審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告2011年第31號(hào)(下)——“中央部門單位2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果(下)”

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告
（2011年第31號(hào)（下））
“中央部門單位2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果（下）”
（2011年06月27日）
中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年12月至2011年2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬河北銀監(jiān)局等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
銀監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)銀監(jiān)會(huì)2010年度的部門預(yù)算支出為489176.08萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款465314.65萬(wàn)元；據(jù)銀監(jiān)會(huì)決算（草案）反映，2010年度預(yù)算執(zhí)行411214.21萬(wàn)元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為77961.87萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)120610.55萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的24.66%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額131.07萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額146.16萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)銀監(jiān)會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好對(duì)本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，財(cái)務(wù)處理等方面的制度比較健全，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
2010年，所屬河北、黑龍江、遼寧、江蘇、重慶等5家銀監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)，在不同科目、項(xiàng)目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金131.07萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2009年至2010年，所屬河北銀監(jiān)局邯鄲分局、遼寧銀監(jiān)局盤錦銀監(jiān)分局等5家單位將政府撥付的獎(jiǎng)勵(lì)資金120.55萬(wàn)元未納入賬內(nèi)核算或核算不規(guī)范，其中，有55萬(wàn)元未納入單位賬簿核算，全部提現(xiàn)發(fā)放給職工；有35.55萬(wàn)元在“其他應(yīng)付款”科目掛賬；有30萬(wàn)元轉(zhuǎn)入單位工會(huì)賬戶。
2．2010年，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬重慶銀監(jiān)局的稽查辦案費(fèi)項(xiàng)目支出部分報(bào)銷票據(jù)不規(guī)范，涉及金額25.61萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目、項(xiàng)目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金、地方政府獎(jiǎng)勵(lì)資金核算不規(guī)范、稽查辦案費(fèi)票據(jù)不規(guī)范等問(wèn)題，要求予以糾正，并按規(guī)定調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：銀監(jiān)會(huì)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途和范圍使用預(yù)算資金；加強(qiáng)對(duì)所屬單位資金管理使用情況的監(jiān)管，規(guī)范津補(bǔ)貼發(fā)放和會(huì)計(jì)核算行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
銀監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)高度重視，并認(rèn)真糾正和整改，截至現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束，對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目、項(xiàng)目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位糾正，嚴(yán)格劃清經(jīng)費(fèi)列支渠道，同時(shí)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)地方政府獎(jiǎng)勵(lì)資金未納入法定賬簿核算或核算不規(guī)范問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)銀監(jiān)局調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)本級(jí)及所屬單位稽查辦案費(fèi)管理不規(guī)范等問(wèn)題，正在整改。
附表1
銀監(jiān)會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)489176.08 147308.06 194215.00 147653.02 411214.21 143620.80 125382.59 142210.81 77961.87 3687.26 68832.41 5442.20 金融監(jiān)管等事務(wù)支出（217）450964.45 115511.52 194215.00 141237.93 377312.70 115511.52 125382.59 136418.59 73651.75 0.00 68832.41 4819.34 金融部門行政支出（21701）372548.81 115511.52 194215.00 62822.29 300337.27 115511.52 125382.59 59443.16 72211.54 0.00 68832.41 3379.13 金融部門監(jiān)管支出（21702）71819.32 0.00 0.00 71819.32 70626.60 0.00 0.00 70626.60 1192.72 0.00 0.00 1192.72 其他金融監(jiān)管等事務(wù)支出（21799）6596.32 0.00 0.00 6596.32 6348.83 0.00 0.00 6348.83 247.50 0.00 0.00 247.50 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）6415.09 0.00 0.00 6415.09 5792.23 0.00 0.00 5792.23 622.86 0.00 0.00 622.86 黨政機(jī)關(guān)恢復(fù)重建（21806）6415.09 0.00 0.00 6415.09 5792.23 0.00 0.00 5792.23 622.86 0.00 0.00 622.86 住房保障支出（221）31796.54 31796.54 0.00 0.00 28109.28 28109.28 0.00 0.00 3687.26 3687.26 0.00 0.00 住房改革支出（22102）31796.54 31796.54 0.00 0.00 28109.28 28109.28 0.00 0.00 3687.26 3687.26 0.00 0.00
據(jù)銀監(jiān)會(huì)提供的說(shuō)明，2010年度銀監(jiān)會(huì)預(yù)算執(zhí)行差異額為77961.87萬(wàn)元，其中：“金融部門行政支出”科目公用經(jīng)費(fèi)差異額68832.41萬(wàn)元，主要是公用經(jīng)費(fèi)歷年累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)金額；“金融部門行政支出”科目項(xiàng)目支出差異額3379.13萬(wàn)元、“金融部門監(jiān)管支出”科目差異額1192.72萬(wàn)元，主要是因項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度或根據(jù)合同約定，2010年項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未全部撥付而形成的結(jié)轉(zhuǎn)；“住房改革支出”科目結(jié)轉(zhuǎn)3687.26萬(wàn)元，主要原因是銀監(jiān)會(huì)部分所屬單位截至2010年末尚未完成購(gòu)房補(bǔ)貼發(fā)放工作。
附表2
銀監(jiān)會(huì)2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)120610.55 47843.60 32695.92 40071.04 117708.48 47198.01 32119.66 38390.80 18.46 13.00 -31.46 2902.08 645.59 576.26 1680.24 本級(jí)33861.74 7905.20 9592.23 16364.31 32051.40 7818.84 9392.48 14840.08 0.00 0.00 0.00 1810.35 86.36 199.75 1524.24 金融監(jiān)管等事務(wù)支出（217）32692.04 6735.50 9592.23 16364.31 30968.05 6735.50 9392.48 14840.08 0.00 0.00 0.00 1723.99 0.00 199.75 1524.24 金融部門行政支出（21701）22231.80 6735.50 9592.23 5904.07 21557.25 6735.50 9392.48 5429.27 0.00 0.00 0.00 674.55 0.00 199.75 474.80 金融部門監(jiān)管支出（21702）9440.77 0.00 0.00 9440.77 8530.56 0.00 0.00 8530.56 0.00 0.00 0.00 910.21 0.00 0.00 910.21 其他金融監(jiān)管等事務(wù)支出（21799）1019.47 1019.47 880.24 0.00 0.00 880.24 0.00 0.00 0.00 139.23 0.00 0.00 139.23 住房保障支出（221）1169.70 1169.70 0.00 0.00 1083.34 1083.34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 86.36 86.36 0.00 0.00 住房改革支出（22102）1169.70 1169.70 0.00 0.00 1083.34 1083.34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 86.36 86.36 0.00 0.00 所屬單位86748.81 39938.40 23103.69 23706.73 85657.08 39379.17 22727.19 23550.72 18.46 13.00 -31.46 1091.73 559.23 376.50 156.00 金融監(jiān)管等事務(wù)支出（217）79429.52 33643.64 23103.69 22682.19 78915.48 33662.10 22727.19 22526.19 18.46 13.00 -31.46 514.04 -18.46 376.50 156.00 金融部門行政支出（21701）65862.30 33643.64 23103.69 9114.97 65403.28 33662.10 22727.19 9014.00 18.46 13.00 0.00 459.01 -18.46 376.50 100.97 金融部門監(jiān)管支出（21702）12343.32 0.00 0.00 12343.32 12311.86 0.00 0.00 12311.86 0.00 0.00 -31.46 31.46 0.00 0.00 31.46 其他金融監(jiān)管等事務(wù)支出（21799）1223.90 0.00 0.00 1223.90 1200.34 0.00 0.00 1200.34 0.00 0.00 0.00 23.57 0.00 0.00 23.57 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）1024.53 0.00 0.00 1024.53 1024.53 0.00 0.00 1024.53 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 黨政機(jī)關(guān)恢復(fù)重建（21806）1024.53 0.00 0.00 1024.53 1024.53 0.00 0.00 1024.53 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 住房保障支出（221）6294.76 6294.76 0.00 0.00 5717.07 5717.07 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 577.69 577.69 0.00 0.00 住房改革支出（22102）6294.76 6294.76 0.00 0.00 5717.07 5717.07 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 577.69 577.69 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和6家所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為2902.08萬(wàn)元，差異原因與銀監(jiān)會(huì)提供的原因分析相同。
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì)）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了證監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬上海證監(jiān)局等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
證監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)證監(jiān)會(huì)2010年度的部門預(yù)算支出126286.69萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款79832.41萬(wàn)元；據(jù)證監(jiān)會(huì)決算（草案）反映，2010年度部門預(yù)算執(zhí)行89636.42萬(wàn)元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為36650.27萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)證監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)66082.34萬(wàn)元，占部門當(dāng)年預(yù)算支出總額的52.33%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額189.24萬(wàn)元，其中2010年181.22萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3005萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)證監(jiān)會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，證監(jiān)會(huì)本級(jí)和本次審計(jì)所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
2009年至2010年，證監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬上海、山東、山西證監(jiān)局在稽查辦案項(xiàng)目中列支其他方面支出189.24萬(wàn)元，其中2010年181.22萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2010年底，所屬山東證監(jiān)局2000年收到的專項(xiàng)財(cái)政資金584萬(wàn)元仍長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理。
2．2010年12月，證監(jiān)會(huì)向下屬3家事業(yè)單位收取以前年度使用財(cái)政資金墊付的物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)等2421萬(wàn)元，未按規(guī)定在“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目核算，而是記入了“事業(yè)基金”科目。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)自行調(diào)整項(xiàng)目支出和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題，要求予以糾正，按規(guī)定調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬山東證監(jiān)局財(cái)政資金長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求責(zé)成山東證監(jiān)局將掛賬資金上繳中央財(cái)政，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：證監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稽查辦案費(fèi)的管理，確保?？顚Ｓ茫患訌?qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)清理長(zhǎng)期掛賬資金，提高資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
證監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)高度重視，要求相關(guān)部門認(rèn)真整改。財(cái)政資金長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，已責(zé)成山東證監(jiān)局按有關(guān)規(guī)定立即上繳資金；對(duì)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題，將按有關(guān)規(guī)定調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)自行調(diào)整項(xiàng)目支出問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位予以糾正，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
附表1
證監(jiān)會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
金額單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)126286.69 23586.47 36255.09 66445.13 89636.42 22124.22 18770.39 48741.81 36650.27 1462.25 17484.70 17703.32 金融監(jiān)管等事務(wù)支出（217）120188.58 17488.36 36255.09 66445.13 85000.56 17488.36 18770.39 48741.81 35188.02 0.00 17484.70 17703.32 金融部門行政支出（21701）59031.39 17488.36 36255.09 5287.94 41515.13 17488.36 18770.39 5256.38 17516.26 0.00 17484.70 31.56 金融部門監(jiān)管支出（21702）58860.05 0.00 0.00 58860.05 41286.83 0.00 0.00 41286.83 17573.22 0.00 0.00 17573.22 其他金融監(jiān)管等事務(wù)支出（21799）2297.14 0.00 0.00 2297.14 2198.60 0.00 0.00 2198.60 98.54 0.00 0.00 98.54 住房保障支出（221）6098.11 6098.11 0.00 0.00 4635.86 4635.86 0.00 0.00 1462.25 1462.25 0.00 0.00 住房改革支出（22102）6098.11 6098.11 0.00 0.00 4635.86 4635.86 0.00 0.00 1462.25 1462.25 0.00 0.00
據(jù)證監(jiān)會(huì)提供的說(shuō)明，2010年度證監(jiān)會(huì)預(yù)算執(zhí)行差異額為36650.27萬(wàn)元，其中：“金融部門行政支出”科目差異額為17516.26萬(wàn)元，主要是壓縮公用經(jīng)費(fèi)支出形成的結(jié)轉(zhuǎn)17484.7萬(wàn)元；“金融部門監(jiān)管支出”科目差異額為17573.22萬(wàn)元，主要是基建項(xiàng)目因按照建設(shè)進(jìn)度付款，2010年未執(zhí)行完畢形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金；“住房改革支出”科目差異額1462.25萬(wàn)元，主要是由部門預(yù)計(jì)新增人員未能到崗造成結(jié)轉(zhuǎn)。
附表2
證監(jiān)會(huì)2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)66082.34 13042.09 16277.82 36762.43 51010.64 11670.31 10031.31 29309.02 0.00 45.92 -45.92 15071.70 1371.78 6246.51 7453.41 本級(jí)47160.70 8768.09 11028.60 27364.01 40730.44 7525.97 6925.34 26279.13 0.00 30.60 -30.60 6430.26 1242.12 4103.26 1084.88 金融監(jiān)管等事務(wù)支出（217）44337.11 5944.50 11028.60 27364.01 39148.97 5944.50 6925.34 26279.13 0.00 30.60 -30.60 5188.14 0.00 4103.26 1084.88 金融部門行政支出（21701）21120.68 5944.50 11028.60 4147.58 17017.42 5944.50 6925.34 4147.58 0.00 30.60 0.00 4103.26 0.00 4103.26 0.00 金融部門監(jiān)管支出（21702）22128.58 0.00 0.00 22128.58 21070.79 0.00 0.00 21070.79 0.00 0.00 -30.60 1057.79 0.00 0.00 1057.79 其他金融監(jiān)管等事務(wù)支出（21799）1087.85 0.00 0.00 1087.85 1060.76 0.00 0.00 1060.76 0.00 0.00 0.00 27.09 0.00 0.00 27.09 住房保障支出（221）2823.59 2823.59 0.00 0.00 1581.47 1581.47 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1242.12 1242.12 0.00 0.00 住房改革支出（22102）2823.59 2823.59 0.00 0.00 1581.47 1581.47 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1242.12 1242.12 0.00 0.00 所屬單位18921.64 4274.00 5249.22 9398.42 10280.20 4144.34 3105.97 3029.89 0.00 15.32 -15.32 8641.44 129.66 2143.25 6368.53 金融監(jiān)管等事務(wù)支出（217）17938.75 3291.11 5249.22 9398.42 9426.97 3291.11 3105.97 3029.89 0.00 15.32 -15.32 8511.78 0.00 2143.25 6368.53 金融部門行政支出（21701）8647.80 3291.11 5249.22 107.47 6498.93 3291.11 3105.97 101.85 0.00 15.32 0.00 2148.87 0.00 2143.25 5.62 金融部門監(jiān)管支出（21702）8954.76 0.00 0.00 8954.76 2620.20 0.00 0.00 2620.20 0.00 0.00 -15.32 6334.56 0.00 0.00 6334.56 其他金融監(jiān)管等事務(wù)支出（21799）336.19 0.00 0.00 336.19 307.84 0.00 0.00 307.84 0.00 0.00 0.00 28.35 0.00 0.00 28.35 住房保障支出（221）982.89 982.89 0.00 0.00 853.23 853.23 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 129.66 129.66 0.00 0.00 住房改革支出（22102）982.89 982.89 0.00 0.00 853.23 853.23 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 129.66 129.66 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，證監(jiān)會(huì)本級(jí)和6家所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為15071.70萬(wàn)元，差異原因與證監(jiān)會(huì)提供的原因分析相同。
中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱保監(jiān)會(huì)）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了保監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬河南保監(jiān)局等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
保監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)保監(jiān)會(huì)2010年度的部門預(yù)算支出為100032.56萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款73161.42萬(wàn)元；保監(jiān)會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為78052.88萬(wàn)元，全部為財(cái)政撥款支出，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為21979.68萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)保監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)47779.71萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的47.76%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額260.17萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額10萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)保監(jiān)會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，保監(jiān)會(huì)本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，所屬河南、福建和吉林保監(jiān)局在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金139.83萬(wàn)元。
2．2010年，所屬甘肅、云南、河南、湖北、吉林等5家保監(jiān)局通過(guò)提高繳存標(biāo)準(zhǔn)或繳存基數(shù)等方式超標(biāo)準(zhǔn)繳納住房公積金93.73萬(wàn)元；河南保監(jiān)局向職工發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金19.12萬(wàn)元，超過(guò)12月基本工資總額12.01萬(wàn)元，以上金額合計(jì)105.74萬(wàn)元。
3．2010年12月，所屬河南保監(jiān)局依據(jù)與建筑公司簽訂的無(wú)開(kāi)工日期、無(wú)施工范圍的裝修工程施工協(xié)議，在裝修工程尚未實(shí)施的情況下支付工程款14.6萬(wàn)元，形成虛列支出。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年3月，所屬福建保監(jiān)局將收到的10萬(wàn)元財(cái)政補(bǔ)貼在“其他應(yīng)付款”科目核算，造成少計(jì)收入。
2．2010年，所屬河南保監(jiān)局未嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購(gòu)程序，自行采購(gòu)復(fù)印機(jī)等固定資產(chǎn)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求保監(jiān)會(huì)責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位超標(biāo)準(zhǔn)繳納住房公積金和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，要求按照國(guó)家規(guī)定的公積金繳費(fèi)比例執(zhí)行，責(zé)成相關(guān)單位收回超額發(fā)放的資金，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位虛列支出問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：保監(jiān)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和要求，切實(shí)規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督和管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
保監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，保監(jiān)會(huì)高度重視，要求相關(guān)部門認(rèn)真整改。對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)繳納住房公積金問(wèn)題，已調(diào)整了住房公積金繳納標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)虛列支出問(wèn)題，已責(zé)令河南保監(jiān)局調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并相應(yīng)核減了該局2011年公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算；對(duì)少計(jì)收入問(wèn)題，福建保監(jiān)局已進(jìn)行了糾正，調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
附表1
保監(jiān)會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)100032.56 26275.12 29032.20 44725.24 78052.88 20637.59 25919.68 31495.61 21979.68 5637.53 3112.52 13229.63 金融監(jiān)管等事務(wù)支出（217）89985.10 16257.66 29032.20 44695.24 71642.30 14227.01 25919.68 31495.61 18342.80 2030.65 3112.52 13199.63 金融部門行政支出（21701）50945.53 16257.66 29032.20 5655.67 45553.81 14227.01 25919.68 5407.12 5391.72 2030.65 3112.52 248.55 金融部門監(jiān)管支出（21702）36109.95 0.00 0.00 36109.95 23687.11 0.00 0.00 23687.11 12422.84 0.00 0.00 12422.84 其他金融監(jiān)管等事務(wù)支出（21799）2929.62 0.00 0.00 2929.62 2401.38 0.00 0.00 2401.38 528.24 0.00 0.00 528.24 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）30.00 0.00 0.00 30.00 0.00 0.00 0.00 0.00 30.00 0.00 0.00 30.00 黨政機(jī)關(guān)恢復(fù)重建（21806）30.00 0.00 0.00 30.00 0.00 0.00 0.00 0.00 30.00 0.00 0.00 30.00 住房保障支出（221）10017.46 10017.46 0.00 0.00 6410.58 6410.58 0.00 0.00 3606.88 3606.88 0.00 0.00 住房改革支出（22102）10017.46 10017.46 0.00 0.00 6410.58 6410.58 0.00 0.00 3606.88 3606.88 0.00 0.00
據(jù)保監(jiān)會(huì)提供的說(shuō)明，2010年度保監(jiān)會(huì)預(yù)算執(zhí)行差異額為21979.68萬(wàn)元，其中：“金融部門行政支出”科目差異額5391.72萬(wàn)元，包括人員經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)資金2030.65萬(wàn)元，主要為2009年根據(jù)財(cái)政部要求調(diào)增的人員經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)資金；公用經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)資金3112.52萬(wàn)元，主要是壓縮公用經(jīng)費(fèi)支出形成的結(jié)轉(zhuǎn)；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)資金248.55萬(wàn)元，主要由部分項(xiàng)目存在應(yīng)付未付款項(xiàng)形成。“金融部門監(jiān)管支出”科目差異額12422.84萬(wàn)元，主要是因基建項(xiàng)目按照建設(shè)進(jìn)度付款形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金，以及因財(cái)政部追加預(yù)算資金時(shí)間較晚，形成的考試費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)資金。“其他金融監(jiān)管等事務(wù)支出”科目差異額528.24萬(wàn)元，主要由異地交流干部宿舍延后購(gòu)置和應(yīng)付未付房屋裝修款形成。“黨政機(jī)關(guān)恢復(fù)重建”科目結(jié)余30萬(wàn)元，為四川保監(jiān)局辦公樓加固項(xiàng)目結(jié)余資金?！白》扛母镏С觥笨颇拷Y(jié)轉(zhuǎn)3606.88萬(wàn)元，主要因部分保監(jiān)局購(gòu)房補(bǔ)貼發(fā)放審批工作尚未完結(jié)形成結(jié)轉(zhuǎn)資金。
附表2
保監(jiān)會(huì)2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)47779.71 9992.02 12052.96 25734.73 31087.89 6231.51 10548.64 14307.74 -12.01 106.19 -120.79 16691.82 3760.51 1504.32 11426.99 本級(jí)37633.14 6675.62 8547.93 22409.59 21898.50 3232.09 7263.69 11402.72 0.00 0.00 0.00 15734.64 3443.53 1284.24 11006.87 金融監(jiān)管等事務(wù)支出（217）35669.56 4712.04 8547.93 22409.59 21353.44 2687.03 7263.69 11402.72 0.00 0.00 0.00 14316.12 2025.01 1284.24 11006.87 金融部門行政支出（21701）13818.68 4712.04 8547.93 558.71 10459.22 2687.03 7263.69 508.50 0.00 0.00 0.00 3359.46 2025.01 1284.24 50.21 金融部門監(jiān)管支出（21702）20524.88 0.00 0.00 20524.88 9577.65 0.00 0.00 9577.65 0.00 0.00 0.00 10947.23 0.00 0.00 10947.23 金融部門監(jiān)管支出（21799）1326.00 0.00 0.00 1326.00 1316.57 0.00 0.00 1316.57 0.00 0.00 0.00 9.43 0.00 0.00 9.43 住房保障支出（221）1963.58 1963.58 0.00 0.00 545.06 545.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1418.52 1418.52 0.00 0.00 住房改革支出（22102）1963.58 1963.58 0.00 0.00 545.06 545.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1418.52 1418.52 0.00 0.00 所屬單位10146.57 3316.40 3505.03 3325.14 9189.39 2999.42 3284.95 2905.02 -12.01 106.19 -120.79 957.18 316.98 220.08 420.12 金融監(jiān)管等事務(wù)支出（217）8768.99 1938.82 3505.03 3325.14 8116.78 1926.81 3284.95 2905.02 -12.01 106.19 -120.79 652.21 12.01 220.08 420.12 金融部門行政支出（21701）6128.81 1938.82 3505.03 684.96 5719.43 1926.81 3284.44 508.18 -12.01 105.68 -120.28 409.38 12.01 220.59 176.78 金融部門監(jiān)管支出（21702）2640.18 0.00 0.00 2640.18 2397.35 0.00 0.51 2396.84 0.00 0.51 -0.51 242.83 0.00 -0.51 243.34 住房保障支出（221）1377.58 1377.58 0.00 0.00 1072.61 1072.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 304.97 304.97 0.00 0.00 住房改革支出（22102）1377.58 1377.58 0.00 0.00 1072.61 1072.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 304.97 304.97 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，保監(jiān)會(huì)本級(jí)和6家所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為16691.82萬(wàn)元，差異原因與保監(jiān)會(huì)提供的原因分析相同。
全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱社?；饡?huì)）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了社?；饡?huì)本級(jí)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
社?；饡?huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位。財(cái)政部批復(fù)社保基金會(huì)2010年度的部門預(yù)算支出為13880.88萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款9614.35萬(wàn)元；社保基金會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為9508.69萬(wàn)元，均為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為4372.19萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)社保基金會(huì)本級(jí)2010年度預(yù)算支出共計(jì)13880.88萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的100%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1409.2萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額275.64萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)社?；饡?huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，社?；饡?huì)預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，制定了《社保基金會(huì)關(guān)于加強(qiáng)發(fā)票管理的暫行規(guī)定》等制度，不斷提高預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，社?；饡?huì)未按要求編報(bào)項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算，全年實(shí)際用于政府采購(gòu)支出的項(xiàng)目資金有1229.71萬(wàn)元。
2．2010年度，社?；饡?huì)在“辦公用房租及物業(yè)費(fèi)”等項(xiàng)目中列支不屬于項(xiàng)目范圍的支出64.10萬(wàn)元；在“郵電費(fèi)”等科目中列支10.65萬(wàn)元，主要用于購(gòu)買購(gòu)書(shū)（物）卡等發(fā)給單位職工。
3．2010年，社?；饡?huì)未經(jīng)批準(zhǔn)，將掛賬的2008年度無(wú)預(yù)算購(gòu)置公務(wù)用車支出104.74萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，社?；饡?huì)將部分公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)在“其他應(yīng)付款”科目核算，造成少計(jì)收入56.34萬(wàn)元、少計(jì)支出2.20萬(wàn)元。
2．截至2010年底，社保基金會(huì)未按“收支兩條線”規(guī)定，將2008年至2010年收到的舊車處置收入48.60萬(wàn)元上繳財(cái)政。
3．2010年1月，社?；饡?huì)未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，而是采取邀請(qǐng)招標(biāo)的方式選聘了投資咨詢顧問(wèn)公司，涉及咨詢費(fèi)用25萬(wàn)美元（折合人民幣約170.70萬(wàn)元）。
4．2010年，社?；饡?huì)未按規(guī)定設(shè)置并通過(guò)“應(yīng)付工資”等會(huì)計(jì)科目核算職工工資等情況。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整問(wèn)題，要求今后完整編制政府采購(gòu)預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整資金掛賬、少計(jì)收入和支出問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)資產(chǎn)處置收入未上繳財(cái)政問(wèn)題，要求及時(shí)上繳；對(duì)采購(gòu)支出未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)公開(kāi)招標(biāo)的規(guī)定；對(duì)工資等會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題，要求設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：社?；饡?huì)應(yīng)加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，嚴(yán)格按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
社?；饡?huì)在審計(jì)前進(jìn)行了自查。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，社保基金會(huì)高度重視，采取有效措施積極進(jìn)行整改，對(duì)工資等會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題，已按要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目。其他問(wèn)題正在整改中。
附表1
社?；饡?huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)13880.88 2416.38 1688.69 9775.81 9508.69 2008.56 1691.78 5808.35 4372.19 407.82 -3.09 3967.46 金融監(jiān)管等事務(wù)支出（217）13418.70 1954.20 1688.69 9775.81 9169.42 1669.29 1691.78 5808.35 4249.28 284.91 -3.09 3967.46 金融部門行政支出（21701）5038.45 1954.20 1688.69 1395.56 4305.13 1669.29 1691.78 944.06 733.32 284.91 -3.09 451.50 金融部門監(jiān)管支出（21702）2637.69 0.00 0.00 2637.69 1538.65 0.00 0.00 1538.65 1099.04 0.00 0.00 1099.04 其他金融監(jiān)管等事務(wù)支出（21799）5742.56 0.00 0.00 5742.56 3325.64 0.00 0.00 3325.64 2416.92 0.00 0.00 2416.92 住房保障支出（221）462.18 462.18 0.00 0.00 339.27 339.27 0.00 0.00 122.91 122.91 0.00 0.00 住房改革支出（22102）462.18 462.18 0.00 0.00 339.27 339.27 0.00 0.00 122.91 122.91 0.00 0.00
據(jù)社?；饡?huì)提供的說(shuō)明，2010年社?；饡?huì)預(yù)算執(zhí)行差異額4372.19萬(wàn)元。其中，“金融部門行政支出”差異金額733.32萬(wàn)元，原因是歷年人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余和部分物業(yè)費(fèi)延遲到2011年度支付；“金融部門監(jiān)管支出”差異金額1099.04萬(wàn)元，原因是災(zāi)備中心等部分支出需到2011年度支付；“其他金融監(jiān)管等事務(wù)支出”差異金額2416.92萬(wàn)元，原因是部分支出未發(fā)生或延遲到2011年度支付。
附表2
社?；饡?huì)2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)13880.88 2416.38 1688.69 9775.81 9347.40 2008.56 1598.34 5740.50 0.00 -93.44-67.854533.48 407.82 90.35 4035.31 本級(jí)13880.88 2416.38 1688.69 9775.81 9347.40 2008.56 1598.34 5740.50 0.00 -93.44-67.854533.48 407.82 90.35 4035.31 金融監(jiān)管等事務(wù)支出（217）13418.71954.21688.699775.819008.131669.291598.345740.50.00 -93.44-67.854410.57284.9190.354035.31 金融部門行政支出（21701）5038.451954.21688.691395.564165.791669.291598.34898.160.00 -93.44-45.9872.66284.9190.35497.4 金融部門監(jiān)管支出（21702）2637.690.00 0.00 2637.691536.050.00 0.00 1536.050.00 0.00 -2.61101.640.00 0.00 1101.64 其他金融監(jiān)管等事務(wù)支出（21799）5742.560.00 0.00 5742.563306.290.00 0.00 3306.290.00 0.00 -19.352436.270.00 0.00 2436.27住房保障支出（221）462.18462.180.00 0.00 339.27339.270.00 0.00 0.00 0.00 0.00 122.91122.910.00 0.00 住房改革支出（22102）462.18462.180.00 0.00 339.27339.270.00 0.00 0.00 0.00 0.00 122.91122.910.00 0.00
從審計(jì)情況看，2010年度社保基金會(huì)預(yù)算執(zhí)行差異額為4533.48萬(wàn)元，一是預(yù)算管理不規(guī)范、執(zhí)行不到位形成的差異為4372.19萬(wàn)元，差異原因與社保基金會(huì)提供的原因分析相同；二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，經(jīng)調(diào)減“金融部門行政支出”科目基本支出和項(xiàng)目支出增加結(jié)轉(zhuǎn)139.34萬(wàn)元，調(diào)減“金融部門監(jiān)管支出”科目和“其他金融監(jiān)管等事務(wù)支出”科目項(xiàng)目支出增加結(jié)轉(zhuǎn)21.95萬(wàn)元。
國(guó)家國(guó)防科技工業(yè)局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家國(guó)防科技工業(yè)局（以下簡(jiǎn)稱國(guó)防科工局）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)防科工局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)防科工局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)防科工局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)工作，不斷建立健全內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．在2010年部門預(yù)算中，國(guó)防科工局本級(jí)為非預(yù)算單位編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算405萬(wàn)元。
2．2010年，國(guó)防科工局未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)整了2個(gè)項(xiàng)目130萬(wàn)元的支出內(nèi)容。
3．2010年，國(guó)防科工局本級(jí)在基本支出和項(xiàng)目支出中，擴(kuò)大開(kāi)支范圍列支71.4萬(wàn)元；所屬信息中心、協(xié)作配套中心在項(xiàng)目支出中，擴(kuò)大開(kāi)支范圍列支190.45萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2007年至2010年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)報(bào)批，將3輛工作用車租給軍工項(xiàng)目審核中心使用，共取得出租收入119.4萬(wàn)元，未按非稅收入有關(guān)規(guī)定管理。
2．2010年，所屬老干部活動(dòng)中心未履行報(bào)批手續(xù)，將自有的22套老干部活動(dòng)用房中的17套對(duì)外出租，取得房租收入257.59萬(wàn)元。
3．所屬軍工項(xiàng)目審核中心存在的問(wèn)題。
（1）2009年至2010年9月，該中心在未取得工程造價(jià)咨詢企業(yè)資質(zhì)和工程項(xiàng)目管理咨詢資質(zhì)情況下，違規(guī)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，取得服務(wù)收入1248.99萬(wàn)元。
（2）2009年至2010年9月，該中心在實(shí)行績(jī)效工資后，仍以各種名義發(fā)放津補(bǔ)貼462.33萬(wàn)元，未納入績(jī)效工資總額。
（3）2008年10月至今，該中心辦公條件保障建設(shè)項(xiàng)目形成的221.1萬(wàn)元資產(chǎn)一直閑置未用。
（4）2010年1月至9月，該中心下屬中科信公司在未取得工程咨詢服務(wù)資質(zhì)的情況下，違規(guī)從事工程咨詢服務(wù)，取得服務(wù)收入33萬(wàn)元。
4．所屬協(xié)作配套中心存在的問(wèn)題。
（1）截至2010年9月底，協(xié)作配套中心2008年底形成的歷年項(xiàng)目結(jié)余資金615.11萬(wàn)元一直掛賬，未按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用；融資租入的辦公用房2027平方米和下屬均友科技公司自有辦公用房484平方米，均未納入固定資產(chǎn)賬核算。
（2）2009年，協(xié)作配套中心下屬軍友認(rèn)證公司將上交中心的投資收益80萬(wàn)元列為費(fèi)用支出，并在交納所得稅前抵扣；軍友認(rèn)證公司和均友科技公司以辦公用品等名義購(gòu)買購(gòu)物卡63.42萬(wàn)元，用于發(fā)放職工福利和獎(jiǎng)金。
（3）2007年至2009年，兩家所屬單位在購(gòu)買安裝服務(wù)中使用不規(guī)范的發(fā)票入賬417.38萬(wàn)元，其中，均友科技公司20萬(wàn)元，協(xié)作配套中心下屬北通自控廠397.38萬(wàn)元。
（4）2008年至2009年，軍友認(rèn)證公司在營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有咨詢業(yè)務(wù)的情況下，以均友科技公司名義承接技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)，收取咨詢服務(wù)費(fèi)45.09萬(wàn)元，并在均友科技公司往來(lái)賬中核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)在本級(jí)預(yù)算中編報(bào)非所屬單位預(yù)算、自行調(diào)整項(xiàng)目支出內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍等問(wèn)題，要求今后規(guī)范預(yù)算編報(bào)，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和老干部活動(dòng)中心國(guó)有資產(chǎn)出租未按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位按規(guī)定履行出租報(bào)批手續(xù)；對(duì)所屬軍工項(xiàng)目審核中心違規(guī)從事業(yè)務(wù)取得收入等問(wèn)題，要求取得資質(zhì)后再開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)；對(duì)軍工項(xiàng)目審核中心發(fā)放津補(bǔ)貼未納入績(jī)效工資總額問(wèn)題，要求今后納入績(jī)效工資總額；對(duì)所屬單位固定資產(chǎn)未入賬、資產(chǎn)閑置的問(wèn)題，要求相關(guān)單位補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益；對(duì)所屬協(xié)作配套中心結(jié)余資金未按規(guī)定申報(bào)使用問(wèn)題，要求按規(guī)定申報(bào)使用資金；對(duì)協(xié)作配套中心以費(fèi)用列支投資收益問(wèn)題，要求調(diào)整賬目，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅；對(duì)協(xié)作配套中心以辦公用品名義購(gòu)買購(gòu)物卡發(fā)放職工福利等問(wèn)題，要求補(bǔ)繳個(gè)人所得稅；對(duì)協(xié)作配套中心使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位規(guī)范原始報(bào)銷憑證；對(duì)協(xié)作配套中心收入賬外核算問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)防科工局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資產(chǎn)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)防科工局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)防科工局高度重視，及時(shí)糾正和整改。軍工項(xiàng)目審核中心和所屬公司已決定在取得相關(guān)資質(zhì)前，不再?gòu)氖鹿こ淘靸r(jià)咨詢等業(yè)務(wù)，對(duì)閑置的固定資產(chǎn)將統(tǒng)籌使用。協(xié)作配套中心已將辦公用房計(jì)入固定資產(chǎn)；對(duì)協(xié)作配套中心所屬軍友認(rèn)證公司將上交的投資收益作為費(fèi)用列支問(wèn)題，已責(zé)成該公司調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅；對(duì)購(gòu)買購(gòu)物卡發(fā)放職工福利的問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位代扣代繳個(gè)人所得稅；對(duì)協(xié)作配套中心下屬軍友認(rèn)證公司賬外核算收入問(wèn)題，已責(zé)成收回資金，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
國(guó)家海洋局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年6月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家海洋局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)家海洋局本級(jí)及所屬中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)等16個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)家海洋局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和26個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家海洋局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，制定下發(fā)了《近海海洋綜合調(diào)查與評(píng)價(jià)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》和《國(guó)家海洋局會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核辦法》等規(guī)章制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2008年至2010年，國(guó)家海洋局在5個(gè)項(xiàng)目預(yù)算中編列非本部門預(yù)算單位和地方海洋部門預(yù)算1.13億元，為經(jīng)費(fèi)自理單位中國(guó)海洋報(bào)社和中國(guó)海洋出版社申報(bào)并獲得基本支出預(yù)算1930.5萬(wàn)元；所屬天津海水淡化與綜合利用研究所為經(jīng)費(fèi)自理人員申報(bào)并獲得基本支出預(yù)算3882.47萬(wàn)元。
2．2008年至2010年，國(guó)家海洋局未經(jīng)批準(zhǔn)，將局本級(jí)和所屬國(guó)家衛(wèi)星海洋應(yīng)用中心等單位的6個(gè)項(xiàng)目預(yù)算和部分基本支出預(yù)算共計(jì)9020.11萬(wàn)元，調(diào)整到國(guó)家海洋局北海分局等20個(gè)所屬單位；所屬國(guó)家海洋局信息中心2010年在國(guó)家海洋局批復(fù)部門預(yù)算后，自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算4694.23萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)基本支出、支付項(xiàng)目成本和辦公樓改造等。
3．2010年，國(guó)家海洋局虛報(bào)“海域使用管理百縣示范工程”項(xiàng)目并獲得財(cái)政資金2000萬(wàn)元，支出1260.33萬(wàn)元用于局機(jī)關(guān)及所屬單位的基本支出等。
4．2005年至2010年，國(guó)家海洋局本級(jí)和所屬13家單位在項(xiàng)目中列支3.25億元，用于新建、維修改造辦公樓等與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的其他支出；在 2010年舉辦的會(huì)議中超范圍列支應(yīng)由會(huì)議代表自付的旅費(fèi)等162.79萬(wàn)元。
5．2006年至2010年6月，所屬中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)以虛列支出等方式將2275.98萬(wàn)元存放賬外，至2010年底支出240.82萬(wàn)元。
6．2010年，所屬天津海水淡化與綜合利用研究所采取以撥代支方式，向其所屬的非法人二級(jí)單位實(shí)驗(yàn)基地?fù)芨俄?xiàng)目經(jīng)費(fèi)418萬(wàn)元，實(shí)際支出34.96萬(wàn)元，造成多計(jì)支出383.04萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2009年至2010年，國(guó)家海洋局將224個(gè)會(huì)議費(fèi)用共計(jì)1945.07萬(wàn)元攤派給8家所屬單位負(fù)擔(dān)，其中2010年的128個(gè)會(huì)議支出1206.59萬(wàn)元。
2．2008年至2010年，國(guó)家海洋局本級(jí)及所屬中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)等單位采購(gòu)設(shè)備和服務(wù)等支出3.79億元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。
3．2008年至2010年，所屬13家單位將收取的海洋廢棄物檢測(cè)費(fèi)1250.1萬(wàn)元、所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等2家單位將未經(jīng)批準(zhǔn)出租資產(chǎn)取得的138.76萬(wàn)元收入，用于彌補(bǔ)基本支出不足，未實(shí)行“收支兩條線”管理。
4．2007年，國(guó)家海洋局批復(fù)了所屬南海分局申報(bào)的投資概算為2980萬(wàn)元的監(jiān)測(cè)預(yù)報(bào)業(yè)務(wù)樓建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)際建設(shè)的是南海分局的辦公樓。在辦公樓建設(shè)期間，南海分局向其下屬單位攤派建設(shè)資金2098.68萬(wàn)元。
5．2008年至2010年，所屬海洋咨詢中心在受國(guó)家海洋局委托對(duì)124個(gè)國(guó)家級(jí)用海項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行技術(shù)審查中，違規(guī)為上述項(xiàng)目提供咨詢服務(wù)并收費(fèi)，涉及合同金額1008.6萬(wàn)元，截至2010年底已收取咨詢服務(wù)費(fèi)599萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)擴(kuò)大預(yù)算編制范圍和未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格依法編制部門預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算管理；對(duì)多報(bào)多領(lǐng)財(cái)政資金問(wèn)題，要求收回結(jié)余資金，上繳中央財(cái)政，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)所屬單位私存私放資金問(wèn)題，要求收回資金，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)所屬單位以撥代支造成多計(jì)支出問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)向所屬單位攤派會(huì)議費(fèi)問(wèn)題，要求今后避免類似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格履行相關(guān)程序；對(duì)非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”問(wèn)題，要求將相關(guān)收入扣除稅款和成本性支出后上繳中央財(cái)政；對(duì)所屬南海分局以監(jiān)測(cè)預(yù)報(bào)業(yè)務(wù)名義建設(shè)辦公樓問(wèn)題，要求追究有關(guān)人員責(zé)任，并責(zé)成所屬單位加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理，避免類似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)所屬咨詢中心違規(guī)收費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成咨詢中心停止相關(guān)收費(fèi)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家海洋局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用財(cái)政資金；進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)和招投標(biāo)等程序。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)家海洋局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家海洋局高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改。截至2011年3月，該局已退回賬外存放資金1647.16萬(wàn)元；將擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍的部分資金497.87萬(wàn)元?dú)w還原資金渠道；所屬咨詢中心已停止相關(guān)咨詢收費(fèi)。
中國(guó)民用航空局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)民用航空局（以下簡(jiǎn)稱民航局）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了民航局本級(jí)和所屬中國(guó)民用航空局空中交通管理局（以下簡(jiǎn)稱空管局）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
民航局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，民航局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，注重加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2008年至2009年，民航局為所屬空管局“民航運(yùn)行管理中心及氣象中心工程”等4個(gè)初步設(shè)計(jì)未獲批復(fù)的基本建設(shè)項(xiàng)目違規(guī)申領(lǐng)預(yù)算61000萬(wàn)元。至2010年底，其中1個(gè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告尚未編制，其他3個(gè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告仍未得到批復(fù)。
2．在民航局2010年部門預(yù)算中，有652763萬(wàn)元政府性基金預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目。
3．2010年4月，民航局將民航航路改造一期工程貸款償債準(zhǔn)備金余額中的9910.52萬(wàn)元民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金轉(zhuǎn)作部門自有資金，未按規(guī)定上繳中央財(cái)政。
4．2010年，民航局在所屬離退休干部局和空中警察總隊(duì)已單獨(dú)申領(lǐng)財(cái)政撥款預(yù)算的情況下，又在本級(jí)使用的集中收入和財(cái)政撥款中為這2家單位列支基本支出371.66萬(wàn)元。
5．至2010年11月，民航局于2004年委托所屬中國(guó)民航工程咨詢公司承擔(dān)的項(xiàng)目一直未實(shí)施，當(dāng)時(shí)撥付的400萬(wàn)元預(yù)算資金被該公司轉(zhuǎn)為企業(yè)收入核算。
6．2010年，所屬空管局下屬的江西、江蘇、海南、深圳和珠海5個(gè)空管分局從地方財(cái)政取得1582.07萬(wàn)元補(bǔ)助資金，未納入當(dāng)年預(yù)算管理；空管局所得稅支出44100萬(wàn)元和所屬中國(guó)民用航空飛行校驗(yàn)中心（以下簡(jiǎn)稱校驗(yàn)中心）人員經(jīng)費(fèi)支出509.41萬(wàn)元均未列入決算報(bào)表。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，所屬校驗(yàn)中心將承辦會(huì)議取得的收入279.78萬(wàn)元由協(xié)辦會(huì)議的公司代為核算，未納入其法定賬簿內(nèi)反映。至審計(jì)時(shí)，已列支會(huì)議支出279.56萬(wàn)元，其中以不規(guī)范發(fā)票入賬套現(xiàn)方式向校驗(yàn)中心部分工作人員發(fā)放3.5萬(wàn)元。
2．2008年8月，民航局機(jī)場(chǎng)司自行同意將委托中國(guó)民航工程咨詢公司代管的課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余37.03萬(wàn)元， 轉(zhuǎn)作公司收入。
3．2003年7月，原民航總局將收取的民航系統(tǒng)所屬設(shè)計(jì)單位技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)集中資金、原建設(shè)部核撥的工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等項(xiàng)目補(bǔ)助資金余額360萬(wàn)元轉(zhuǎn)入機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)往來(lái)賬核算，由機(jī)場(chǎng)司掌握使用。截至2010年底，共計(jì)支出“標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件編寫(xiě)”等課題費(fèi)用234萬(wàn)元，余款126萬(wàn)元仍在機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)掛賬。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算編制未細(xì)化問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)政府性基金預(yù)算編制，嚴(yán)格按照規(guī)定程序編報(bào)預(yù)算；對(duì)政府性基金未按規(guī)定上繳中央財(cái)政問(wèn)題，要求及時(shí)將資金上繳中央財(cái)政；對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍和未及時(shí)收回項(xiàng)目資金問(wèn)題，要求追回相關(guān)資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬空管局取得地方政府補(bǔ)助資金未納入預(yù)算問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位今后按規(guī)定將取得的各項(xiàng)收入納入預(yù)算管理；對(duì)空管局和校驗(yàn)中心部分支出未納入決算問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整決算（草案）；對(duì)會(huì)議收入和課題經(jīng)費(fèi)未納入法定賬簿核算問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行清理，收回結(jié)余納入賬內(nèi)核算，相應(yīng)調(diào)整決算（草案），并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)民航局在往來(lái)科目核算收支問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：民航局應(yīng)加大預(yù)算管理力度，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算開(kāi)支范圍使用財(cái)政資金；加強(qiáng)對(duì)各類專項(xiàng)基金支出的財(cái)務(wù)管理，加大對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管力度和跟蹤檢查，提高資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
民航局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，民航局高度重視，責(zé)成相關(guān)部門認(rèn)真糾正和整改，做到邊審邊改。對(duì)校驗(yàn)中心會(huì)議收入未納入法定賬簿核算問(wèn)題，該中心已追回以不規(guī)范的發(fā)票入賬套現(xiàn)形式發(fā)放的3.5萬(wàn)元和會(huì)議費(fèi)余額0.22萬(wàn)元；對(duì)在往來(lái)科目核算收支問(wèn)題，已將資金余額126萬(wàn)元轉(zhuǎn)作收入并調(diào)整決算（草案）。其他問(wèn)題正在整改中。
國(guó)家中醫(yī)藥管理局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家中醫(yī)藥管理局（以下簡(jiǎn)稱中醫(yī)藥局）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中醫(yī)藥局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中醫(yī)藥局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中醫(yī)藥局2010年度的部門預(yù)算支出130326.91萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款86743.22萬(wàn)元；中醫(yī)藥局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為91109.27萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款支出90782.14萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為39217.64萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)中醫(yī)藥局本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)45482.20萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的34.90%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額20389.80萬(wàn)元，其中2010年20000萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3765.19萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)中醫(yī)藥局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中醫(yī)藥局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2006年至2009年，中醫(yī)藥局?jǐn)U大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，在突發(fā)公共衛(wèi)生事件中醫(yī)醫(yī)療應(yīng)急設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支389.80萬(wàn)元，用于與該項(xiàng)目無(wú)關(guān)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等支出。
2．所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院存在的問(wèn)題。
（1）2009年，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院將電改造項(xiàng)目專項(xiàng)資金100萬(wàn)元，用于大興生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)基地配電工程建設(shè)。
（2）至2010年9月，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院2006年至2009年的1620萬(wàn)元基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)算，累計(jì)僅支出312.79萬(wàn)元，結(jié)余1307.21萬(wàn)元；截至2010年底，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院改擴(kuò)建工程項(xiàng)目當(dāng)年預(yù)算2億元未執(zhí)行。
（3）中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院所屬中藥研究所房屋出租收入未納入預(yù)算管理，其中2009年收入58.36萬(wàn)元，2010年1月至9月收入38.57萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．長(zhǎng)期掛賬500.80萬(wàn)元未按規(guī)定及時(shí)清理。
截至2010年底，中醫(yī)藥局于2008年形成的250萬(wàn)元往來(lái)款一直掛賬，未及時(shí)清理。至2010年9月，所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院對(duì)外借款250.80萬(wàn)元在其他應(yīng)收款科目長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理。
2．對(duì)外投資470萬(wàn)元未納入法定賬簿核算。
截至2010年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心有345萬(wàn)元對(duì)外投資，未納入法定賬簿核算；所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所以非專利技術(shù)對(duì)外投資125萬(wàn)元，未納入法定賬簿核算和管理。
3．未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)或公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額132.27萬(wàn)元。
（1）2008年至2010年，所屬中國(guó)中醫(yī)藥科技開(kāi)發(fā)交流中心采購(gòu)筆記本電腦等60.01萬(wàn)元，未實(shí)行政府集中采購(gòu)。
（2）2009年9月至11月，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心化整為零采購(gòu)辦公家具合計(jì)179.58萬(wàn)元，其中72.26萬(wàn)元未實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。
4．少計(jì)或未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入2801.07萬(wàn)元。
（1）截至2009年底，所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已結(jié)題課題收入2683.76萬(wàn)元。
（2）截至2010年底，所屬中國(guó)中醫(yī)藥科技開(kāi)發(fā)交流中心將技術(shù)服務(wù)和培訓(xùn)收入在往來(lái)科目核算，造成少計(jì)收入117.31萬(wàn)元。
5．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心存在的問(wèn)題。
（1）2003年4月至2010年8月，機(jī)關(guān)服務(wù)中心以10%至33.33%不等的年利率，違規(guī)對(duì)外借款累計(jì)2900萬(wàn)元。至2010年底，獲取利息315萬(wàn)元，尚有1500萬(wàn)元本金未收回。
（2）2009年4月，機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)和資產(chǎn)評(píng)估，違規(guī)轉(zhuǎn)讓了北京崇文中方中醫(yī)醫(yī)院的全部資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓價(jià)款500萬(wàn)元。
（3）2010年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自行對(duì)外出租非經(jīng)營(yíng)性房屋，取得出租收入等合計(jì)245.18萬(wàn)元。
6．所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院存在的問(wèn)題。
（1）2010年，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院未按規(guī)定在2009年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表中體現(xiàn)資金結(jié)余688.64萬(wàn)元。
（2）2005年9月至2010年12月，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院行政處將工程質(zhì)保金、房屋租賃費(fèi)等公款20.61萬(wàn)元，以個(gè)人存折及現(xiàn)金方式私存私放。截至2010年底，累計(jì)支出11.02萬(wàn)元用于發(fā)放獎(jiǎng)金和支付餐費(fèi)等。
（3）2007年至2010年，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院發(fā)放獎(jiǎng)金482萬(wàn)元，未代扣代繳個(gè)人所得稅。
（4）中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院違規(guī)按月定額提取固定資產(chǎn)修購(gòu)基金，2010年累計(jì)提取1200萬(wàn)元。
（5）2010年，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所違規(guī)在課題經(jīng)費(fèi)中直接提取管理費(fèi)197.37萬(wàn)元，計(jì)列了課題成本。
7．所屬中醫(yī)雜志社報(bào)銷的原始憑證中，有1.59萬(wàn)元發(fā)票不規(guī)范。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求歸還資金原渠道；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院項(xiàng)目執(zhí)行緩慢問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所房租收入未納入預(yù)算管理問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位將房租收入納入預(yù)算管理；對(duì)中醫(yī)藥局及所屬單位往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求進(jìn)行清理；對(duì)所屬單位對(duì)外投資未納入單位財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位納入法定賬簿統(tǒng)一管理；對(duì)相關(guān)所屬單位未執(zhí)行政府集中采購(gòu)和公開(kāi)招標(biāo)、對(duì)外借款收取利息、未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房屋、違規(guī)提取固定資產(chǎn)修購(gòu)基金等問(wèn)題，要求相關(guān)單位今后嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)藥科技開(kāi)發(fā)交流中心少計(jì)收入問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)轉(zhuǎn)讓醫(yī)療機(jī)構(gòu)資產(chǎn)問(wèn)題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院未按規(guī)定上報(bào)結(jié)余資金問(wèn)題，要求將結(jié)余資金情況補(bǔ)報(bào)有關(guān)部門；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院私存私放公款、未代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位將余額收回和補(bǔ)繳稅款；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已結(jié)題課題收入、直接提取課題管理費(fèi)計(jì)入課題成本問(wèn)題，要求歸還資金原渠道和結(jié)轉(zhuǎn)為收入。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中醫(yī)藥局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，建立項(xiàng)目資金預(yù)算約束機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目資金使用的監(jiān)管，加快項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，督促所屬單位嚴(yán)格遵守對(duì)外投資、政府集中采購(gòu)和招投標(biāo)等規(guī)定，嚴(yán)格國(guó)有資產(chǎn)管理，建立責(zé)任追究制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中醫(yī)藥局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中醫(yī)藥局高度重視，認(rèn)真制定整改措施，責(zé)成各單位積極進(jìn)行整改。對(duì)部分項(xiàng)目執(zhí)行緩慢問(wèn)題，已責(zé)成有關(guān)單位加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)未執(zhí)行政府采購(gòu)和規(guī)避招標(biāo)、對(duì)外借款收取利息、未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋和違反規(guī)定提取固定資產(chǎn)修購(gòu)基金問(wèn)題，已責(zé)成有關(guān)單位今后嚴(yán)格遵守規(guī)定；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院本級(jí)改變資金用途和未按規(guī)定上報(bào)結(jié)余資金問(wèn)題，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院已在審計(jì)期間將資金歸還原資金渠道，并將結(jié)余資金補(bǔ)報(bào)財(cái)政部；對(duì)中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所對(duì)外投資未納入單位會(huì)計(jì)核算、直接提取課題管理費(fèi)和未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入問(wèn)題，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所已將對(duì)外投資納入單位會(huì)計(jì)賬簿核算，將課題管理費(fèi)歸還原資金渠道和結(jié)轉(zhuǎn)收入；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院私存私放公款問(wèn)題，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院已將余額收回，并將按照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以嚴(yán)肅處理；對(duì)中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中醫(yī)雜志社使用不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷問(wèn)題，中醫(yī)雜志社已在審計(jì)期間將報(bào)銷費(fèi)用收回。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
附表1
中醫(yī)藥局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)130326.91 19543.40 4723.34 106060.17 91109.27 19431.87 4408.13 67269.27 39217.64 111.53 315.21 38790.90 外交（202）14.00 0.00 0.00 14.00 14.00 0.00 0.00 14.00 0.00 0.00 0.00 0.00 國(guó)際組織（20204）14.00 0.00 0.00 14.00 14.00 0.00 0.00 14.00 0.00 0.00 0.00 0.00 教育（205）4.80 0.00 0.00 4.80 4.80 0.00 0.00 4.80 0.00 0.00 0.00 0.00 普通教育（20502）4.80 0.00 0.00 4.80 4.80 0.00 0.00 4.80 0.00 0.00 0.00 0.00 科學(xué)技術(shù)（206）53330.03 5291.16 2754.93 45283.94 44206.58 5330.89 2465.77 36409.93 9123.45 -39.73 289.16 8874.01 基礎(chǔ)研究（20602）850.00 0.00 0.00 850.00 312.05 0.00 0.00 312.05 537.95 0.00 0.00 537.95 社會(huì)公益研究（20603）40026.95 5291.16 2754.93 31980.86 33690.84 5330.89 2465.77 25894.18 6336.11 -39.73 289.16 6086.68 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）139.14 0.00 0.00 139.14 128.79 0.00 0.00 128.79 10.35 0.00 0.00 10.35 科技條件與服務(wù)（20605）12053.94 0.00 0.00 12053.94 10012.19 0.00 0.00 10012.19 2041.75 0.00 0.00 2041.75 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）260.00 0.00 0.00 260.00 62.72 0.00 0.00 62.72 197.28 0.00 0.00 197.28 社會(huì)保障和就業(yè)（208）3332.67 3278.49 54.18 0.00 3296.30 3238.52 57.77 0.00 36.37 39.97 -3.59 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）3332.67 3278.49 54.18 0.00 3296.30 3238.52 57.77 0.00 36.37 39.97 -3.59 0.00 醫(yī)療衛(wèi)生（210）66695.41 4023.75 1914.23 60757.43 36785.35 4060.21 1884.59 30840.54 29910.06 -36.46 29.64 29916.89 醫(yī)療衛(wèi)生管理事務(wù)（21001）1943.95 421.61 449.63 1072.71 1743.46 418.30 452.63 872.53 200.49 3.31 -3.00 200.18 公立醫(yī)院（21002）54420.73 3321.89 1217.90 49880.94 27569.23 3321.89 1217.90 23029.44 26851.50 0.00 0.00 26851.50 中醫(yī)藥（21006）10330.73 280.25 246.70 9803.78 7472.66 320.02 214.06 6938.58 2858.07 -39.77 32.64 2865.20 住房保障支出（221）6950.00 6950.00 0.00 0.00 6802.24 6802.24 0.00 0.00 147.76 147.76 0.00 0.00 住房改革支出（22102）6950.00 6950.00 0.00 0.00 6802.24 6802.24 0.00 0.00 147.76 147.76 0.00 0.00
據(jù)中醫(yī)藥局提供的說(shuō)明，2010年度中醫(yī)藥局預(yù)算執(zhí)行差異額為39217.64萬(wàn)元，執(zhí)行差異主要包括：“公立醫(yī)院”科目執(zhí)行差異26851.50 萬(wàn)元，主要原因是中醫(yī)藥科學(xué)研究基地建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工時(shí)間晚，西苑醫(yī)院改擴(kuò)建項(xiàng)目原門診樓搬遷工作進(jìn)展緩慢，項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢；“社會(huì)公益研究”科目執(zhí)行差異6336.11萬(wàn)元，主要原因是基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)等用于自主選題，其用款的特殊性導(dǎo)致執(zhí)行較慢，形成結(jié)轉(zhuǎn)；“科技條件與服務(wù)”科目執(zhí)行差異2041.75萬(wàn)元，主要原因是購(gòu)置設(shè)備招標(biāo)等工作需要時(shí)間較長(zhǎng)，進(jìn)口設(shè)備審批較緩慢；“中醫(yī)藥”科目執(zhí)行差異2858.07萬(wàn)元，主要原因是“中醫(yī)藥全國(guó)性?？睢表?xiàng)目細(xì)化時(shí)間晚，預(yù)算執(zhí)行較慢。
附表2
中醫(yī)藥局2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)45482.20 721.69 502.63 44257.88 21678.60 678.41 502.63 20497.56 0.00 0.00 -389.80 23803.60 43.28 0.00 23760.32 本級(jí)23782.20 721.69 502.63 22557.88 19978.60 678.41 502.63 18797.56 0.00 0.00 -389.80 3803.60 43.28 0.00 3760.32 科學(xué)技術(shù)（206）11734.59 0.00 0.00 11734.59 11429.45 0.00 0.00 11429.45 0.00 0.00 0.00 305.14 0.00 0.00 305.14 社會(huì)公益研究（20603）11474.59 0.00 0.00 11474.59 11366.73 0.00 0.00 11366.73 0.00 0.00 0.00 107.86 0.00 0.00 107.86 其他科學(xué)技術(shù)支出（20699）260.00 0.00 0.00 260.00 62.72 0.00 0.00 62.72 0.00 0.00 0.00 197.28 0.00 0.00 197.28 社會(huì)保障和就業(yè)（208）385.80 332.80 53.00 0.00 345.83 292.83 53.00 0.00 0.00 0.00 0.00 39.97 39.97 0.00 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）385.80 332.80 53.00 0.00 345.83 292.83 53.00 0.00 0.00 0.00 0.00 39.97 39.97 0.00 0.00 醫(yī)療衛(wèi)生（210）11661.81 388.89 449.63 10823.29 8203.32 385.58 449.63 7368.11 0.00 0.00 0.00 3458.49 3.31 0.00 3455.18 醫(yī)療衛(wèi)生管理事務(wù)（21001）1858.03 388.89 449.63 1019.51 1654.54 385.58 449.63 819.33 0.00 0.00 0.00 203.49 3.31 0.00 200.18 中醫(yī)藥（21006）9803.78 0.00 0.00 9803.78 6548.78 0.00 0.00 6548.78 0.00 0.00 -389.80 3255.00 0.00 0.00 3255.00 所屬單位21700.00 0.00 0.00 21700.00 1700.00 0.00 0.00 1700.00 0.00 0.00 0.00 20000.00 0.00 0.00 20000.00 醫(yī)療衛(wèi)生（210）21700.00 0.00 0.00 21700.00 1700.00 0.00 0.00 1700.00 0.00 0.00 0.00 20000.00 0.00 0.00 20000.00 公立醫(yī)院（21002）21700.00 0.00 0.00 21700.00 1700.00 0.00 0.00 1700.00 0.00 0.00 0.00 20000.00 0.00 0.00 20000.00
從審計(jì)情況看，中醫(yī)藥局本級(jí)和4家所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為23803.60萬(wàn)元，主要是項(xiàng)目預(yù)算細(xì)化時(shí)間晚，執(zhí)行慢形成的差異23413.80萬(wàn)元，差異原因與中醫(yī)藥局提供的原因分析相同；另外，審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，經(jīng)調(diào)減“中醫(yī)藥”科目項(xiàng)目支出而增加結(jié)余389.80萬(wàn)元。
國(guó)家保密局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年2月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家保密局（以下簡(jiǎn)稱保密局）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了保密局本級(jí)及所屬2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
保密局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，保密局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．保密局2010年部門預(yù)算中，未將部分項(xiàng)目預(yù)算1921.21萬(wàn)元細(xì)化到具體支出內(nèi)容，影響預(yù)算規(guī)范執(zhí)行。
2．未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑預(yù)算資金205.84萬(wàn)元。
（1）2010年，保密局本級(jí)在兩個(gè)項(xiàng)目間調(diào)劑資金133.13萬(wàn)元。
（2）2009年至2010年，所屬單位將財(cái)政撥款公用經(jīng)費(fèi)72.71萬(wàn)元用于應(yīng)由自有資金支出的人員經(jīng)費(fèi)，其中：2009年32.24萬(wàn)元，2010年40.47萬(wàn)元。
3．至2010年底，所屬單位部分項(xiàng)目因前期論證不充分，1300萬(wàn)元的項(xiàng)目資金支出0.96萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)1299.04萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，所屬單位雜志發(fā)行收支在其下屬公司核算，造成少計(jì)收入22.15萬(wàn)元和支出33.50萬(wàn)元。
2．至2010年底，所屬單位未及時(shí)清理以前年度項(xiàng)目結(jié)余資金498.19萬(wàn)元。
3．2009年至2010年，所屬單位購(gòu)買物業(yè)管理服務(wù)和計(jì)算機(jī)共計(jì)146.58萬(wàn)元未執(zhí)行政府集中采購(gòu)，其中：2009年61.5萬(wàn)元，2010年85.08萬(wàn)元。
4．至2010年底，保密局于2006年建成并投入使用的基建項(xiàng)目未辦理竣工決算。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化問(wèn)題，要求進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑資金問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)部分項(xiàng)目執(zhí)行緩慢問(wèn)題，要求加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)未將雜志收支納入本單位核算問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未及時(shí)清理項(xiàng)目結(jié)余資金問(wèn)題，要求及時(shí)清理結(jié)余資金；對(duì)未執(zhí)行政府集中采購(gòu)問(wèn)題，要求加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)未辦理基建項(xiàng)目竣工決算問(wèn)題，要求盡快辦理項(xiàng)目竣工決算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：保密局應(yīng)改進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算編制，提高預(yù)算約束力；進(jìn)一步加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理和政府采購(gòu)工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
保密局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，保密局高度重視，認(rèn)真研究制定整改措施。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化問(wèn)題，專門召開(kāi)預(yù)算管理工作會(huì)，要求今后細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)文本；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑資金問(wèn)題，將歸還資金原渠道；對(duì)未將雜志收支納入本單位核算問(wèn)題，正在清理雜志收支并納入單位核算；對(duì)未及時(shí)清理項(xiàng)目結(jié)余資金問(wèn)題，正與相關(guān)部門協(xié)調(diào)清理；對(duì)未執(zhí)行政府集中采購(gòu)問(wèn)題，已成立政府采購(gòu)管理小組，并召開(kāi)政府采購(gòu)會(huì)議要求嚴(yán)格政府采購(gòu)管理，規(guī)范采購(gòu)程序；對(duì)基建項(xiàng)目未辦理竣工決算問(wèn)題，正與相關(guān)部門協(xié)調(diào)辦理。
中華全國(guó)供銷合作總社2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年6月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)中華全國(guó)供銷合作總社（以下簡(jiǎn)稱供銷總社）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了供銷總社本級(jí)和所屬北京商業(yè)機(jī)械研究所（以下簡(jiǎn)稱商機(jī)所）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
供銷總社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級(jí)和16個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)供銷總社2010年度的部門預(yù)算支出為86015.93萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款83847.41萬(wàn)元；供銷總社決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為83997.12萬(wàn)元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2018.81萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)供銷總社本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)60412.27萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的70.23%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2333.21萬(wàn)元，其中2010年1053.88萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3524.81萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)供銷總社2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，供銷總社和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2009年至2010年，供銷總社為所屬事業(yè)單位及主管行業(yè)協(xié)會(huì)代編代報(bào)4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算1521.96萬(wàn)元。
2．2009年至2010年，供銷總社采取以撥代支方式撥付3家單位項(xiàng)目資金267萬(wàn)元。截至2010年底，上述單位尚有結(jié)余199.89萬(wàn)元，造成多計(jì)支出。
3．2010年，供銷總社未經(jīng)批準(zhǔn)，調(diào)劑使用“試點(diǎn)事業(yè)費(fèi)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)”列支總社機(jī)關(guān)人員工資福利182.66萬(wàn)元。
4．2010年，供銷總社自行調(diào)用所屬集體所有制企事業(yè)單位資金175.33萬(wàn)元，用于總社機(jī)關(guān)職工福利和招待費(fèi)開(kāi)支。
5. 所屬商業(yè)干部管理學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱商干院）在編報(bào)2010年預(yù)算時(shí)，多申報(bào)事業(yè)編制人員132人，由此多領(lǐng)取財(cái)政資金42.9萬(wàn)元。
6．2008年至2010年，所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等210.47萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．至2011年3月，供銷總社于2001年收取的國(guó)有房屋拆遷補(bǔ)償款606.08萬(wàn)元仍在往來(lái)科目長(zhǎng)期掛賬，未納入部門預(yù)決算管理。
2．2009年至2010年，供銷總社設(shè)施維修維護(hù)工程等2個(gè)項(xiàng)目400.06萬(wàn)元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，而是采取了直接委托等方式。
3．2010年，供銷總社及所屬中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)供銷合作行業(yè)分會(huì)（以下簡(jiǎn)稱貿(mào)促會(huì)供銷分會(huì)）收取的會(huì)議費(fèi)等13.28萬(wàn)元，未納入法定賬簿核算。
4．截至2010年底，供銷總社所屬中合興業(yè)資產(chǎn)管理中心等單位賬戶余額14471萬(wàn)元，貿(mào)促會(huì)供銷分會(huì)等單位資產(chǎn)總額589.91萬(wàn)元、負(fù)債總額174.27萬(wàn)元，均未在供銷總社所屬企事業(yè)單位匯總報(bào)表中反映。
5．2009年至2010年，所屬商干院將房屋出租等收入1636.85萬(wàn)元在下屬單位核算，未納入本級(jí)預(yù)決算管理。其中1296.51萬(wàn)元是其未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)取得的。
6．2007年至2010年，所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)，自行報(bào)廢和捐贈(zèng)國(guó)有資產(chǎn)93.18萬(wàn)元。
7．2009至2010年，所屬商干院及下屬2家公司以服務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等名義購(gòu)買購(gòu)物卡73.90萬(wàn)元，使用不規(guī)范發(fā)票入賬27.46萬(wàn)元。
8．所屬商干院在組織執(zhí)行職業(yè)技能培訓(xùn)項(xiàng)目過(guò)程中，違反協(xié)議約定將培訓(xùn)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給多家公司和個(gè)人承辦，其中部分項(xiàng)目無(wú)書(shū)面協(xié)議或單位不具備相應(yīng)資質(zhì)。
9．2009年至2010年，所屬商機(jī)所未經(jīng)批準(zhǔn)累計(jì)出借資金604萬(wàn)元，截至2010年底有174萬(wàn)元未收回；所屬北京杰盛倫物業(yè)管理有限公司2005年借給民營(yíng)企業(yè)70萬(wàn)元，未按合同約定收回利息。
10．2010年，所屬北京杰盛倫物業(yè)管理有限公司既未履行審批手續(xù)，也未作資產(chǎn)評(píng)估，將下屬餐飲公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓給個(gè)人。
11．所屬貿(mào)促會(huì)供銷分會(huì)在與2家民營(yíng)企業(yè)合作開(kāi)展辦展、綜合服務(wù)等業(yè)務(wù)中，收支全部通過(guò)往來(lái)款科目核算，合作協(xié)議等基礎(chǔ)資料管理混亂。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)代編代報(bào)項(xiàng)目預(yù)算問(wèn)題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定準(zhǔn)確編報(bào)預(yù)算；對(duì)以撥代支造成多計(jì)支出問(wèn)題，要求收回結(jié)余資金；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用試點(diǎn)事業(yè)費(fèi)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定使用機(jī)動(dòng)費(fèi)；對(duì)自行調(diào)用集體所有制單位資金問(wèn)題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得隨意調(diào)用集體所有制企事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)；對(duì)所屬商干院多報(bào)多領(lǐng)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算問(wèn)題，要求今后據(jù)實(shí)編制人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算；對(duì)商干院擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)社本級(jí)及所屬單位收入未納入部門預(yù)、決算管理問(wèn)題，要求納入本級(jí)核算并調(diào)整有關(guān)賬目和決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求予以糾正；對(duì)供銷總社及所屬貿(mào)促會(huì)供銷分會(huì)收入未納入法定賬簿核算問(wèn)題，要求收回相關(guān)收入，納入法定賬簿核算，并依法追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)，取得的收入未納入預(yù)決算管理問(wèn)題，要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，將國(guó)有資產(chǎn)出租、經(jīng)營(yíng)收入納入本級(jí)核算和預(yù)決算統(tǒng)一管理；對(duì)商干院未經(jīng)報(bào)批自行處置國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題，要求補(bǔ)辦手續(xù)；對(duì)商干院使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，要求糾正，依法追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)培訓(xùn)工作管理薄弱問(wèn)題，要求清理規(guī)范職業(yè)技能培訓(xùn)，加強(qiáng)培訓(xùn)收費(fèi)管理；對(duì)所屬部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)出借資金問(wèn)題，要求收回借款和資金占用費(fèi)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員作出處理；對(duì)所屬單位將全資子公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓問(wèn)題，要求責(zé)令改正，補(bǔ)辦審批手續(xù)，并依法追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)所屬貿(mào)促會(huì)供銷分會(huì)財(cái)務(wù)管理混亂問(wèn)題，要求加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)核算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：供銷總社應(yīng)規(guī)范部門預(yù)算編報(bào)工作，加強(qiáng)社本級(jí)及所屬單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理使用和處置的規(guī)定，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
供銷總社在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，供銷總社高度重視，積極采取措施整改。對(duì)資產(chǎn)管理薄弱問(wèn)題，結(jié)合正在開(kāi)展的出資企業(yè)清產(chǎn)核資工作統(tǒng)籌解決，收回了未納入法定賬簿核算的資金。所屬商干院已提出具體整改方案，對(duì)下屬單位確定機(jī)構(gòu)、編制和職能，明確會(huì)計(jì)主體，做到學(xué)院業(yè)務(wù)與下屬單位業(yè)務(wù)分開(kāi)，修改完善了相關(guān)制度。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
附表1
供銷總社2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)86015.93 5948.01 2771.41 77296.51 83997.12 5917.20 2601.20 75478.72 2018.81 30.81 170.21 1817.79 外交（202）720.12 0.00 0.00 720.12 656.73 0.00 0.00 656.73 63.39 0.00 0.00 63.39 國(guó)際組織（20204）106.15 0.00 0.00 106.15 106.80 0.00 0.00 106.80 -0.65 0.00 0.00 -0.65 對(duì)外合作與交流（20205）452.97 0.00 0.00 452.97 447.16 0.00 0.00 447.16 5.81 0.00 0.00 5.81 其他外交支出（20299）161.00 0.00 0.00 161.00 102.77 0.00 0.00 102.77 58.23 0.00 0.00 58.23 科學(xué)技術(shù)（206）907.74 841.19 16.55 50.00 907.74 841.19 16.55 50.00 0.00 0.00 0.00 0.00 應(yīng)用研究（20603）227.38 222.88 4.50 0.00 227.38 222.88 4.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）680.36 618.31 12.05 50.00 680.36 618.31 12.05 50.00 0.00 0.00 0.00 0.00 社會(huì)保障與就業(yè)（208）2742.55 2348.67 393.88 0.00 2742.55 2348.67 393.88 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）2742.55 2348.67 393.88 0.00 2742.55 2348.67 393.88 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 資源勘探電力信息等事務(wù)（215）814.00 0.00 0.00 814.00 814.00 0.00 0.00 814.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他資源勘探電力信息等事務(wù)（21599）814.00 0.00 0.00 814.00 814.00 0.00 0.00 814.00 0.00 0.00 0.00 0.00 商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)（216）79886.00 1812.63 2360.98 75712.39 77961.39 1812.63 2190.77 73957.99 1924.61 0.00 170.21 1754.40 商業(yè)流通事務(wù)（21602）79886.00 1812.63 2360.98 75712.39 77961.39 1812.63 2190.77 73957.99 1924.61 0.00 170.21 1754.40 住房保障支出（221）945.52 945.52 0.00 0.00 914.71 914.71 0.00 0.00 30.81 30.81 0.00 0.00 住房改革支出（22102）945.52 945.52 0.00 0.00 914.71 914.71 0.00 0.00 30.81 30.81 0.00 0.00
據(jù)供銷總社提供的說(shuō)明，2010年度供銷總社預(yù)算執(zhí)行差異額為2018.81萬(wàn)元，其中：“其他外交支出”科目差異額58.23萬(wàn)元，主要原因是財(cái)政部追加預(yù)算晚；“商業(yè)流通事務(wù)”科目差異額1924.61萬(wàn)元，主要原因是部分二級(jí)單位基建項(xiàng)目因有關(guān)手續(xù)未完成，導(dǎo)致資金延期支付；“住房改革支出”科目差異額30.81萬(wàn)元，主要原因是人員變動(dòng)形成結(jié)轉(zhuǎn)。
附表2
供銷總社2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)60412.27 2891.28 3483.32 54037.67 58862.09 2496.09 3037.14 53328.86 0.00 0.00 199.89 1550.18 395.19 446.18 708.81 本級(jí)53951.36 1431.98 1876.71 50642.67 53557.97 1431.98 1876.71 50249.28 0.00 0.00 199.89 393.39 0.00 0.00 393.39 外交（202）720.12 0.00 0.00 720.12 656.73 0.00 0.00 656.73 0.00 0.00 0.00 63.39 0.00 0.00 63.39 國(guó)際組織（20204）106.15 0.00 0.00 106.15 106.80 0.00 0.00 106.80 0.00 0.00 0.00 -0.65 0.00 0.00 -0.65 對(duì)外合作與交流（20205）452.97 0.00 0.00 452.97 447.16 0.00 0.00 447.16 0.00 0.00 0.00 5.81 0.00 0.00 5.81 其他外交支出（20299）161.00 0.00 0.00 161.00 102.77 0.00 0.00 102.77 0.00 0.00 0.00 58.23 0.00 0.00 58.23 科學(xué)技術(shù)（206）50.00 0.00 0.00 50.00 50.00 0.00 0.00 50.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 應(yīng)用研究（20603）0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)（20604）50.00 0.00 0.00 50.00 50.00 0.00 0.00 50.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)（216）53181.24 1431.98 1876.71 49872.55 52851.24 1431.98 1876.71 49542.55 0.00 0.00 199.89 330.00 0.00 0.00 330.00 商業(yè)流通事務(wù)（21602）53181.24 1431.98 1876.71 49872.55 52851.24 1431.98 1876.71 49542.55 0.00 0.00 199.89 330.00 0.00 0.00 330.00 所屬單位6460.91 1459.30 1606.61 3395.00 5304.12 1064.11 1160.43 3079.58 0.00 0.00 0.00 1156.79 395.19 446.18 315.42 商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)（216）6460.91 1459.30 1606.61 3395.00 5304.12 1064.11 1160.43 3079.58 0.00 0.00 0.00 1156.79 395.19 446.18 315.42 商業(yè)流通事務(wù)（21602）6460.91 1459.30 1606.61 3395.00 5304.12 1064.11 1160.43 3079.58 0.00 0.00 0.00 1156.79 395.19 446.18 315.42
從審計(jì)情況看，2010年度供銷總社本級(jí)和7家所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為1550.18萬(wàn)元，一是預(yù)算管理不規(guī)范、執(zhí)行不到位形成的差異為1350.29萬(wàn)元，差異原因與供銷總社提供的原因分析相同；二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，經(jīng)調(diào)減“商業(yè)流通事務(wù)”科目項(xiàng)目支出而增加結(jié)余199.89萬(wàn)元。
國(guó)家物資儲(chǔ)備局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家物資儲(chǔ)備局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)家物資儲(chǔ)備局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)家物資儲(chǔ)備局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和30個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)家物資儲(chǔ)備局2010年度的部門預(yù)算支出為511720.07萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款299506.40萬(wàn)元；國(guó)家物資儲(chǔ)備局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為312986.89萬(wàn)元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異額為198733.18萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)國(guó)家物資儲(chǔ)備局本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)313011.74萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的61.17%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額4840.79萬(wàn)元，其中2010年3071.97萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額12535.95萬(wàn)元，全部為2010年度問(wèn)題。上述問(wèn)題對(duì)國(guó)家物資儲(chǔ)備局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家物資儲(chǔ)備局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，預(yù)算資金使用基本符合效益性要求，未發(fā)現(xiàn)重大損失浪費(fèi)問(wèn)題，還建立健全了內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)和預(yù)算管理，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年初，國(guó)家物資儲(chǔ)備局本級(jí)為17家所屬單位代編“水毀地震等災(zāi)害修復(fù)資金”項(xiàng)目預(yù)算800萬(wàn)元，未細(xì)化到具體單位，并得到財(cái)政部批復(fù)。在年度預(yù)算執(zhí)行中，才將預(yù)算細(xì)化并撥付相關(guān)單位。
2．2010年，所屬物資儲(chǔ)備研究所未報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將以前年度基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金125萬(wàn)元自行安排用于6個(gè)研究課題。
3．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心存在的問(wèn)題。
（1）2009年至2010年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心將應(yīng)在局本級(jí)預(yù)算編報(bào)的局系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)3596.72萬(wàn)元，納入該中心預(yù)算編報(bào)。
（2）2009年1月至2010年9月，機(jī)關(guān)服務(wù)中心出租國(guó)家物資儲(chǔ)備局委托其代管的抵還借貸物資的房產(chǎn)共取得收入596.94萬(wàn)元，扣除稅金、物業(yè)費(fèi)等支出193.08萬(wàn)元后，僅上交國(guó)家物資儲(chǔ)備局93.22萬(wàn)元，余款310.64萬(wàn)元未按規(guī)定上交用于轉(zhuǎn)增儲(chǔ)備資金。
（3）2010年2月，機(jī)關(guān)服務(wù)中心在承辦儲(chǔ)備工作座談會(huì)時(shí)，在會(huì)議費(fèi)中列支與會(huì)議無(wú)關(guān)的購(gòu)買圖書(shū)支出1.35萬(wàn)元、勞保用品支出7.08萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2005年以來(lái)，國(guó)家物資儲(chǔ)備局將用于抵償出借銅、鎳等儲(chǔ)備物資的廣州國(guó)貿(mào)大廈等3處房產(chǎn)收回，折價(jià)9685萬(wàn)元。截至2010年底，上述房產(chǎn)陸續(xù)辦理了產(chǎn)權(quán)手續(xù)，委托所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心代管，長(zhǎng)期未納入法定賬簿核算。
2．2010年10月，所屬物資儲(chǔ)備研究所未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，使用該所原辦公樓的搬遷補(bǔ)償款1635.30萬(wàn)元、向外單位借款92.32萬(wàn)元，新購(gòu)置了辦公用房。
3．截至2010年底，該局離退休干部處在銀行開(kāi)設(shè)的用于核算離退休干部經(jīng)費(fèi)的實(shí)有資金賬戶仍未按規(guī)定撤銷。2010年初，賬戶余額432.14萬(wàn)元，當(dāng)年收到財(cái)政撥款等資金783.51萬(wàn)元，支出554.78萬(wàn)元，年末余額660.87萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)國(guó)家物資儲(chǔ)備局本級(jí)為17家所屬單位代編項(xiàng)目預(yù)算問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算編報(bào)管理，將預(yù)算細(xì)化到具體單位；對(duì)所屬物資儲(chǔ)備研究所自行調(diào)整以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金用途問(wèn)題，要求責(zé)成物資儲(chǔ)備研究所今后嚴(yán)格使用結(jié)轉(zhuǎn)資金，確需調(diào)整資金用途時(shí)，要按規(guī)定報(bào)批；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心將局系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)納入本單位預(yù)算編報(bào)問(wèn)題，要求機(jī)關(guān)服務(wù)中心在編制下一年度預(yù)算時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法，不得將系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)納入本單位預(yù)算；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心代管的抵還借貸物資房產(chǎn)的出租收入未上交用于轉(zhuǎn)增儲(chǔ)備資金問(wèn)題，要求按規(guī)定上交；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心擴(kuò)大會(huì)議費(fèi)支出范圍問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)管理，不得在會(huì)議費(fèi)中列支、報(bào)銷與會(huì)議無(wú)關(guān)的物品；對(duì)借貸物資收回的抵債房產(chǎn)長(zhǎng)期未納入法定賬簿核算問(wèn)題，要求將上述房產(chǎn)記入儲(chǔ)備資金賬，與財(cái)政部門協(xié)商對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行處理并按規(guī)定及時(shí)上繳取得的收入；對(duì)所屬物資儲(chǔ)備研究所未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置商品房問(wèn)題，要求責(zé)成物資儲(chǔ)備研究所按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)局離退休干部處未按規(guī)定撤銷實(shí)有資金賬戶問(wèn)題，要求責(zé)成離退休干部處盡快清理、撤銷該實(shí)有資金賬戶，并將相關(guān)業(yè)務(wù)按規(guī)定進(jìn)行歸并。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家物資儲(chǔ)備局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算，杜絕代編預(yù)算問(wèn)題；規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的預(yù)算管理和使用，嚴(yán)格履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)；嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理使用和處置的規(guī)定，切實(shí)履行有關(guān)審批手續(xù)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)家物資儲(chǔ)備局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家物資儲(chǔ)備局正在積極整改，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心已將代管的抵還借貸物資房產(chǎn)的出租收入310.64萬(wàn)元上交轉(zhuǎn)增儲(chǔ)備資金。
附表1
國(guó)家物資儲(chǔ)備局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)511720.07 60288.65 25710.89 425720.53 312986.89 60608.79 25106.21 227271.89 198733.18 -320.14604.68 198448.64 社會(huì)保障和就業(yè)（208）1227.69 1131.71 95.98 0.00 1227.69 1139.65 88.04 0.00 0.00 -7.947.94 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）1227.69 1131.71 95.98 0.00 1227.69 1139.65 88.04 0.00 0.00 -7.947.94 0.00 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出（218）1857.48 0.00 0.00 1857.48 1829.17 0.00 0.00 1829.17 28.31 0.00 0.00 28.31 公益服務(wù)設(shè)施恢復(fù)重建（21803）1857.48 0.00 0.00 1857.48 1829.17 0.00 0.00 1829.17 28.31 0.00 0.00 28.31 住房保障支出（221）289.42 289.42 0.00 0.00 168.66 168.66 0.00 0.00 120.76 120.760.00 0.00 住房改革支出（22102）289.42 289.42 0.00 0.00 168.66 168.66 0.00 0.00 120.76 120.760.00 0.00 糧食物資儲(chǔ)備管理事務(wù)（222）508345.48 58867.52 25614.91 423863.05 309761.37 59300.48 25018.17 225442.72 198584.11 -432.96596.74198420.33 物資儲(chǔ)備（22202）508345.48 58867.52 25614.91 423863.05 309761.37 59300.48 25018.17 225442.72 198584.11 -432.96596.74198420.33
據(jù)國(guó)家物資儲(chǔ)備局提供的說(shuō)明，2010年度國(guó)家物資儲(chǔ)備局預(yù)算執(zhí)行差異額為198733.18萬(wàn)元，其中：“公益服務(wù)設(shè)施恢復(fù)重建”科目因未付質(zhì)保金等原因結(jié)轉(zhuǎn)28.31萬(wàn)元；“住房改革支出”科目因人員變動(dòng)等原因結(jié)轉(zhuǎn)120.76萬(wàn)元；“物資儲(chǔ)備”科目因物資收儲(chǔ)量不足等原因結(jié)轉(zhuǎn)198584.11萬(wàn)元。
附表2
國(guó)家物資儲(chǔ)備局2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)313011.74 3073.51 1779.08 308159.15 173062.57 2958.73 1547.68 168556.16 0.00 0.00 0.00 139949.17 114.78 231.40 139602.99 本級(jí)308763.10 1042.29 515.44 307205.37 169425.74 1013.68 419.33 167992.73 0.00 0.00 0.00 139337.36 28.61 96.11 139212.64 社會(huì)保障和就業(yè)（208）615.69 519.71 95.98 0.00 615.69 527.65 88.04 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -7.94 7.94 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）615.69 519.71 95.98 0.00 615.69 527.65 88.04 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -7.94 7.94 0.00 住房保障支出（221）160.23 160.23 0.00 0.00 74.93 74.93 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 85.30 85.30 0.00 0.00 住房改革支出（22102）160.23 160.23 0.00 0.00 74.93 74.93 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 85.30 85.30 0.00 0.00 糧食物資儲(chǔ)備管理事務(wù)（222）307987.18 362.35 419.46 307205.37 168735.12 411.10 331.29 167992.73 0.00 0.00 0.00 139252.06 -48.75 88.17 139212.64 物資儲(chǔ)備（22202）307987.18 362.35 419.46 307205.37 168735.12 411.10 331.29 167992.73 0.00 0.00 0.00 139252.06 -48.75 88.17 139212.64 所屬單位4248.64 2031.22 1263.64 953.78 3636.83 1945.05 1128.35 563.43 0.00 0.00 0.00 611.81 86.17135.29390.35社會(huì)保障和就業(yè)（208）7.00 7.00 0.00 0.00 7.00 7.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）7.00 7.00 0.00 0.00 7.00 7.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 住房改革支出（221）129.19 129.19 0.00 0.00 93.73 93.73 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 35.46 35.46 0.00 0.00 住房改革支出（22102）129.19 129.19 0.00 0.00 93.73 93.73 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 35.46 35.46 0.00 0.00 糧食物資儲(chǔ)備管理事務(wù)（222）4112.45 1895.03 1263.64 953.78 3536.10 1844.32 1128.35 563.43 0.00 0.00 0.00 576.35 50.71135.29390.35 物資儲(chǔ)備（22202）4112.45 1895.03 1263.64 953.78 3536.10 1844.32 1128.35 563.43 0.00 0.00 0.00 576.35 50.71135.29390.35
從審計(jì)情況看，國(guó)家物資儲(chǔ)備局本級(jí)和4家所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為139949.17萬(wàn)元，主要是“物資儲(chǔ)備”科目收儲(chǔ)物資采購(gòu)量不足、執(zhí)行不到位形成的差異。其中：本級(jí)預(yù)算307987.18萬(wàn)元，實(shí)際支出168735.12萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)139252.06萬(wàn)元；所屬單位結(jié)轉(zhuǎn)共計(jì)576.35萬(wàn)元。
中共中央臺(tái)灣工作辦公室2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)中共中央臺(tái)灣工作辦公室（以下簡(jiǎn)稱臺(tái)辦）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了臺(tái)辦本級(jí)和所屬海峽兩岸關(guān)系研究中心（以下簡(jiǎn)稱海研中心）、信息中心等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
臺(tái)辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，臺(tái)辦和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，臺(tái)辦根據(jù)所屬非定員定額試點(diǎn)單位海研中心和機(jī)關(guān)服務(wù)中心申請(qǐng)，自行動(dòng)用部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)80萬(wàn)元彌補(bǔ)兩家單位經(jīng)費(fèi)不足，不符合財(cái)政部關(guān)于機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)專門用于解決定員定額試點(diǎn)單位的零星支出和臨時(shí)性開(kāi)支的規(guī)定。
2．在臺(tái)辦2010年度決算（草案）中，由于賬務(wù)處理不規(guī)范，造成少計(jì)支出82.25萬(wàn)元。
3．所屬海研中心存在的問(wèn)題。
（1）2009年，海研中心在業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)2.76萬(wàn)元；2009年至2010年9月，在日常公用經(jīng)費(fèi)中列支人員工資17.47萬(wàn)元。
（2）2009年，海研中心收到臺(tái)辦撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)219萬(wàn)元，支出192.80萬(wàn)元，結(jié)余26.20萬(wàn)元。該中心未將上述經(jīng)費(fèi)收支和結(jié)余在當(dāng)年決算中予以反映。
（3）截至2010年9月底，海研中心收到的94.95萬(wàn)元訂購(gòu)雜志款，仍在往來(lái)科目掛賬，未納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算和管理。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2007年5月以來(lái)，臺(tái)辦將轉(zhuǎn)讓房屋取得的收入600萬(wàn)元在所屬培訓(xùn)中心的“長(zhǎng)期應(yīng)付款”掛賬，并從中墊付其所屬招待所欠款198.26萬(wàn)元。截至2010年底，上述往來(lái)款余額401.74萬(wàn)元。
2．2007年以來(lái)，臺(tái)辦工會(huì)所屬公司取得的598.26萬(wàn)元抵債房產(chǎn)，一直未在臺(tái)辦固定資產(chǎn)賬核算。
3．截至2010年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心9年前形成的無(wú)法收回的48.28萬(wàn)元借款、10年前為轉(zhuǎn)租酒樓墊付的房租342.57萬(wàn)元，一直在“其他應(yīng)收款”科目掛賬，未及時(shí)清理和催收。
4．2008年至2010年，所屬海研中心在工會(huì)賬戶以現(xiàn)金形式給每位職工發(fā)放書(shū)報(bào)費(fèi)、生日補(bǔ)助及電影卡共計(jì)6.20萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)少計(jì)支出問(wèn)題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)所屬海研中心部分收支未納入預(yù)決算問(wèn)題，要求責(zé)成調(diào)整決算（草案），納入預(yù)算管理；對(duì)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入未納入法定賬簿核算問(wèn)題，要求上繳中央財(cái)政專戶，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)對(duì)外投資形成固定資產(chǎn)長(zhǎng)期未入賬問(wèn)題，要求及時(shí)將固定資產(chǎn)登記入賬，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整決算（草案）；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求盡快清理、催收；對(duì)所屬海研中心違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題，要求責(zé)成海研中心立即停止發(fā)放上述各項(xiàng)補(bǔ)貼。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：臺(tái)辦應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性；進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，健全和完善內(nèi)部控制制度，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督和檢查。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
臺(tái)辦在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，臺(tái)辦正在積極進(jìn)行整改，所屬海研中心除擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)支出范圍問(wèn)題尚未整改完畢外，其他問(wèn)題均已整改。
中共中央對(duì)外宣傳辦公室2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年1月至3月，審計(jì)署對(duì)中共中央對(duì)外宣傳辦公室（以下簡(jiǎn)稱中央外宣辦）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中央外宣辦本級(jí)和所屬網(wǎng)研中心等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中央外宣辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中央外宣辦和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
1．2009年至2010年，所屬五洲傳播出版社在轉(zhuǎn)企改制過(guò)程中，未將下屬3家控股公司納入清產(chǎn)核資范圍，涉及資產(chǎn)總額5724.53萬(wàn)元、負(fù)債1580.63萬(wàn)元、所有者權(quán)益4143.90萬(wàn)元。
2．2009年至2010年，五洲傳播出版社支付設(shè)備租賃費(fèi)和拍攝費(fèi)等560萬(wàn)元報(bào)銷審核程序不規(guī)范。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬五洲傳播出版社未按規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資問(wèn)題，要求補(bǔ)做清產(chǎn)核資，向財(cái)政部補(bǔ)報(bào)并追加確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益；對(duì)五洲傳播出版社報(bào)銷審核程序不規(guī)范問(wèn)題，要求今后進(jìn)一步規(guī)范原始報(bào)銷憑證，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：外宣辦應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的管理監(jiān)督，督促所屬單位嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中央外宣辦在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中央外宣辦高度重視，及時(shí)部署整改。對(duì)未將所屬3家控股公司納入轉(zhuǎn)企改制范圍進(jìn)行清產(chǎn)核資問(wèn)題，五洲傳播出版社已開(kāi)始對(duì)3家控股公司進(jìn)行清產(chǎn)核資；對(duì)報(bào)銷審核程序不規(guī)范問(wèn)題，五洲傳播出版社已規(guī)范了部分原始報(bào)銷憑證，金額合計(jì)428萬(wàn)元。
中共中央黨校2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)中共中央黨校（以下簡(jiǎn)稱中央黨校）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了中央黨校本級(jí)和所屬中共中央黨校函授學(xué)院，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中央黨校為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算即本級(jí)預(yù)算。財(cái)政部批復(fù)中央黨校2010年度的部門預(yù)算支出為40871.90萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款24787.93萬(wàn)元；中央黨校決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為32773.78萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款支出26998.82萬(wàn)元。其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果差異總額為8098.12萬(wàn)元，差異具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)中央黨校本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)40871.90萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額26.59萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額8588.67萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)中央黨校2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中央黨校2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立健全了內(nèi)部規(guī)章制度，強(qiáng)化了內(nèi)部管理與控制，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
2010年，中央黨校將應(yīng)由其他單位支付的水電費(fèi)26.59萬(wàn)元計(jì)列為本單位水電費(fèi)支出，造成多列預(yù)算支出。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．財(cái)會(huì)人員記賬使用會(huì)計(jì)科目不當(dāng)。一是2010年將應(yīng)列收列支的部分課題經(jīng)費(fèi)收支，記入了往來(lái)款科目核算，造成少計(jì)收入1108.22萬(wàn)元、支出1160.54萬(wàn)元；二是截至2010年底收到的職工住宅售房款、維修基金等3412.96萬(wàn)元未按規(guī)定在“專用基金-住房基金”科目核算，而是在“其他應(yīng)付款”科目掛賬。
2．截至2010年底，將以前年度收到的拆遷補(bǔ)償款等收入1207.88萬(wàn)元在“其他應(yīng)付款”科目長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理核銷。
3．在編報(bào)2010年決算（草案）時(shí)，未反映在“其他應(yīng)付款”科目核算的后勤服務(wù)部事業(yè)基金余額1699.07萬(wàn)元，造成漏計(jì)事業(yè)基金。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)多列預(yù)算支出、課題經(jīng)費(fèi)收支和以前年度收入長(zhǎng)期掛賬、住房資金未在專用住房基金賬戶核算、少計(jì)事業(yè)基金等問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。同時(shí)，建議中央黨校加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中央黨校在審計(jì)前開(kāi)展了自查。對(duì)此次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中央黨校高度重視，對(duì)部分問(wèn)題在審計(jì)期間即進(jìn)行了整改，其他問(wèn)題在正式審計(jì)報(bào)告簽發(fā)前已全面整改糾正。
附表1
中央黨校2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差額小計(jì)基本支出預(yù)算項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)40871.90 14055.75 15974.10 10842.05 32773.78 14154.27 10904.70 7714.81 8098.12 -98.52 5069.40 3127.24 教育（205）38882.92 12449.72 15974.10 10459.10 30966.20 12726.69 10904.70 7334.81 7916.72 -276.97 5069.40 3124.29 教師進(jìn)修及干部繼續(xù)教育（20508）38882.92 12449.72 15974.10 10459.10 30966.20 12726.69 10904.70 7334.81 7916.72 -276.97 5069.40 3124.29 文化體育與傳媒（207）210.00 0.00 0.00 210.00 210.00 0.00 0.00 210.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他文化體育與傳媒支出（20799）210.00 0.00 0.00 210.00 210.00 0.00 0.00 210.00 0.00 0.00 0.00 0.00 環(huán)境保護(hù)（211）172.95 0.00 0.00 172.95 170.00 0.00 0.00 170.00 2.95 0.00 0.00 2.95 能源節(jié)約利用（21110）172.95 0.00 0.00 172.95 170.00 0.00 0.00 170.00 2.95 0.00 0.00 2.95 住房保障支出（221）1606.03 1606.03 0.00 0.00 1427.58 1427.58 0.00 0.00 178.45 178.45 0.00 0.00 住房改革支出（22102）1606.03 1606.03 0.00 0.00 1427.58 1427.58 0.00 0.00 178.45 178.45 0.00 0.00 其他支出（229）0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 住房改革支出（22903）0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
據(jù)中央黨校提供的說(shuō)明，2010年度中央黨校預(yù)算執(zhí)行差異額為8098.12萬(wàn)元，其中：“教師進(jìn)修及干部繼續(xù)教育”科目差異額7916.72萬(wàn)元，包括人員經(jīng)費(fèi)超支額98.52萬(wàn)元，主要原因是社會(huì)保障費(fèi)提高導(dǎo)致合同制人員相關(guān)社會(huì)保障繳費(fèi)提高；公用經(jīng)費(fèi)差異額5069.40萬(wàn)元，主要原因一是從嚴(yán)控制印刷費(fèi)、差旅費(fèi)等公用支出，節(jié)約了經(jīng)費(fèi)，二是為解決函授學(xué)院停辦問(wèn)題在預(yù)算中安排的相關(guān)支出，本年尚未發(fā)生實(shí)際支出；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)差異額3127.24萬(wàn)元，是以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金形成；“住房改革支出”差異額178.45萬(wàn)元，主要原因是部分軍轉(zhuǎn)干部購(gòu)房補(bǔ)貼材料、手續(xù)不齊全，未達(dá)到發(fā)放條件。
附表2
中央黨校2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱審計(jì)部門預(yù)算額 預(yù)算執(zhí)行額 預(yù)算與執(zhí)行的差異額 小計(jì)基本支出預(yù)算項(xiàng)目支出 實(shí)際執(zhí)行 其中：審計(jì)調(diào)整影響 小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出 人員經(jīng)費(fèi) 公用經(jīng)費(fèi) 小計(jì) 基本支出 項(xiàng)目支出 小計(jì) 基本支出 項(xiàng)目支出 人員經(jīng)費(fèi) 公用經(jīng)費(fèi) 人員經(jīng)費(fèi) 公用經(jīng)費(fèi) 人員經(jīng)費(fèi) 公用經(jīng)費(fèi) 合計(jì)40871.90 14055.75 15974.10 10842.05 32747.19 14154.27 10878.11 7714.81 -26.59 0.00 -26.59 0.00 8124.71 -98.52 5095.99 3127.24 本級(jí)35171.90 13461.75 10868.10 10842.05 30730.84 13616.48 9399.55 7714.81 -26.59 0.00 -26.59 0.00 4441.06 -154.73 1468.55 3127.24 教育（205）33182.92 11855.72 10868.10 10459.10 28923.26 12188.90 9399.55 7334.81 -26.59 0.00 -26.59 0.00 4259.66 -333.18 1468.55 3124.29 教師進(jìn)修及干部繼續(xù)教育（20508）33182.92 11855.72 10868.10 10459.10 28923.26 12188.90 9399.55 7334.81 -26.59 0.00 -26.59 0.00 4259.66 -333.18 1468.55 3124.29 文化體育與傳媒（207）210.00 0.00 0.00 210.00 210.00 0.00 0.00 210.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他文化體育與傳媒支出（20799）210.00 0.00 0.00 210.00 210.00 0.00 0.00 210.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 環(huán)境保護(hù)（211）172.95 0.00 0.00 172.95 170.00 0.00 0.00 170.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.95 0.00 0.00 2.95 能源節(jié)約利用（21110）172.95 0.00 0.00 172.95 170.00 0.00 0.00 170.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.95 0.00 0.00 2.95 住房保障支出（221）1606.03 1606.03 0.00 0.00 1427.58 1427.58 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 178.45 178.45 0.00 0.00 住房改革支出（22102）1606.03 1606.03 0.00 0.00 1427.58 1427.58 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 178.45 178.45 0.00 0.00 所屬單位5700.00 594.00 5106.00 0.00 2016.35 537.79 1478.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3683.65 56.21 3627.44 0.00 教育（205）5700.00 594.00 5106.00 0.00 2016.35 537.79 1478.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3683.65 56.21 3627.44 0.00 教師進(jìn)修及干部繼續(xù)教育（20508）5700.00 594.00 5106.00 0.00 2016.35 537.79 1478.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3683.65 56.21 3627.44 0.00
從審計(jì)情況看，2010年度中央黨校預(yù)算執(zhí)行差異額為8124.71萬(wàn)元。一是部門賬表反映的差異8098.12萬(wàn)元，差異原因與中央黨校提供的原因分析相同；二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，經(jīng)調(diào)減“教師進(jìn)修及干部繼續(xù)教育”科目基本支出而增加26.59萬(wàn)元。
人民日?qǐng)?bào)社2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)人民日?qǐng)?bào)社2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人民日?qǐng)?bào)社本級(jí)和所屬環(huán)球時(shí)報(bào)社等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
人民日?qǐng)?bào)社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級(jí)預(yù)算組成。人民日?qǐng)?bào)社財(cái)務(wù)收支按事業(yè)單位企業(yè)化形式管理。
審計(jì)結(jié)果表明，人民日?qǐng)?bào)社2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，預(yù)算資金使用基本符合效益性要求，初步建立了內(nèi)部控制制度并基本得到執(zhí)行。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
2010年，人民日?qǐng)?bào)社將財(cái)政專項(xiàng)資金收支80萬(wàn)元放在“其他應(yīng)付款”科目核算，未按規(guī)定確認(rèn)補(bǔ)助收入和支出。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，人民日?qǐng)?bào)社在為所屬江蘇分社和遼寧分社購(gòu)置辦公樓時(shí)，未履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)。
2．截至2010年底，人民日?qǐng)?bào)社將 2006年取得的投資收益1000萬(wàn)元、所屬單位2009年撤銷后的收入1364.16萬(wàn)元在“其他應(yīng)付款”科目掛賬，未及時(shí)清理確認(rèn)收入。
3．社本級(jí)基本建設(shè)支出在多個(gè)會(huì)計(jì)科目核算，部分地方記者站將基本建設(shè)掛在往來(lái)賬核算，還有5個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的待攤投資共計(jì)6956.56萬(wàn)元未分項(xiàng)目核算。
4．2009年至2010年，人民日?qǐng)?bào)社超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，多支付廣告代理費(fèi)1985.22萬(wàn)元，其中2010年872.31萬(wàn)元。
5．人民日?qǐng)?bào)社網(wǎng)絡(luò)中心于2010年6月并入人民網(wǎng)，截至 2010年8月底，人民網(wǎng)仍將應(yīng)支付網(wǎng)絡(luò)中心的“資源占用費(fèi)”等2433.11萬(wàn)元在“其他應(yīng)付款”科目掛賬，未及時(shí)予以沖銷。
6．2009年至2010年，所屬人民網(wǎng)和人民日?qǐng)?bào)海外版以辦公用品等名義，分別將470.25萬(wàn)元、47.30萬(wàn)元用于發(fā)放職工福利等；人民日?qǐng)?bào)海外版和網(wǎng)絡(luò)中心分別有11.14萬(wàn)元和16.66萬(wàn)元的支出報(bào)銷程序和審核不規(guī)范。
7．1999年6月至7月，所屬環(huán)球時(shí)報(bào)社以采編費(fèi)名義取得現(xiàn)金40萬(wàn)元賬外存放，用于人民日?qǐng)?bào)社國(guó)際部職工困難補(bǔ)助。至審計(jì)時(shí)，賬戶本息余額共計(jì)40.91萬(wàn)元。
8．2009年和2010年，所屬環(huán)球時(shí)報(bào)社使用現(xiàn)金支付訂閱《環(huán)球時(shí)報(bào)》獎(jiǎng)勵(lì)1489.10萬(wàn)元；未將現(xiàn)金收入155.21萬(wàn)元存入銀行，而是直接用于支付職工工資、辦公費(fèi)用等。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助未確認(rèn)收入和支出問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)購(gòu)置辦公樓未履行報(bào)批手續(xù)問(wèn)題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)，并盡快制定本系統(tǒng)京外單位辦公業(yè)務(wù)用房項(xiàng)目審批管理辦法；對(duì)少計(jì)收入問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，按規(guī)定確認(rèn)收入；對(duì)多支付廣告代理費(fèi)問(wèn)題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定支付代理費(fèi)；對(duì)所屬單位多列成本費(fèi)用、賬外存放資金、現(xiàn)金使用和報(bào)銷程序及審核不規(guī)范等問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回賬外存放的資金并納入單位賬簿核算，嚴(yán)格審核報(bào)銷程序。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人民日?qǐng)?bào)社應(yīng)加強(qiáng)基建項(xiàng)目管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，提高財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
人民日?qǐng)?bào)社在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人民日?qǐng)?bào)社高度重視，制定了切實(shí)可行的整改措施。對(duì)少計(jì)收入問(wèn)題，已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，完整確認(rèn)收入；對(duì)購(gòu)置辦公樓未履行報(bào)批手續(xù)問(wèn)題，正在補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)違規(guī)發(fā)放福利、相關(guān)支出報(bào)銷程序和審核不規(guī)范等問(wèn)題，已核實(shí)了真實(shí)業(yè)務(wù)，調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，責(zé)成下屬單位規(guī)范報(bào)銷審核程序，杜絕類似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)多列成本費(fèi)用、賬外存放資金等問(wèn)題，人民日?qǐng)?bào)社及相關(guān)所屬單位分別進(jìn)行了整改。
中國(guó)日?qǐng)?bào)社2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年4月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)日?qǐng)?bào)社2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)日?qǐng)?bào)社本級(jí)和所屬北京英信聯(lián)信息咨詢公司、北京世紀(jì)環(huán)宇文化發(fā)展中心2家單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中國(guó)日?qǐng)?bào)社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級(jí)預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)日?qǐng)?bào)社2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，比較重視財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，健全完善了相關(guān)制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
2010年底，中國(guó)日?qǐng)?bào)社將部分項(xiàng)目資金和成本費(fèi)用在往來(lái)科目核算，未及時(shí)計(jì)列收支，造成決算（草案）多計(jì)項(xiàng)目支出10201.44萬(wàn)元、少計(jì)成本6985.56萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年1月，中國(guó)日?qǐng)?bào)社將收到的房租收入91.21萬(wàn)元在“其他應(yīng)收款”科目核算，直接沖減該社管理費(fèi)用，造成少計(jì)收支。
2．2001年至2008年，中國(guó)日?qǐng)?bào)社未經(jīng)批準(zhǔn)，投資372.28萬(wàn)元建設(shè)了1處辦公用房。
3．2010年，所屬天津、重慶、湖北和福建記者站未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，購(gòu)買公務(wù)用車款支出75.13萬(wàn)元。
4．2009年至2010年，所屬北京英信聯(lián)信息咨詢公司和北京世紀(jì)環(huán)宇文化發(fā)展中心報(bào)銷的原始單據(jù)中，有不規(guī)范發(fā)票79張，涉及金額62.73萬(wàn)元。
5．截至2010年底，所屬英信聯(lián)信息咨詢公司未在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中反映其2000年以來(lái)一直承建的中國(guó)日?qǐng)?bào)網(wǎng)工程項(xiàng)目投資情況；由于固定資產(chǎn)核算不規(guī)范，未將電子設(shè)備等資產(chǎn)7073.20萬(wàn)元及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，且未按規(guī)定計(jì)提折舊6175.61萬(wàn)元。
6．截至2010年底，所屬北京世紀(jì)環(huán)宇文化發(fā)展中心向單位和個(gè)人出借的資金370.11萬(wàn)元，在應(yīng)收款科目掛賬超過(guò)5年，未及時(shí)收回。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)決算（草案）多計(jì)支出、少計(jì)成本等問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定報(bào)批部分建設(shè)項(xiàng)目問(wèn)題，要求對(duì)樓堂館所建設(shè)嚴(yán)格管理，履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)兩家所屬單位使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位規(guī)范原始報(bào)銷憑證；對(duì)英信聯(lián)信息咨詢公司未及時(shí)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊問(wèn)題，要求轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊；對(duì)英信聯(lián)信息咨詢公司少計(jì)項(xiàng)目和資產(chǎn)問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)科目；對(duì)所屬北京世紀(jì)環(huán)宇文化發(fā)展中心應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求盡快收回。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中國(guó)日?qǐng)?bào)社應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算資金的使用和管理，認(rèn)真執(zhí)行基本建設(shè)項(xiàng)目管理和政府采購(gòu)程序，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中國(guó)日?qǐng)?bào)社在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中國(guó)日?qǐng)?bào)社高度重視，組織有關(guān)人員認(rèn)真研究，積極進(jìn)行整改。對(duì)少計(jì)收入問(wèn)題，已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并將房租91.21萬(wàn)元確認(rèn)為收入；對(duì)所屬單位使用不規(guī)范發(fā)票問(wèn)題，已規(guī)范了部分原始報(bào)銷憑證；對(duì)所屬北京世紀(jì)環(huán)宇文化發(fā)展中心出借資金長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，已通過(guò)訴訟程序加大追款力度。
中華全國(guó)婦女聯(lián)合會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年1月至4月，審計(jì)署對(duì)中華全國(guó)婦女聯(lián)合會(huì)（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)婦聯(lián)）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了全國(guó)婦聯(lián)本級(jí)和所屬中國(guó)婦女兒童博物館等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
全國(guó)婦聯(lián)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)全國(guó)婦聯(lián)2010年度的部門預(yù)算支出為21045.41萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中財(cái)政撥款13584.49萬(wàn)元；全國(guó)婦聯(lián)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為15275.68萬(wàn)元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5769.73萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)全國(guó)婦聯(lián)本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)20045.41萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的95.24%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額69.56萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2184.07萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)全國(guó)婦聯(lián)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，全國(guó)婦聯(lián)和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
2010年，全國(guó)婦聯(lián)在“支援不發(fā)達(dá)地區(qū)”等4個(gè)項(xiàng)目中列支不屬相關(guān)項(xiàng)目開(kāi)支范圍的支出69.56萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2008年至2010年，全國(guó)婦聯(lián)支付光盤制作費(fèi)50.05萬(wàn)元、所屬中國(guó)兒童中心支付裝修改造工程款415.19萬(wàn)元、所屬中國(guó)婦女兒童博物館支付購(gòu)買安裝設(shè)備款168.9萬(wàn)元、所屬中華女子學(xué)院支付采購(gòu)食堂廚具等商品款160.92萬(wàn)元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額合計(jì)795.06萬(wàn)元。
2．2010年11月和12月，全國(guó)婦聯(lián)召開(kāi)2次會(huì)議，會(huì)議地點(diǎn)不屬于財(cái)政部規(guī)定的定點(diǎn)飯店。
3．所屬中華女子學(xué)院存在的問(wèn)題。
（1）2004年至2005年，中華女子學(xué)院對(duì)其附屬實(shí)驗(yàn)幼兒園投入啟動(dòng)資金250萬(wàn)元，未在對(duì)外投資中反映，而是直接計(jì)列了支出。
（2）2008年至2010年，中華女子學(xué)院科研處、體育部、計(jì)算機(jī)系和公共教學(xué)部高等數(shù)學(xué)教研室以資料費(fèi)和會(huì)議等名義，在課題經(jīng)費(fèi)和教改項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支8.66萬(wàn)元，用于部門日常支出和發(fā)放勞務(wù)費(fèi)等。
（3）2008年至2009年，中華女子學(xué)院附屬實(shí)驗(yàn)幼兒園將收取的特長(zhǎng)教育費(fèi)202.85萬(wàn)元放在往來(lái)款中反映，未按規(guī)定計(jì)列收入；中華女子學(xué)院學(xué)前教育系將收取普通話測(cè)試輔導(dǎo)班輔導(dǎo)費(fèi)0.93萬(wàn)元直接列支用于發(fā)放勞務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)等，未按規(guī)定上繳學(xué)院財(cái)務(wù)。
4．所屬中國(guó)兒童中心存在的問(wèn)題。
（1）2010年，中國(guó)兒童中心在“全國(guó)少年兒童音樂(lè)心理健康教育暨援建災(zāi)區(qū)小學(xué)音樂(lè)心理治療教室”等2個(gè)項(xiàng)目中，列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的工程款77.67萬(wàn)元。
（2）至2010年8月，中國(guó)兒童中心未按規(guī)定程序報(bào)批，使用“昌黎黃金海岸夏令營(yíng)基地改造工程”項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金295萬(wàn)元。
（3）部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。截至2010年8月底，中國(guó)兒童中心2008年取得的180萬(wàn)元專項(xiàng)財(cái)政資金，結(jié)余84.37萬(wàn)元，累計(jì)預(yù)算執(zhí)行率為53.13%；于2009年取得的640萬(wàn)元財(cái)政專項(xiàng)資金，結(jié)余419.52萬(wàn)元，累計(jì)執(zhí)行率為34.45%。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)；對(duì)未在財(cái)政部規(guī)定飯店召開(kāi)會(huì)議問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定在定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議；對(duì)所屬中華女子學(xué)院對(duì)外投資未據(jù)實(shí)反映、附屬實(shí)驗(yàn)幼兒園特長(zhǎng)教育收費(fèi)未納入收入、學(xué)前教育系坐支培訓(xùn)收入問(wèn)題，要求相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)中華女子學(xué)院擴(kuò)大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用課題經(jīng)費(fèi)；對(duì)所屬中國(guó)兒童中心擴(kuò)大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍、使用凈結(jié)余資金未按規(guī)定程序報(bào)批、預(yù)算執(zhí)行率低問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，并采取措施加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：全國(guó)婦聯(lián)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化項(xiàng)目支出預(yù)算管理，嚴(yán)格按批復(fù)執(zhí)行預(yù)算，認(rèn)真執(zhí)行政府采購(gòu)等相關(guān)制度；加強(qiáng)內(nèi)部控制，督促所屬單位規(guī)范預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
全國(guó)婦聯(lián)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，全國(guó)婦聯(lián)高度重視，認(rèn)真研究并將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、處理意見(jiàn)及時(shí)傳達(dá)有關(guān)責(zé)任單位，要求逐項(xiàng)核實(shí)和整改。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)、未在定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議問(wèn)題，今后將按規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)和舉辦會(huì)議；對(duì)所屬中國(guó)兒童中心未按規(guī)定程序報(bào)批使用凈結(jié)余資金問(wèn)題，已按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)所屬中國(guó)兒童中心項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢問(wèn)題，已敦促執(zhí)行部門近期啟動(dòng)相關(guān)項(xiàng)目；對(duì)其他財(cái)政收支存在的主要問(wèn)題，均按要求采取調(diào)整會(huì)計(jì)賬目等方式糾正。
附表1
全國(guó)婦聯(lián)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)21045.41 3585.02 3416.33 14044.06 15275.68 3422.26 2585.58 9267.84 5769.73 162.76 830.75 4776.22 一般公共服務(wù)（201）13059.72 1233.32 2738.40 9088.00 8389.83 1233.32 2158.16 4998.35 4669.89 0.00 580.24 4089.65 群眾團(tuán)體事務(wù)（20129）13059.72 1233.32 2738.40 9088.00 8389.83 1233.32 2158.16 4998.35 4669.89 0.00 580.24 4089.65 外交（202）1880.46 0.00 0.00 1880.46 1250.97 0.00 0.00 1250.97 629.49 0.00 0.00 629.49 對(duì)外援助（20203）1114.19 0.00 0.00 1114.19 515.64 0.00 0.00 515.64 598.55 0.00 0.00 598.55 國(guó)際組織（20204）32.25 0.00 0.00 32.25 26.95 0.00 0.00 26.95 5.30 0.00 0.00 5.30 對(duì)外宣傳（20206）734.02 0.00 0.00 734.02 708.38 0.00 0.00 708.38 25.64 0.00 0.00 25.64 文化體育與傳媒（207）3506.88 214.75 216.53 3075.60 3449.80 214.75 216.53 3018.52 57.08 0.00 0.00 57.08 文物（20702）1995.15 108.00 88.35 1798.80 1995.15 108.00 88.35 1798.80 0.00 0.00 0.00 0.00 新聞出版（20705）1351.73 106.75 128.18 1116.80 1333.50 106.75 128.18 1098.57 18.23 0.00 0.00 18.23 其他文化體育與傳媒支出（20799）160.00 0.00 0.00 160.00 121.15 0.00 0.00 121.15 38.85 0.00 0.00 38.85 社會(huì)保障和就業(yè)（208）1902.49 1441.09 461.40 0.00 1651.98 1441.09 210.89 0.00 250.51 0.00 250.51 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）1902.49 1441.09 461.40 0.00 1651.98 1441.09 210.89 0.00 250.51 0.00 250.51 0.00 住房保障支出（221）695.86 695.86 0.00 0.00 533.10 533.10 0.00 0.00 162.76 162.76 0.00 0.00 住房改革支出（22102）695.86 695.86 0.00 0.00 533.10 533.10 0.00 0.00 162.76 162.76 0.00 0.00
據(jù)全國(guó)婦聯(lián)提供的說(shuō)明，2010年度全國(guó)婦聯(lián)預(yù)算執(zhí)行差異額為5769.73萬(wàn)元，其中：“群眾團(tuán)體事務(wù)”科目差異額4669.89萬(wàn)元、“對(duì)外援助”科目差異額598.55萬(wàn)元、“行政事業(yè)單位離退休”科目差異額250.51萬(wàn)元、“住房改革支出”科目差異額162.76萬(wàn)元，原因是2009年末財(cái)政撥款累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)金額過(guò)大造成執(zhí)行差異；“對(duì)外宣傳”科目差異額25.64萬(wàn)元，原因是“中國(guó)婦女英文、海外版期刊歷年資料光盤”項(xiàng)目?jī)H完成前期掃描、設(shè)計(jì)等工作，出版發(fā)行工作將于2011年完成；“新聞出版”科目差異額18.23萬(wàn)元，原因是財(cái)政批復(fù)較晚，導(dǎo)致該項(xiàng)目2010年10月才開(kāi)始運(yùn)行；“其他文化體育與傳媒支出”科目差異額38.85萬(wàn)元，原因是中國(guó)婦女出版社改制導(dǎo)致項(xiàng)目支出減少。
附表2
全國(guó)婦聯(lián)2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)20045.41 3585.02 3416.33 13044.06 14224.35 3422.26 2585.58 8216.51 0.00 0.00 -69.56 5821.06 162.76 830.75 4827.55 本級(jí)16802.88 3158.64 3199.80 10444.44 11018.55 3006.97 2369.05 5642.53 0.00 0.00 -69.56 5784.33 151.67 830.75 4801.91 一般公共服務(wù)（201）12977.28 1150.88 2738.40 9088.00 8237.83 1150.88 2158.16 4928.79 0.00 0.00 -69.564739.45 0.00 580.24 4159.21 群眾團(tuán)體事務(wù)（20129）12977.28 1150.88 2738.40 9088.00 8237.83 1150.88 2158.16 4928.79 0.00 0.00 -69.564739.45 0.00 580.24 4159.21 外交（202）1196.44 0.00 0.00 1196.44 592.59 0.00 0.00 592.59 0.00 0.00 0.00 603.85 0.00 0.00 603.85 對(duì)外援助（20203）1114.19 0.00 0.00 1114.19 515.64 0.00 0.00 515.64 0.00 0.00 0.00 598.55 0.00 0.00 598.55 國(guó)際組織（20204）32.25 0.00 0.00 32.25 26.95 0.00 0.00 26.95 0.00 0.00 0.00 5.30 0.00 0.00 5.30 對(duì)外宣傳（20206）50.00 0.00 0.00 50.00 50.00 0.00 0.00 50.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 文化體育與傳媒（207）160.00 0.00 0.00 160.00 121.15 0.00 0.00 121.15 0.00 0.00 0.00 38.85 0.00 0.00 38.85 其他文化體育與傳媒支出（20799）160.00 0.00 0.00 160.00 121.15 0.00 0.00 121.15 0.00 0.00 0.00 38.85 0.00 0.00 38.85 社會(huì)保障和就業(yè)（208）1902.49 1441.09 461.40 0.00 1651.98 1441.09 210.89 0.00 0.00 0.00 0.00 250.51 0.00 250.51 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）1902.49 1441.09 461.40 0.00 1651.98 1441.09 210.89 0.00 0.00 0.00 0.00 250.51 0.00 250.51 0.00 住房保障支出（221）566.67 566.67 0.00 0.00 415.00 415.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 151.67 151.67 0.00 0.00 住房改革支出（22102）566.67 566.67 0.00 0.00 415.00 415.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 151.67 151.67 0.00 0.00 所屬單位3242.53 426.38 216.53 2599.62 3205.80 415.29 216.53 2573.98 0.00 0.00 0.00 36.73 11.09 0.00 25.64 一般公共服務(wù)（201）82.44 82.44 0.00 0.00 82.44 82.44 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 群眾團(tuán)體事務(wù)（20129）82.44 82.44 0.00 0.00 82.44 82.44 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 外交（202）684.02 0.00 0.00 684.02 658.38 0.00 0.00 658.38 0.00 0.00 0.00 25.64 0.00 0.00 25.64
全國(guó)婦聯(lián)2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表（續(xù)）
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 對(duì)外宣傳（20206）684.02 0.00 0.00 684.02 658.38 0.00 0.00 658.38 0.00 0.00 0.00 25.64 0.00 0.00 25.64 文化體育與傳媒（207）2346.88 214.75 216.53 1915.60 2346.88 214.75 216.53 1915.60 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 文物（20702）1995.15 108.00 88.35 1798.80 1995.15 108.00 88.35 1798.80 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 新聞出版（20705）351.73 106.75 128.18 116.80 351.73 106.75 128.18 116.80 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 住房保障支出（221）129.19 129.19 0.00 0.00 118.10 118.10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11.09 11.09 0.00 0.00 住房改革支出（22102）129.19 129.19 0.00 0.00 118.10 118.10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11.09 11.09 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，全國(guó)婦聯(lián)本級(jí)和所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為5821.06萬(wàn)元，主要差異原因與全國(guó)婦聯(lián)提供的分析說(shuō)明相同；審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，經(jīng)調(diào)減“群眾團(tuán)體事務(wù)”科目項(xiàng)目支出而增加結(jié)余或結(jié)轉(zhuǎn)69.56萬(wàn)元。
中國(guó)作家協(xié)會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年12月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)作家協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)作協(xié)）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)作協(xié)本級(jí)和所屬中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中國(guó)作協(xié)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中國(guó)作協(xié)2010年度的部門預(yù)算支出為23849萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款12135.16萬(wàn)元；中國(guó)作協(xié)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為16153.65萬(wàn)元，其中當(dāng)年財(cái)政撥款支出11751萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為7695.35萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)中國(guó)作協(xié)本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)15297.56萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的94.7%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額976.88萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1697.40萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)中國(guó)作協(xié)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)作協(xié)和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，健全完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，中國(guó)作協(xié)未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將專項(xiàng)用于“中國(guó)文聯(lián)大樓”改造的600萬(wàn)元預(yù)算中的439.91萬(wàn)元，調(diào)整用于北戴河創(chuàng)作之家維修改造等項(xiàng)目支出。
2．2010年，中國(guó)作協(xié)未按規(guī)定將所屬作家活動(dòng)中心收支等情況納入2010年度預(yù)決算編報(bào)范圍。該中心當(dāng)年收入172.85萬(wàn)元，支出164.11萬(wàn)元；年底資產(chǎn)總額234.06萬(wàn)元，負(fù)債總額141.17萬(wàn)元，凈資產(chǎn)92.89萬(wàn)元。
3．2007年，所屬《中國(guó)作家》雜志社與內(nèi)蒙古鄂爾多斯市簽訂合作協(xié)議，每年該市向《中國(guó)作家》雜志社提供280萬(wàn)元項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，用于鄂爾多斯文學(xué)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金及評(píng)審等費(fèi)用。該社在編報(bào)2010年預(yù)算時(shí)，未將上述280萬(wàn)元納入預(yù)算。
4．2010年，所屬中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍，在“手稿文物征集”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支“春節(jié)”、“十一”過(guò)節(jié)費(fèi)等22.91萬(wàn)元，用于購(gòu)買發(fā)放給全館職工及離退休人員的購(gòu)物卡。
（二）其他財(cái)政收支存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，所屬中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館在“其他應(yīng)付款”科目核算部分活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，造成少計(jì)收入164.55萬(wàn)元，少計(jì)支出112.45萬(wàn)元。
2．2010年，所屬中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館、魯迅文學(xué)院在購(gòu)買空氣潔凈屏、健身器材等商品和服務(wù)中，使用不規(guī)范的發(fā)票入賬118.65萬(wàn)元。其中，中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館54.07萬(wàn)元，魯迅文學(xué)院64.58萬(wàn)元。
3．2010年，所屬《中國(guó)作家》雜志社、《民族文學(xué)》雜志社發(fā)放編輯費(fèi)、審讀費(fèi)等98.07萬(wàn)元，未代扣代繳個(gè)人所得稅。其中，《中國(guó)作家》雜志社發(fā)放34.09萬(wàn)元，《民族文學(xué)》雜志社發(fā)放63.98萬(wàn)元。
4．所屬單位未執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，自行從零余額賬戶向基本賬戶轉(zhuǎn)款。
（1）2010年，《民族文學(xué)》雜志社自行將零余額賬戶財(cái)政撥款授權(quán)支付用款額度1152.44萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入其在工商銀行開(kāi)設(shè)的基本賬戶。
（2）2010年，中國(guó)作家出版集團(tuán)自行將零余額賬戶財(cái)政撥款授權(quán)支付用款額度129.74萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入其在北京銀行開(kāi)設(shè)的基本賬戶。
（3）2010年，《中國(guó)作家》雜志社自行將零余額賬戶財(cái)政撥款授權(quán)支付用款額度132.02萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入其在建設(shè)銀行開(kāi)設(shè)的基本賬戶。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，要求補(bǔ)辦調(diào)整預(yù)算手續(xù)；對(duì)部門預(yù)決算編制不完整問(wèn)題，要求納入預(yù)決算編報(bào)范圍；對(duì)所屬中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館少計(jì)收支問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位索取合規(guī)發(fā)票；對(duì)所屬單位發(fā)放勞務(wù)費(fèi)未代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位補(bǔ)繳稅款；對(duì)所屬單位未執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度從零余額賬戶向基本賬戶轉(zhuǎn)款問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位加強(qiáng)管理，杜絕此類問(wèn)題的再發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中國(guó)作協(xié)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和決算管理，認(rèn)真清理各項(xiàng)收支，將全部收支納入預(yù)決算；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中國(guó)作協(xié)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中國(guó)作協(xié)高度重視，召開(kāi)專題會(huì)議通報(bào)審計(jì)情況，積極組織整改，要求各部門對(duì)具備整改條件的，立即整改；需要進(jìn)一步研究落實(shí)的，排出時(shí)間表限期整改。審計(jì)期間，所屬中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館已對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍和少計(jì)收支問(wèn)題進(jìn)行了整改。
附表1
中國(guó)作協(xié)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出 人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi) 人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)23849.00 4068.80 1030.69 18749.51 16153.65 2651.77 954.86 12547.02 7695.35 1417.03 75.83 6202.49 文化體育與傳媒（207）21251.51 1555.31 946.69 18749.51 15049.02 1625.48 876.52 12547.02 6202.49 -70.17 70.17 6202.49 文化（20701）17368.96 1258.44 922.94 15187.58 11734.63 1329.86 851.52 9553.25 5634.33 -71.42 71.42 5634.33 新聞出版（20705）920.62 296.87 23.75 600.00 906.63 295.62 25.00 586.01 13.99 1.25 -1.25 13.99 其他文化體育與傳媒支出（20799）2961.93 0.00 0.00 2961.93 2407.76 0.00 0.00 2407.76 554.17 0.00 0.00 554.17 社會(huì)保障和就業(yè)（208）550.69 466.69 84.00 0.00 550.69 472.35 78.34 0.00 0.00 -5.66 5.66 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）550.69 466.69 84.00 0.00 550.69 472.35 78.34 0.00 0.00 -5.66 5.66 0.00 住房保障支出（221）2046.80 2046.80 0.00 0.00 553.94 553.94 0.00 0.00 1492.86 1492.86 0.00 0.00 住房改革支出（22102）2046.80 2046.80 0.00 0.00 553.94 553.94 0.00 0.00 1492.86 1492.86 0.00 0.00
據(jù)中國(guó)作協(xié)提供的說(shuō)明，2010年度中國(guó)作協(xié)預(yù)算執(zhí)行差異額為7695.35萬(wàn)元，其中：“文化”科目差異額5634.33萬(wàn)元、“新聞出版”科目差異額13.99萬(wàn)元、“其他文化體育與傳媒支出”科目差異額554.17 萬(wàn)元，差異原因均為以前年度結(jié)存資金較大，當(dāng)年未能執(zhí)行；“住房改革支出”科目差異額1492.86 萬(wàn)元，主要原因是預(yù)算額中包含了已退回財(cái)政部的以前年度購(gòu)房補(bǔ)貼款1083萬(wàn)元。
附表2
中國(guó)作協(xié)2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目 支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)部門合計(jì)22891.75 3707.28 1011.69 18172.78 15297.56 2279.95 934.86 12082.75 0.00 0.00 0.00 7594.19 1427.33 76.83 6090.03 本級(jí)10508.77 2595.16 530.42 7383.19 4919.41 1114.14 524.76 3280.51 0.00 0.00 0.00 5589.36 1481.02 5.66 4102.68 文化體育與傳媒（207）8342.66 513.05 446.42 7383.19 4239.98 513.05 446.42 3280.51 0.00 0.00 0.00 4102.68 0.00 0.00 4102.68 文化（20701）8342.66 513.05 446.42 7383.19 4239.98 513.05 446.42 3280.51 0.00 0.00 0.00 4102.68 0.00 0.00 4102.68 社會(huì)保障和就業(yè)（208）550.69 466.69 84.00 0.00 550.69 472.35 78.34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -5.66 5.66 0.00 行政事業(yè)單位離退休（20805）550.69 466.69 84.00 0.00 550.69 472.35 78.34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -5.66 5.66 0.00 住房保障支出（221）1615.42 1615.42 0.00 0.00 128.74 128.74 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1486.68 1486.68 0.00 0.00 住房改革支出（22102）1615.42 1615.42 0.00 0.00 128.74 128.74 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1486.68 1486.68 0.00 0.00 所屬單位12382.98 1112.12 481.27 10789.59 10378.15 1165.81 410.10 8802.24 0.00 0.00 0.00 2004.83 -53.69 71.17 1987.35 文化體育與傳媒（207）12111.93 841.07 481.27 10789.59 10124.58 912.24 410.10 8802.24 0.00 0.00 0.00 1987.35 -71.17 71.17 1987.35 文化（20701）9026.30 745.39 476.52 7804.39 7607.10 816.81 405.10 6385.19 0.00 0.00 0.00 1419.20 -71.42 71.42 1419.20 新聞出版（20705）700.43 95.68 4.75 600.00 686.44 95.43 5.00 586.01 0.00 0.00 0.00 13.99 0.25 -0.25 13.99 其他文化體育與傳媒支出（20799）2385.20 0.00 0.00 2385.20 1831.04 0.00 0.00 1831.04 0.00 0.00 0.00 554.16 0.00 0.00 554.16 住房保障支出（221）271.05 271.05 0.00 0.00 253.57 253.57 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 17.48 17.48 0.00 0.00 住房改革支出（22102）271.05 271.05 0.00 0.00 253.57 253.57 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 17.48 17.48 0.00 0.00
從審計(jì)情況看，中國(guó)作協(xié)本級(jí)和7家所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為7594.19萬(wàn)元，其中“文化”差異5521.88萬(wàn)元、“新聞出版”科目差異13.99萬(wàn)元、“其他文化體育與傳媒支出”科目差異554.16 萬(wàn)元、“住房改革支出”科目差異1504.16萬(wàn)元，差異的主要原因是以前年度結(jié)存資金較大、當(dāng)年未能執(zhí)行以及預(yù)算額中包含了已退回財(cái)政部的以前年度購(gòu)房補(bǔ)貼款1083萬(wàn)元。
中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年1月至3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)（以下簡(jiǎn)稱紅十字總會(huì)）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了紅十字總會(huì)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
紅十字總會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，2010年及以前年度為所屬財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位中國(guó)造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)者資料庫(kù)管理中心（以下簡(jiǎn)稱干細(xì)胞管理中心）、紅十字總會(huì)備災(zāi)救災(zāi)中心（以下簡(jiǎn)稱備災(zāi)救災(zāi)中心）代編預(yù)算。財(cái)政部批復(fù)紅十字總會(huì)2010年度的部門預(yù)算支出為29181.75萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款4616.44萬(wàn)元；紅十字總會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為27485.32萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款支出4350.57萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1696.43萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)紅十字總會(huì)本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)29181.75萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額219.71萬(wàn)元，其中2010年194.39萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額420.33萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)紅十字總會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，紅十字總會(huì)和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立并能夠執(zhí)行內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2009年底，紅十字總會(huì)未將所屬干細(xì)胞管理中心項(xiàng)目資金累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余25.32萬(wàn)元納入 2009年度部門決算和2010年部門預(yù)算，也未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審核確認(rèn)。2010年，干細(xì)胞管理中心使用上述資金用于原項(xiàng)目支出。
2．2010年12月，紅十字總會(huì)在“衛(wèi)生救護(hù)師資培訓(xùn)”項(xiàng)目結(jié)余資金中列支30萬(wàn)元，準(zhǔn)備用于衛(wèi)生救護(hù)培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)培訓(xùn)，但至2011年初，上述培訓(xùn)尚未進(jìn)行。
3．2010年，由于會(huì)計(jì)核算科目應(yīng)用不當(dāng)，紅十字總會(huì)將應(yīng)用于“紅十字事業(yè)”的資金收支在往來(lái)款科目核算，其中年初結(jié)余141.91萬(wàn)元，當(dāng)年收入30.93萬(wàn)元，支出139.89萬(wàn)元，年末結(jié)余32.95萬(wàn)元。且紅十字總會(huì)決算報(bào)表與實(shí)際賬簿資料不符，多計(jì)收入33.07萬(wàn)元，少計(jì)支出75.89萬(wàn)元，少計(jì)結(jié)余32.95萬(wàn)元。
4．2010年，所屬干細(xì)胞管理中心未經(jīng)批準(zhǔn)，在“中國(guó)造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)者資料庫(kù)”項(xiàng)目中，列支了與該項(xiàng)目?jī)?nèi)容無(wú)關(guān)的抽檢費(fèi)、紅十字總會(huì)新聞稿發(fā)布服務(wù)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)共計(jì)22.48萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
2009年12月，紅十字總會(huì)在中央國(guó)家機(jī)關(guān)政府采購(gòu)中心確定了模擬人等設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目的中標(biāo)金額1227.67萬(wàn)元后，仍按照原采購(gòu)預(yù)算1648萬(wàn)元與中標(biāo)供貨商簽訂采購(gòu)合同，相應(yīng)增加了采購(gòu)數(shù)量，合同金額超出中標(biāo)金額420.33萬(wàn)元，占中標(biāo)金額的34.24%。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金未納入部門預(yù)決算問(wèn)題，要求今后規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理使用；對(duì)虛列支出問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按規(guī)定據(jù)實(shí)列支；對(duì)部分收支賬面金額與決算報(bào)表不符問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對(duì)所屬干細(xì)胞管理中心未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目（科目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后按規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金；對(duì)政府采購(gòu)不規(guī)范問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：紅十字總會(huì)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)決算管理，嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購(gòu)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
紅十字總會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，紅十字總會(huì)高度重視，已糾正了虛列支出、部分收支的賬面金額與決算報(bào)表不符、未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目（科目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金等問(wèn)題。
附表1
紅十字總會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)29181.75 992.53 529.82 27659.40 27485.32 987.61 529.82 25967.89 1696.43 4.92 0.00 1691.51 外交（202）1023.40 0.00 0.00 1023.40 834.43 0.00 0.00 834.43 188.97 0.00 0.00 188.97 國(guó)際組織（20204）1023.40 0.00 0.00 1023.40 834.43 0.00 0.00 834.43 188.97 0.00 0.00 188.97 社會(huì)保障和就業(yè)（208）3683.95 873.53 529.82 2280.60 4577.95 868.61 529.82 3179.52 -894.00 4.92 0.00 -898.92 行政事業(yè)單位離退休（20805）410.74 359.74 51.00 0.00 410.74 359.74 51.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 紅十字事業(yè)（20816）3273.21 513.79 478.82 2280.60 4167.21 508.87 478.82 3179.52 -894.00 4.92 0.00 -898.92 住房保障支出（221）119.00 119.00 0.00 0.00 119.00 119.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 住房改革支出（22102）119.00 119.00 0.00 0.00 119.00 119.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 糧食安全物資儲(chǔ)備事務(wù)（222）4713.40 0.00 0.00 4713.40 2321.94 0.00 0.00 2321.94 2391.46 0.00 0.00 2391.46 物資儲(chǔ)備（22202）4713.40 0.00 0.00 4713.40 2321.94 0.00 0.00 2321.94 2391.46 0.00 0.00 2391.46 其他支出（229）19642.00 0.00 0.00 19642.00 19632.00 0.00 0.00 19632.00 10.00 0.00 0.00 10.00 其他政府性基金支出（22904）1765.00 0.00 0.00 1765.00 1760.00 0.00 0.00 1760.00 5.00 0.00 0.00 5.00 其他支出-彩票事務(wù)（22908）17877.00 0.00 0.00 17877.00 17872.00 0.00 0.00 17872.00 5.00 0.00 0.00 5.00
據(jù)紅十字總會(huì)提供的說(shuō)明，2010年度總會(huì)預(yù)算執(zhí)行差異額為1696.43萬(wàn)元，其中：“物資儲(chǔ)備”科目結(jié)余2391.46萬(wàn)元，主要原因是應(yīng)付未付部分工程款和設(shè)備 款、預(yù)留質(zhì)量保證金等因素形成的；“國(guó)際組織”科目結(jié)余188.97萬(wàn)元，主要原因是國(guó)際組織會(huì)費(fèi)和捐贈(zèng)由于人民幣匯率升值產(chǎn)生結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余；“紅十字事業(yè)”科目超預(yù)算894萬(wàn)元，主要原因是使用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的實(shí)有資金、項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行與年初預(yù)計(jì)有差異等因素而形成超預(yù)算。
附表2
紅十字總會(huì)2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
單位：萬(wàn)元
科目名稱預(yù)算額預(yù)算執(zhí)行額預(yù)算與執(zhí)行的差異額小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行其中：審計(jì)調(diào)整影響小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出小計(jì)基本支出項(xiàng)目支出基本支出項(xiàng)目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)合計(jì)29181.75 992.53 529.82 27659.40 27432.84 987.61 529.82 25915.41 0.00 0.00 -52.48 1748.91 4.92 0.00 1743.99 外交（202）1023.40 0.00 0.00 1023.40 834.43 0.00 0.00 834.43 0.00 0.00 0.00 188.97 0.00 0.00 188.97 國(guó)際組織（20204）1023.40 0.00 0.00 1023.40 834.43 0.00 0.00 834.43 0.00 0.00 0.00 188.97 0.00 0.00 188.97 社會(huì)保障和就業(yè)（208）3683.95 873.53 529.82 2280.60 4547.95 868.61 529.82 3149.52 0.00 0.00 -30.00 -864.00 4.92 0.00 -868.92 行政事業(yè)單位離退休（20805）410.74 359.74 51.00 0.00 410.74 359.74 51.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 紅十字事業(yè)（20816）3273.21 513.79 478.82 2280.60 4137.21 508.87 478.82 3149.52 0.00 0.00 -30.00 -864.00 4.92 0.00 -868.92 住房保障支出（221）119.00 119.00 0.00 0.00 119.00 119.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 住房改革支出（22102）119.00 119.00 0.00 0.00 119.00 119.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 糧食安全物資儲(chǔ)備事務(wù)（222）4713.40 0.00 0.00 4713.40 2321.94 0.00 0.00 2321.94 0.00 0.00 0.00 2391.46 0.00 0.00 2391.46 物資儲(chǔ)備（22202）4713.40 0.00 0.00 4713.40 2321.94 0.00 0.00 2321.94 0.00 0.00 0.00 2391.46 0.00 0.00 2391.46 其他支出（229）19642.00 0.00 0.00 19642.00 19609.52 0.00 0.00 19609.52 0.00 0.00 -22.48 32.48 0.00 0.00 32.48 其他政府性基金支出（22904）1765.00 0.00 0.00 1765.00 1760.00 0.00 0.00 1760.00 0.00 0.00 0.00 5.00 0.00 0.00 5.00 彩票事務(wù)（22908）17877.00 0.00 0.00 17877.00 17849.52 0.00 0.00 17849.52 0.00 0.00 -22.48 27.48 0.00 0.00 27.48
從審計(jì)情況看，紅十字總會(huì)和2家所屬單位預(yù)算執(zhí)行差異額為1748.91萬(wàn)元，其中：“物資儲(chǔ)備”科目結(jié)余2391.46萬(wàn)元、“國(guó)際組織”科目差異額188.97萬(wàn)元、“紅十字事業(yè)”科目超預(yù)算864萬(wàn)元、“彩票事務(wù)”科目結(jié)余27.48萬(wàn)元，除審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響外，差異原因與總會(huì)提供的原因分析基本相同。
全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年12月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)人大辦公廳）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了全國(guó)人大辦公廳本級(jí)和所屬全國(guó)人大機(jī)關(guān)服務(wù)中心等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
全國(guó)人大辦公廳為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由廳本級(jí)和10個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，全國(guó)人大辦公廳和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，全國(guó)人大辦公廳將所屬中國(guó)民主法制出版社獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收支編入預(yù)算，擴(kuò)大了部門預(yù)算規(guī)模，其中收入預(yù)算3505萬(wàn)元，支出預(yù)算3300萬(wàn)元。
2．2010年，全國(guó)人大辦公廳機(jī)關(guān)事務(wù)管理局與機(jī)關(guān)服務(wù)中心未及時(shí)續(xù)簽服務(wù)協(xié)議，個(gè)別項(xiàng)目實(shí)際結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)偏高。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．至2010年底，全國(guó)人大辦公廳宿舍樓暖氣工程已完成投資76.23萬(wàn)元，未及時(shí)辦理竣工決算和結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。
2．至2010年底，全國(guó)人大辦公廳固定資產(chǎn)實(shí)物賬金額與財(cái)務(wù)賬金額累計(jì)相差1115.32萬(wàn)元。
3．1997年5月，所屬全國(guó)人大機(jī)關(guān)服務(wù)中心借給其下屬北京市皇達(dá)經(jīng)貿(mào)公司（開(kāi)發(fā)處）周轉(zhuǎn)資金40萬(wàn)元；2006年至2007年，借給其下屬北京仁大招待所13萬(wàn)元，用于支付水電氣等費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)啟動(dòng)經(jīng)費(fèi)。截至2010年底，上述款項(xiàng)均未收回。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)將所屬單位獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)收支編入預(yù)算問(wèn)題，要求規(guī)范預(yù)算編制；對(duì)服務(wù)費(fèi)結(jié)算管理不嚴(yán)格問(wèn)題，要求完善結(jié)算制度，加強(qiáng)支出管理；對(duì)基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算問(wèn)題，要求抓緊辦理；對(duì)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求進(jìn)行清理核實(shí)，做到賬實(shí)相符；對(duì)所屬全國(guó)人大機(jī)關(guān)服務(wù)中心未及時(shí)收回出借資金問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位加強(qiáng)出借款項(xiàng)管理，及時(shí)清算、催收，避免長(zhǎng)期掛賬。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：全國(guó)人大辦公廳應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制，強(qiáng)化基建項(xiàng)目和固定資產(chǎn)管理，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督，完善與所屬單位間的服務(wù)結(jié)算工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
全國(guó)人大辦公廳在本次審計(jì)前已進(jìn)行了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)于本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，全國(guó)人大辦公廳高度重視，立即認(rèn)真進(jìn)行整改。截至審計(jì)公告日，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已全部整改完畢，并按規(guī)定調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和部門決算（草案）。
政協(xié)全國(guó)委員會(huì)辦公廳2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年12月至2011年2月，審計(jì)署對(duì)政協(xié)全國(guó)委員會(huì)辦公廳（以下簡(jiǎn)稱政協(xié)辦公廳）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了政協(xié)辦公廳本級(jí)和所屬服務(wù)開(kāi)發(fā)中心等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
政協(xié)辦公廳為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由廳本級(jí)和14個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，政協(xié)辦公廳和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，較為重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，積極規(guī)范和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，建立健全了內(nèi)部制度，加強(qiáng)了會(huì)計(jì)核算和資產(chǎn)管理等工作。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2010年底，政協(xié)辦公廳本級(jí)歷年基本建設(shè)資金凈結(jié)余1578.28萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬，未按規(guī)定比例上繳中央財(cái)政。
2．2010年，政協(xié)辦公廳未報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)，從“機(jī)關(guān)本級(jí)電力增容”基建項(xiàng)目結(jié)余中列支92.59萬(wàn)元，用于文物修繕工程建設(shè)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2010年底，全國(guó)政協(xié)文史資料委員會(huì)歷史資料庫(kù)建設(shè)等7個(gè)于1998年至2010年獲得批復(fù)的基建項(xiàng)目尚未完工，其中4個(gè)未開(kāi)工；全國(guó)政協(xié)辦公樓維修改造等5個(gè)基建項(xiàng)目已投入使用，但未及時(shí)組織竣工驗(yàn)收；全國(guó)政協(xié)常委會(huì)議廳和分組會(huì)議樓會(huì)議擴(kuò)音系統(tǒng)改造項(xiàng)目已完工驗(yàn)收，但未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
2．截至2010年底，政協(xié)辦公廳收取的以前年度職工經(jīng)濟(jì)適用房出售款尚有3342.64萬(wàn)元，未及時(shí)上繳中央國(guó)家機(jī)關(guān)住房資金管理中心。
3．截至2010年底，政協(xié)辦公廳本級(jí)從基建賬戶向所屬人民政協(xié)報(bào)社出借資金1620萬(wàn)元尚未收回，其中：420萬(wàn)元是1999年出借的，1200萬(wàn)元是2000年出借的。
4. 所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局將政協(xié)辦公廳機(jī)關(guān)食堂收支、場(chǎng)租費(fèi)和租車費(fèi)收入等分別在下屬處室單獨(dú)設(shè)賬核算，未納入該局統(tǒng)一賬簿。截至2010年底，機(jī)關(guān)食堂資產(chǎn)158.70萬(wàn)元、負(fù)債204.55萬(wàn)元；場(chǎng)租費(fèi)和租費(fèi)收入余額777.86萬(wàn)元，其中當(dāng)年收入366.95萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未及時(shí)上繳基建凈結(jié)余資金問(wèn)題，要求及時(shí)將凈結(jié)余資金上繳中央財(cái)政；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用基建結(jié)余資金問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算支出管理；對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)展緩慢、未及時(shí)組織驗(yàn)收或辦理竣工財(cái)務(wù)決算問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位加快基建進(jìn)度，已投入使用的項(xiàng)目盡快辦理竣工驗(yàn)收和竣工財(cái)務(wù)決算；對(duì)未及時(shí)上繳以前年度職工經(jīng)濟(jì)適用房售房款問(wèn)題，要求將售房款及時(shí)上繳中央國(guó)家機(jī)關(guān)住房資金管理中心；對(duì)未及時(shí)收回出借資金問(wèn)題，要求及時(shí)收回余款，今后嚴(yán)格按規(guī)定使用資金；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局未按規(guī)定將食堂收支、場(chǎng)租費(fèi)等納入該局統(tǒng)一賬簿問(wèn)題，要求責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)局及時(shí)將有關(guān)收支納入統(tǒng)一賬簿，并在相關(guān)報(bào)表中反映。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：政協(xié)辦公廳應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和基建項(xiàng)目管理，嚴(yán)格執(zhí)行基建程序，保障基建項(xiàng)目順利進(jìn)行，切實(shí)發(fā)揮項(xiàng)目和資金的效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
政協(xié)辦公廳在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，政協(xié)辦公廳正在采取有效措施，及時(shí)落實(shí)整改，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和決算（草案）編報(bào)工作。