金而形成超預(yù)算。
附表2
民政部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)545880.12 7768.21 3268.13 534843.78 452482.38 5427.40 2919.53 444135.45 -19.09 0.00 -11421.47 93397.74 2340.81 348.60 90708.33 本級(jí)523405.50 6660.68 2497.52 514247.30 441940.33 4593.34 2486.03 434860.96 0.00 0.00 -581.00 81465.17 2067.34 11.49 79386.34 外交（202）468.21 0.00 0.00 468.21 425.83 0.00 0.00 425.83 0.00 0.00 0.00 42.38 0.00 0.00 42.38 國(guó)際組織（20204）384.21 0.00 0.00 384.21 358.68 0.00 0.00 358.68 0.00 0.00 0.00 25.53 0.00 0.00 25.53 其他外交支出（20299）84.00 0.00 0.00 84.00 67.15 0.00 0.00 67.15 0.00 0.00 0.00 16.85 0.00 0.00 16.85 科學(xué)技術(shù)（206）109.19 0.00 0.00 109.19 21.87 0.00 0.00 21.87 0.00 0.00 0.00 87.32 0.00 0.00 87.32 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）109.19 0.00 0.00 109.19 21.87 0.00 0.00 21.87 0.00 0.00 0.00 87.32 0.00 0.00 87.32 社會(huì)保障和就業(yè)（208）518615.09 4447.67 2497.52 511669.90 439331.34 4067.09 2486.03 432778.22 0.00 0.00 -181.00 79283.75 380.58 11.49 78891.68 民政管理事務(wù)（20802）413713.98 2035.01 2119.52 409559.45 336920.78 2004.43 2119.52 332808.32 0.00 0.00 -181.00 76793.20 30.58 11.49 76751.13 行政事業(yè)單位離退休（20805）2790.66 2412.66 378.00 0.00 2440.66 2062.66 378.00 0.00 0.00 0.00 0.00 350.00 350.00 0.00 0.00 其他城鎮(zhèn)社會(huì)救濟(jì)（20813）4000.00 0.00 0.00 4000.00 2340.00 0.00 0.00 2340.00 0.00 0.00 0.00 1660.00 0.00 0.00 1660.00 自然災(zāi)害生活救助（20815）98110.45 0.00 0.00 98110.45 97629.90 0.00 0.00 97629.90 0.00 0.00 0.00 480.55 0.00 0.00 480.55 住房保障支出（221）2213.01 2213.01 0.00 0.00 526.25 526.25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1686.76 1686.76 0.00 0.00 住房改革支出（22102）2213.01 2213.01 0.00 0.00 526.25 526.25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1686.76 1686.76 0.00 0.00 其他支出（229）2000.00 0.00 0.00 2000.00 1635.04 0.00 0.00 1635.04 0.00 0.00 -400.00 364.96 0.00 0.00 364.96 其他政府性基金支出（22904）0.00 0.00 0.00 0.00 35.04 0.00 0.00 35.04 0.00 0.00 0.00 -35.04 0.00 0.00 -35.04 彩票事務(wù)（22908）2000.00 0.00 0.00 2000.00 1600.00 0.00 0.00 1600.00 0.00 0.00 -400.00 400.00 0.00 0.00 400.00 所屬單位22474.62 1107.53 770.61 20596.48 10542.05 834.06 433.50 9274.49 -19.09 0.00 -10840.47 11932.57 273.47 337.11 11321.99
民政部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)科學(xué)技術(shù)（206）5376.54 282.23 770.61 4323.70 3988.90 415.48 433.50 3139.92 -19.09 0.00 -840.47 1387.64 -133.25 337.11 1183.78 應(yīng)用研究（20603）1882.87 282.23 770.61 830.03 1538.67 415.48 433.50 689.69 -19.09 0.00 -50.08 344.20 -133.25 337.11 140.34 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）19.13 0.00 0.00 19.13 7.65 0.00 0.00 7.65 0.00 0.00 0.00 11.48 0.00 0.00 11.48 科技條件與服務(wù)（20605）3474.54 0.00 0.00 3474.54 2442.58 0.00 0.00 2442.58 0.00 0.00 -790.39 1031.96 0.00 0.00 1031.96 社會(huì)保障和就業(yè)（208）5434.78 162.00 0.00 5272.78 5282.65 162.00 0.00 5120.65 0.00 0.00 0.00 152.13 0.00 0.00 152.13 民政管理事務(wù)（20802）5434.78 162.00 0.00 5272.78 5282.65 162.00 0.00 5120.65 0.00 0.00 0.00 152.13 0.00 0.00 152.13 住房保障支出（221）663.30 663.30 0.00 0.00 256.58 256.58 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 406.72 406.72 0.00 0.00 住房改革支出（22102）663.30 663.30 0.00 0.00 256.58 256.58 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 406.72 406.72 0.00 0.00 其他支出（229）11000.00 0.00 0.00 11000.00 1013.92 0.00 0.00 1013.92 0.00 0.00 -10000.00 9986.08 0.00 0.00 9986.08 彩票事務(wù)（22908）11000.00 0.00 0.00 11000.00 1013.92 0.00 0.00 1013.92 0.00 0.00 -10000.00 9986.08 0.00 0.00 9986.08
從審計(jì)情況看，民政部本級(jí)和抽查的所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為93397.74萬(wàn)元，其中：“國(guó)際組織”科目差異額25.53萬(wàn)元、“其他外交支出”科目差異額16.85萬(wàn)元、 “其他科學(xué)技術(shù)支出”科目差異額87.32萬(wàn)元、“民政管理事務(wù)”科目差異額76793.20萬(wàn)元、“行政事業(yè)單位離退休”科目差異額350萬(wàn)元、“其他城鎮(zhèn)社會(huì)救濟(jì)”科目差異額1660萬(wàn)元、“自然災(zāi)害生活救助”科目差異額480.55萬(wàn)元、“應(yīng)用研究”科目差異額344.2萬(wàn)元、 “技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)”科目差異額11.48萬(wàn)元、“科技條件與服務(wù)”科目差異額1031.96萬(wàn)元、“住房改革支出”科目差異額2093.48萬(wàn)元、“其他政府性基金支出“科目差異額35.04萬(wàn)元、“彩票事務(wù)”科目差異額10 386.08萬(wàn)元，除審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響外，差異原因與民政部提供的原因分析基本相同。
司法部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)司法部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了司法部本級(jí)和所屬預(yù)防犯罪研究所等13個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
司法部為中央一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，司法部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，積極組織所屬單位財(cái)會(huì)人員開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)管理水平，制定了《科研管理辦法》、《基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金管理辦法》等內(nèi)部控制制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，所屬預(yù)防犯罪研究所和國(guó)家司法考試中心有6個(gè)項(xiàng)目超預(yù)算支出442.66萬(wàn)元。
2．2010年，所屬國(guó)家司法考試中心在未簽訂租賃合同的情況下，申報(bào)辦公租賃費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算86.7萬(wàn)元。
3．2003年至2010年6月底，所屬國(guó)家司法考試中心以會(huì)議費(fèi)的名義列支職工就餐費(fèi)31.22萬(wàn)元。
4．2009年，所屬國(guó)家司法考試中心在安全設(shè)施及維護(hù)等項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目?jī)?nèi)容無(wú)關(guān)的公用經(jīng)費(fèi)等支出186.71萬(wàn)元；取得的事業(yè)收入104.81萬(wàn)元未在單位收入預(yù)算中反映，且全部用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出；網(wǎng)上報(bào)名管理系統(tǒng)項(xiàng)目累計(jì)支出50萬(wàn)元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。
（二） 其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2010年底，中國(guó)公證協(xié)會(huì)收取的地方上繳公證書工本費(fèi)949.20萬(wàn)元、支出320.02萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線”管理規(guī)定；國(guó)家司法考試中心未能及時(shí)收繳司法考試考務(wù)費(fèi)892.03萬(wàn)元。
2．2008年至2010年，3家所屬單位有403.51萬(wàn)元收入未納入單位法定賬簿核算。其中：預(yù)防犯罪研究所將管理費(fèi)和會(huì)展收入65.57萬(wàn)元存放賬外主要用于發(fā)放職工津補(bǔ)貼；中國(guó)公證協(xié)會(huì)將培訓(xùn)收入330.82萬(wàn)元直接坐支用于培訓(xùn)班食宿等費(fèi)用；國(guó)家司法考試中心將試題審定費(fèi)收入7.12萬(wàn)元未納入法定賬簿核算。
3．2008年至2010年，4家所屬單位采取虛列支出等方式套取資金395.43萬(wàn)元，其中：預(yù)防犯罪研究所66.66萬(wàn)元；人民調(diào)解雜志社47.8萬(wàn)元；中國(guó)公證協(xié)會(huì)72.15萬(wàn)元；中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)208.82萬(wàn)元。上述資金主要用于發(fā)放職工津補(bǔ)貼、購(gòu)買購(gòu)物卡等。
4．截至2010年底，司法部本級(jí)和3家所屬單位將部分收入和投資在往來(lái)科目核算，涉及金額1517.25萬(wàn)元，造成決算報(bào)表反映不全面。其中：司法部本級(jí)在“暫付款”核算公費(fèi)醫(yī)療款等301.25萬(wàn)元，中國(guó)法律援助基金會(huì)、中國(guó)律師雜志社在“其他應(yīng)付款”核算上級(jí)撥付的經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元和42萬(wàn)元，均未及時(shí)計(jì)列收支；中國(guó)公證協(xié)會(huì)將國(guó)債投資在“其他應(yīng)付款”中核算，至2010年10月余額為884萬(wàn)元，未按規(guī)定計(jì)列投資；法制日?qǐng)?bào)社及下屬單位對(duì)外投資190萬(wàn)元，未在法定賬簿核算。
5．2008年至2010年，所屬司法行政學(xué)院、中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)、法律出版社考試分社和法制日?qǐng)?bào)社下屬周末報(bào)社報(bào)賬的原始憑證中，有不規(guī)范發(fā)票246.78萬(wàn)元。
6．截至2010年底，司法部所屬單位于2002年10月交付使用的1個(gè)工程的竣工財(cái)務(wù)決算，一直未報(bào)財(cái)政部批復(fù)。
7．截至2010年6月，所屬國(guó)家司法考試中心未及時(shí)向法律出版社清算2008年和2009年代征訂勞務(wù)費(fèi)收入85.02萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬單位超預(yù)算支出問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位今后規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出，合理申報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出；對(duì)所屬單位以虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)列支問(wèn)題，要求責(zé)成調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定規(guī)范開(kāi)支；對(duì)所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；對(duì)所屬單位預(yù)算編制不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成加強(qiáng)預(yù)算編制管理，將事業(yè)收入納入單位預(yù)算管理，同時(shí)做到預(yù)算編報(bào)有據(jù)可依；對(duì)所屬單位未實(shí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求責(zé)成今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定；對(duì)違反“收支兩條線”管理規(guī)定問(wèn)題，要求立即上繳截留的非稅收入；對(duì)部分所屬單位收入未納入單位法定賬簿核算和虛列支出套取資金問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位將結(jié)余資金和消費(fèi)卡變現(xiàn)后納入法定賬簿核算，所屬預(yù)防犯罪研究所等單位對(duì)發(fā)放的職工補(bǔ)貼補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，中國(guó)公證協(xié)會(huì)對(duì)隱瞞的培訓(xùn)收入補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅，并建議追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)部分所屬單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬單位接受或使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位更換有關(guān)發(fā)票，今后加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)；對(duì)所屬單位未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算問(wèn)題，要求盡快將項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)財(cái)政部審批；對(duì)所屬單位未能及時(shí)收繳應(yīng)收收入問(wèn)題，要求責(zé)成國(guó)家司法考試中心采取措施及時(shí)收繳，并向法律出版社清算相關(guān)收入。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：司法部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，按照預(yù)算開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用財(cái)政資金；進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，規(guī)范津補(bǔ)貼發(fā)放行為，建立健全經(jīng)常性的監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督檢查，不斷提高財(cái)務(wù)管理和核算水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
司法部在審計(jì)前開(kāi)展了自查工作。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，司法部高度重視，專門召集有關(guān)單位主要負(fù)責(zé)同志，要求本著“邊審計(jì)、邊整改”的原則，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)。對(duì)以虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)列支問(wèn)題，所屬國(guó)家司法考試中心已進(jìn)行了規(guī)范清理；對(duì)賬外資金問(wèn)題，司法部正在組織認(rèn)真清理，國(guó)家司法考試中心已按規(guī)定收回資金。
財(cái)政部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年2月至3月，審計(jì)署對(duì)財(cái)政部2010年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政部本級(jí)和所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
財(cái)政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和55個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)本部門2010年度的部門支出預(yù)算為243080.61萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款162723.51萬(wàn)元；財(cái)政部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為196042.88萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款支出195764.44萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為47037.73萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)財(cái)政部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)199217.33萬(wàn)元，占部門支出預(yù)算總額的81.96%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額20195.27萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1294.8萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)財(cái)政部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部和本次審計(jì)的所屬單位重視部門預(yù)算執(zhí)行，建立健全了相關(guān)管理制度，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，促進(jìn)了預(yù)算管理和會(huì)計(jì)核算水平不斷提高；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，預(yù)算執(zhí)行能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2009年至2010年，財(cái)政部本級(jí)及所屬投資評(píng)審中心的10個(gè)項(xiàng)目預(yù)算5418.88萬(wàn)元，實(shí)際支出1963.75萬(wàn)元，僅占預(yù)算的36.24%，截至2010年底形成結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）3455.13萬(wàn)元。其中，部本級(jí)“財(cái)政部南配樓外立面維修改造項(xiàng)目”和“財(cái)政部中央空調(diào)冷源調(diào)整改造項(xiàng)目”預(yù)算資金連續(xù)2年閑置未用。
2．財(cái)政部2010年部門預(yù)算中，有5個(gè)項(xiàng)目共計(jì)7674.75萬(wàn)元的支出預(yù)算未按規(guī)定細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位，而是在年度執(zhí)行中通過(guò)追加預(yù)算的方式分配給所屬單位。
3．財(cái)政部在報(bào)送2010年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況時(shí)，未按規(guī)定將9個(gè)項(xiàng)目的支出結(jié)余3133.79萬(wàn)元作為結(jié)余上報(bào)。
4．2010年，財(cái)政部本級(jí)在“財(cái)政信息化建設(shè)”項(xiàng)目中，列支不屬于該項(xiàng)目范圍的支出328萬(wàn)元；所屬國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)評(píng)審中心在“發(fā)行農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)雜志”項(xiàng)目中列支職工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)22.92萬(wàn)元。
5．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心“三里河二區(qū)一號(hào)辦公業(yè)務(wù)用房危舊房改造”等2個(gè)項(xiàng)目立項(xiàng)至今已逾5年，尚未動(dòng)工；“鍋爐改造”項(xiàng)目已竣工。截至2010年底上述3個(gè)項(xiàng)目結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）5580.68萬(wàn)元，資金長(zhǎng)期閑置。
（二）其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心將355萬(wàn)元收入，放在“其他應(yīng)付款”科目核算，未及時(shí)清理轉(zhuǎn)作收入。
2．2009年，所屬投資評(píng)審中心未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，直接委托14家社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)三峽輸變電工程項(xiàng)目決算等3個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。2010年共支付上述社會(huì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)審費(fèi)939.8萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢問(wèn)題，要求相關(guān)單位今后按規(guī)定編制項(xiàng)目預(yù)算，切實(shí)提高項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率，提高財(cái)政資金使用效益；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未按規(guī)定上報(bào)項(xiàng)目支出結(jié)余問(wèn)題，要求在審核確認(rèn)本部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額前，調(diào)整相關(guān)報(bào)表；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如需增加項(xiàng)目?jī)?nèi)容、調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心3個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目資金長(zhǎng)期閑置問(wèn)題，要求商有關(guān)部門研究解決；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心將收入在其他應(yīng)付款掛賬問(wèn)題，要求責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心盡快清理掛賬款；對(duì)所屬投資評(píng)審中心未嚴(yán)格實(shí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求責(zé)成投資評(píng)審中心今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，提高預(yù)算執(zhí)行率，規(guī)范財(cái)政撥款結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理使用；進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)所屬單位的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)指導(dǎo)和管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部高度重視，在審計(jì)期間即著手對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行整改。在2011年部門預(yù)算中，已將未細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算的70%直接編制在有關(guān)單位的年初預(yù)算中，并將進(jìn)一步加強(qiáng)信息化建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算管理，使項(xiàng)目預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行有機(jī)銜接；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心已將部分在往來(lái)科目核算的收入進(jìn)行了賬務(wù)處理。
附表1
財(cái)政部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)243080.61 24074.75 29517.24 189488.62 196042.88 26457.14 18503.62 151082.12 47037.73 -2382.39 11013.62 38406.50 一般公共服務(wù)（201）151965.99 16996.17 28795.28 106174.54 108915.75 20768.47 18064.26 70083.02 43050.24 -3772.30 10731.02 36091.52 財(cái)政事務(wù)（20106）151965.99 16996.17 28795.28 106174.54 108915.75 20768.47 18064.26 70083.02 43050.24 -3772.30 10731.02 36091.52 外交（202）81777.70 0.00 0.00 81777.70 79794.71 0.00 0.00 79794.71 1982.99 0.00 0.00 1982.99 國(guó)際組織（20204）79057.71 0.00 0.00 79057.71 78390.82 0.00 0.00 78390.82 666.89 0.00 0.00 666.89 對(duì)外合作與交流（20205）2719.99 0.00 0.00 2719.99 1403.89 0.00 0.00 1403.89 1316.10 0.00 0.00 1316.10 社會(huì)保障和就業(yè)（208）3151.07 2478.89 655.16 17.02 2327.62 1929.78 380.82 17.02 823.45 549.11 274.34 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）3151.07 2478.89 655.16 17.02 2327.62 1929.78 380.82 17.02 823.45 549.11 274.34 0.00 農(nóng)林水事務(wù)（213）1414.87 98.71 66.80 1249.36 1145.91 106.62 58.54 980.75 268.96 -7.91 8.26 268.61 農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)（21306）1414.87 98.71 66.80 1249.36 1145.91 106.62 58.54 980.75 268.96 -7.91 8.26 268.61 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）270.00 0.00 0.00 270.00 206.62 0.00 0.00 206.62 63.38 0.00 0.00 63.38 黨政機(jī)關(guān)恢復(fù)重建（21806）270.00 0.00 0.00 270.00 206.62 0.00 0.00 206.62 63.38 0.00 0.00 63.38 住房保障支出（221）4500.98 4500.98 0.00 0.00 3652.27 3652.27 0.00 0.00 848.71 848.71 0.00 0.00 住房改革支出（22102）4500.98 4500.98 0.00 0.00 3652.27 3652.27 0.00 0.00 848.71 848.71 0.00 0.00
據(jù)財(cái)政部提供的說(shuō)明，2010年度財(cái)政部預(yù)算執(zhí)行差異額為47037.73萬(wàn)元，其中：“財(cái)政事務(wù)”科目預(yù)算差異額43050.24萬(wàn)元，一是基本支出差異額6958.72萬(wàn)元，主要原因是在預(yù)算內(nèi)調(diào)劑解決規(guī)范津補(bǔ)貼開(kāi)支以及執(zhí)行中增人增資等因素造成人員經(jīng)費(fèi)超支3772.3萬(wàn)元，同時(shí)各單位按要求壓縮公用經(jīng)費(fèi)，導(dǎo)致公用經(jīng)費(fèi)支出減少10731.02萬(wàn)元。二是項(xiàng)目支出差異額36091.52萬(wàn)元，原因是按項(xiàng)目進(jìn)度撥付項(xiàng)目款；“國(guó)際組織”科目差異額666.89萬(wàn)元，原因是匯率變動(dòng)支出減少形成；“對(duì)外合作與交流”科目差異額1316.1萬(wàn)元，主要是受中美、中英等雙邊對(duì)話工作進(jìn)程影響，原定部分工作計(jì)劃取消；“行政事業(yè)單位離退休”科目差異額823.45萬(wàn)元，主要原因是離退休干部局安排預(yù)算時(shí)考慮的增資因素實(shí)際未執(zhí)行以及按要求壓縮公用經(jīng)費(fèi)； “農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)”科目和“黨政機(jī)關(guān)恢復(fù)重建”科目差異額分別為268.96萬(wàn)元和63.38萬(wàn)元， 系按項(xiàng)目進(jìn)度據(jù)實(shí)付款形成?！白》扛母镏С觥笨颇坎町愵~848.71萬(wàn)元，原因是部分單位購(gòu)房補(bǔ)貼核定和發(fā)放工作未完成形成。
附表2
財(cái)政部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)199217.33 7164.66 16823.52 175229.15 158783.05 10082.71 10105.89 138594.45 0.00 0.00 0.00 40434.28 -2918.05 6717.63 36634.70 本級(jí)138002.79 3023.56 11156.55 123822.68 119675.97 5384.43 5606.07 108685.47 0.00 0.00 0.00 18326.82 -2360.87 5550.48 15137.21 一般公共服務(wù)（201）54601.43 1604.97 11156.55 41839.91 38818.97 4510.55 5606.07 28702.35 0.00 0.00 0.00 15782.46 -2905.58 5550.48 13137.56 財(cái)政事務(wù)（20106）54601.43 1604.97 11156.55 41839.91 38818.97 4510.55 5606.07 28702.35 0.00 0.00 0.00 15782.46 -2905.58 5550.48 13137.56 外交（202）81777.70 0.00 0.00 81777.70 79794.71 0.00 0.00 79794.71 0.00 0.00 0.00 1982.99 0.00 0.00 1982.99 國(guó)際組織（20204）79057.71 0.00 0.00 79057.71 78390.82 0.00 0.00 78390.82 0.00 0.00 0.00 666.89 0.00 0.00 666.89 對(duì)外合作與交流（20205）2719.99 0.00 0.00 2719.99 1403.89 0.00 0.00 1403.89 0.00 0.00 0.00 1316.10 0.00 0.00 1316.10 農(nóng)林水事務(wù)（213）205.07 0.00 0.00 205.07 188.41 0.00 0.00 188.41 0.00 0.00 0.00 16.66 0.00 0.00 16.66 農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)（21306）205.07 0.00 0.00 205.07 188.41 0.00 0.00 188.41 0.00 0.00 0.00 16.66 0.00 0.00 16.66 住房保障支出（221）1418.59 1418.59 0.00 0.00 873.88 873.88 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 544.71 544.71 0.00 0.00 住房改革支出（22102）1418.59 1418.59 0.00 0.00 873.88 873.88 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 544.71 544.71 0.00 0.00 所屬單位61214.54 4141.10 5666.97 51406.47 39107.08 4698.28 4499.82 29908.98 0.00 0.00 0.00 22107.46 -557.18 1167.15 21497.49 一般公共服務(wù)（201）59600.63 3453.67 5600.44 50546.52 37622.73 4064.81 4441.28 29116.64 0.00 0.00 0.00 21977.90 -611.14 1159.16 21429.88 財(cái)政事務(wù)（20106）59600.63 3453.67 5600.44 50546.52 37622.73 4064.81 4441.28 29116.64 0.00 0.00 0.00 21977.90 -611.14 1159.16 21429.88 農(nóng)林水事務(wù)（213）1025.19 98.71 66.53 859.95 957.50 106.62 58.54 792.34 0.00 0.00 0.00 67.69 -7.91 7.99 67.61 農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)（21306）1025.19 98.71 66.53 859.95 957.50 106.62 58.54 792.34 0.00 0.00 0.00 67.69 -7.91 7.99 67.61 住房保障支出（221）588.72 588.72 0.00 0.00 526.85 526.85 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 61.87 61.87 0.00 0.00 住房改革支出（22102）588.72 588.72 0.00 0.00 526.85 526.85 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 61.87 61.87 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，財(cái)政部本級(jí)和9家所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為40434.28萬(wàn)元。 一是“財(cái)政事務(wù)”科目差異額37760.36萬(wàn)元，原因與財(cái)政部提供的原因分析相同； 二是項(xiàng)目支出差異34567.44萬(wàn)元，原因是項(xiàng)目實(shí)際業(yè)務(wù)量變化、追加預(yù)算較晚和項(xiàng)目進(jìn)展較慢等造成； 三是“國(guó)際組織”、“對(duì)外合作與交流”、“農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)”和“住房改革支出”科目差異額分別是666.89萬(wàn)元、1316.1萬(wàn)元、84.35萬(wàn)元和606.58萬(wàn)元，原因與財(cái)政部提供的原因分析相同。
國(guó)土資源部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年6月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)土資源部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)土資源部本級(jí)和所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局等28個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)土資源部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和67個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)土資源部2010年度的部門預(yù)算支出為683987.44萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款465850.32萬(wàn)元；國(guó)土資源部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為509019.96萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款支出376710.91萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為174967.48萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)國(guó)土資源部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)435749.99萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的63.70%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額9614.25萬(wàn)元，其中2010年4518.04萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額47065.33萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)國(guó)土資源部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)土資源部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，健全完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1. 2010年，國(guó)土資源部在部門預(yù)算中為所屬經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位中國(guó)土地礦產(chǎn)法律事務(wù)中心安排基本支出預(yù)算250萬(wàn)元。
2．2008年至2010年，國(guó)土資源部本級(jí)國(guó)土資源戰(zhàn)略研究項(xiàng)目、所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院部分項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體承擔(dān)單位。
3．2008年至2009年，所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院在申報(bào)專項(xiàng)財(cái)政撥款預(yù)算時(shí)，為中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）、中國(guó)科學(xué)院研究生院等單位申領(lǐng)預(yù)算資金1876萬(wàn)元。
4．2008年至2010年，國(guó)土資源部本級(jí)和所屬7家單位在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支813.84萬(wàn)元，用于職工福利、辦公室裝修等與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出。
5．2008年至2010年，所屬中央地質(zhì)勘查基金管理中心未經(jīng)充分可行性論證，申請(qǐng)的勘查范圍包含了禁止勘查區(qū)，導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法開(kāi)展，涉及金額1098萬(wàn)元；未按照實(shí)際工作量測(cè)算和申報(bào)基金項(xiàng)目的監(jiān)理費(fèi)預(yù)算3327萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)實(shí)際累計(jì)支出995.11萬(wàn)元，僅占同期預(yù)算額的29.9%。
6．2009年和2010年，所屬宣傳教育中心在已申請(qǐng)并獲得宣傳活動(dòng)專項(xiàng)財(cái)政撥款632.09萬(wàn)元的情況下，又從國(guó)土資源部本級(jí)重復(fù)申請(qǐng)并獲得相同工作內(nèi)容經(jīng)費(fèi)208.87萬(wàn)元，作為事業(yè)收入核算，形成自有資金。
7．2009年至2010年，所屬中國(guó)國(guó)土資源航空物探遙感中心在編報(bào)飛行小時(shí)費(fèi)用預(yù)算時(shí)多申報(bào)預(yù)算66.75萬(wàn)元；在兩個(gè)項(xiàng)目中重復(fù)編報(bào)飛行保障協(xié)調(diào)費(fèi)預(yù)算41萬(wàn)元。
8．2009年至2010年，所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院地質(zhì)研究所以提取差旅費(fèi)和備用金的名義將零余額賬戶資金取現(xiàn)后直接存入該單位基本賬戶，套取資金721萬(wàn)元。
9．2009年至2010年，所屬中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì)研究院以會(huì)議費(fèi)名義套取財(cái)政資金401.83萬(wàn)元，用于日常招待和消費(fèi)等支出。
10．2009年和2010年，所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院及地質(zhì)研究所在尚未簽訂采購(gòu)合同的情況下，虛列支出2019.96萬(wàn)元存放在代理進(jìn)口公司，實(shí)際簽訂的采購(gòu)合同僅支出106.33萬(wàn)元；中國(guó)地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院三峽中心用實(shí)際未發(fā)生的業(yè)務(wù)虛列支出625.86萬(wàn)元，在往來(lái)賬目掛賬。
11．2010年5月，所屬地質(zhì)科學(xué)院與租賃公司簽訂1輛汽車租賃合同和汽車產(chǎn)權(quán)優(yōu)先購(gòu)買協(xié)議，約定先以租賃為名，2年后汽車歸該院所有。到審計(jì)時(shí)，地質(zhì)科學(xué)院用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付19.21萬(wàn)元，但并未將該車（價(jià)稅合計(jì)40.14萬(wàn)元）作為固定資產(chǎn)登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2009年至2010年，國(guó)土資源部將由其主辦的會(huì)議轉(zhuǎn)交天津市國(guó)土局承辦，未將會(huì)議收支納入部門預(yù)算管理。兩年收入合計(jì)4242.64萬(wàn)元、支出合計(jì)3697.98萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余544.66萬(wàn)元未上繳中央財(cái)政，為會(huì)議購(gòu)買的汽車等366.72萬(wàn)元固定資產(chǎn)也未按規(guī)定處置和上繳中央財(cái)政。
2．截至2010年底，2001年至2002年，國(guó)土資源部于2001年、2002年交付使用的5個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目，未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
3．2000年，國(guó)土資源部未經(jīng)批準(zhǔn)，將原國(guó)家土地局擁有的一培訓(xùn)中心產(chǎn)權(quán)交給中國(guó)土地勘測(cè)規(guī)劃院承接；該院2009年按資產(chǎn)評(píng)估價(jià)788.77萬(wàn)元計(jì)列了固定資產(chǎn)。
4．2008年至2010年，所屬礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審中心在承擔(dān)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審工作并出具評(píng)審意見(jiàn)書的過(guò)程中，自行確定標(biāo)準(zhǔn)收取評(píng)審服務(wù)費(fèi)5984.61萬(wàn)元，作為經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入核算。
5．2008年至2010年，所屬中國(guó)土地估價(jià)師協(xié)會(huì)應(yīng)收未收地方考點(diǎn)土地評(píng)估師考試考務(wù)費(fèi)125.98萬(wàn)元。
6．2008年至2010年，國(guó)土資源部本級(jí)及所屬中國(guó)礦業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)土地學(xué)會(huì)、中國(guó)觀賞石協(xié)會(huì)4家單位向其他單位攤派出國(guó)費(fèi)用82.85萬(wàn)元；中國(guó)礦業(yè)聯(lián)合會(huì)無(wú)批件組團(tuán)10人出訪或出訪團(tuán)中有24人持因私護(hù)照，出國(guó)費(fèi)用為129.14萬(wàn)元。
7．2007年以來(lái)，所屬中國(guó)土地勘測(cè)規(guī)劃院未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額4271.36萬(wàn)元。
8．2006年至2009年，6家所屬單位私存私放公款1457.91萬(wàn)元，其中：中國(guó)礦業(yè)聯(lián)合會(huì)下屬核地礦專業(yè)委員會(huì)、地勘分會(huì)和地勘協(xié)會(huì)599.28萬(wàn)元，中國(guó)觀賞石協(xié)會(huì)7.80萬(wàn)元，中國(guó)古生物化石保護(hù)基金會(huì)14.38萬(wàn)元，中國(guó)土地學(xué)會(huì)60.20萬(wàn)元，地質(zhì)研究所656.25萬(wàn)元，中國(guó)國(guó)土資源航空物探遙感中心120萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)為所屬經(jīng)費(fèi)自理單位安排預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算管理，在申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)細(xì)化到具體承擔(dān)單位；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求責(zé)成有關(guān)單位歸還原資金渠道；對(duì)未經(jīng)充分論證申報(bào)并獲得項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照實(shí)際工作量科學(xué)申報(bào)預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)地勘基金項(xiàng)目的審核，清理無(wú)法開(kāi)展的項(xiàng)目，將剩余資金上交國(guó)土資源部，報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后重新安排預(yù)算；對(duì)所屬宣教中心重復(fù)申請(qǐng)并獲得宣傳活動(dòng)經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求將重復(fù)獲得的收入收回，重新安排預(yù)算，并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后執(zhí)行；對(duì)所屬航遙中心項(xiàng)目支出預(yù)算申報(bào)不實(shí)問(wèn)題，要求今后切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性，杜絕類似問(wèn)題發(fā)生；對(duì)所屬地質(zhì)所套取零余額賬戶資金問(wèn)題，要求將當(dāng)年資金歸還原資金渠道；對(duì)所屬中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì)研究院以會(huì)議費(fèi)名義套取財(cái)政資金用于日常招待和消費(fèi)問(wèn)題，要求加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)管理，杜絕類似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)部分所屬單位虛列支出問(wèn)題，要求將資金收回；對(duì)所屬地科院動(dòng)用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)購(gòu)車形成賬外資產(chǎn)問(wèn)題，要求補(bǔ)辦車輛購(gòu)置報(bào)批手續(xù)，將賬外資產(chǎn)登記入賬，并將挪用的資金歸還原資金渠道；對(duì)未上繳會(huì)議費(fèi)結(jié)余和處置固定資產(chǎn)問(wèn)題，要求將會(huì)議費(fèi)結(jié)余以及資產(chǎn)處置后的價(jià)款一并收回，商財(cái)政部處理；對(duì)未及時(shí)辦理基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算問(wèn)題，要求盡快編制基本建設(shè)工程財(cái)務(wù)決算，抓緊辦理竣工決算手續(xù)，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)處置國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，要求商財(cái)政部、國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)管理事務(wù)局研究處置上述房產(chǎn)，做到物盡其用，充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)的使用效益；對(duì)所屬評(píng)審中心亂收費(fèi)問(wèn)題，要求停止收費(fèi)，對(duì)開(kāi)展礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審工作所需的合理經(jīng)費(fèi)商財(cái)政部研究解決；對(duì)所屬中國(guó)土地估價(jià)師協(xié)會(huì)應(yīng)收未收地方考點(diǎn)土地評(píng)估師考試考務(wù)費(fèi)問(wèn)題，要求盡快補(bǔ)收應(yīng)收的考試考務(wù)費(fèi)，及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)；對(duì)部本級(jí)及部分所屬單位攤派出國(guó)費(fèi)用問(wèn)題，要求退回?cái)偱傻馁M(fèi)用；對(duì)所屬中國(guó)礦業(yè)聯(lián)合會(huì)違規(guī)組團(tuán)出國(guó)問(wèn)題，要求加強(qiáng)出國(guó)團(tuán)組的管理并追究相關(guān)單位責(zé)任人員的責(zé)任，杜絕類似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)所屬監(jiān)測(cè)院未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，杜絕類似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)部分所屬單位私存私放公款問(wèn)題，要求將賬外資金收回，今后加強(qiáng)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)土資源部應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，充分論證項(xiàng)目的可行性，避免財(cái)政資金重復(fù)投入和損失浪費(fèi)；嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)預(yù)決算和資產(chǎn)管理，加強(qiáng)對(duì)會(huì)議收支的監(jiān)督檢查；加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督力度，強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)，健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，堵塞漏洞，防止違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)土資源部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)土資源部高度重視，積極采取措施進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，改進(jìn)項(xiàng)目支出預(yù)算編報(bào)工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。對(duì)部本級(jí)及部分所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、違規(guī)組團(tuán)出國(guó)、私存私放公款等問(wèn)題已經(jīng)整改。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
附表1
國(guó)土資源部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)683987.44 54944.59 19625.52 609417.33 509019.96 54235.71 14052.50 440731.75 174967.48 708.88 5573.02 168685.58 外交（202）84.00 0.00 0.00 84.00 84.00 0.00 0.00 84.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他外交支出（20299）84.00 0.00 0.00 84.00 84.00 0.00 0.00 84.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科學(xué)技術(shù)（206）81172.80 11019.02 1918.35 68235.43 57909.71 10822.14 1966.03 45121.54 23263.09 196.88 -47.68 23113.89 基礎(chǔ)研究（20602）136.67 0.00 0.00 136.67 3.16 0.00 0.00 3.16 133.52 0.00 0.00 133.52 應(yīng)用研究（20603）68382.01 8830.25 1541.35 58010.41 47157.11 8633.37 1589.03 36934.71 21224.90 196.88 -47.68 21075.70 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）1374.15 0.00 0.00 1374.15 1288.43 0.00 0.00 1288.43 85.73 0.00 0.00 85.73 科技條件與服務(wù)（20605）8522.23 0.00 0.00 8522.23 6752.86 0.00 0.00 6752.86 1769.37 0.00 0.00 1769.37 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）2757.73 2188.77 377.00 191.96 2708.15 2188.77 377.00 142.38 49.58 0.00 0.00 49.58 文化體育與傳媒（207）26.04 0.00 0.00 26.04 7.40 0.00 0.00 7.40 18.65 0.00 0.00 18.65 文物（20702）26.04 0.00 0.00 26.04 7.40 0.00 0.00 7.40 18.65 0.00 0.00 18.65 社會(huì)保障和就業(yè)（208）13772.72 13200.92 571.80 0.00 13201.56 12829.21 372.36 0.00 571.16 371.71 199.44 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）13772.72 13200.92 571.80 0.00 13201.56 12829.21 372.36 0.00 571.16 371.71 199.44 0.00 環(huán)境保護(hù)（211）350.33 0.00 0.00 350.33 246.31 0.00 0.00 246.31 104.02 0.00 0.00 104.02 自然生態(tài)保護(hù)（21104）350.33 0.00 0.00 350.33 246.31 0.00 0.00 246.31 104.02 0.00 0.00 104.02 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）148.32 0.00 0.00 148.32 148.32 0.00 0.00 148.32 0.00 0.00 0.00 0.00 黨政機(jī)關(guān)恢復(fù)重建（21806）148.32 0.00 0.00 148.32 148.32 0.00 0.00 148.32 0.00 0.00 0.00 0.00 國(guó)土資源氣象等事務(wù)（220）573815.56 16106.98 17135.37 540573.21 426081.94 19243.64 11714.11 395124.19 147733.62 -3136.66 5421.26 145449.02
國(guó)土資源部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 國(guó)土資源事務(wù)（22001）573815.56 16106.98 17135.37 540573.21 426081.94 19243.64 11714.11 395124.19 147733.62 -3136.66 5421.26 145449.02 住房保障支出（221）14617.67 14617.67 0.00 0.00 11340.73 11340.73 0.00 0.00 3276.94 3276.94 0.00 0.00 住房改革支出（22102）14617.67 14617.67 0.00 0.00 11340.73 11340.73 0.00 0.00 3276.94 3276.94 0.00 0.00
據(jù)國(guó)土資源部提供的說(shuō)明，2010年度國(guó)土資源部預(yù)算執(zhí)行差異額為174967.48萬(wàn)元，其中：“科技條件與服務(wù)”、“自然生態(tài)環(huán)境保護(hù)”和“國(guó)土資源事務(wù)”科目差異額149607.01萬(wàn)元，主要原因是受氣候及合作方等影響，工作延續(xù)開(kāi)展；“基礎(chǔ)研究”、“應(yīng)用研究”、“技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)” 和“其他科學(xué)技術(shù)支出”科目差異額21493.72萬(wàn)元，主要原因是公益性行業(yè)科研專項(xiàng)追加預(yù)算較晚；“住房改革支出”科目差異額3276.94萬(wàn)元，主要原因是2010年底追加的購(gòu)房補(bǔ)貼預(yù)算由于住房補(bǔ)貼發(fā)放需經(jīng)公示程序，京外單位所在地住房補(bǔ)貼文件出臺(tái)較晚或有關(guān)政策未作明確規(guī)定，年內(nèi)未形成支出。
附表2
國(guó)土資源部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)435749.99 22806.47 13598.42 399345.09 298936.44 22545.20 8790.34 267600.90 0.00 -250.00 -4268.04 136813.55 261.27 4808.08 131744.19 本級(jí)38083.80 7610.16 7150.05 23323.59 30384.61 7244.32 4618.74 18521.55 0.00 0.00 -25.00 7699.19 365.84 2531.31 4802.04 科學(xué)技術(shù)（206）11361.25 0.00 0.00 11361.25 11315.10 0.00 0.00 11315.10 0.00 0.00 0.00 46.15 0.00 0.00 46.15 應(yīng)用研究（20603）11271.00 0.00 0.00 11271.00 11271.00 0.00 0.00 11271.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）90.25 0.00 0.00 90.25 44.10 0.00 0.00 44.10 0.00 0.00 0.00 46.15 0.00 0.00 46.15 社會(huì)保障和就業(yè)（208）4822.56 4250.76 571.80 0.00 4251.41 3879.05 372.35 0.00 0.00 0.00 0.00 571.15 371.71 199.45 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）4822.56 4250.76 571.80 0.00 4251.41 3879.05 372.35 0.00 0.00 0.00 0.00 571.15 371.71 199.45 0.00 國(guó)土資源氣象等事務(wù)（220）20793.16 2252.57 6578.25 11962.34 14187.65 2734.81 4246.39 7206.45 0.00 -250.00 -25.00 6605.51 -482.24 2331.86 4755.89 國(guó)土資源事務(wù)（22001）20793.16 2252.57 6578.25 11962.34 14187.65 2734.81 4246.39 7206.45 0.00 -250.00 -25.00 6605.51 -482.24 2331.86 4755.89 住房保障支出（221）1106.83 1106.83 0.00 0.00 630.46 630.46 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 476.37 476.37 0.00 0.00 住房改革支出（22102）1106.83 1106.83 0.00 0.00 630.46 630.46 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 476.37 476.37 0.00 0.00 所屬單位397666.19 15196.31 6448.37 376021.50 268551.83 15300.88 4171.60 249079.35 0.00 0.00 -4243.04 129114.36 -104.57 2276.77 126942.15 外交（202）84.00 0.00 0.00 84.00 84.00 0.00 0.00 84.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他外交支出（20299）84.00 0.00 0.00 84.00 84.00 0.00 0.00 84.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科學(xué)技術(shù)（206）30226.88 2082.89 290.00 27853.99 14746.56 2082.89 290.00 12373.67 0.00 0.00 0.00 15480.32 0.00 0.00 15480.32 應(yīng)用研究（20603）26213.48 2082.89 290.00 23840.59 12020.84 2082.89 290.00 9647.95 0.00 0.00 0.00 14192.64 0.00 0.00 14192.64 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）1218.08 0.00 0.00 1218.08 1158.78 0.00 0.00 1158.78 0.00 0.00 0.00 59.30 0.00 0.00 59.30 科技條件與服務(wù)（20605）2794.25 0.00 0.00 2794.25 1565.88 0.00 0.00 1565.88 0.00 0.00 0.00 1228.38 0.00 0.00 1228.38
國(guó)土資源部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）1.07 0.00 0.00 1.07 1.07 0.00 0.00 1.07 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 社會(huì)保障和就業(yè)（208）2230.35 2230.35 0.00 0.00 2230.35 2230.35 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）2230.35 2230.35 0.00 0.00 2230.35 2230.35 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 環(huán)境保護(hù)（211）31.56 0.00 0.00 31.56 28.00 0.00 0.00 28.00 0.00 0.00 0.00 3.56 0.00 0.00 3.56 自然生態(tài)保護(hù)（21104）31.56 0.00 0.00 31.56 28.00 0.00 0.00 28.00 0.00 0.00 0.00 3.56 0.00 0.00 3.56 國(guó)土資源氣象等事務(wù)（220）360587.03 6376.70 6158.37 348051.96 247816.37 7341.09 3881.60 236593.68 0.00 0.00 -4243.04 112770.66 -964.39 2276.77 111458.28 國(guó)土資源事務(wù)（22001）360587.03 6376.70 6158.37 348051.96 247816.37 7341.09 3881.60 236593.68 0.00 0.00 -4243.04 112770.66 -964.39 2276.77 111458.28 住房保障支出（221）4506.38 4506.38 0.00 0.00 3646.55 3646.55 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 859.83 859.83 0.00 0.00 住房改革支出（22102）4506.38 4506.38 0.00 0.00 3646.55 3646.55 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 859.83 859.83 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，國(guó)土資源部本級(jí)和28家所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行差異額為137063.55萬(wàn)元，一是預(yù)算管理不規(guī)范、執(zhí)行不到位形成的差異為132545.51 萬(wàn)元，差異原因與國(guó)土資源部提供的原因分析相同；二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，調(diào)減“國(guó)土資源事務(wù)科目”基本支出而增加結(jié)余或結(jié)轉(zhuǎn)250萬(wàn)元，調(diào)減“國(guó)土資源事務(wù)”科目項(xiàng)目支出而增加結(jié)余或結(jié)轉(zhuǎn)4268.04萬(wàn)元。
住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部（以下簡(jiǎn)稱住房城鄉(xiāng)建設(shè)部）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)和所屬中國(guó)城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院（以下簡(jiǎn)稱中規(guī)院）等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度的部門預(yù)算支出為113206.06萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款85755.07萬(wàn)元；住房城鄉(xiāng)建設(shè)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為92187.90萬(wàn)元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為21018.16萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)104777.48萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的92.55%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額254.36萬(wàn)元，其中2010年33.55萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額29346.17萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．?dāng)U大課題經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍120.35萬(wàn)元。
（1）2009年至2010年，該部政策研究中心部分科研人員在其承擔(dān)的專項(xiàng)課題經(jīng)費(fèi)中，報(bào)銷自行搜集的與課題無(wú)關(guān)的火車票費(fèi)用20.78萬(wàn)元。
（2）2009年至2010年，所屬中國(guó)城市科學(xué)研究會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)城科會(huì)）在專項(xiàng)課題經(jīng)費(fèi)中列支99.57萬(wàn)元，用于與課題內(nèi)容無(wú)關(guān)的辦公用房裝修改造、雜志印刷和網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)等支出。
2．課題承擔(dān)單位項(xiàng)目支出決算不實(shí)134.01萬(wàn)元。
（1）2009年，該部科技發(fā)展促進(jìn)中心（以下簡(jiǎn)稱科技促進(jìn)中心）將承擔(dān)的部本級(jí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)380萬(wàn)元轉(zhuǎn)撥項(xiàng)目執(zhí)行機(jī)構(gòu)，并在當(dāng)年決算中全部列作支出。抽查其中115萬(wàn)元經(jīng)費(fèi)使用情況發(fā)現(xiàn)，2009年未支出，2010年支出35.04萬(wàn)元，截至2010年底結(jié)余79.96萬(wàn)元。
（2）2009年，中國(guó)建筑設(shè)計(jì)研究院上報(bào)承擔(dān)的2個(gè)部本級(jí)課題項(xiàng)目決算支出25萬(wàn)元。實(shí)際上，這兩個(gè)課題2009年和2010年的支出分別為5.99萬(wàn)元、5.49萬(wàn)元，截至2010年底結(jié)余13.52萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．政府采購(gòu)不規(guī)范，涉及金額470.6萬(wàn)元。
（1）2009年，該部住房保障司的“保障性安居工程統(tǒng)計(jì)報(bào)表信息系統(tǒng)”項(xiàng)目，未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，而是以邀請(qǐng)招標(biāo)的方式確定中標(biāo)單位，中標(biāo)金額198萬(wàn)元。
（2）2010年，所屬中規(guī)院的辦公樓物業(yè)管理費(fèi)支出222.08萬(wàn)元，所屬中國(guó)城科會(huì)的印刷費(fèi)支出50.52萬(wàn)元，均未按規(guī)定實(shí)行政府集中采購(gòu)。
2．2009年至2010年，所屬中規(guī)院未報(bào)經(jīng)國(guó)家發(fā)展改革委審批，使用自有資金27200.13萬(wàn)元為其所屬的兩家分院（非法人單位）購(gòu)置辦公用房，總面積12969.34平方米。
3．2009年至2010年，所屬中規(guī)院在規(guī)劃業(yè)務(wù)成本中列支出國(guó)業(yè)務(wù)考察費(fèi)用380.25萬(wàn)元，其中個(gè)別團(tuán)組不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
4．兩家所屬社團(tuán)采取虛列支出方式套取資金855.51萬(wàn)元。
（1）2008年至2010年，中國(guó)建筑金屬結(jié)構(gòu)協(xié)會(huì)使用不規(guī)范的發(fā)票虛列會(huì)議費(fèi)支出，套取資金844.47萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)已支出791.99萬(wàn)元，主要用于發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)助和購(gòu)買禮品等；結(jié)余52.43萬(wàn)元存放在以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的活期存折上。
（2）2008年至2009年，中國(guó)房地產(chǎn)研究會(huì)所屬住宅設(shè)施委員會(huì)使用不規(guī)范的發(fā)票虛列辦公用品等支出，套取資金11.04萬(wàn)元，主要用于購(gòu)買禮品、購(gòu)物卡等。
5．兩家所屬單位未經(jīng)許可收取評(píng)審費(fèi)等379.95萬(wàn)元。
（1）2009年至2010年，中國(guó)城科會(huì)以住房城鄉(xiāng)建設(shè)部名義開(kāi)展綠色建筑標(biāo)識(shí)評(píng)價(jià)工作，在未取得相關(guān)收費(fèi)許可的情況下，向參評(píng)單位收取評(píng)審費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和資料費(fèi)等285.05萬(wàn)元，支出265.72萬(wàn)元，收支均未納入中國(guó)城科會(huì)賬簿核算。
（2）2010年，科技促進(jìn)中心以住房城鄉(xiāng)建設(shè)部的名義開(kāi)展綠色建筑標(biāo)識(shí)評(píng)價(jià)工作，在未取得相關(guān)收費(fèi)許可的情況下，向參評(píng)單位收取評(píng)審費(fèi)及注冊(cè)費(fèi)94.90萬(wàn)元，支出35.69萬(wàn)元。
6．所屬科技促進(jìn)中心未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)使用結(jié)余資金59.73萬(wàn)元。
2010年，科技促進(jìn)中心未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，使用以前年度課題研究經(jīng)費(fèi)結(jié)余59.73萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍支出問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位歸還原資金渠道，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)項(xiàng)目支出決算不實(shí)問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位重新?lián)?shí)上報(bào)決算，并相應(yīng)調(diào)整部本級(jí)決算；對(duì)政府采購(gòu)不規(guī)范問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的規(guī)定；對(duì)未經(jīng)審批購(gòu)置辦公用房問(wèn)題，要求責(zé)成中規(guī)院按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)違反規(guī)定出國(guó)考察問(wèn)題，將移送有關(guān)部門進(jìn)一步查處，追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)套取資金問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)繳稅款并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)未經(jīng)許可收取評(píng)審費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位停止收費(fèi)，并將收支結(jié)余納入合法賬簿反映；對(duì)未按規(guī)定報(bào)批動(dòng)用以前年度課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定管理使用結(jié)余資金。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：住房城鄉(xiāng)建設(shè)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理，研究解決預(yù)算未細(xì)化的問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和檢查；加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)、特別是以非公開(kāi)招標(biāo)方式進(jìn)行的政府采購(gòu)的管理，規(guī)范和理順?biāo)鶎賳挝患吧鐖F(tuán)組織的職能和定位，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督檢查。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部高度重視，積極從完善制度、建立長(zhǎng)效機(jī)制上落實(shí)整改措施，制訂和印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好2011年預(yù)算管理工作的通知》等5項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行全過(guò)程的管理；同時(shí)責(zé)成有關(guān)單位結(jié)合日常業(yè)務(wù)工作進(jìn)行整改。政策研究中心對(duì)擴(kuò)大課題經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題出臺(tái)了相關(guān)制度進(jìn)行規(guī)范；中國(guó)城科會(huì)對(duì)擴(kuò)大課題經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍的85.85萬(wàn)元進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；科技促進(jìn)中心對(duì)決算不實(shí)問(wèn)題進(jìn)行了糾正，并重新上報(bào)了決算報(bào)表；部本級(jí)住房保障司、中規(guī)院和中國(guó)城科會(huì)對(duì)政府采購(gòu)不規(guī)范的問(wèn)題，均表示今后將嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定、規(guī)范政府采購(gòu)行為；中國(guó)金屬結(jié)構(gòu)協(xié)會(huì)和中國(guó)房地產(chǎn)研究會(huì)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”問(wèn)題，均召開(kāi)秘書長(zhǎng)辦公會(huì)，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)，中國(guó)金屬結(jié)構(gòu)協(xié)會(huì)已將私存私放的余款追回納入單位賬簿統(tǒng)一核算，并制定印發(fā)了有關(guān)調(diào)整獎(jiǎng)金和福利發(fā)放方式的規(guī)定，中國(guó)房地產(chǎn)研究會(huì)住宅設(shè)施委員會(huì)經(jīng)與稅務(wù)部門溝通，已將少繳的稅金撥付至中國(guó)房地產(chǎn)研究會(huì)總會(huì)，由總會(huì)代繳；其他問(wèn)題，有關(guān)單位正在整改處理當(dāng)中。
附表1
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)113206.06 10289.52 5388.95 97527.59 92187.90 9670.84 3384.89 79132.17 21018.16 618.68 2004.06 18395.42 外交（202） 346.80 0.60 85.51 260.69 266.61 0.60 54.21 211.80 80.19 0.00 31.30 48.89 駐外機(jī)構(gòu)（20202）143.91 0.60 85.51 57.80 102.77 0.60 54.21 47.96 41.14 0.00 31.30 9.84 國(guó)際組織（20204）202.89 0.00 0.00 202.89 163.84 0.00 0.00 163.84 39.05 0.00 0.00 39.05 教育（205）4.00 0.00 0.00 4.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4.00 0.00 0.00 4.00 教師進(jìn)修及干部繼續(xù)教育（20508）4.00 0.00 0.00 4.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4.00 0.00 0.00 4.00 科學(xué)技術(shù)（206）58415.20 854.40 222.08 57338.72 58346.52 854.40 222.08 57270.04 68.68 0.00 0.00 68.68 應(yīng)用研究（20603）1589.20 854.40 222.08 512.72 1589.20 854.40 222.08 512.72 0.00 0.00 0.00 0.00 科技條件與服務(wù)（20605）705.00 0.00 0.00 705.00 705.00 0.00 0.00 705.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科技重大專項(xiàng)（20609）55989.00 0.00 0.00 55989.00 55989.00 0.00 0.00 55989.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）132.00 0.00 0.00 132.00 63.32 0.00 0.00 63.32 68.68 0.00 0.00 68.68 社會(huì)保障和就業(yè)（208）4419.05 3810.28 608.77 0.00 4385.52 3861.96 523.56 0.00 33.53 -51.68 85.21 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）4419.05 3810.28 608.77 0.00 4385.52 3861.96 523.56 0.00 33.53 -51.68 85.21 0.00 環(huán)境保護(hù)（211）1677.41 0.00 0.00 1677.41 456.82 0.00 0.00 456.82 1220.59 0.00 0.00 1220.59 能源節(jié)約利用（21110）393.00 0.00 0.00 393.00 161.52 0.00 0.00 161.52 231.48 0.00 0.00 231.48 可再生能源（21112）1284.41 0.00 0.00 1284.41 295.30 0.00 0.00 295.30 989.11 0.00 0.00 989.11 城鄉(xiāng)社會(huì)事務(wù)（212）46121.11 3401.75 4472.59 38246.77 26760.50 2981.95 2585.04 21193.51 19360.61 419.80 1887.55 17053.26 城鄉(xiāng)社區(qū)管理事務(wù)（21201）42380.93 3401.75 4472.59 34506.59 25626.87 2981.95 2585.04 20059.88 16754.06 419.80 1887.55 14446.71
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 城鄉(xiāng)社區(qū)規(guī)劃與管理（21202）3740.18 0.00 0.00 3740.18 1133.63 0.00 0.00 1133.63 2606.55 0.00 0.00 2606.55 住房保障支出（221）2222.49 2222.49 0.00 0.00 1971.93 1971.93 0.00 0.00 250.56 250.56 0.00 0.00 住房改革支出（22102）2222.49 2222.49 0.00 0.00 1971.93 1971.93 0.00 0.00 250.56 250.56 0.00 0.00
據(jù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部提供的說(shuō)明，2010年度住房城鄉(xiāng)建設(shè)部預(yù)算執(zhí)行差異額為21018.16萬(wàn)元，其中：“城鄉(xiāng)社區(qū)管理事務(wù)”科目差異額為16754.06萬(wàn)元、“城鄉(xiāng)社區(qū)規(guī)劃與管理”科目差異額為2606.55萬(wàn)元、“可再生能源”科目差異額為989.11萬(wàn)元、“能源節(jié)約利用”科目差異額為231.48萬(wàn)元，主要原因是部分撥付承擔(dān)單位的課題研究經(jīng)費(fèi)，承擔(dān)單位未報(bào)決算，無(wú)法列入部本級(jí)支出；“住房改革支出”科目差異額為250.56萬(wàn)元，主要原因是歷年滾存的結(jié)余未消化完；“其他科學(xué)技術(shù)支出”科目差異額為68.88萬(wàn)元、“行政事業(yè)單位離退休”科目差異額為33.53萬(wàn)元，主要原因是部分工作推遲到下一年度；“駐外機(jī)構(gòu)”科目差異額為41.14萬(wàn)元，“國(guó)際組織會(huì)費(fèi)”科目差異額為39.05萬(wàn)元，主要原因是匯率變動(dòng)導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)節(jié)約。
附表2
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)104777.48 8517.40 4986.30 91273.78 85362.59 8371.41 2611.36 74379.82 0.00 0.00 -198.7619414.89 145.99 2374.94 16893.96 本級(jí)95961.32 3062.33 4155.45 88743.54 77502.67 2876.15 1865.72 72760.80 0.00 0.00 -198.7618458.65 186.18 2289.73 15982.74 外交（202）346.80 0.60 85.51 260.69 266.61 0.60 54.21 211.80 0.00 0.00 0.00 80.19 0.00 31.30 48.89 駐外機(jī)構(gòu)（20202）143.91 0.60 85.51 57.80 102.77 0.60 54.21 47.96 0.00 0.00 0.00 41.14 0.00 31.30 9.84 國(guó)際組織（20204）202.89 0.00 0.00 202.89 163.84 0.00 0.00 163.84 0.00 0.00 0.00 39.05 0.00 0.00 39.05 科學(xué)技術(shù)（206）56121.00 0.00 0.00 56121.00 56052.32 0.00 0.00 56052.32 0.00 0.00 0.00 68.68 0.00 0.00 68.68 科技重大專項(xiàng)（20609）55989.00 0.00 0.00 55989.00 55989.00 0.00 0.00 55989.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他科學(xué)技術(shù)（20699）132.00 0.00 0.00 132.00 63.32 0.00 0.00 63.32 0.00 0.00 0.00 68.68 0.00 0.00 68.68 環(huán)境保護(hù)（211）1677.41 0.00 0.00 1677.41 376.86 0.00 0.00 376.86 0.00 0.00 -79.96 1300.55 0.00 0.00 1300.55 能源節(jié)約利用（21110）393.00 0.00 0.00 393.00 161.52 0.00 0.00 161.52 0.00 0.00 0.00 231.48 0.00 0.00 231.48 可再生能源（21112）1284.41 0.00 0.00 1284.41 215.34 0.00 0.00 215.34 0.00 0.00 -79.96 1069.07 0.00 0.00 1069.07 城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)（212）36992.88 2238.50 4069.94 30684.44 20128.30 2196.97 1811.51 16119.82 0.00 0.00 -118.80 16864.58 41.53 2258.43 14564.62 城鄉(xiāng)社區(qū)管理事務(wù)（21201）33252.70 2238.50 4069.94 26944.26 19071.15 2196.97 1811.51 15062.67 0.00 0.00 -42.32 14181.55 41.53 2258.43 11881.59 城鄉(xiāng)社區(qū)規(guī)劃與管理（21202）3740.18 0.00 0.00 3740.18 1057.15 0.00 0.00 1057.15 0.00 0.00 -76.48 2683.03 0.00 0.00 2683.03 住房保障支出（221）823.23 823.23 0.00 0.00 678.58 678.58 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 144.65 144.65 0.00 0.00 住房改革支出（22102）823.23 823.23 0.00 0.00 678.58 678.58 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 144.65 144.65 0.00 0.00 所屬單位8816.16 5455.07 830.85 2530.24 7859.92 5495.26 745.64 1619.02 0.00 0.00 0.00 956.24 -40.19 85.21 911.22 科學(xué)技術(shù)（206）2294.20 854.40 222.08 1217.72 2294.20 854.40 222.08 1217.72 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 應(yīng)用研究（20603）1589.20 854.40 222.08 512.72 1589.20 854.40 222.08 512.72 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科技條件與服務(wù)（20605）705.00 0.00 0.00 705.00 705.00 0.00 0.00 705.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)社會(huì)保障和就業(yè)（208）4070.97 3462.20 608.77 0.00 4037.44 3513.88 523.56 0.00 0.00 0.00 0.00 33.53 -51.68 85.21 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）4070.97 3462.20 608.77 0.00 4037.44 3513.88 523.56 0.00 0.00 0.00 0.00 33.53 -51.68 85.21 0.00 城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)（212）1424.18 111.66 0.00 1312.52 512.96 111.66 0.00 401.30 0.00 0.00 0.00 911.22 0.00 0.00 911.22 城鄉(xiāng)社區(qū)管理事務(wù)（21201）1424.18 111.66 0.00 1312.52 512.96 111.66 0.00 401.30 0.00 0.00 0.00 911.22 0.00 0.00 911.22 住房保障支出（221）1026.81 1026.81 0.00 0.00 1015.32 1015.32 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11.49 11.49 0.00 0.00 住房改革支出（22102）1026.81 1026.81 0.00 0.00 1015.32 1015.32 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11.49 11.49 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)和3家所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為19414.89萬(wàn)元。一是預(yù)算管理不規(guī)范、執(zhí)行不到位形成的差異為19216.13萬(wàn)元，差異原因與住房城鄉(xiāng)建設(shè)部提供的原因分析相同；二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，經(jīng)調(diào)減“可再生能源”科目、“城鄉(xiāng)社區(qū)管理事務(wù)”科目和“城鄉(xiāng)社區(qū)規(guī)劃與管理”科目項(xiàng)目支出而增加結(jié)余198.76萬(wàn)元。
鐵道部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)鐵道部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了鐵道部本級(jí)和所屬鐵道部信息中心（以下簡(jiǎn)稱信息中心）等15個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
鐵道部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和60個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)鐵道部2010年度部門預(yù)算支出為1132億元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款213.11億元；鐵道部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1110.49億元，其中財(cái)政撥款支出200.83億元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)鐵道部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)469.88億元，占部門預(yù)算支出總額的41.51%。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額628.73萬(wàn)元，其中2010年351.5萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額19321.45萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)鐵道部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，鐵道部和本次審計(jì)的所屬單位能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，較好地完成了部門預(yù)算編報(bào)和批復(fù)等工作。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
2010年，所屬信息中心在申報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，申報(bào)人數(shù)比實(shí)際在職人數(shù)多29人，由此多申領(lǐng)預(yù)算資金74.26萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2005年至2010年，所屬鐵道部經(jīng)濟(jì)規(guī)劃研究院在負(fù)責(zé)鐵路工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，向建設(shè)單位違規(guī)收取標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)使用費(fèi)16 922萬(wàn)元，其中2010年4043萬(wàn)元。
2．2003年至2010年，所屬鐵道部經(jīng)濟(jì)規(guī)劃研究院受鐵道部委托管理全國(guó)鐵路客站站房建設(shè)工作，在未取得招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)資格的情況下，以設(shè)計(jì)方案競(jìng)選方式開(kāi)展全國(guó)客站建筑設(shè)計(jì)方案預(yù)審、征集、評(píng)審等招標(biāo)工作，確定客站建筑勘察設(shè)計(jì)單位。截至2010年底，共向各投標(biāo)單位收取上述業(yè)務(wù)收入2399.45萬(wàn)元，其中2010年484.14萬(wàn)元。
3．2010年8月，所屬信息中心在可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下，開(kāi)工建設(shè)概算1021萬(wàn)元的鐵道部指揮中心大型顯示屏設(shè)備更新工程，并于同月完工。此外，2010年12月，信息中心補(bǔ)簽上述項(xiàng)目采購(gòu)等合同，涉及金額1008萬(wàn)元。
4．2010年，所屬信息中心6名司局級(jí)干部未經(jīng)批準(zhǔn)，在所屬企業(yè)兼職，其中個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)一人兼任18家所屬企業(yè)董事長(zhǎng)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬信息中心多申報(bào)人員經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成信息中心予以糾正；對(duì)所屬鐵道部經(jīng)濟(jì)規(guī)劃研究院違規(guī)收取標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)使用費(fèi)、違規(guī)開(kāi)展招標(biāo)業(yè)務(wù)問(wèn)題，要求取消收費(fèi)，規(guī)范招標(biāo)業(yè)務(wù)；對(duì)所屬信息中心違反基建程序建設(shè)工程問(wèn)題，要求責(zé)成信息中心予以糾正，今后嚴(yán)格按照基建程序建設(shè)所有工程；對(duì)所屬信息中心部分干部兼職問(wèn)題，要求責(zé)成信息中心規(guī)范清理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：鐵道部應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范鐵路行業(yè)的招投標(biāo)行為，完善招投標(biāo)管理辦法；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行處級(jí)以上干部在所屬企業(yè)兼職的審批管理制度，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度，保證預(yù)算支出及其他財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
鐵道部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，鐵道部高度重視，責(zé)成有關(guān)部門認(rèn)真糾正和整改。對(duì)多申報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算問(wèn)題，已責(zé)成信息中心做出檢查；對(duì)違規(guī)收取標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)使用費(fèi)問(wèn)題，鐵道部經(jīng)濟(jì)規(guī)劃研究院正在修改完善標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)相關(guān)管理辦法；對(duì)違規(guī)開(kāi)展招標(biāo)業(yè)務(wù)并取得收入問(wèn)題，已將此招標(biāo)工作交給項(xiàng)目建設(shè)單位完成；對(duì)違反基建程序建設(shè)工程問(wèn)題，已責(zé)成信息中心做出檢查；對(duì)部分領(lǐng)導(dǎo)干部在所屬企業(yè)兼職問(wèn)題，已對(duì)干部兼職行為進(jìn)行清理和規(guī)范。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
附表1
鐵道部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)11320012.52 270149.33 140184.93 10909678.26 11104939.69 262472.42 133011.37 10709455.91 215072.83 7676.91 7173.57 200222.35 一般公共服務(wù)（201）355.90 168.75 187.15 0.00 355.90 168.75 187.15 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 檔案事務(wù)（20126）355.90 168.75 187.15 0.00 355.90 168.75 187.15 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 外交（202）686.11 0.00 0.00 686.11 556.34 0.00 0.00 556.34 129.77 0.00 0.00 129.77 駐外機(jī)構(gòu)（20202）5.00 0.00 0.00 5.00 5.00 0.00 0.00 5.00 0.00 0.00 0.00 0.00 國(guó)際組織（20204）678.00 0.00 0.00 678.00 551.34 0.00 0.00 551.34 126.66 0.00 0.00 126.66 其他外交支出（20299）3.11 0.00 0.00 3.11 0.00 0.00 0.00 0.00 3.11 0.00 0.00 3.11 國(guó)防（203）346.75 0.00 346.75 0.00 346.75 0.00 346.75 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 國(guó)防動(dòng)員（20306）346.75 0.00 346.75 0.00 346.75 0.00 346.75 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 公共安全（204）381669.85 215394.00 125005.85 41270.00 375024.70 215394.00 120325.11 39305.60 6645.15 0.00 4680.75 1964.40 公安（20402）366583.00 215394.00 121469.00 29720.00 359937.85 215394.00 116788.26 27755.60 6645.15 0.00 4680.75 1964.40 其他公共安全支出（20499）15086.85 0.00 3536.85 11550.00 15086.85 0.00 3536.85 11550.00 0.00 0.00 0.00 0.00 教育（205）1278.46 971.54 306.92 0.00 1278.46 971.54 306.92 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 教師進(jìn)修及干部繼續(xù)教育（20508）1278.46 971.54 306.92 0.00 1278.46 971.54 306.92 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科學(xué)技術(shù)（206）8918.22 5783.79 1042.19 2092.24 7022.22 3907.79 1042.19 2072.24 1896.00 1876.00 0.00 20.00 應(yīng)用研究（20603）6206.68 3092.25 1042.19 2072.24 6206.68 3092.25 1042.19 2072.24 0.00 0.00 0.00 0.00 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）835.54 815.54 0.00 20.00 815.54 815.54 0.00 0.00 20.00 0.00 0.00 20.00 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）1876.00 1876.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1876.00 1876.00 0.00 0.00
鐵道部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)文化體育與傳媒（207）2016.66 1474.21 542.45 0.00 2016.66 1474.21 542.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 文化（20701）1630.09 1232.04 398.05 0.00 1630.09 1232.04 398.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 文物（20702）386.57 242.17 144.40 0.00 386.57 242.17 144.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 社會(huì)保障和就業(yè)（208）13851.71 11557.76 2293.95 0.00 11610.13 10076.95 1533.17 0.00 2241.59 1480.81 760.78 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）13851.71 11557.76 2293.95 0.00 11610.13 10076.95 1533.17 0.00 2241.59 1480.81 760.78 0.00 醫(yī)療衛(wèi)生（210）29038.62 0.00 0.00 29038.62 29038.62 0.00 0.00 29038.62 0.00 0.00 0.00 0.00 醫(yī)療保障（21005）29038.62 0.00 0.00 29038.62 29038.62 0.00 0.00 29038.62 0.00 0.00 0.00 0.00 環(huán)境保護(hù)（211）100004.00 0.00 0.00 100004.00 100004.00 0.00 0.00 100004.00 0.00 0.00 0.00 0.00 能源節(jié)約利用（21110）100004.00 0.00 0.00 100004.00 100004.00 0.00 0.00 100004.00 0.00 0.00 0.00 0.00 交通運(yùn)輸（214）10600644.88 5924.92 10459.67 10584260.29 10400786.14 5906.40 8727.63 10386152.12 199858.73 18.52 1732.04 198108.17 鐵路運(yùn)輸（21402）10600644.88 5924.92 10459.67 10584260.29 10400786.14 5906.40 8727.63 10386152.12 199858.73 18.52 1732.04 198108.17 資源勘探電力信息等事務(wù)（215）20015.00 0.00 0.00 20015.00 20015.00 0.00 0.00 20015.00 0.00 0.00 0.00 0.00 制造業(yè)（21502）10000.00 0.00 0.00 10000.00 10000.00 0.00 0.00 10000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他資源勘探電力信息等事務(wù)（21599）10015.00 0.00 0.00 10015.00 10015.00 0.00 0.00 10015.00 0.00 0.00 0.00 0.00 商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)（216）2312.00 0.00 0.00 2312.00 2312.00 0.00 0.00 2312.00 0.00 0.00 0.00 0.00 商業(yè)流通事務(wù)（21602）450.00 0.00 0.00 450.00 450.00 0.00 0.00 450.00 0.00 0.00 0.00 0.00 涉外發(fā)展服務(wù)支出（21606）1862.00 0.00 0.00 1862.00 1862.00 0.00 0.00 1862.00 0.00 0.00 0.00 0.00 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）130000.00 0.00 0.00 130000.00 130000.00 0.00 0.00 130000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 基礎(chǔ)設(shè)施災(zāi)后恢復(fù)重建（21802）130000.00 0.00 0.00 130000.00 130000.00 0.00 0.00 130000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
鐵道部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)住房保障支出（221）28874.36 28874.36 0.00 0.00 24572.78 24572.78 0.00 0.00 4301.58 4301.58 0.00 0.00 住房改革支出（22102）28874.36 28874.36 0.00 0.00 24572.78 24572.78 0.00 0.00 4301.58 4301.58 0.00 0.00
據(jù)鐵道部提供的說(shuō)明，2010年鐵道部預(yù)算執(zhí)行差異額為215072.83萬(wàn)元，其中，“鐵路運(yùn)輸”科目差異為199858.73萬(wàn)元，是鐵路建設(shè)基金項(xiàng)目工程未按計(jì)劃完成形成結(jié)轉(zhuǎn)；“公安”科目差異為6645.16萬(wàn)元，差異原因是受鐵路公安管理體制改革影響導(dǎo)致財(cái)政撥款下達(dá)較晚，形成結(jié)轉(zhuǎn)；“住房改革支出”科目差異為199858.73萬(wàn)元，差異原因是鐵道部本級(jí)未統(tǒng)籌使用的歷年提租補(bǔ)貼和鐵路公安系統(tǒng)財(cái)政撥款較晚造成提租補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)之和；此外，“其他科學(xué)技術(shù)支出”科目差異1876萬(wàn)元、“行政事業(yè)單位離退休”科目差異額2241.59萬(wàn)元和“國(guó)際組織”科目差異額126.66萬(wàn)元等均為各種原因形成的結(jié)轉(zhuǎn)。
附表2
鐵道部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)4698811.34 38669.73 22516.05 4637625.56 4668111.72 33894.13 20906.61 4613310.98 0.00 0.00 0.00 30699.61 4775.60 1609.44 24314.57 本級(jí)624081.36 4755.42 6776.43 612549.51 614699.34 2676.74 5166.99 606855.61 0.00 0.00 0.00 9382.01 2078.68 1609.44 5693.89 外交（202）683.00 0.00 0.00 683.00 556.34 0.00 0.00 556.34 0.00 0.00 0.00 126.66 0.00 0.00 126.66 駐外機(jī)構(gòu)（20202）5.00 0.00 0.00 5.00 5.00 0.00 0.00 5.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 國(guó)際組織（20204）678.00 0.00 0.00 678.00 551.34 0.00 0.00 551.34 0.00 0.00 0.00 126.66 0.00 0.00 126.66 國(guó)防（203）218.00 0.00 218.00 0.00 218.00 0.00 218.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 國(guó)防動(dòng)員（20306）218.00 0.00 218.00 0.00 218.00 0.00 218.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科學(xué)技術(shù)（206）20.00 0.00 0.00 20.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20.00 0.00 0.00 20.00 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）20.00 0.00 0.00 20.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20.00 0.00 0.00 20.00 醫(yī)療衛(wèi)生（210）7.08 0.00 0.00 7.08 7.08 0.00 0.00 7.08 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 醫(yī)療保障（21005）7.08 0.00 0.00 7.08 7.08 0.00 0.00 7.08 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 環(huán)境保護(hù)（211）100004.00 0.00 0.00 100004.00 100004.00 0.00 0.00 100004.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 能源節(jié)約利用（21110）100004.00 0.00 0.00 100004.00 100004.00 0.00 0.00 100004.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 交通運(yùn)輸（214）518045.52 1963.66 6558.43 509523.43 510888.84 1963.66 4948.99 503976.19 0.00 0.00 0.00 7156.67 0.00 1609.44 5547.23 鐵路運(yùn)輸（21402）518045.52 1963.66 6558.43 509523.43 510888.84 1963.66 4948.99 503976.19 0.00 0.00 0.00 7156.67 0.00 1609.44 5547.23 商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)（216）2312.00 0.00 0.00 2312.00 2312.00 0.00 0.00 2312.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 商業(yè)流通事務(wù)（21602）450.00 0.00 0.00 450.00 450.00 0.00 0.00 450.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 涉外發(fā)展服務(wù)支出（21606）1862.00 0.00 0.00 1862.00 1862.00 0.00 0.00 1862.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
鐵道部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)住房保障支出（221）2791.76 2791.76 0.00 0.00 713.08 713.08 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2078.68 2078.68 0.00 0.00 住房改革支出（22102）2791.76 2791.76 0.00 0.00 713.08 713.08 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2078.68 2078.68 0.00 0.00 所屬單位4074729.98 33914.31 15739.62 4025076.05 4053412.38 31217.39 15739.62 4006455.37 0.00 0.00 0.00 21317.60 2696.92 0.00 18620.68 國(guó)防（203）9.35 0.00 9.35 0.00 9.35 0.00 9.35 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 國(guó)防動(dòng)員（20306）9.35 0.00 9.35 0.00 9.35 0.00 9.35 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 公共安全（204）35798.85 18578.00 13588.85 3632.00 35798.85 18578.00 13588.85 3632.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 公安（20402）34483.00 18578.00 12962.00 2943.00 34483.00 18578.00 12962.00 2943.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他公共安全支出（20499）1315.85 0.00 626.85 689.00 1315.85 0.00 626.85 689.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 教育（205）1278.46 971.54 306.92 0.00 1278.46 971.54 306.92 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 教師進(jìn)修及干部繼續(xù)教育（20508）1278.46 971.54 306.92 0.00 1278.46 971.54 306.92 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科學(xué)技術(shù)（206）8898.21 5783.79 1042.19 2072.23 7022.21 3907.79 1042.19 2072.23 0.00 0.00 0.00 1876.00 1876.00 0.00 0.00 應(yīng)用研究（20603）6206.67 3092.25 1042.19 2072.23 6206.67 3092.25 1042.19 2072.23 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）815.54 815.54 0.00 0.00 815.54 815.54 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）1876.00 1876.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1876.00 1876.00 0.00 0.00 社會(huì)保障和就業(yè)（208）3473.67 3441.67 32.00 0.00 3428.14 3396.14 32.00 0.00 0.00 0.00 0.00 45.53 45.53 0.00 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）3473.67 3441.67 32.00 0.00 3428.14 3396.14 32.00 0.00 0.00 0.00 0.00 45.53 45.53 0.00 0.00 醫(yī)療衛(wèi)生（210）2771.82 0.00 0.00 2771.82 2771.82 0.00 0.00 2771.82 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 醫(yī)療保障（21005）2771.82 0.00 0.00 2771.82 2771.82 0.00 0.00 2771.82 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 交通運(yùn)輸（214）4008991.84 1631.53 760.31 4006600.00 3990361.03 1621.40 760.31 3987979.32 0.00 0.00 0.00 18630.81 10.13 0.00 18620.68
鐵道部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 鐵路運(yùn)輸（21402）4008991.84 1631.53 760.31 4006600.00 3990361.03 1621.40 760.31 3987979.32 0.00 0.00 0.00 18630.81 10.13 0.00 18620.68 資源勘探電力信息等事務(wù)（215）10000.00 0.00 0.00 10000.00 10000.00 0.00 0.00 10000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 制造業(yè)（21502）10000.00 0.00 0.00 10000.00 10000.00 0.00 0.00 10000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 住房保障支出（221）3507.78 3507.78 0.00 0.00 2742.52 2742.52 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 765.26 765.26 0.00 0.00 住房改革支出（22102）3507.78 3507.78 0.00 0.00 2742.52 2742.52 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 765.26 765.26 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，鐵道部本級(jí)和15家所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為30699.61萬(wàn)元。一是鐵路建設(shè)基金項(xiàng)目工程未按計(jì)劃完成形成結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致“鐵路運(yùn)輸”科目差異為25787.48萬(wàn)元，差異原因與鐵道部提供的原因分析相同；二是鐵道部本級(jí)未統(tǒng)籌使用的歷年提租補(bǔ)貼和鐵路公安系統(tǒng)財(cái)政撥款較晚造成提租補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)之和，形成“住房改革支出”科目差異為22867.26萬(wàn)元，差異原因與鐵道部提供的原因分析相同；此外，“其他科學(xué)技術(shù)支出”科目差異1876萬(wàn)元、“行政事業(yè)單位離退休”科目差異額45.53萬(wàn)元和“國(guó)際組織”科目差異額126.66萬(wàn)元等均為各種原因形成的結(jié)轉(zhuǎn)，差異原因與鐵道部提供的原因分析相同。
水利部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年1月至3月，審計(jì)署對(duì)水利部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了水利部本級(jí)和所屬水利部水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)研究總院（以下簡(jiǎn)稱水規(guī)總院）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
水利部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)水利部2010年度的部門預(yù)算支出為104.19億元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款57.65億元；水利部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為81.71億元，其中財(cái)政撥款支出65.07億元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為22.48億元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)水利部本級(jí)及所屬京內(nèi)單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)15.96億元，占部門預(yù)算支出總額的15.31%（注：水利部京外預(yù)算單位的預(yù)算占部門預(yù)算的83%）。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額5102.69萬(wàn)元，其中2010年4478.75萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額34458.41萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)水利部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，水利部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，水利部將本級(jí)“水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行情況重點(diǎn)檢查”預(yù)算200萬(wàn)元，安排在所屬水利建設(shè)管理總站承擔(dān)的“水利工程建設(shè)稽查”項(xiàng)目中。
2．2010年，水利部有3167.5萬(wàn)元項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，影響資金使用和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
3．2008至2010年，水利部綜合事業(yè)局在財(cái)政撥款基本支出中，安排所屬非預(yù)算單位中國(guó)水利經(jīng)濟(jì)研究會(huì)辦刊補(bǔ)助30萬(wàn)元，其中2010年10萬(wàn)元；2010年，將“水利行業(yè)管理”專項(xiàng)資金18萬(wàn)元，撥付所屬非預(yù)算單位中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)水利分會(huì)用于辦刊。
4．所屬3家單位預(yù)算編制不完整。
（1）2005年至2010年，中國(guó)灌溉排水發(fā)展中心未將其所屬節(jié)水灌溉示范基地取得的會(huì)議、房租、技術(shù)服務(wù)等收入443.63萬(wàn)元（其中2010年162.08萬(wàn)元），納入該中心預(yù)算管理。
（2）水利部水土保持監(jiān)測(cè)中心在編制2010年度預(yù)算時(shí)，未編入所屬水保大廈承包收入。至2010年8月，共有296.7萬(wàn)元承包收入在往來(lái)款核算。
（3）水利部金屬結(jié)構(gòu)質(zhì)量檢驗(yàn)測(cè)試中心（以下簡(jiǎn)稱檢測(cè)中心）在編制2010年度預(yù)算時(shí)，未編入專項(xiàng)資金結(jié)余126.16萬(wàn)元。至2010年8月底，無(wú)預(yù)算動(dòng)用上述結(jié)余53.59萬(wàn)元。
5．所屬2家單位采取虛列支出等方式轉(zhuǎn)移資金。
（1）2007年至2010年，水規(guī)總院水資源戰(zhàn)略部以勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)名義，從部分財(cái)政項(xiàng)目中套取資金472.9萬(wàn)元存放賬外（其中2010年202.77萬(wàn)元），截至2011年1月底，累計(jì)支出306.39萬(wàn)元用于發(fā)放獎(jiǎng)金等。
（2）2010年，水規(guī)總院、水利部水利發(fā)展研究中心等單位在財(cái)政項(xiàng)目中虛列會(huì)議費(fèi)等支出，在賓館等單位掛賬65.55萬(wàn)元。
6．所屬3家單位部分預(yù)算支出不合規(guī)。
（1）2009年至2010年，水利部水利信息中心以“水利業(yè)務(wù)協(xié)同及內(nèi)外網(wǎng)信息交換系統(tǒng)建設(shè)”等項(xiàng)目的可行性研究和初步設(shè)計(jì)工作經(jīng)費(fèi)的形式，向下屬公司累計(jì)撥付資金159萬(wàn)元（其中2010年110萬(wàn)元）。經(jīng)查，上述事項(xiàng)實(shí)際已于2008年底完成并提交成果。
（2）2009年，水利部水土保持植物開(kāi)發(fā)管理中心在 “晉陜蒙砒砂巖區(qū)窟野河流域沙棘生態(tài)減沙工程”項(xiàng)目中列支辦公樓水電供暖費(fèi)3.26萬(wàn)元。
（3）2010年，水利部水利信息中心等單位在“全國(guó)水利發(fā)展‘十二五’規(guī)劃”等項(xiàng)目中列支不屬于項(xiàng)目開(kāi)支范圍的物業(yè)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等111.07萬(wàn)元；檢測(cè)中心在“病險(xiǎn)水庫(kù)運(yùn)行設(shè)備內(nèi)部質(zhì)量檢測(cè)新技術(shù)項(xiàng)目”中列支不屬于項(xiàng)目開(kāi)支范圍的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和差旅費(fèi)8.92萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，水利部采購(gòu)防汛物資1.04億元，由于物資管理部門未提供驗(yàn)收入庫(kù)單，致使上述物資未及時(shí)在庫(kù)存材料賬面價(jià)值中反映。
2．截至2010年底，水利部有應(yīng)收款2994.13萬(wàn)元、應(yīng)付款15187.92萬(wàn)元、借入款350萬(wàn)元在往來(lái)科目掛賬，未及時(shí)收回或清還。
3．2009年5月，所屬中國(guó)灌溉排水發(fā)展中心，將從北京京都紫禁城飯店有限責(zé)任公司等賓館、飯店收回的掛賬資金65.36萬(wàn)元作為其他收入，未按規(guī)定歸還原資金渠道。
4．2010年7月，水利部向初步設(shè)計(jì)尚未批復(fù)的中國(guó)水利水電出版社圖書配送中心基礎(chǔ)設(shè)施改造工程下達(dá)中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃647萬(wàn)元。
5．2010年1月，所屬檢測(cè)中心未經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，以檢測(cè)儀器等實(shí)物（評(píng)估價(jià)值130萬(wàn)元）投資鄭州國(guó)水機(jī)械設(shè)計(jì)研究所有限公司，未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
6．所屬兩家單位房產(chǎn)出租等收入未納入會(huì)計(jì)賬簿核算。
（1）2007年至2010年，水規(guī)總院采取以收抵支的方式，將部分房產(chǎn)委托一家公司代管出租，取得房租等收入282.09萬(wàn)元、支出266.11萬(wàn)元，未納入該院會(huì)計(jì)賬簿核算。
（2）2006年9月，中國(guó)灌溉排水發(fā)展中心將收到的200萬(wàn)元征地補(bǔ)償款，在其所屬節(jié)水灌溉示范基地“其他應(yīng)付款”科目掛賬，未納入該中心會(huì)計(jì)賬簿核算。
7．2009年至2010年，3家所屬單位使用不規(guī)范的發(fā)票入賬或套現(xiàn)84.86萬(wàn)元。其中，綜合事業(yè)局下屬華夏傳媒公司28.92萬(wàn)元，中國(guó)水利企業(yè)協(xié)會(huì)29.46，水利發(fā)展研究中心所屬北京中水潤(rùn)澤咨詢有限公司26.48萬(wàn)元。
8．所屬綜合事業(yè)局存在的問(wèn)題。
（1）2007年12月，該局在既未履行報(bào)批手續(xù)，也未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)掛牌交易的情況下，將其使用自籌資金5109萬(wàn)元建設(shè)的綜合業(yè)務(wù)樓所有權(quán)，以5520萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給其參股企業(yè)新疆昌源水務(wù)集團(tuán)有限公司。
（2）2008至2010年6月，綜合事業(yè)局及下屬水利建設(shè)管理總站等8家單位收取鑒定費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、人事檔案代理費(fèi)、水土保持方案技術(shù)評(píng)估費(fèi)等各類費(fèi)用5455.9萬(wàn)元，并作為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)管理。
（3）截至2010年9月底， 綜合事業(yè)局及所屬北戴河療養(yǎng)院等單位于2002年至2009年間陸續(xù)完工的“綜合業(yè)務(wù)樓網(wǎng)絡(luò)建設(shè)”等基本建設(shè)項(xiàng)目，累計(jì)投資3280萬(wàn)元，均未辦理驗(yàn)收和竣工決算。
（4）2006至2008年，綜合事業(yè)局未經(jīng)批準(zhǔn)，借給北戴河療養(yǎng)院資金2300萬(wàn)元；北戴河療養(yǎng)院未經(jīng)批準(zhǔn)，借給北戴河新華假日酒店資金1800萬(wàn)元，用于酒店裝修，截至2010年9月底出借資金尚未收回。
（5）2007年5月，綜合事業(yè)局控股公司參股的中水匯金資產(chǎn)管理（北京）有限公司公司臨時(shí)負(fù)責(zé)人未按公司章程規(guī)定，在未報(bào)經(jīng)公司股東會(huì)研究同意的情況下，擅自決定進(jìn)行股票投資。至2010年8月底，累計(jì)投入4280萬(wàn)元、收回3718.16萬(wàn)元，股票賬戶資金余額469.82萬(wàn)元。
9．所屬水利部科技推廣中心存在的問(wèn)題。
（1）截至2010年8月，水利部科技推廣中心2003年至2009年從其出資設(shè)立的北京新禹萬(wàn)融高科技有限公司應(yīng)分得的投資收益13.2萬(wàn)元，未及時(shí)收回。
（2）水利部科技推廣中心2009年按月向職工發(fā)放“移動(dòng)電話”、“交通補(bǔ)貼”等津貼和補(bǔ)貼共計(jì)41.45萬(wàn)元，未按規(guī)定納入當(dāng)期工資收入及扣繳個(gè)人所得稅。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)將本級(jí)預(yù)算安排在所屬單位問(wèn)題，要求今后不得發(fā)生此類問(wèn)題；對(duì)所屬綜合事業(yè)局為非預(yù)算單位申報(bào)財(cái)政撥款問(wèn)題，要求綜合事業(yè)局今后嚴(yán)格編制預(yù)算；對(duì)所屬3家單位預(yù)算編報(bào)不完整問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位按規(guī)定完整編制預(yù)算；對(duì)所屬單位虛列支出、預(yù)算支出不合規(guī)等問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位收回虛列支出的資金余額，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算并歸還原資金渠道，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)防汛物資賬務(wù)處理不規(guī)范問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理并及時(shí)登記入賬；對(duì)往來(lái)款清理不及時(shí)問(wèn)題，要求盡快對(duì)往來(lái)款進(jìn)行清理；對(duì)其他收入未按規(guī)定歸還原資金渠道問(wèn)題，要求根據(jù)資金不同性質(zhì)做相應(yīng)處理；對(duì)個(gè)別項(xiàng)目未嚴(yán)格履行基建程序問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格履行基建程序；對(duì)所屬水規(guī)總院等單位房產(chǎn)出租等收入未納入會(huì)計(jì)賬簿核算問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位收回資金，納入單位賬簿核算；對(duì)所屬華夏傳媒公司等單位使用發(fā)票不規(guī)范等問(wèn)題，要求糾正、追回資金；對(duì)所屬綜合事業(yè)局未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)轉(zhuǎn)讓綜合業(yè)務(wù)樓問(wèn)題，要求收回轉(zhuǎn)讓的辦公樓或補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)綜合事業(yè)局及所屬部分單位收費(fèi)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求進(jìn)行清理；對(duì)已完工基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理驗(yàn)收和竣工決算問(wèn)題，要求及時(shí)組織竣工決算；對(duì)出借資金問(wèn)題，要求及時(shí)收回出借資金；對(duì)參股企業(yè)臨時(shí)負(fù)責(zé)人違規(guī)進(jìn)行股票投資問(wèn)題，要求進(jìn)行清理并追究相關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)所屬檢測(cè)中心實(shí)物投資未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、所屬科技推廣中心投資收益未及時(shí)收回、應(yīng)繳未繳個(gè)人所得稅等問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位加強(qiáng)管理，及時(shí)收回資金并進(jìn)行清理，同時(shí)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：水利部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格編制和執(zhí)行預(yù)算；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬預(yù)算單位的管理和監(jiān)督力度，督促所屬單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理，完善內(nèi)控制度，切實(shí)提高依法理財(cái)能力。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
水利部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，水利部高度重視，從完善制度、建立長(zhǎng)效機(jī)制上落實(shí)整改，制定和印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金使用管理工作的通知》，并與所屬單位簽訂了《水利財(cái)政資金使用管理承諾書》，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和資金管理。對(duì)將本級(jí)預(yù)算安排在所屬單位問(wèn)題，從2011年起報(bào)財(cái)政部調(diào)整預(yù)算；對(duì)所屬單位虛列支出、預(yù)算支出不合規(guī)等問(wèn)題，水規(guī)總院已收回房屋出租收入結(jié)余15.98萬(wàn)元，所屬水利發(fā)展研究中心、中水潤(rùn)澤公司等單位掛賬在賓館的24.27萬(wàn)元已全部收回并納入單位法定賬戶，中國(guó)灌溉排水發(fā)展中心已將征地補(bǔ)償款200萬(wàn)元轉(zhuǎn)做收入；同時(shí)，水利部采取發(fā)函或?qū)Ｈ硕睫k等方式，要求加大往來(lái)款清理和催收力度。所屬綜合事業(yè)局及下屬單位針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，積極進(jìn)行整改，對(duì)綜合事業(yè)局為非預(yù)算單位申報(bào)財(cái)政撥款48萬(wàn)元、所屬檢測(cè)中心等單位預(yù)算支出不合規(guī)12.18萬(wàn)元、實(shí)物投資130萬(wàn)元未進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、所屬科技推廣中心未及時(shí)收回投資收益13.2萬(wàn)元等問(wèn)題，目前已整改完畢；對(duì)收費(fèi)管理不規(guī)范問(wèn)題，綜合事業(yè)局組織各相關(guān)單位進(jìn)行研究，分清收費(fèi)性質(zhì)，已采取停止收費(fèi)或者補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)等措施；對(duì)綜合事業(yè)局所屬單位違規(guī)報(bào)銷問(wèn)題，已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)出借資金問(wèn)題，已達(dá)成分步還款意向；對(duì)基建項(xiàng)目長(zhǎng)期不辦理驗(yàn)收和竣工決算問(wèn)題，綜合事業(yè)局成立專門工作組，正在組織項(xiàng)目竣工決算工作；對(duì)所屬科技推廣中心未繳個(gè)人所得稅問(wèn)題，已申報(bào)上繳；對(duì)中水匯金資產(chǎn)管理（北京）有限公司臨時(shí)負(fù)責(zé)人違規(guī)進(jìn)行股票投資問(wèn)題，已追究個(gè)人責(zé)任，并對(duì)該公司進(jìn)行清理；對(duì)違規(guī)轉(zhuǎn)讓綜合樓問(wèn)題，正在向有關(guān)部門匯報(bào)，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。
附表1
水利部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)1041938.04 164622.65 47612.29 829703.10 817152.22 165750.62 45549.62 605851.98 224785.82 -1127.97 2062.67 223851.12 一般公共服務(wù)（201）623.88 252.31 228.81 142.76 623.88 271.26 209.86 142.76 0.00 -18.95 18.95 0.00 檔案事務(wù)（20126）623.88 252.31 228.81 142.76 623.88 271.26 209.86 142.76 0.00 -18.95 18.95 0.00 外交（202）197.08 0.00 0.00 197.08 180.43 0.00 0.00 180.43 16.65 0.00 0.00 16.65 國(guó)際組織（20204）112.08 0.00 0.00 112.08 97.05 0.00 0.00 97.05 15.03 0.00 0.00 15.03 其他外交支出（20299）85.00 0.00 0.00 85.00 83.38 0.00 0.00 83.38 1.62 0.00 0.00 1.62 教育（205）1936.80 603.14 326.66 1007.00 1076.25 603.14 326.66 146.45 860.55 0.00 0.00 860.55 普通教育（20502）1936.80 603.14 326.66 1007.00 1076.25 603.14 326.66 146.45 860.55 0.00 0.00 860.55 科學(xué)技術(shù)（206）61121.87 17088.20 742.94 43290.73 60477.57 17082.08 749.06 42646.43 644.30 6.12 -6.12 644.30 基礎(chǔ)研究（20602）593.93 0.00 0.00 593.93 593.92 0.00 0.00 593.92 0.01 0.00 0.00 0.01 應(yīng)用研究（20603）51470.18 17088.20 742.94 33639.04 50817.45 17082.08 749.06 32986.31 652.73 6.12 -6.12 652.73 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）47.00 0.00 0.00 47.00 47.00 0.00 0.00 47.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科技條件與服務(wù)（20605）8702.76 0.00 0.00 8702.76 8875.32 0.00 0.00 8875.32 -172.56 0.00 0.00 -172.56 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）308.00 0.00 0.00 308.00 143.88 0.00 0.00 143.88 164.12 0.00 0.00 164.12 文化體育與傳媒（207）2967.63 564.89 841.41 1561.33 2651.26 577.83 828.47 1244.96 316.37 -12.94 12.94 316.37 文物（20702）1211.33 0.00 0.00 1211.33 894.96 0.00 0.00 894.96 316.37 0.00 0.00 316.37 新聞出版（20705）1756.30 564.89 841.41 350.00 1756.30 577.83 828.47 350.00 0.00 -12.94 12.94 0.00 社會(huì)保障和就業(yè)（208）51972.35 51311.80 660.55 0.00 51925.45 51316.95 608.50 0.00 46.90 -5.15 52.05 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）51972.35 51311.80 660.55 0.00 51925.45 51316.95 608.50 0.00 46.90 -5.15 52.05 0.00
水利部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)醫(yī)療衛(wèi)生（210）235.40 0.00 0.00 235.40 235.40 0.00 0.00 235.40 0.00 0.00 0.00 0.00 公立醫(yī)院（21002）200.00 0.00 0.00 200.00 200.00 0.00 0.00 200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 醫(yī)療保障（21005）35.40 0.00 0.00 35.40 35.40 0.00 0.00 35.40 0.00 0.00 0.00 0.00 環(huán)境保護(hù)（211）300.00 0.00 0.00 300.00 300.00 0.00 0.00 300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 可再生能源（21112）300.00 0.00 0.00 300.00 300.00 0.00 0.00 300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)（212）5996.00 0.00 0.00 5996.00 423.15 0.00 0.00 423.15 5572.85 0.00 0.00 5572.85 城鄉(xiāng)社區(qū)公共設(shè)施（21203）5996.00 0.00 0.00 5996.00 423.15 0.00 0.00 423.15 5572.85 0.00 0.00 5572.85 農(nóng)林水事務(wù)（213）885937.36 67978.64 44811.92 773146.80 669273.06 69739.58 42827.08 556706.40 216664.30 -1760.94 1984.84 216440.40 農(nóng)業(yè)（21301）153.98 0.00 0.00 153.98 153.98 0.00 0.00 153.98 0.00 0.00 0.00 0.00 水利（21303）885783.38 67978.64 44811.92 772992.82 669119.07 69739.58 42827.08 556552.42 216664.31 -1760.94 1984.84 216440.40 資源勘探電力信息等事務(wù)（215）3826.00 0.00 0.00 3826.00 3826.00 0.00 0.00 3826.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他資源勘探電力信息等事務(wù)支出（21599）3826.00 0.00 0.00 3826.00 3826.00 0.00 0.00 3826.00 0.00 0.00 0.00 0.00 住房保障支出（221）26823.67 26823.67 0.00 0.00 26159.78 26159.78 0.00 0.00 663.89 663.89 0.00 0.00 住房改革支出（22102）26823.67 26823.67 0.00 0.00 26159.78 26159.78 0.00 0.00 663.89 663.89 0.00 0.00
據(jù)水利部提供的說(shuō)明，2010年度水利部預(yù)算執(zhí)行差異額為224785.82萬(wàn)元，其中：“普通教育”結(jié)余860.55萬(wàn)元、“文物”結(jié)余316.37萬(wàn)元，主要原因是：項(xiàng)目拆建工程受到文物保護(hù)相關(guān)規(guī)定制約，文物部門將挖掘結(jié)果上報(bào)國(guó)家文物局并得到批復(fù)后可繼續(xù)進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)?！皯?yīng)用研究”結(jié)余652.73萬(wàn)元，主要原因是部分科研項(xiàng)目尾款待成果驗(yàn)收后支付。“城鄉(xiāng)社區(qū)公共設(shè)施”結(jié)余5572.85萬(wàn)元，主要原因是工程實(shí)施需跨年度完成，且項(xiàng)目采取完工后結(jié)算方式?！八苯Y(jié)余216 664.31萬(wàn)元，主要項(xiàng)目及原因：一是“長(zhǎng)江重要堤防隱蔽工程”結(jié)余資金使用方案待財(cái)政部批復(fù)后方可動(dòng)用；二是跨年度項(xiàng)目，投資計(jì)劃、預(yù)算資金一次性下達(dá)；三是部分基建項(xiàng)目涉及征地、移民、跨省界等問(wèn)題，協(xié)調(diào)難度力度大，項(xiàng)目未能按計(jì)劃實(shí)施；四是按基建項(xiàng)目建設(shè)管理相關(guān)規(guī)定，預(yù)留質(zhì)保金；五是項(xiàng)目已完工尚未辦理竣工驗(yàn)收，或已竣工驗(yàn)收，但竣工財(cái)務(wù)決算尚未獲批?！白》扛母镏С觥苯Y(jié)余663.89萬(wàn)元，主要原因：一是部分職工及住房情況發(fā)生變化，實(shí)際發(fā)放數(shù)較預(yù)算數(shù)有變動(dòng)，二是部分單位發(fā)放購(gòu)房補(bǔ)貼需報(bào)地方房改部門審批，手續(xù)仍在辦理過(guò)程中。
附表2
水利部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)159663.40 18161.44 7136.64 134365.32 153612.42 18025.11 6979.29 128608.02 0.00 0.00 -365.68 6050.98 136.33 157.35 5757.30 本級(jí)34524.54 5149.89 2425.90 26948.75 31890.82 5123.39 2268.55 24498.88 0.00 0.00 0.00 2633.72 26.50 157.35 2449.87 外交（202）112.08 0.00 0.00 112.08 97.05 0.00 0.00 97.05 0.00 0.00 0.00 15.03 0.00 0.00 15.03 國(guó)際組織（20204）112.08 0.00 0.00 112.08 97.05 0.00 0.00 97.05 0.00 0.00 0.00 15.03 0.00 0.00 15.03 科學(xué)技術(shù)（206）7688.00 0.00 0.00 7688.00 7474.88 0.00 0.00 7474.88 0.00 0.00 0.00 213.12 0.00 0.00 213.12 應(yīng)用研究（20603）7380.00 0.00 0.00 7380.00 7331.00 0.00 0.00 7331.00 0.00 0.00 0.00 49.00 0.00 0.00 49.00 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）308.00 0.00 0.00 308.00 143.88 0.00 0.00 143.88 0.00 0.00 0.00 164.12 0.00 0.00 164.12 社會(huì)保障和就業(yè)（208）3203.26 2654.07 549.19 0.00 3170.31 2654.07 516.24 0.00 0.00 0.00 0.00 32.95 0.00 32.95 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）3203.26 2654.07 549.19 0.00 3170.31 2654.07 516.24 0.00 0.00 0.00 0.00 32.95 0.00 32.95 0.00 農(nóng)林水事務(wù)（213）23142.47 2117.09 1876.71 19148.67 20796.35 2117.09 1752.31 16926.95 0.00 0.00 0.00 2346.12 0.00 124.40 2221.72 水利（21303）23142.47 2117.09 1876.71 19148.67 20796.35 2117.09 1752.31 16926.95 0.00 0.00 0.00 2346.12 0.00 124.40 2221.72 住房保障支出（221）378.73 378.73 0.00 0.00 352.23 352.23 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 26.50 26.50 0.00 0.00 住房改革支出（22102）378.73 378.73 0.00 0.00 352.23 352.23 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 26.50 26.50 0.00 0.00 所屬單位125138.86 13011.55 4710.74 107416.57 121721.60 12901.72 4710.74 104109.14 0.00 0.00 -365.68 3417.26 109.83 0.00 3307.43 外交（202）85.00 0.00 0.00 85.00 83.38 0.00 0.00 83.38 0.00 0.00 0.00 1.62 0.00 0.00 1.62 其他外交支出（20299）85.00 0.00 0.00 85.00 83.38 0.00 0.00 83.38 0.00 0.00 0.00 1.62 0.00 0.00 1.62 科學(xué)技術(shù)（206）18351.71 7134.17 238.59 10978.95 18277.96 7134.17 238.59 10905.20 0.00 0.00 0.00 73.75 0.00 0.00 73.75 應(yīng)用研究（20603）15725.94 7134.17 238.59 8353.18 15661.45 7134.17 238.59 8288.69 0.00 0.00 0.00 64.50 0.00 0.00 64.50
水利部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）34.41 0.00 0.00 34.41 34.41 0.00 0.00 34.41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科技條件與服務(wù)（20605） 2591.35 0.00 0.00 2591.35 2582.10 0.00 0.00 2582.10 0.00 0.00 0.00 9.25 0.00 0.00 9.25 文化體育與傳媒（207）285.16 45.29 239.87 0.00 285.16 45.29 239.87 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 新聞出版（20705）285.16 45.29 239.87 0.00 285.16 45.29 239.87 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 社會(huì)保障和就業(yè)（208）1145.96 1145.96 0.00 0.00 1145.96 1145.96 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）1145.96 1145.96 0.00 0.00 1145.96 1145.96 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 節(jié)能環(huán)保（211）300.00 0.00 0.00 300.00 300.00 0.00 0.00 300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 可再生能源（21112）300.00 0.00 0.00 300.00 300.00 0.00 0.00 300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 農(nóng)林水事務(wù)（213）98727.32 2268.41 4232.28 92226.63 95495.25 2268.41 4232.28 88994.56 0.00 0.00 -365.68 3232.07 0.00 0.00 3232.07 水利（21303）98727.32 2268.41 4232.28 92226.63 95495.25 2268.41 4232.28 88994.56 0.00 0.00 -365.68 3232.07 0.00 0.00 3232.07 資源勘探電力信息等事務(wù)（215 ） 3826.00 0.00 0.00 3826.00 3826.00 0.00 0.00 3826.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他資源勘探電力信息等事務(wù)支出（21599 ）3826.00 0.00 0.00 3826.00 3826.00 0.00 0.00 3826.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 住房保障支出（221）2417.72 2417.72 0.00 0.00 2307.89 2307.89 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 109.83 109.83 0.00 0.00 住房改革支出 （22102）2417.72 2417.72 0.00 0.00 2307.89 2307.89 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 109.83 109.83 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，水利部本級(jí)和6家所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為6050.98萬(wàn)元。一是預(yù)算管理不規(guī)范、執(zhí)行不到位形成的差異為5685.30萬(wàn)元，差異原因與水利部提供的原因分析相同；二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，經(jīng)調(diào)減“水利”科目項(xiàng)目支出365.68萬(wàn)元而增加結(jié)余365.68萬(wàn)元。
農(nóng)業(yè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)農(nóng)業(yè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了農(nóng)業(yè)部本級(jí)和所屬中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
農(nóng)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和50個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)農(nóng)業(yè)部2010年度部門預(yù)算支出為2517163.48萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款2233489.38萬(wàn)元；農(nóng)業(yè)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為2314023.14萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款支出2291526.2萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為203140.34萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)農(nóng)業(yè)部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì) 994756.54萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的39.51%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3334.39萬(wàn)元，其中2010年2983.29萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額17089.62萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)農(nóng)業(yè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，較好執(zhí)行年度預(yù)算，不斷完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，農(nóng)業(yè)部未經(jīng)批準(zhǔn)，將9個(gè)所屬單位承擔(dān)的項(xiàng)目調(diào)整為由2個(gè)所屬單位執(zhí)行，并將項(xiàng)目預(yù)算額從75萬(wàn)元調(diào)增到240萬(wàn)元，用于課題立項(xiàng)、評(píng)估驗(yàn)收等；將“農(nóng)業(yè)法治建設(shè)與政策調(diào)研項(xiàng)目”資金20萬(wàn)元，未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整并撥付江蘇省農(nóng)業(yè)科學(xué)院，用于農(nóng)業(yè)科技體制改革研究等工作。
2．所屬中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心在2008年至2010年單位預(yù)算中，以2個(gè)在建項(xiàng)目名義申領(lǐng)運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)等預(yù)算1368萬(wàn)元；所屬中國(guó)獸醫(yī)藥品監(jiān)察所在2010年單位預(yù)算中，以在建項(xiàng)目名義申領(lǐng)運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)預(yù)算243萬(wàn)元。
3．2008年至2010年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院北京畜牧獸醫(yī)研究所與下屬公司以簽訂物業(yè)管理委托合同的形式，在11個(gè)專項(xiàng)中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的物業(yè)費(fèi)88.34萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)下屬公司又以歸還代墊人員工資的名義將63.87萬(wàn)元返還研究所；2010年，中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心和全國(guó)畜牧總站在2個(gè)專項(xiàng)中分別列支與項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)內(nèi)容不符的支出15.43萬(wàn)元、8.77萬(wàn)元。
4．2010年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院作物研究所、生物研究所、飼料研究所、植物保護(hù)研究所、北京畜牧獸醫(yī)研究院等5家單位在22個(gè)課題經(jīng)費(fèi)中，列支與課題內(nèi)容無(wú)關(guān)的支出106.7萬(wàn)元；生物研究所、植物保護(hù)研究所在未對(duì)課題進(jìn)行科研績(jī)效評(píng)估的情況下，以績(jī)效工資名義從課題經(jīng)費(fèi)中向單位在職人員發(fā)放津補(bǔ)貼85.69萬(wàn)元。
5．2009年9月，所屬全國(guó)農(nóng)業(yè)展覽館收到的4家企業(yè)上繳收益359.45萬(wàn)元和2家企業(yè)上繳水電費(fèi)874.01萬(wàn)元，未納入預(yù)算統(tǒng)一管理。
6．截至2010年底，農(nóng)業(yè)部本級(jí)有12.61億元財(cái)政專項(xiàng)和基建項(xiàng)目資金閑置，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢；此外，部分財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算安排中有9000萬(wàn)元內(nèi)容交叉重復(fù)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2010年底，農(nóng)業(yè)部于1999年前形成的周轉(zhuǎn)金借款8968.5萬(wàn)元未及時(shí)清理，仍在本級(jí)掛賬。
2．2009年，農(nóng)業(yè)部在“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”和“農(nóng)技推廣與體系建設(shè)項(xiàng)目”中支付企業(yè)補(bǔ)助資金3580萬(wàn)元，未獲取相應(yīng)票據(jù)。
3．2007年12月至2011年1月，所屬中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心違規(guī)將生產(chǎn)技術(shù)出租收益中的2203.2萬(wàn)元，以獎(jiǎng)酬金的名義發(fā)放給103名中心在職和聘用人員；2010年4月，所屬中國(guó)獸醫(yī)藥品監(jiān)察所違規(guī)將技術(shù)服務(wù)收入中的433.2萬(wàn)元，以獎(jiǎng)勵(lì)金的名義發(fā)放給265名在職人員。
4．2001年以來(lái)，所屬中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心的5名在職人員違規(guī)入股經(jīng)營(yíng)該中心下屬公司。至2010年底，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的未分配利潤(rùn)為4443萬(wàn)元。
5．截至2010年底，所屬中國(guó)獸醫(yī)藥品監(jiān)察所未在部門決算（草案）中反映當(dāng)年資產(chǎn)占用費(fèi)、房租等其他收入169.87萬(wàn)元和對(duì)外投資利潤(rùn)180萬(wàn)元；中國(guó)漁業(yè)協(xié)會(huì)以會(huì)議費(fèi)的名義，將用于職工福利的費(fèi)用8.92萬(wàn)元直接沖抵應(yīng)收收入；中國(guó)奶業(yè)協(xié)會(huì)有價(jià)值87.89萬(wàn)元的固定資產(chǎn)未登記入賬，還未將《中國(guó)奶業(yè)年鑒》收入239.94萬(wàn)元納入法定賬簿核算，而是直接用于編輯年鑒的民營(yíng)公司人員和日常開(kāi)支等。
6．截至2010年底，所屬中國(guó)奶業(yè)協(xié)會(huì)用以辦公、會(huì)議、勞保用品名義開(kāi)具的不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷42.66萬(wàn)元，漁業(yè)協(xié)會(huì)以會(huì)議費(fèi)、修車費(fèi)等名義開(kāi)具的不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷21.39萬(wàn)元，均用于職工福利等支出。
7．2006年至2007年，所屬全國(guó)農(nóng)業(yè)展覽館（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)展館）下屬全資公司北京東環(huán)鑫貿(mào)國(guó)際會(huì)展中心在承辦北京國(guó)際節(jié)能環(huán)保展覽會(huì)時(shí)，與北京節(jié)能環(huán)保中心簽訂合同多收取辦展財(cái)政經(jīng)費(fèi)174萬(wàn)元，后又將該款項(xiàng)返還到節(jié)能中心主任指定的公司賬戶；北京東環(huán)鑫貿(mào)國(guó)際會(huì)展中心于2010年1至3月在會(huì)議費(fèi)中，列支購(gòu)物消費(fèi)和禮品卡等支出20.29萬(wàn)元，發(fā)放給舉辦展覽的主辦和協(xié)作單位與會(huì)人員。
8．截至2010年底，所屬信息中心在機(jī)房建設(shè)和搬遷等8個(gè)項(xiàng)目的部分項(xiàng)目建設(shè)和設(shè)備采購(gòu)中，未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，而是采取單一來(lái)源、詢價(jià)等方式確定建設(shè)和供貨單位，涉及合同金額959.76萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目支出問(wèn)題，要求農(nóng)業(yè)部嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；對(duì)部分所屬單位多申報(bào)預(yù)算資金問(wèn)題，要求農(nóng)業(yè)部收回多領(lǐng)報(bào)的財(cái)政資金并上繳中央財(cái)政；對(duì)3家所屬單位未按規(guī)定用途使用財(cái)政項(xiàng)目資金問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位收回資金，歸還原資金渠道；對(duì)5家所屬單位擴(kuò)大課題開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位歸還原資金渠道；對(duì)所屬單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位對(duì)在課題經(jīng)費(fèi)中列支的績(jī)效工資進(jìn)行全面清理，并嚴(yán)格按照文件規(guī)定結(jié)合科研實(shí)績(jī)發(fā)放補(bǔ)貼；對(duì)所屬農(nóng)展館收入未納入年度預(yù)算問(wèn)題，要求按規(guī)定完整編制預(yù)算；對(duì)農(nóng)業(yè)部本級(jí)周轉(zhuǎn)金借款長(zhǎng)期掛賬未清理問(wèn)題，要求組織力量對(duì)周轉(zhuǎn)金借款進(jìn)行清理，并對(duì)已形成的損失查清原因后按規(guī)定報(bào)批處理；對(duì)撥付財(cái)政資金未取得相應(yīng)票據(jù)問(wèn)題，要求收回票據(jù)；對(duì)部分所屬單位違規(guī)處置科技成果出租收益問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員退回領(lǐng)取的獎(jiǎng)酬金；對(duì)所屬中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心在職職工違規(guī)入股經(jīng)營(yíng)所屬公司問(wèn)題，要求責(zé)成中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心對(duì)個(gè)人參與公司入股的情況進(jìn)行清理；對(duì)部分協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)等未納入法定賬簿核算及虛列支出問(wèn)題，要求協(xié)會(huì)將賬外資產(chǎn)按規(guī)定登記入賬、將賬外收入按規(guī)定納入單位法定賬套內(nèi)核算，收回被侵占的資金上繳中央財(cái)政，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對(duì)使用不規(guī)范的發(fā)票入賬問(wèn)題進(jìn)行清查，全部清退給職工發(fā)放的補(bǔ)貼、福利；對(duì)所屬農(nóng)展館下屬公司違規(guī)套取資金問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位對(duì)違規(guī)套取資金的情況進(jìn)行清理，分清責(zé)任作出處理，加強(qiáng)管理，完善內(nèi)控制度；對(duì)所屬信息中心部分子項(xiàng)目未按項(xiàng)目批復(fù)公開(kāi)招標(biāo)問(wèn)題，要求責(zé)成信息中心對(duì)工程項(xiàng)目招標(biāo)情況進(jìn)行清理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格編制和執(zhí)行預(yù)算；加強(qiáng)對(duì)所屬單位利用財(cái)政資金研發(fā)成果出租、轉(zhuǎn)讓等國(guó)有資產(chǎn)處置的監(jiān)管，規(guī)范收入分配和財(cái)務(wù)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
農(nóng)業(yè)部本級(jí)和所屬單位在審計(jì)前進(jìn)行了自查，大部分問(wèn)題已得到整改。針對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，農(nóng)業(yè)部組織各單位積極整改，中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心原領(lǐng)導(dǎo)班子5名成員全額退回領(lǐng)取的獎(jiǎng)酬金共117.04萬(wàn)元，該中心已退回結(jié)余的運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)和購(gòu)置費(fèi)共594.16萬(wàn)元，并制定了對(duì)在職職工持股經(jīng)營(yíng)所屬公司的清退方案；中國(guó)奶業(yè)協(xié)會(huì)將賬外固定資產(chǎn)登記入賬，并退回相關(guān)款項(xiàng)263.58萬(wàn)元，漁業(yè)協(xié)會(huì)收回發(fā)放職工福利的8.92萬(wàn)元；中國(guó)獸醫(yī)藥品監(jiān)察所領(lǐng)導(dǎo)班子5名成員主動(dòng)退回領(lǐng)取的獎(jiǎng)酬金6.72萬(wàn)元，該所已退回多領(lǐng)取的運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)178.89萬(wàn)元，并召開(kāi)全所職工大會(huì)通報(bào)情況，學(xué)習(xí)法規(guī)制度；全國(guó)畜牧總站挪用的8.77萬(wàn)元已歸還原資金渠道，并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；科技發(fā)展中心制定具體實(shí)施計(jì)劃，加強(qiáng)基建項(xiàng)目執(zhí)行力度；農(nóng)展館對(duì)違規(guī)套取資金的情況進(jìn)行清理，完善制度堵塞漏洞；植物保護(hù)研究所、作物研究所、飼料研究所、生物研究所、北京畜牧獸醫(yī)研究所分別收回了擴(kuò)大課題開(kāi)支范圍的資金共計(jì)78.78萬(wàn)元，歸還原資金渠道，并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；北京畜牧獸醫(yī)研究所已將未按預(yù)算使用的資金88.34萬(wàn)元收回歸還原資金渠道。同時(shí)，農(nóng)業(yè)部及時(shí)下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理的通知》，要求部屬各社會(huì)團(tuán)體強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、健全財(cái)務(wù)制度、開(kāi)展資產(chǎn)清查、規(guī)范資金管理。
附表1
農(nóng)業(yè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)2517163.48 587656.00 78185.57 1851321.91 2314023.14 584579.61 72728.37 1656715.16 203140.34 3076.39 5457.20 194606.75 外交（202）27221.11 445.29 905.66 25870.16 22492.73 377.28 479.61 21635.84 4728.38 68.01 426.05 4234.32 駐外機(jī)構(gòu)（20202）3787.63 445.29 905.66 2436.68 993.48 377.28 479.61 136.59 2794.15 68.01 426.05 2300.09 國(guó)際組織（20204）22282.40 0.00 0.00 22282.40 20566.36 0.00 0.00 20566.36 1716.04 0.00 0.00 1716.04 對(duì)外合作與交流（20205）442.80 0.00 0.00 442.80 414.34 0.00 0.00 414.34 28.46 0.00 0.00 28.46 其他外交支出（20299）708.28 0.00 0.00 708.28 518.55 0.00 0.00 518.55 189.73 0.00 0.00 189.73 公共安全（204）1160.00 0.00 0.00 1160.00 1160.00 0.00 0.00 1160.00 0.00 0.00 0.00 0.00 公安（20402）1160.00 0.00 0.00 1160.00 1160.00 0.00 0.00 1160.00 0.00 0.00 0.00 0.00 教育（205）63076.70 161.78 50.16 62864.76 58812.81 161.78 50.16 58600.87 4263.89 0.00 0.00 4263.89 普通教育（20502）49349.45 0.00 0.00 49349.45 49349.45 0.00 0.00 49349.45 0.00 0.00 0.00 0.00 職業(yè)教育（20503）5528.00 0.00 0.00 5528.00 5328.00 0.00 0.00 5328.00 200.00 0.00 0.00 200.00 廣播電視教育（20505）4758.77 161.78 50.16 4546.83 511.94 161.78 50.16 300.00 4246.83 0.00 0.00 4246.83 教師進(jìn)修及干部繼續(xù)教育（20508）3440.48 0.00 0.00 3440.48 3623.42 0.00 0.00 3623.42 -182.94 0.00 0.00 -182.94 科學(xué)技術(shù)（206）631760.31 49428.64 15596.78 566734.89 561540.64 49015.17 13285.74 499239.73 70219.67 413.47 2311.04 67495.16 科學(xué)技術(shù)管理事務(wù)（20601）47.20 0.00 0.00 47.20 47.20 0.00 0.00 47.20 0.00 0.00 0.00 0.00 基礎(chǔ)研究（20602）47760.50 1748.90 3008.37 43003.23 21533.00 1435.45 1614.22 18483.33 26227.50 313.45 1394.15 24519.90 應(yīng)用研究（20603）211951.99 47679.74 12586.36 151685.89 198099.23 47579.72 11669.47 138850.04 13852.76 100.02 916.89 12835.85 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）3925.31 0.00 0.00 3925.31 3394.43 0.00 0.00 3394.43 530.88 0.00 0.00 530.88
農(nóng)業(yè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 科技條件與服務(wù)（20605）74549.61 0.00 0.00 74549.61 44992.88 0.00 0.00 44992.88 29556.73 0.00 0.00 29556.73 科技重大專項(xiàng)（20609）261022.00 0.00 0.00 261022.00 292435.25 0.00 0.00 292435.25 -31413.25 0.00 0.00 -31413.25 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）32503.70 0.00 2.05 32501.65 1038.65 0.00 2.05 1036.60 31465.05 0.00 0.00 31465.05 文化體育與傳媒（207）19288.12 3162.86 4790.36 11334.90 15303.88 3095.09 3845.63 8363.16 3984.24 67.77 944.73 2971.74 文化（20701）7328.48 0.00 0.00 7328.48 5282.03 0.00 0.00 5282.03 2046.45 0.00 0.00 2046.45 文物（20702）675.49 0.00 0.00 675.49 741.68 0.00 0.00 741.68 -66.19 0.00 0.00 -66.19 體育（20703）1862.00 0.00 0.00 1862.00 1736.42 0.00 0.00 1736.42 125.58 0.00 0.00 125.58 廣播影視（20704）7083.67 2880.75 4202.92 0.00 6071.17 2812.98 3258.19 0.00 1012.50 67.77 944.73 0.00 新聞出版（20705）2338.48 282.11 587.44 1468.93 1472.58 282.11 587.44 603.03 865.90 0.00 0.00 865.90 社會(huì)保障和就業(yè)（208）195887.26 193614.53 1222.75 1049.98 196676.58 194465.99 1160.61 1049.98 -789.32 -851.46 62.14 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）194837.28 193614.53 1222.75 0.00 195626.60 194465.99 1160.61 0.00 -789.32 -851.46 62.14 0.00 就業(yè)補(bǔ)助（20807）1049.98 0.00 0.00 1049.98 1049.98 0.00 0.00 1049.98 0.00 0.00 0.00 0.00 醫(yī)療衛(wèi)生（210）22581.42 0.00 0.00 22581.42 22066.02 0.00 0.00 22066.02 515.40 0.00 0.00 515.40 公立醫(yī)院（21002）4759.00 0.00 0.00 4759.00 4243.60 0.00 0.00 4243.60 515.40 0.00 0.00 515.40 基本醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)（21003）980.00 0.00 0.00 980.00 980.00 0.00 0.00 980.00 0.00 0.00 0.00 0.00 公共衛(wèi)生（21004）1800.00 0.00 0.00 1800.00 1800.00 0.00 0.00 1800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 醫(yī)療保障（21005）15042.42 0.00 0.00 15042.42 15042.42 0.00 0.00 15042.42 0.00 0.00 0.00 0.00 環(huán)境保護(hù)（211）21841.70 0.00 0.00 21841.70 21819.51 0.00 0.00 21819.51 22.19 0.00 0.00 22.19 污染防治（21103）6000.00 0.00 0.00 6000.00 6000.00 0.00 0.00 6000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
農(nóng)業(yè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 自然生態(tài)保護(hù)（21104）4291.70 0.00 0.00 4291.70 4269.51 0.00 0.00 4269.51 22.19 0.00 0.00 22.19 退耕還林（21106）11550.00 0.00 0.00 11550.00 11550.00 0.00 0.00 11550.00 0.00 0.00 0.00 0.00 污染減排（21111）0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)（212）1300.00 0.00 0.00 1300.00 1300.00 0.00 0.00 1300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 城鄉(xiāng)社區(qū)公共設(shè)施（21203）1300.00 0.00 0.00 1300.00 1300.00 0.00 0.00 1300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 農(nóng)林水事務(wù)（213）1268922.69 210685.22 55619.86 1002617.61 1155036.48 210391.18 53906.62 890738.68 113886.21 294.04 1713.24 111878.93 農(nóng)業(yè)（21301）1186713.27 210685.22 55619.86 920408.19 1074159.06 210391.18 53906.62 809861.26 112554.21 294.04 1713.24 110546.93 林業(yè)（21302）550.00 0.00 0.00 550.00 550.00 0.00 0.00 550.00 0.00 0.00 0.00 0.00 水利（21303）14675.00 0.00 0.00 14675.00 14675.00 0.00 0.00 14675.00 0.00 0.00 0.00 0.00 扶貧（21305）14304.42 0.00 0.00 14304.42 14304.42 0.00 0.00 14304.42 0.00 0.00 0.00 0.00 農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)（21306）47080.00 0.00 0.00 47080.00 46038.00 0.00 0.00 46038.00 1042.00 0.00 0.00 1042.00 其他農(nóng)林水事務(wù)支出（21399）5600.00 0.00 0.00 5600.00 5310.00 0.00 0.00 5310.00 290.00 0.00 0.00 290.00 商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)（216）1000.00 0.00 0.00 1000.00 1000.00 0.00 0.00 1000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 旅游業(yè)管理與服務(wù)支出（21605）1000.00 0.00 0.00 1000.00 1000.00 0.00 0.00 1000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 住房保障支出（221）242288.17 130157.68 0.00 112130.49 235978.49 127073.12 0.00 108905.37 6309.68 3084.56 0.00 3225.12 保障性住房支出（22101）112130.49 0.00 0.00 112130.49 108905.37 0.00 0.00 108905.37 3225.12 0.00 0.00 3225.12 住房改革支出（22102）130157.68 130157.68 0.00 0.00 127073.12 127073.12 0.00 0.00 3084.56 3084.56 0.00 0.00 糧食安全物資儲(chǔ)備事務(wù)（222）20116.00 0.00 0.00 20116.00 20116.00 0.00 0.00 20116.00 0.00 0.00 0.00 0.00 糧食安全（22201）20116.00 0.00 0.00 20116.00 20116.00 0.00 0.00 20116.00 0.00 0.00 0.00 0.00
農(nóng)業(yè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)其他支出（229）720.00 0.00 0.00 720.00 720.00 0.00 0.00 720.00 0.00 0.00 0.00 0.00 彩票事務(wù)（22908）720.00 0.00 0.00 720.00 720.00 0.00 0.00 720.00 0.00 0.00 0.00 0.00
據(jù)農(nóng)業(yè)部提供的說(shuō)明，2010年度農(nóng)業(yè)部預(yù)算執(zhí)行差異額為203140.34萬(wàn)元，其中：“科技條件與服務(wù)”科目差異額29556.73萬(wàn)元、“基礎(chǔ)研究”科目差異額26227.5萬(wàn)元、“廣播電視教育”科目差異額4246.83萬(wàn)元、“保障性住房支出”科目差異額3225.12萬(wàn)元、“文化”科目差異額2046.45萬(wàn)元，主要原因是前期準(zhǔn)備不充分、施工進(jìn)度滯后等因素造成基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度緩慢；“應(yīng)用研究”科目差異額13852.76萬(wàn)元、“農(nóng)業(yè)”科目差異額112554.21萬(wàn)元，主要原因是財(cái)政部追加預(yù)算的時(shí)間較晚，資金未能當(dāng)年撥付使用；“住房改革支出”科目差異額3084.56萬(wàn)元，主要原因是人員調(diào)整變化等因素致使部分資金未支付；“駐外機(jī)構(gòu)”科目差異額2794.15萬(wàn)元，主要原因是部分基建項(xiàng)目因地理位置特殊，材料供應(yīng)受限等原因影響了工程進(jìn)度；“國(guó)際組織”科目差異額1716.04萬(wàn)元，主要原因是農(nóng)業(yè)部繳納的國(guó)際組織會(huì)費(fèi)等因匯率大幅下降而減少支出；“農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)”科目差異額1042萬(wàn)元，主要原因是項(xiàng)目跨年度實(shí)施所致；“廣播影視”科目差異額1012.5萬(wàn)元，主要原因是中國(guó)農(nóng)業(yè)電影電視中心因廣告播出時(shí)間壓縮，導(dǎo)致實(shí)際廣告收入低于年初預(yù)計(jì)數(shù)。
附表2
農(nóng)業(yè)部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)994756.54 82431.19 26135.41 886189.94 846424.32 76341.35 23394.76 746688.21 0.00 0.00 -691.37 148332.22 6089.84 2740.65 139501.73 本級(jí)542579.62 14533.76 8327.95 519717.91 509713.43 10887.86 6468.83 492356.74 0.00 0.00 0.00 32866.19 3645.90 1859.12 27361.17 外交（202）27109.51 400.03 583.78 26125.70 21694.84 377.28 479.61 20837.95 0.00 0.00 0.00 5414.67 22.75 104.17 5287.75 駐外機(jī)構(gòu)（20202）2986.36 400.03 583.78 2002.55 993.48 377.28 479.61 136.59 0.00 0.00 0.00 1992.88 22.75 104.17 1865.96 國(guó)際組織（20204）23934.17 0.00 0.00 23934.17 20566.36 0.00 0.00 20566.36 0.00 0.00 0.00 3367.81 0.00 0.00 3367.81 對(duì)外合作與交流（20205）92.78 0.00 0.00 92.78 45.00 0.00 0.00 45.00 0.00 0.00 0.00 47.78 0.00 0.00 47.78 其他外交支出（20299）96.20 0.00 0.00 96.20 90.00 0.00 0.00 90.00 0.00 0.00 0.00 6.20 0.00 0.00 6.20 科學(xué)技術(shù)（206）303390.82 0.00 408.09 302982.73 303133.29 0.00 202.37 302930.92 0.00 0.00 0.00 257.53 0.00 205.72 51.81 應(yīng)用研究（20603）47925.04 0.00 406.04 47519.00 47719.32 0.00 200.32 47519.00 0.00 0.00 0.00 205.72 0.00 205.72 0.00 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）60.00 0.00 0.00 60.00 60.00 0.00 0.00 60.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科技重大專項(xiàng)（20609）254812.00 0.00 0.00 254812.00 254804.77 0.00 0.00 254804.77 0.00 0.00 0.00 7.23 0.00 0.00 7.23 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）593.78 0.00 2.05 591.73 549.20 0.00 2.05 547.15 0.00 0.00 0.00 44.58 0.00 0.00 44.58 社會(huì)保障和就業(yè)（208）12120.26 10897.51 1222.75 0.00 8613.87 7453.27 1160.60 0.00 0.00 0.00 0.00 3506.39 3444.24 62.15 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）12120.26 10897.51 1222.75 0.00 8613.87 7453.27 1160.60 0.00 0.00 0.00 0.00 3506.39 3444.24 62.15 0.00 環(huán)境保護(hù)（211）3535.00 0.00 0.00 3535.00 3535.00 0.00 0.00 3535.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 自然生態(tài)保護(hù)（21104）3535.00 0.00 0.00 3535.00 3535.00 0.00 0.00 3535.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
農(nóng)業(yè)部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)農(nóng)林水事務(wù)（213）195493.47 2305.66 6113.33 187074.48 171967.98 2288.86 4626.25 165052.87 0.00 0.00 0.00 23525.49 16.80 1487.08 22021.61 農(nóng)業(yè)（21301）192915.47 2305.66 6113.33 184496.48 169389.98 2288.86 4626.25 162474.87 0.00 0.00 0.00 23525.49 16.80 1487.08 22021.61 扶貧（21305）2578.00 0.00 0.00 2578.00 2578.00 0.00 0.00 2578.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 住房保障支出 （221）930.56 930.56 0.00 0.00 768.45 768.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 162.11 162.11 0.00 0.00 住房改革支出（22102）930.56 930.56 0.00 0.00 768.45 768.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 162.11 162.11 0.00 0.00 所屬單位452176.92 67897.43 17807.46 366472.03 336710.89 65453.49 16925.93 254331.47 0.00 0.00 -691.37 115466.03 2443.94 881.53 112140.56 外交 （202）210.58 0.00 0.00 210.58 135.58 0.00 0.00 135.58 0.00 0.00 0.00 75.00 0.00 0.00 75.00 其他外交支出（20299）210.58 0.00 0.00 210.58 135.58 0.00 0.00 135.58 0.00 0.00 0.00 75.00 0.00 0.00 75.00 科學(xué)技術(shù)（206）275700.70 38466.74 12353.69 224880.27 220080.91 38053.29 11642.51 170385.11 0.00 0.00 -96.02 55619.79 413.45 711.18 54495.16 科學(xué)技術(shù)管理事務(wù)（20601）47.20 0.00 0.00 47.20 47.20 0.00 0.00 47.20 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 基礎(chǔ)研究（20602）40803.48 1748.90 1614.22 37440.36 18190.49 1435.45 1614.22 15140.82 0.00 0.00 0.00 22612.99 313.45 0.00 22299.54 應(yīng)用研究（20603）131253.76 36717.84 10739.47 83796.45 121002.13 36617.84 10028.29 74356.00 0.00 0.00 -17.24 10251.63 100.00 711.18 9440.45 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）2943.80 0.00 0.00 2943.80 2517.26 0.00 0.00 2517.26 0.00 0.00 0.00 426.54 0.00 0.00 426.54 科技條件與服務(wù)（20605）61738.32 0.00 0.00 61738.32 40282.69 0.00 0.00 40282.69 0.00 0.00 0.00 21455.63 0.00 0.00 21455.63 科技重大專項(xiàng)（20609）38424.69 0.00 0.00 38424.69 37551.69 0.00 0.00 37551.69 0.00 0.00 -78.78 873.00 0.00 0.00 873.00 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）489.45 0.00 0.00 489.45 489.45 0.00 0.00 489.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 文化體育與傳媒 （207）6969.85 22.58 81.44 6865.83 4826.73 22.58 81.44 4722.71 0.00 0.00 0.00 2143.12 0.00 0.00 2143.12
農(nóng)業(yè)部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 文化（20701）6027.48 0.00 0.00 6027.48 3981.03 0.00 0.00 3981.03 0.00 0.00 0.00 2046.45 0.00 0.00 2046.45 文物（20702）838.35 0.00 0.00 838.35 741.68 0.00 0.00 741.68 0.00 0.00 0.00 96.67 0.00 0.00 96.67 新聞出版（20705）104.02 22.58 81.44 0.00 104.02 22.58 81.44 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 社會(huì)保障和就業(yè)（208）2350.44 2350.44 0.00 0.00 2350.44 2350.44 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）2350.44 2350.44 0.00 0.00 2350.44 2350.44 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 環(huán)境保護(hù)（211）597.27 0.00 0.00 597.27 535.24 0.00 0.00 535.24 0.00 0.00 0.00 62.03 0.00 0.00 62.03 自然生態(tài)保護(hù)（21104）547.00 0.00 0.00 547.00 535.24 0.00 0.00 535.24 0.00 0.00 0.00 11.76 0.00 0.00 11.76 污染減排（21111）50.27 0.00 0.00 50.27 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50.27 0.00 0.00 50.27 農(nóng)林水事務(wù)（213）145770.26 6479.85 5372.33 133918.08 90234.66 6479.85 5201.98 78552.83 0.00 0.00 -595.35 55535.60 0.00 170.35 55365.25 農(nóng)業(yè)（21301）145770.26 6479.85 5372.33 133918.08 90234.66 6479.85 5201.98 78552.83 0.00 0.00 -595.35 55535.60 0.00 170.35 55365.25 住房保障支出 （221）20577.82 20577.82 0.00 0.00 18547.33 18547.33 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2030.49 2030.49 0.00 0.00 住房改革支出（22102）20577.82 20577.82 0.00 0.00 18547.33 18547.33 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2030.49 2030.49 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，農(nóng)業(yè)部和8家所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為115466.03萬(wàn)元。除審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，經(jīng)調(diào)減2010年決算（草案）“農(nóng)業(yè)”科目項(xiàng)目支出金額595.35萬(wàn)元，調(diào)減“應(yīng)用研究”科目項(xiàng)目支出金額17.24萬(wàn)元，調(diào)減“科技重大專項(xiàng)”科目項(xiàng)目支出金額78.78萬(wàn)元，而增加結(jié)余或結(jié)轉(zhuǎn)691.37萬(wàn)元。
商務(wù)部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)商務(wù)部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了商務(wù)部本級(jí)和所屬培訓(xùn)中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
商務(wù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)商務(wù)部2010年度的部門預(yù)算支出為2204496.94萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款1722230.34萬(wàn)元；商務(wù)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1582022.08萬(wàn)元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為622474.86萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)商務(wù)部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)1084847.93萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的49.21%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3207.63萬(wàn)元，其中2010年2437.05萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額21845.22萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)商務(wù)部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，積極組織2010年度預(yù)算執(zhí)行工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了內(nèi)部管理，加大了內(nèi)部審計(jì)力度，全面推行財(cái)務(wù)信息集成系統(tǒng)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，所屬培訓(xùn)中心基建支出1514.02萬(wàn)元、國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院科研成果獎(jiǎng)勵(lì)等支出59.24萬(wàn)元、國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心專項(xiàng)收入500萬(wàn)元未納入部門預(yù)算，共計(jì)1573.26萬(wàn)元。
2．2005年至2010年，商務(wù)部采取以撥代支方式累計(jì)撥付中小企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓資金管理辦公室工作經(jīng)費(fèi)3112.63萬(wàn)元，實(shí)際使用2750.36萬(wàn)元，造成多計(jì)支出362.27萬(wàn)元。
3．2009年至2010年，所屬培訓(xùn)中心在組織實(shí)施培訓(xùn)項(xiàng)目中使用不規(guī)范發(fā)票入賬622.69萬(wàn)元；國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心以不規(guī)范發(fā)票入賬，套取財(cái)政資金52.5萬(wàn)元用于發(fā)放職工交通補(bǔ)貼。
4．截至2010年底，所屬中國(guó)輕工工藝品進(jìn)出口商會(huì)仍未將2006年的3個(gè)農(nóng)輕紡產(chǎn)品貿(mào)易促進(jìn)項(xiàng)目的專項(xiàng)財(cái)政資金241萬(wàn)元撥付合作單位，并將其中39.87萬(wàn)元用于會(huì)議費(fèi)等支出。
5．3家所屬單位擴(kuò)大開(kāi)支范圍139.41萬(wàn)元。具體是：2010年，配額許可證事務(wù)局在公用經(jīng)費(fèi)中列支職工安全獎(jiǎng)等98.81萬(wàn)元；2009年，國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心在基本支出預(yù)算中列支10萬(wàn)元用于其他支出；2006年，外貿(mào)發(fā)展事務(wù)局超范圍使用 “中小企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓資金管理辦公室”工作經(jīng)費(fèi)30.6萬(wàn)元購(gòu)買轎車1輛，并于2010年自行將該車以18萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓。
6．所屬國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心（以下簡(jiǎn)稱合作中心）在編制2010年度預(yù)算時(shí)，多編報(bào)了6名借調(diào)職工，造成多申領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)助基本工資16.5萬(wàn)元。
7．兩家所屬單位部分以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題尚未整改。
（1）在2009年度商務(wù)部預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院“重要商品預(yù)測(cè)信息中心辦公用房建設(shè)”項(xiàng)目拖延2年未開(kāi)工，財(cái)政資金結(jié)余1970萬(wàn)元。對(duì)此問(wèn)題，審計(jì)要求商務(wù)部責(zé)成該院重新申報(bào)項(xiàng)目并合理安排預(yù)算，但至2011年3月，尚未整改完畢。
（2）在2007年對(duì)外貿(mào)發(fā)展局財(cái)務(wù)收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，該局2005年從中央外貿(mào)發(fā)展基金中支出200萬(wàn)元用于市場(chǎng)化運(yùn)作的展覽項(xiàng)目，項(xiàng)目結(jié)束后資金未退回。但至2011年3月，該局仍未退回200萬(wàn)元資金。
8．商務(wù)部制定的對(duì)外援助技術(shù)合作項(xiàng)目和對(duì)外援助成套項(xiàng)目?jī)?nèi)部總承包合同結(jié)算付款條款，不符合對(duì)外援助成套項(xiàng)目管理的相關(guān)規(guī)定。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．至2011年3月，已于2006年撤并的商務(wù)部原計(jì)算中心仍未辦理資產(chǎn)清算和劃轉(zhuǎn)手續(xù)，形成賬外資產(chǎn)18160.53萬(wàn)元。
2．2009年至2010年，所屬中國(guó)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)在管理費(fèi)用中列支新辦樓裝修工程費(fèi)等支出445.85萬(wàn)元，未記入固定資產(chǎn)；1995年，所屬中國(guó)五礦化工進(jìn)出口商會(huì)購(gòu)入6套總價(jià)201.16萬(wàn)元的住宅，未記入固定資產(chǎn)。
3．至2010年，商務(wù)部25處部屬房產(chǎn)多年未辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，其產(chǎn)生的房屋出租等收入1628.83萬(wàn)元在所屬單位核算，未納入本級(jí)財(cái)務(wù)管理；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局交通服務(wù)部收入911.75萬(wàn)元、國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院服務(wù)中心食堂收入96.94萬(wàn)元未納入法定賬簿核算。
4．2004年至2010年，商務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)，將本級(jí)131輛公車無(wú)償調(diào)撥給所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局；已由機(jī)關(guān)服務(wù)局自行報(bào)廢50輛、對(duì)社會(huì)出售29輛。
5．至2010年8月，所屬國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心未經(jīng)批準(zhǔn)，收取培訓(xùn)費(fèi)42.57萬(wàn)元、勞務(wù)考試費(fèi)11.66萬(wàn)元，其中收取的培訓(xùn)費(fèi)未納入法定賬簿核算。
6．截至2011年3月底，所屬國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心自2004年11月登記注冊(cè)，仍未落實(shí)開(kāi)辦資金160萬(wàn)元。
7．2008年至2010年，所屬中國(guó)機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)和中國(guó)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)以購(gòu)買辦公用品等名義，分別在管理費(fèi)和業(yè)務(wù)成本中報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用150.6萬(wàn)元和35.33萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬單位部分收支未納入預(yù)算問(wèn)題，要求今后將相關(guān)收支納入單位預(yù)算編制范圍；對(duì)以撥代支問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬培訓(xùn)中心使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，要求嚴(yán)格現(xiàn)金管理、強(qiáng)化票據(jù)審核，并及時(shí)清理個(gè)人借款；對(duì)所屬中國(guó)輕工工藝品進(jìn)出口商會(huì)占用專項(xiàng)資金問(wèn)題，要求追回上述被挪用資金，并按規(guī)定用途撥付資金；對(duì)所屬配額許可證事務(wù)局等單位超范圍使用財(cái)政資金問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出管理、追回違規(guī)處置車輛并補(bǔ)記固定資產(chǎn)賬、調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬合作中心虛報(bào)多領(lǐng)財(cái)政資金問(wèn)題，要求退回資金，今后據(jù)實(shí)上報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算；對(duì)所屬研究院、外貿(mào)發(fā)展局以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未整改問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)抓緊落實(shí)，將資金退還財(cái)政專戶；對(duì)外援助技術(shù)合作項(xiàng)目與對(duì)外援助成套項(xiàng)目?jī)?nèi)部總承包合同結(jié)算付款條款不一致問(wèn)題，要求根據(jù)有關(guān)規(guī)定調(diào)整結(jié)算進(jìn)度；對(duì)原計(jì)算中心、所屬醫(yī)保商會(huì)及五礦商會(huì)資產(chǎn)未入賬問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行全面清查，做好移交、接收等工作，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)部屬房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未變更及相關(guān)房屋出租收入未入賬問(wèn)題，要求盡快將上述房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更為部本級(jí)所有并作為固定資產(chǎn)入賬，將房產(chǎn)出租收入納入部本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、研究院服務(wù)中心收入未納入規(guī)定賬簿核算問(wèn)題，要求將上述收支納入法定賬簿核算；對(duì)商務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)將公車無(wú)償調(diào)撥，并自行出售和報(bào)廢問(wèn)題，要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬合作中心未經(jīng)批準(zhǔn)自行收費(fèi)問(wèn)題，要求辦理有關(guān)收費(fèi)報(bào)批手續(xù)，并按規(guī)定對(duì)已收取費(fèi)用進(jìn)行處理；對(duì)合作中心開(kāi)辦資金未落實(shí)問(wèn)題，要求盡快落實(shí)開(kāi)辦資金；對(duì)所屬中國(guó)機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)、中國(guó)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)以購(gòu)買辦公用品等名義報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用問(wèn)題，要求糾正上述做法，依法補(bǔ)繳個(gè)人所得稅款并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：商務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬事業(yè)單位及社團(tuán)的日常財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)各單位主要負(fù)責(zé)人依法理財(cái)觀念，完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
商務(wù)部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，商務(wù)部及所屬單位高度重視，對(duì)部分問(wèn)題進(jìn)行了整改。對(duì)所屬合作中心擴(kuò)大基本支出范圍10萬(wàn)元問(wèn)題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)收取培訓(xùn)費(fèi)和考試費(fèi)問(wèn)題，已補(bǔ)辦有關(guān)收費(fèi)報(bào)批手續(xù)，并將結(jié)余款收回單位統(tǒng)一核算和管理；對(duì)所屬中國(guó)機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)、中國(guó)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)以購(gòu)買辦公用品等名義報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用問(wèn)題，中國(guó)機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)決定從2011年起停止為在職職工每年報(bào)銷6000元個(gè)人費(fèi)用，中國(guó)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)已于2010年12月對(duì)辦理的購(gòu)物卡進(jìn)行了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目調(diào)整；對(duì)所屬中國(guó)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)及中國(guó)五礦化工進(jìn)出口商會(huì)購(gòu)置固定資產(chǎn)不入賬問(wèn)題，兩家商會(huì)已調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)援助技術(shù)合作項(xiàng)目與對(duì)外援助成套項(xiàng)目?jī)?nèi)部總承包合同結(jié)算付款條款不一致問(wèn)題，已比照對(duì)外援助成套項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定，調(diào)整項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)度。
附表1
商務(wù)部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)2204496.94 64004.29 73363.43 2067129.22 1582022.08 46864.09 39200.55 1495957.44 622474.86 17140.20 34162.88 571171.78 一般公共服務(wù)（201）57542.75 8370.90 13482.83 35689.02 45557.33 8558.54 12020.06 24978.73 11985.42 -187.64 1462.77 10710.29 商貿(mào)事務(wù)（20113）57542.75 8370.90 13482.83 35689.02 45557.33 8558.54 12020.06 24978.73 11985.42 -187.64 1462.77 10710.29 外交（202）1873851.07 48291.79 58964.81 1766594.47 1275080.13 33123.90 25349.34 1216606.89 598770.94 15167.89 33615.47 549987.58 駐外機(jī)構(gòu)（20202）144984.95 48291.79 58964.81 37728.35 72170.48 33123.90 25349.34 13697.24 72814.47 15167.89 33615.47 24031.11 對(duì)外援助（20203）1705419.58 0.00 0.00 1705419.58 1183936.75 0.00 0.00 1183936.75 521482.83 0.00 0.00 521482.83 國(guó)際組織（20204）22760.29 0.00 0.00 22760.29 18800.19 0.00 0.00 18800.19 3960.10 0.00 0.00 3960.10 其他外交支出（20299）686.25 0.00 0.00 686.25 172.71 0.00 0.00 172.71 513.54 0.00 0.00 513.54 社會(huì)保障和就業(yè)（208）6765.45 5094.66 915.79 755.00 5957.75 3371.60 1831.15 755.00 807.70 1723.06 -915.36 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）6765.45 5094.66 915.79 755.00 5957.75 3371.60 1831.15 755.00 807.70 1723.06 -915.36 0.00 商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)（216）264090.73 0.00 0.00 264090.73 253616.82 0.00 0.00 253616.82 10473.91 0.00 0.00 10473.91 商業(yè)流通事務(wù)（21602）223689.73 0.00 0.00 223689.73 223614.73 0.00 0.00 223614.73 75.00 0.00 0.00 75.00 涉外發(fā)展服務(wù)支出（21606）40401.00 0.00 0.00 40401.00 30002.09 0.00 0.00 30002.09 10398.91 0.00 0.00 10398.91 住房保障支出（221）2246.94 2246.94 0.00 0.00 1810.05 1810.05 0.00 0.00 436.89 436.89 0.00 0.00 住房改革支出（22102）2246.94 2246.94 0.00 0.00 1810.05 1810.05 0.00 0.00 436.89 436.89 0.00 0.00
據(jù)商務(wù)部提供的說(shuō)明，2010年度商務(wù)部預(yù)算執(zhí)行差異額為622474.86萬(wàn)元，其中：“商貿(mào)事務(wù)”科目差異額11985.42萬(wàn)元，主要原因是以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金未使用完畢； “駐外機(jī)構(gòu)”科目差異額72814.47萬(wàn)元，主要原因是駐外館舍建設(shè)工期晚于預(yù)期致使部分項(xiàng)目支出形成年末結(jié)轉(zhuǎn)；“對(duì)外援助”科目差異額521482.83萬(wàn)元，主要原因是受援國(guó)及我外交形勢(shì)變化等因素導(dǎo)致項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)；“國(guó)際組織”科目差異額3960.10萬(wàn)元，主要原因是匯率變動(dòng)及國(guó)際組織會(huì)費(fèi)變動(dòng)因素導(dǎo)致結(jié)余；“其他外交支出”科目差異額513.54萬(wàn)元，主要原因是有關(guān)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)下年執(zhí)行；“行政事業(yè)單位離退休”科目差異額807.70萬(wàn)元，主要原因是統(tǒng)發(fā)工資剩余額度年末返還；“商業(yè)流通事務(wù)”科目差異額75萬(wàn)元，原因是項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)下年使用；“涉外發(fā)展服務(wù)支出”科目差異額10 398.91萬(wàn)元，主要原因是基金項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)下年執(zhí)行；“住房改革支出”科目差異額436.89萬(wàn)元，原因是實(shí)有人員減少。
附表2
商務(wù)部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)1084847.93 3024.62 3419.11 1078404.20 976508.62 3761.59 3678.63 969068.40 98.81 -98.81 -73.29 108339.31 -736.97 -259.52 109335.80 本級(jí)1078802.20 0.00 1300.00 1077502.20 969827.35 0.00 1374.90 968452.45 0.00 0.00 -73.29 108974.85 0.00 -74.90 109049.75 一般公共服務(wù)（201）7269.20 0.00 1300.00 5969.20 7789.66 0.00 1374.90 6414.76 0.00 0.00 -73.29 -520.46 0.00 -74.90 -445.56 商貿(mào)事務(wù)（20113）7269.20 0.00 1300.00 5969.20 7789.66 0.00 1374.90 6414.76 0.00 0.00 -73.29 -520.46 0.00 -74.90 -445.56 外交（202）1071533.00 0.00 0.00 1071533.00 962037.69 0.00 0.00 962037.69 0.00 0.00 0.00 109495.31 0.00 0.00 109495.31 對(duì)外援助（20203）1071533.00 0.00 0.00 1071533.00 962037.69 0.00 0.00 962037.69 0.00 0.00 0.00 109495.31 0.00 0.00 109495.31 所屬單位6045.73 3024.62 2119.11 902.00 6681.27 3761.59 2303.73 615.95 98.81 -98.81 0.00 -635.54 -736.97 -184.62 286.05 一般公共服務(wù)（201）5057.97 2036.86 2119.11 902.00 5696.99 2777.31 2303.73 615.95 98.81 -98.81 0.00 -639.02 -740.45 -184.62 286.05 商貿(mào)事務(wù)（20113）5057.97 2036.86 2119.11 902.00 5696.99 2777.31 2303.73 615.95 98.81 -98.81 0.00 -639.02 -740.45 -184.62 286.05 社會(huì)保障和就業(yè)（208）660.76 660.76 0.00 0.00 660.76 660.76 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）660.76 660.76 0.00 0.00 660.76 660.76 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 住房保障支出（221）327.00 327.00 0.00 0.00 323.52 323.52 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.48 3.48 0.00 0.00 住房改革支出（22102）327.00 327.00 0.00 0.00 323.52 323.52 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.48 3.48 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，商務(wù)部和5家所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行差異額為108339.31萬(wàn)元，一是預(yù)算管理不規(guī)范、執(zhí)行不到位形成的差異為108266.02萬(wàn)元，其中：“對(duì)外援助”科目差異額109495.31萬(wàn)元，主要原因是外交形勢(shì)變化導(dǎo)致部分項(xiàng)目預(yù)算當(dāng)年未執(zhí)行完畢；“商貿(mào)事務(wù)”科目超支1159.48萬(wàn)元，主要原因是部本級(jí)出國(guó)費(fèi)超支、所屬國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心未將援外管理費(fèi)收支納入預(yù)算；二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，調(diào)減“商貿(mào)事務(wù)”科目項(xiàng)目支出，增加年末結(jié)余或結(jié)轉(zhuǎn)73.29萬(wàn)元。
文化部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)文化部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了文化部本級(jí)和所屬中國(guó)國(guó)家畫院等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
文化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)文化部2010年度的部門預(yù)算支出為584013.85萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中財(cái)政撥款300418.68萬(wàn)元；文化部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為452084.17萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為131929.68萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)文化部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)300025.44萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的51.37%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額6482.45萬(wàn)元，其中2010年6286.21萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額736.01萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)文化部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，文化部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，預(yù)算資金使用基本符合效益性要求，未發(fā)現(xiàn)重大損失浪費(fèi)問(wèn)題，建立健全了內(nèi)控制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，文化部未經(jīng)批準(zhǔn)將“中華少兒歌曲創(chuàng)作推廣計(jì)劃”、“非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)工程”等項(xiàng)目資金515.99萬(wàn)元，調(diào)整用于不屬于上述項(xiàng)目的支出。
2．2010年，文化部文化市場(chǎng)司用專項(xiàng)資金，按照每人每月500元至800元的標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放該司人員加班補(bǔ)助共計(jì)13.42萬(wàn)元。
3．2006年至2010年，所屬中國(guó)國(guó)家畫院、中央歌劇院在“畫庫(kù)及陳列館”、“收藏計(jì)劃”和“直屬單位維修及設(shè)備購(gòu)置”等專項(xiàng)資金中，列支不屬于上述項(xiàng)目的支出326.62萬(wàn)元，其中2010年130.38萬(wàn)元。
4．2010年，文化部在委托中國(guó)中外文化交流中心等4家所屬單位承辦“全國(guó)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)工程”、“扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展”等項(xiàng)目時(shí)，采取以撥代支方式向有關(guān)單位撥付全部項(xiàng)目資金。截至2010年底，有5107.95萬(wàn)元尚未支出，造成多計(jì)支出5107.95萬(wàn)元。
5．所屬中外文化交流中心將國(guó)家旅游局撥付的專項(xiàng)資金在往來(lái)科目核算，2010年收支518.47萬(wàn)元，未納入單位決算報(bào)表。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，文化部未按規(guī)定采用公開(kāi)招標(biāo)方式，而是直接將2個(gè)項(xiàng)目支出共計(jì)550萬(wàn)元，指定北京巨龍文化公司及中通誠(chéng)資產(chǎn)評(píng)估有限公司承辦。
2．2010年，所屬文化藝術(shù)出版社以合作出版為名，將116個(gè)書號(hào)提供給北京乾坤翰林文化傳播有限公司，用于出版《小天才課時(shí)作業(yè)》系列叢書，獲取利益90萬(wàn)元。該出版社在上述書籍出版過(guò)程中，未承擔(dān)編輯、校對(duì)、印刷和發(fā)行等工作。
3．2008年至2009年，業(yè)務(wù)主管的社會(huì)組織中華文化促進(jìn)會(huì)有96.01萬(wàn)元收入和41萬(wàn)元支出未納入法定賬簿核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目間調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格項(xiàng)目預(yù)算管理，按照規(guī)定程序?qū)︻A(yù)算調(diào)整事項(xiàng)履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼和擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求責(zé)成追回資金，歸還原資金渠道，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)多計(jì)和少計(jì)收支問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范政府采購(gòu)行為；對(duì)所屬文化藝術(shù)出版社變相買賣書號(hào)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行新聞出版相關(guān)規(guī)定；對(duì)業(yè)務(wù)主管的社會(huì)組織中華文化促進(jìn)會(huì)部分收支未納入法定賬簿核算問(wèn)題，要求責(zé)成清理各項(xiàng)收支，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：文化部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金管理，提高財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)工作的監(jiān)管，嚴(yán)格遵守政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定；提高對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督與指導(dǎo)，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算和財(cái)務(wù)工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
文化部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，文化部及其所屬單位進(jìn)行了積極整改。對(duì)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼問(wèn)題，已收回13.42萬(wàn)元并歸還原資金渠道；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，中央歌劇院已將支出的89.32萬(wàn)元?dú)w還原資金渠道；對(duì)所屬中外文化交流中心少計(jì)收支問(wèn)題，已按要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
附表1
文化部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)584013.85 68119.56 39697.38 476196.91 452084.17 69775.96 21144.41 361163.80 131929.68 -1656.40 18552.97 115033.11 外交（202）77922.55 2816.23 18695.66 56410.66 32568.83 3146.56 4619.87 24802.40 45353.72 -330.33 14075.79 31608.26 駐外機(jī)構(gòu)（20202）77842.55 2816.23 18695.66 56330.66 32488.83 3146.56 4619.87 24722.40 45353.72 -330.33 14075.79 31608.26 其他外交支出（20299）80.00 0.00 0.00 80.00 80.00 0.00 0.00 80.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科學(xué)技術(shù)（206）19185.85 3732.40 5555.91 9897.54 15571.75 6931.79 2118.49 6521.47 3614.10 -3199.39 3437.42 3376.07 應(yīng)用研究（20603）16707.87 3732.40 5555.91 7419.56 14003.69 6931.79 2118.49 4953.41 2704.18 -3199.39 3437.42 2466.15 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）26.43 0.00 0.00 26.43 26.43 0.00 0.00 26.43 0.00 0.00 0.00 0.00 科技條件與服務(wù)（20605）2347.55 0.00 0.00 2347.55 1437.63 0.00 0.00 1437.63 909.92 0.00 0.00 909.92 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）104.00 0.00 0.00 104.00 104.00 0.00 0.00 104.00 0.00 0.00 0.00 0.00 文化體育與傳媒（207）462002.41 47265.89 14847.81 399888.71 380388.50 46426.89 14098.15 319863.46 81613.91 839.00 749.66 80025.25 文化（20701）266996.32 30699.23 10666.87 225630.22 213187.47 29860.23 9917.21 173410.03 53808.85 839.00 749.66 52220.19 文物（20702）163032.02 16400.25 4159.66 142472.11 139258.26 16400.25 4159.66 118698.35 23773.76 0.00 0.00 23773.76 新聞出版（20705）187.69 166.41 21.28 0.00 187.69 166.41 21.28 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他文化體育與傳媒支出（20799）31786.38 0.00 0.00 31786.38 27755.08 0.00 0.00 27755.08 4031.30 0.00 0.00 4031.30 社會(huì)保障和就業(yè)（208）4459.93 3861.93 598.00 0.00 4279.04 3971.14 307.90 0.00 180.89 -109.21 290.10 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）4459.93 3861.93 598.00 0.00 4279.04 3971.14 307.90 0.00 180.89 -109.21 290.10 0.00 住房保障支出（221）10443.11 10443.11 0.00 0.00 9299.58 9299.58 0.00 0.00 1143.53 1143.53 0.00 0.00 住房改革支出（22102）10443.11 10443.11 0.00 0.00 9299.58 9299.58 0.00 0.00 1143.53 1143.53 0.00 0.00 其他支出（229）10000.00 0.00 0.00 10000.00 9976.47 0.00 0.00 9976.47 23.53 0.00 0.00 23.53 彩票事務(wù)（22908）10000.00 0.00 0.00 10000.00 9976.47 0.00 0.00 9976.47 23.53 0.00 0.00 23.53
據(jù)文化部提供的說(shuō)明，2010年度文化部預(yù)算執(zhí)行差異額為131929.68萬(wàn)元。其中：“駐外機(jī)構(gòu)”科目差異額45353.72萬(wàn)元，主要原因是文化部駐外機(jī)構(gòu)以前年度滾存結(jié)轉(zhuǎn)資金，以及駐外機(jī)構(gòu)部分項(xiàng)目款項(xiàng)已支付但尚未回國(guó)報(bào)賬列支；“文化”科目差異額53808.85萬(wàn)元，主要原因是部分項(xiàng)目需調(diào)整方案以及細(xì)化支出內(nèi)容導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行較慢；“文物”科目差異額23773.76萬(wàn)元，主要原因是部分基建項(xiàng)目因地理位置特殊，材料供應(yīng)受限等原因影響了工程進(jìn)度；“其他文化體育與傳媒支出”科目差異額909.92萬(wàn)元，主要原因是政府采購(gòu)等程序執(zhí)行較慢影響進(jìn)度；“住房改革支出”科目差異額1143.53萬(wàn)元，主要是辦理住房補(bǔ)貼發(fā)放手續(xù)較慢，導(dǎo)致補(bǔ)貼資金當(dāng)年未能全部支付。
附表2
文化部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)300025.44 24118.89 30465.93 245440.62 227378.62 26576.99 11878.00 188923.63 0.00 0.00 -5447.99 72646.82 -2458.10 18587.93 56516.99 本級(jí)191598.53 10001.55 22498.35 159098.63 127796.39 9872.27 7326.19 110597.93 0.00 0.00 -5121.37 63802.14 129.28 15172.16 48500.70 外交（202）77922.55 2816.23 18695.66 56410.66 32568.83 3146.56 4619.87 24802.40 0.00 0.00 0.00 45353.72 -330.33 14075.79 31608.26 駐外機(jī)構(gòu)（20202）77842.55 2816.23 18695.66 56330.66 32488.83 3146.56 4619.87 24722.40 0.00 0.00 0.00 45353.72 -330.33 14075.79 31608.26 其他外交支出（20299）80.00 0.00 0.00 80.00 80.00 0.00 0.00 80.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科學(xué)技術(shù)（206）104.00 0.00 0.00 104.00 104.00 0.00 0.00 104.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）104.00 0.00 0.00 104.00 104.00 0.00 0.00 104.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 文化體育與傳媒（207）98444.74 2656.08 3204.69 92583.97 80293.72 2180.25 2398.41 75715.06 0.00 0.00 -5121.37 18151.02 475.83 806.28 16868.91 文化（20701）71158.36 2656.08 3204.69 65297.59 59308.31 2180.25 2398.41 54729.65 0.00 0.00 -2570.63 11850.05 475.83 806.28 10567.94 其他文化體育與傳媒支出（20799）27286.38 0.00 0.00 27286.38 20985.41 0.00 0.00 20985.41 0.00 0.00 -2550.74 6300.97 0.00 0.00 6300.97 社會(huì)保障和就業(yè)（208）4367.93 3769.93 598.00 0.00 4187.05 3879.14 307.91 0.00 0.00 0.00 0.00 180.88 -109.21 290.09 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）4367.93 3769.93 598.00 0.00 4187.05 3879.14 307.91 0.00 0.00 0.00 0.00 180.88 -109.21 290.09 0.00 住房保障支出（221）759.31 759.31 0.00 0.00 666.32 666.32 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 92.99 92.99 0.00 0.00 住房改革支出（22102）759.31 759.31 0.00 0.00 666.32 666.32 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 92.99 92.99 0.00 0.00 其他支出（229）10000.00 0.00 0.00 10000.00 9976.47 0.00 0.00 9976.47 0.00 0.00 0.00 23.53 0.00 0.00 23.53 彩票事務(wù)（22908）10000.00 0.00 0.00 10000.00 9976.47 0.00 0.00 9976.47 0.00 0.00 0.00 23.53 0.00 0.00 23.53 所屬單位108426.91 14117.34 7967.58 86341.99 99582.23 16704.72 4551.81 78325.70 0.00 0.00 -326.62 8844.68 -2587.38 3415.77 8016.29 科學(xué)技術(shù)（206）16726.38 3526.01 5089.49 8110.88 13138.35 6679.58 1697.90 4760.87 0.00 0.00 0.00 3588.03 -3153.57 3391.59 3350.01 應(yīng)用研究（20603）14845.23 3526.01 5089.49 6229.73 12167.25 6679.58 1697.90 3789.77 0.00 0.00 0.00 2677.98 -3153.57 3391.59 2439.96
文化部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）5.00 0.00 0.00 5.00 5.00 0.00 0.00 5.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 科技條件與服務(wù)（20605）1876.15 0.00 0.00 1876.15 966.10 0.00 0.00 966.10 0.00 0.00 0.00 910.05 0.00 0.00 910.05 文化體育與傳媒（207）87943.74 6834.54 2878.09 78231.11 83277.46 6858.72 2853.91 73564.83 0.00 0.00 -326.62 4666.28 -24.18 24.18 4666.28 文化（20701）31396.32 4404.65 1506.16 25485.51 29509.55 4428.83 1481.98 23598.74 0.00 0.00 -326.62 1886.77 -24.18 24.18 1886.77 文物（20702）56547.42 2429.89 1371.93 52745.60 53767.91 2429.89 1371.93 49966.09 0.00 0.00 0.00 2779.51 0.00 0.00 2779.51 社會(huì)保障和就業(yè)（208）92.00 92.00 0.00 0.00 92.00 92.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）92.00 92.00 0.00 0.00 92.00 92.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 住房保障支出（221）3664.79 3664.79 0.00 0.00 3074.42 3074.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 590.37 590.37 0.00 0.00 住房改革支出（22102）3664.79 3664.79 0.00 0.00 3074.42 3074.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 590.37 590.37 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，文化部本級(jí)和8家所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行差異額為72646.82萬(wàn)元。一是預(yù)算管理不規(guī)范、執(zhí)行不到位形成的差異為67198.83萬(wàn)元，差異原因與文化部提供的原因分析相同。二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，經(jīng)調(diào)減“文化”科目項(xiàng)目支出2897.25萬(wàn)元、調(diào)減“其他文化體育與傳媒支出”科目項(xiàng)目支出2550.74萬(wàn)元，而增加結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余5447.99萬(wàn)元。
衛(wèi)生部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)衛(wèi)生部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了衛(wèi)生部本級(jí)和所屬中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
衛(wèi)生部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和55個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，衛(wèi)生部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理較為規(guī)范，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2008年至2010年，衛(wèi)生部部分項(xiàng)目的受托單位和課題承擔(dān)單位違規(guī)將共計(jì)104.11萬(wàn)元專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出。
2．截至2010年底，衛(wèi)生部醫(yī)政司于2007年已在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支的40萬(wàn)元資金仍未支出，在項(xiàng)目受托單位掛賬。
3．至2010年9月，所屬北京醫(yī)院的藥物和醫(yī)療器械臨床試驗(yàn)、質(zhì)控品等收入3181.75萬(wàn)元在專用基金科目核算，衛(wèi)生部國(guó)際交流與合作中心有民間合作交流項(xiàng)目收入6608.25萬(wàn)元在“應(yīng)付賬款”和“專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”科目核算，造成少計(jì)收入。
4．所屬北京醫(yī)院在編報(bào)2009年部門預(yù)算時(shí)，有1178萬(wàn)元項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體儀器采購(gòu)項(xiàng)目；2010年使用以前年度項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金5308.17萬(wàn)元，未編入部門年初預(yù)算；至2010年9月，按規(guī)定應(yīng)于2006年底完成的項(xiàng)目仍未完成，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)660萬(wàn)元中有288.6萬(wàn)元閑置未用。
5．2009年10月，衛(wèi)生部國(guó)際交流中心未經(jīng)批準(zhǔn)，調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算3322.56萬(wàn)元。
6．2008年12月，衛(wèi)生部國(guó)際交流中心在向有關(guān)單位撥付物資采購(gòu)款400萬(wàn)元時(shí)，直接計(jì)列了支出，當(dāng)年實(shí)際未發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2010年底，衛(wèi)生部國(guó)際合作司管理使用的3輛公務(wù)用車未納入部本級(jí)法定賬簿核算，形成賬外資產(chǎn)81.20萬(wàn)元。
2．衛(wèi)生部國(guó)際交流中心在未經(jīng)報(bào)批的情況下，將所屬商務(wù)樓的部分區(qū)域出租給外單位，2009年至2010年8月，取得房租收入1599.04萬(wàn)元；所屬北京醫(yī)院未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋，2009年至2010年9月，取得租金收入15.60萬(wàn)元在專用基金科目核算，未計(jì)列收入。
3．截至2010年8月底，衛(wèi)生部國(guó)際交流中心有3269.35萬(wàn)元收入在往來(lái)科目核算，北京醫(yī)院有已結(jié)題的398項(xiàng)科研課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余1255.67萬(wàn)元在專用基金掛賬；截至2010年底，所屬中國(guó)疾病預(yù)防控制中心營(yíng)養(yǎng)與食品安全所有89.54萬(wàn)元收入、已結(jié)題的77項(xiàng)科研課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余410.68萬(wàn)元在往來(lái)科目掛賬。上述情況，造成少計(jì)收入3358.89萬(wàn)元、少計(jì)結(jié)余1666.35萬(wàn)元。
4．2006年至2010年8月底，所屬北京醫(yī)院、國(guó)際交流中心有6148.14萬(wàn)元的采購(gòu)支出，未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定。
5．2010年7月，所屬北京醫(yī)院未經(jīng)批準(zhǔn)，用一家公司于2003年贊助的200萬(wàn)元護(hù)士基金充抵了該公司從北京醫(yī)院取得的借款；2009年至2010年，北京醫(yī)院處置報(bào)廢的電梯等資產(chǎn)收入22.27萬(wàn)元，未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。
6．截至2010年8月底，衛(wèi)生部國(guó)際交流中心應(yīng)收賬款余額中有2305.35萬(wàn)元的賬齡已達(dá)到5年以上。
7．2008年至2009年，國(guó)際交流中心購(gòu)買機(jī)票、購(gòu)書取得返還款116.69萬(wàn)元計(jì)入中心自有收入，未沖減支出；2005年至2010年8月底，國(guó)際交流中心未按規(guī)定實(shí)行定點(diǎn)購(gòu)買，自行委托一家公司為援外醫(yī)療隊(duì)購(gòu)買出國(guó)機(jī)票，且報(bào)賬中的3078.66萬(wàn)元未附原始報(bào)銷憑證。
8．截至2010年底，所屬疾控中心營(yíng)養(yǎng)所于2007年2月投入使用的科研辦公樓仍未辦理竣工決算，涉及工程投資額1050萬(wàn)元。
9．2006年8月至2009年9月，所屬北京醫(yī)院代管的衛(wèi)生部臨床檢驗(yàn)中心購(gòu)買耗材報(bào)賬的原始憑證中，有不規(guī)范的發(fā)票36.82萬(wàn)元。
10．2008年至2010年，業(yè)務(wù)主管的中華健康快車基金會(huì)有764.8萬(wàn)元實(shí)物和款項(xiàng)、中國(guó)醫(yī)院協(xié)會(huì)有474.05萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入未及時(shí)納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)項(xiàng)目支出在受托單位結(jié)存問(wèn)題，要求收回資金；對(duì)兩家所屬單位少計(jì)收入未納入預(yù)算問(wèn)題，要求清理并納入預(yù)算管理；對(duì)所屬北京醫(yī)院預(yù)算不細(xì)化問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)北京醫(yī)院項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行緩慢問(wèn)題，要求采取措施加快執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)北京醫(yī)院動(dòng)用上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入預(yù)算問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬國(guó)際交流中心未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，要求履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)國(guó)際交流中心預(yù)算支出不實(shí)問(wèn)題，要求對(duì)支出進(jìn)行清理；對(duì)衛(wèi)生部國(guó)際合作司公務(wù)用車未入賬問(wèn)題，要求入賬核算；對(duì)兩家所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，要求補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)兩家所屬單位少計(jì)收入問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)部分所屬單位課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位及時(shí)清理；對(duì)采購(gòu)不規(guī)范問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬北京醫(yī)院未經(jīng)批準(zhǔn)核銷借款問(wèn)題，要求履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)北京醫(yī)院未實(shí)行收支兩條線問(wèn)題，要求將收入上繳中央財(cái)政；對(duì)國(guó)際交流中心應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求清理催收；對(duì)國(guó)際交流中心收回資金未沖減支出問(wèn)題，要求應(yīng)按規(guī)定處理；對(duì)國(guó)際交流中心違規(guī)購(gòu)買、報(bào)銷出國(guó)機(jī)票問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬疾控中心營(yíng)養(yǎng)所未及時(shí)辦理竣工決算問(wèn)題，要求盡快辦理竣工決算；對(duì)所屬北京醫(yī)院代管單位使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位今后嚴(yán)格審核；對(duì)業(yè)務(wù)主管的兩家社會(huì)團(tuán)體收入未及時(shí)納入法定賬簿核算問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，將賬外收入余額清理入賬。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：衛(wèi)生部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，及時(shí)細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金尤其是科技重大專項(xiàng)資金、部本級(jí)委托辦事經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和管理；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查，促進(jìn)有關(guān)單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，不斷提高財(cái)務(wù)核算和管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
衛(wèi)生部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并認(rèn)真糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，衛(wèi)生部高度重視，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)擴(kuò)大委托辦事經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，研究制定了相關(guān)辦法，選取重點(diǎn)委托辦事事項(xiàng)開(kāi)展監(jiān)督檢查；對(duì)少計(jì)收入未納入預(yù)算管理問(wèn)題，國(guó)際交流中心已將民間合作交流項(xiàng)目收入5810.9萬(wàn)元納入預(yù)算，北京醫(yī)院已清理了相關(guān)收入；對(duì)預(yù)算未細(xì)化問(wèn)題，北京醫(yī)院表示今后嚴(yán)格編制預(yù)算，將預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目；對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行緩慢問(wèn)題，北京醫(yī)院正采取措施加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，國(guó)際交流中心正在履行預(yù)算調(diào)整報(bào)批手續(xù)；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算支出不實(shí)問(wèn)題，國(guó)際交流中心已收回400萬(wàn)元款項(xiàng)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，國(guó)際交流中心正補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)，北京醫(yī)院已補(bǔ)辦了報(bào)批手續(xù)；對(duì)少計(jì)收入問(wèn)題，疾控中心營(yíng)養(yǎng)所已清理89.54萬(wàn)元收入并調(diào)整賬目；對(duì)課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，北京醫(yī)院擬定了科研課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理辦法，著手清理工作；對(duì)采購(gòu)不規(guī)范問(wèn)題，國(guó)際交流中心已要求相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，北京醫(yī)院要求相關(guān)部門加強(qiáng)審核，今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)核銷借款問(wèn)題，北京醫(yī)院已履行有關(guān)手續(xù)；對(duì)處置收入未實(shí)行收支兩條線問(wèn)題，北京醫(yī)院已將收入22.27萬(wàn)元上繳財(cái)政；對(duì)應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，國(guó)際交流中心正清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；對(duì)收回資金未沖減支出問(wèn)題，國(guó)際交流中心已沖減支出116.69萬(wàn)元；對(duì)使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，衛(wèi)生部臨床檢驗(yàn)中心要求財(cái)務(wù)今后按規(guī)定嚴(yán)格審核；對(duì)收入未納入法定賬簿核算問(wèn)題，中華健康快車基金會(huì)已將金額764.80萬(wàn)元的實(shí)物納入單位賬簿統(tǒng)一核算。
中國(guó)人民銀行2010年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)人民銀行2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人民銀行總行和19個(gè)分支機(jī)構(gòu)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
人民銀行為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總行本級(jí)和45個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)人民銀行2010年度費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)為224.14億元，人民銀行會(huì)計(jì)決算報(bào)表反映，2010年度各項(xiàng)費(fèi)用決算為223.39億元。
根據(jù)對(duì)人民銀行總行本級(jí)和19個(gè)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)果調(diào)整后，人民銀行2010年度各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際支出為223.45億元。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額18988.55萬(wàn)元；其他財(cái)務(wù)收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額14097.8萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明，人民銀行和本次審計(jì)的所屬單位2010年度財(cái)政收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；制定完善了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，推廣應(yīng)用財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)，改進(jìn)了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理手段；通過(guò)開(kāi)展各種專項(xiàng)檢查活動(dòng)，促進(jìn)了各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，武漢分行、杭州中心支行等17個(gè)分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金等18020.99萬(wàn)元。其中：17個(gè)分支機(jī)構(gòu)在公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出中列支人員經(jīng)費(fèi)17132.62萬(wàn)元；3個(gè)分支機(jī)構(gòu)在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)888.37萬(wàn)元。
2．2010年，重慶營(yíng)業(yè)管理部等5個(gè)分支機(jī)構(gòu)虛列支出620.36萬(wàn)元，還有4個(gè)分支機(jī)構(gòu)在往來(lái)科目掛賬列支人員經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出347.20萬(wàn)元。上述造成支出不實(shí)967.56萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)務(wù)收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，鄭州中心支行等10個(gè)分支機(jī)構(gòu)將地方政府以經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)等名義撥付的資金4049.37萬(wàn)元，用于發(fā)放獎(jiǎng)金津貼及辦公經(jīng)費(fèi)支出，未計(jì)列收入。
2．2010年，南京分行等6個(gè)分支機(jī)構(gòu)將固定資產(chǎn)處置等收入752.81萬(wàn)元在往來(lái)款掛賬或直接沖減費(fèi)用，未計(jì)列收入。
3．2010年，湖北鄂州中心支行等3個(gè)分支機(jī)構(gòu)的部分資產(chǎn)和資金未納入法定賬簿核算，涉及金額986.54萬(wàn)元。
4．截至2010年底，北京營(yíng)業(yè)管理部和四川都江堰、眉山中心支行將工程建設(shè)資金結(jié)余8309.08萬(wàn)元滯留在基建賬上，未按規(guī)定收回并納入項(xiàng)目資金結(jié)余。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金和支出不實(shí)等問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算報(bào)表，今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)津補(bǔ)貼的政策和規(guī)定；對(duì)少計(jì)收入問(wèn)題，要求根據(jù)規(guī)定調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算報(bào)表；對(duì)部分資產(chǎn)、資金未納入法定賬簿核算問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，將賬外資產(chǎn)納入法定財(cái)務(wù)賬簿核算管理；對(duì)未按規(guī)定核算基建資金問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算報(bào)表。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，加大對(duì)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，提高財(cái)務(wù)核算和管理的規(guī)范化水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
人民銀行在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人民銀行高度重視，認(rèn)真進(jìn)行糾正和整改。截至目前，重慶營(yíng)業(yè)管理部等3個(gè)分支機(jī)構(gòu)對(duì)支出不實(shí)問(wèn)題已完成整改415.56萬(wàn)元；四川眉山中心支行將少計(jì)的收入7.43萬(wàn)元納入相關(guān)科目反映；湖北鄂州中心支行等2個(gè)分支機(jī)構(gòu)已將981.14萬(wàn)元賬外資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)賬簿反映。