財(cái)政部國庫司關(guān)于發(fā)布2015年度部門決算報(bào)表編制說明的通知

財(cái)政部國庫司關(guān)于發(fā)布2015年度部門決算報(bào)表編制說明的通知
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于2015年度部門決算工作的通知》（財(cái)庫〔2015〕210號(hào)），現(xiàn)發(fā)布2015年度部門決算報(bào)表編制說明。
附件：2015年度部門決算報(bào)表編制說明
財(cái)政部國庫司
2015年12月2日
2015年度部門決算報(bào)表編制說明
一、編報(bào)范圍
（一）單位范圍：本套決算編報(bào)范圍包括列入2015年度部門預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實(shí)行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報(bào)本套決算。具體包括：各級(jí)國家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向財(cái)政部門報(bào)送部門決算報(bào)表。
解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算編報(bào)范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。
（二）資金范圍：本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門撥付未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍單位的資金，不需編報(bào)本套決算。
二、填報(bào)口徑
（一）本套決算收支報(bào)表均不包括償還性資金。
（二）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會(huì)計(jì)“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)（未實(shí)行基建并賬的單位，參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度并賬要求填報(bào)）。其中：財(cái)決05至05－2表、財(cái)決08至08－2表中“基本建設(shè)支出”和財(cái)決06－2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級(jí)發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收支，不包括政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
（三）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。
三、錄入級(jí)次
（一）納入本套決算編報(bào)范圍、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。
（二）縣級(jí)以下（含縣級(jí)）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報(bào)表?？h級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級(jí)預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級(jí)預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。
（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級(jí)次，逐級(jí)匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財(cái)政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。
四、填報(bào)要求
（一）一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)對(duì)部門本級(jí)、所屬單位和本級(jí)代編決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，并對(duì)有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。其中，“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對(duì)沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級(jí)支出”科目進(jìn)行對(duì)沖。
（二）一級(jí)預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報(bào)表的具體填報(bào)方法如下：
1．報(bào)表封面信息中“單位基本性質(zhì)”按用款單位實(shí)際情況填列；“單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度”選擇“其他”填列；“報(bào)表類型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列；其他項(xiàng)目標(biāo)識(shí)全部按單位實(shí)際情況填列。
2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。
3．代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級(jí)預(yù)算單位，各級(jí)財(cái)政部門不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。
（三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級(jí)財(cái)政部門的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門編報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)表，包括財(cái)決01表至財(cái)決11表等。按單位整體情況反映的報(bào)表，如“資產(chǎn)負(fù)債簡表”（財(cái)決12表）、“基本數(shù)字表”（財(cái)決附03表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財(cái)決附04表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報(bào)送，但實(shí)際由非本級(jí)財(cái)政部門負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財(cái)決附03表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報(bào)送。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則不需編報(bào)本套決算。
（四）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行單位戶數(shù)核對(duì)，檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確。
（五）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識(shí)代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。
（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實(shí)性公式三種類型。
1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報(bào)錯(cuò)公式表現(xiàn)為紅色，報(bào)錯(cuò)單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)信息。
2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實(shí)并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報(bào)說明中列示有關(guān)依據(jù)。
3．核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)臺(tái)賬進(jìn)行核實(shí)，有錯(cuò)調(diào)整，無錯(cuò)保留，并在填報(bào)說明中進(jìn)行說明。
審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個(gè)單位，應(yīng)從明細(xì)報(bào)表或基層單位開始核查。多條公式或多個(gè)單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提示公式后，可在填報(bào)說明中分類歸總說明。
（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。使用審核模板進(jìn)行分析時(shí)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報(bào)有誤的情況，應(yīng)先核實(shí)情況，并按照“有錯(cuò)更正，無錯(cuò)保留并說明原因”的原則處理。
地方財(cái)政部門、中央和地方各級(jí)主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。
（八）按政府收支分類科目填列的報(bào)表，應(yīng)填列到最底級(jí)的科目。
（九）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。
（十）部門決算填報(bào)說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項(xiàng)編寫。
（十一）正式上報(bào)的部門決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報(bào)文件、填報(bào)說明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。
五、封面填報(bào)方法
（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級(jí)預(yù)算單位填報(bào)本級(jí)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱后加“（本級(jí)）”。
（二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。
（三）財(cái)政預(yù)算代碼：中央一級(jí)預(yù)算單位按財(cái)政部編制的三位代碼填列，二級(jí)單位為六位代碼，前三位填列其一級(jí)預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實(shí)行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實(shí)行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。
財(cái)政部門和一級(jí)預(yù)算單位匯總上報(bào)部門決算電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對(duì)單位按財(cái)政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級(jí)”菜單中，排序方式設(shè)置選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。
（四）單位預(yù)算級(jí)次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級(jí)次。
向同級(jí)財(cái)政部門編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向同級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級(jí)預(yù)算單位），為一級(jí)預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級(jí)預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級(jí)預(yù)算單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級(jí)預(yù)算單位），按預(yù)算級(jí)次在“2”至“7”間選擇填列。一級(jí)預(yù)算單位有下一級(jí)預(yù)算單位的，其本級(jí)代碼填“2”；沒有下一級(jí)預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。
財(cái)政部門匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)，代碼填“0”（財(cái)政匯總）；部門和單位不得填列“0”。
（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。
其他單位：由列入本年度部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的非事業(yè)編制單位、一級(jí)預(yù)算單位代編“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。
（六）單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。
其他：由一級(jí)預(yù)算單位在編報(bào)“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。
（七）預(yù)算管理級(jí)次：按單位預(yù)算分級(jí)管理的級(jí)次選擇填列。單位向非本級(jí)財(cái)政部門報(bào)送決算時(shí)，應(yīng)按撥款財(cái)政部門的預(yù)算管理級(jí)次填列。
（八）國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。
（九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報(bào)方法如下：
中央單位：前六個(gè)空格均填零，后三個(gè)空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。
地方單位：前六個(gè)空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個(gè)零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個(gè)零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級(jí)（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級(jí)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)單位一律填列“421122”。后三個(gè)空格按照單位財(cái)務(wù)或歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報(bào)。財(cái)政部門匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)建立的匯總報(bào)表，一律選擇“999”（財(cái)政匯總）填列。
（十）報(bào)表類型：按單位實(shí)際填報(bào)的報(bào)表類型選擇填列。其中：
“0”表示單戶表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
“1”表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級(jí)預(yù)算單位代資金使用單位編制報(bào)表或單位向非本級(jí)財(cái)政部門編制報(bào)表時(shí)使用。要求以正數(shù)填報(bào)財(cái)決01至11表，有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的可填報(bào)財(cái)決12表；一般不填報(bào)財(cái)決附03表和財(cái)決附04表等按單位整體情況反映的報(bào)表。
“2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時(shí)使用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級(jí)單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報(bào)的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)報(bào)表，一般不填報(bào)財(cái)決附03表和財(cái)決附04表等按單位整體情況反映的報(bào)表。
調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報(bào)，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報(bào)表中。
“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
“5”表示經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時(shí)使用。
“7”表示疊加匯總表，單位報(bào)表匯總時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。
“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
（十一）新報(bào)因素：根據(jù)單位實(shí)際報(bào)送部門決算情況選擇填列。
“0”表示連續(xù)上報(bào)，由連續(xù)編報(bào)決算報(bào)表且報(bào)表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報(bào)。
“1”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機(jī)構(gòu)改革進(jìn)行合并、分立的單位。
“2”表示上年應(yīng)報(bào)未報(bào)，由上一年度應(yīng)編未編決算報(bào)表的單位使用。
“3”表示報(bào)表類型改變，由編報(bào)決算報(bào)表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報(bào)等情況。
“5”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用。
“6”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。
“9”表示其他，決算編報(bào)單位出現(xiàn)上述以外的情況時(shí)使用。
（十二）上年代碼：連續(xù)上報(bào)單位應(yīng)填報(bào)上年代碼，填報(bào)規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類型代碼”。
（十三）審核公式
1．基本平衡公式
單位名稱應(yīng)多于三個(gè)漢字；單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個(gè)漢字；電話號(hào)碼區(qū)號(hào)首位應(yīng)為“0”，電話號(hào)碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個(gè)字符的長度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級(jí)次、隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識(shí)代碼、國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類、新報(bào)因素不應(yīng)為空。
當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，必須填報(bào)財(cái)政預(yù)算代碼。
當(dāng)報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度應(yīng)選“50”（其他）。
中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地（市）級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級(jí)或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標(biāo)識(shí)不為企業(yè)集團(tuán)。
當(dāng)報(bào)表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。
當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。
當(dāng)新報(bào)因素＝“0”（連續(xù)上報(bào)）時(shí)，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報(bào)表類型應(yīng)與本年報(bào)表類型相同；當(dāng)新報(bào)因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報(bào)未報(bào)）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時(shí)，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報(bào)因素不應(yīng)為連續(xù)上報(bào)。
組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。
2．邏輯性公式
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“50”（其他）時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。
3．核實(shí)性公式
當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“1”（一級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“2”（二級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“3”（三級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“4”（四級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“5”（五級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“6”（六級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“7”（七級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次≠“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識(shí)代碼不為“999”（財(cái)政匯總）。
當(dāng)部門標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）時(shí)，單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）。
新報(bào)因素≠“9”（其他）。
如果預(yù)算管理級(jí)次＝“20”（省級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤5；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“30”（地市級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤3；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“40”（縣級(jí)）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤2。
當(dāng)報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度）、“30”（民間非營利組織會(huì)計(jì)制度）或“40”（企業(yè)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。
當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S90”（中國共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“S91”（國家機(jī)構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體和其他成員組織）；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S91”（國家機(jī)構(gòu)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機(jī)關(guān)服務(wù)中心”表述時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“L72”（商業(yè)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡(luò)”表述時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“L65”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）。
當(dāng)報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）時(shí)，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為空。
六、收入支出決算總表（財(cái)決01表）
本表反映單位本年度的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。
年初預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)。
調(diào)整預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)，包括年初預(yù)算數(shù)和預(yù)算調(diào)增調(diào)減數(shù)。
決算數(shù)據(jù)可自動(dòng)生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。
本年支出合計(jì)年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等資金安排的支出。
審核公式
1．基本平衡公式
24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋79）行＝（60＋63）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。
2．邏輯性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至7行、24至25行、37至88行≥0。
如果報(bào)表類型＝“1”（經(jīng)費(fèi)差額表），則各行各列≥0。
如果報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。
七、財(cái)政撥款收入支出決算總表（財(cái)決01－1表）
本表反映單位本年度的財(cái)政撥款預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。
財(cái)政撥款包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。
年初預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的財(cái)政撥款年初預(yù)算數(shù)。
調(diào)整預(yù)算數(shù)：填列根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門預(yù)算文件調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)，包括年初預(yù)算數(shù)和預(yù)算調(diào)增調(diào)減數(shù)。
決算數(shù)據(jù)可自動(dòng)生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。
本年支出合計(jì)年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。
審核公式
1．基本平衡公式
24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋53）行＝（54＋57）行＝（65＋66＋…＋72）行；79行＝（80＋81）行；83行＝（77＋79）行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；13欄各行＝（14＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行；19欄各行＝（20＋21）欄各行；30行1欄＝83行13欄；30行2欄＝83行16欄；30行3欄＝83行19欄；（1＋27）行1欄＝83行14欄；（1＋27）行2欄＝83行17欄；（1＋27）行3欄＝83行20欄；（2＋28）行1欄＝83行15欄；（2＋28）行2欄＝83行18欄；（2＋28）行3欄＝83行21欄。
2．邏輯性公式
2行＝財(cái)決01表2行；24行＝財(cái)決01表1行。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），31行至53行4欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表37行至59行4欄；31行至53行7欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表37行至59行5欄；31行至53行10欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表37行至59行6欄；54行至59行13欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表60行至65行7欄；54行至59行16欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表60行至65行8欄；54行至59行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表60行至65行9欄；65行至72行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表72行至79行9欄；77行13欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表83行7欄；77行16欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表83行8欄；77行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表83行9欄；79行13欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表89行7欄；79行16欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表89行8欄；80行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表90行9欄；81行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表91行9欄；83行13欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表95行7欄；83行16欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表95行8欄。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）且財(cái)決01表92行9欄≥0，79行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表89行9欄；83行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表95行9欄。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各列≥0。
如果報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。
八、收入支出決算表（財(cái)決02表）
本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：
（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2015年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項(xiàng)”的編碼和名稱填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財(cái)政撥款和財(cái)政專戶管理資金以外的各項(xiàng)收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)，比照《2015年政府收支分類科目》中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。
單位用財(cái)政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購房補(bǔ)貼）科目反映。
（二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專用基金。
1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)。
2．項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財(cái)政部門或上級(jí)單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出收支累計(jì)余額。
3．基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額。
4．經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位上年度未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營虧損（以負(fù)數(shù)填報(bào)）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。
（三）本年收入：填列單位本年度取得的全部收入。
（四）本年支出：填列單位本年度全部支出。
（五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年結(jié)余的分配情況。根據(jù)《關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財(cái)教〔2012〕32號(hào)）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位年度非財(cái)政撥款結(jié)余的40%以內(nèi)確定，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報(bào)說明中詳細(xì)說明并附文件依據(jù)。
其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報(bào)說明中說明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。
（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收支差額的數(shù)額。
（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會(huì)計(jì)制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專用基金。
（八）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。
2．邏輯性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。
1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表26行3欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表27行3欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表28行3欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表29行3欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行3欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行9欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01表25行3欄；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01表84行9欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01表85行9欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01表86行9欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01表87行9欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01表88行9欄；18欄合計(jì)行＝財(cái)決01表89行9欄；19欄合計(jì)行＝財(cái)決01表90行9欄；20欄合計(jì)行＝財(cái)決01表91行9欄；22欄合計(jì)行＝財(cái)決01表92行9欄。
當(dāng)支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時(shí)，12、13欄各行＝0。
當(dāng)（12＋13）欄各行＝0時(shí)：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。
3．核實(shí)性公式
支出功能分類科目不應(yīng)在“國有資本經(jīng)營預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。
當(dāng)11欄各行＝0時(shí)，22行各欄＝0。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）且單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度≠“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。
如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“30”（民間非營利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。
當(dāng)支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時(shí)，13欄各行均為0。
如果報(bào)表類型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。
20欄各行＝10欄各行＋財(cái)決06表11欄各行－財(cái)決06表12欄各行。
11欄各行＝5欄各行＋財(cái)決03表5欄各行－財(cái)決04表5欄各行。
當(dāng)報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時(shí)：如果19欄各行＜0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行＜0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行＜0，則21欄各行≥4欄各行。
九、收入決算表（財(cái)決03表）
本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
（一）財(cái)政撥款收入：填列單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。
一級(jí)預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥出的，在編報(bào)時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。
（二）上級(jí)補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入；事業(yè)單位收到的財(cái)政專戶實(shí)際核撥的教育收費(fèi)等資金在此反映。
（四）經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。
（五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括未納入財(cái)政預(yù)算或財(cái)政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入，現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。各單位從本級(jí)財(cái)政部門以外的同級(jí)單位取得的經(jīng)費(fèi)、從非本級(jí)財(cái)政部門取得的經(jīng)費(fèi)，以及行政單位收到的財(cái)政專戶管理資金填列在本項(xiàng)內(nèi)。
事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)并以合同形式從本級(jí)財(cái)政部門以外的同級(jí)單位取得的經(jīng)費(fèi)，不在本項(xiàng)反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。
（七）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。
2．邏輯性公式
1欄各行＝財(cái)決02表6欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行3欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表1行3欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表3行3欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表4行3欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表5行3欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表6行3欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表7行3欄。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至7欄各行≥0。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，3至6欄各行＝0。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“30”（民間非營利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，3欄、5欄、6欄各行＝0。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄各行＝0。
十、支出決算表（財(cái)決04表）
本表反映單位本年度全部支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：
（一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。
（二）項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。
（三）上繳上級(jí)支出：填列事業(yè)單位按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。
（四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。
（五）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
（六）主管部門在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對(duì)“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。
（七）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。
2．邏輯性公式
1欄各行＝財(cái)決02表7欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行9欄；1欄對(duì)應(yīng)類合計(jì)行＝財(cái)決01表37至59行6欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表60行9欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表63行9欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表66行9欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表67行9欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表68行9欄。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，4至6欄各行＝0。
如果5欄各行大于零，則財(cái)決02表5欄各行＋財(cái)決03表5欄各行≠0。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄各行＝0。
十一、支出決算明細(xì)表（財(cái)決05表）
本表反映單位本年度基本支出、項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營支出”、“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。
本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）、“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）自動(dòng)提取。
審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋81＋86＋89）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋80）欄各行；81欄各行＝（82＋83＋84＋85）欄各行；86欄各行＝（87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91＋92）欄各行。
2．邏輯性公式
2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表72行9欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01表73行9欄；39欄合計(jì)行＝財(cái)決01表74行9欄；54欄合計(jì)行＝財(cái)決01表77行9欄；65欄合計(jì)行＝財(cái)決01表78行9欄；81欄合計(jì)行＝財(cái)決01表75行9欄；86欄合計(jì)行＝財(cái)決01表76行9欄；89欄合計(jì)行＝財(cái)決01表79行9欄。
1至53、65至78、80至90欄各行＝財(cái)決05－1表1至53、65至78、80至90欄各行＋財(cái)決05－2表1至53、65至78、80至90欄各行；54至64、79、91、92欄各行＝財(cái)決05－2表54至64、79、91、92欄各行。
十二、基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－1表）
本表反映單位本年度基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
因公出國（境）費(fèi)用：填列單位公務(wù)出國（境）的國際旅費(fèi)、國外城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公雜費(fèi)等支出。
公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。
公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。
其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車費(fèi)用等。
公務(wù)用車購置：填列單位公務(wù)用車車輛購置支出（含車輛購置稅）。
其他交通工具購置：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購置支出（含車輛購置稅）。
（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。
（三）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋81＋86＋89）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋80）欄各行；81欄各行＝（82＋83＋84＋85）欄各行；86欄各行＝（87＋88）欄各行；89欄各行＝90欄各行。
2．邏輯性公式
1欄各行＝財(cái)決04表2欄各行。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至92欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。
當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、39、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、52欄外，各欄均為0。
當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。
當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。
十三、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－2表）
本表反映單位本年度項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位項(xiàng)目支出明細(xì)賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
基本建設(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出，不包括政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
其他資本性支出：填列由各級(jí)非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支持企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。
（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。
（三）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋81＋86＋89）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋80）欄各行；81欄各行＝（82＋83＋84＋85）欄各行； 86欄各行＝（87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91＋92）欄各行。
2．邏輯性公式
1欄各行＝財(cái)決04表3欄各行。
92欄各行＝0。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至92欄各行≥0。
當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。
當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。
當(dāng)支出功能分類科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。
十四、項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06表）
本表反映單位本年度項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。
本表可自動(dòng)生成，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－1表）、“基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－2表）中提取。
審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。
2．邏輯性公式
2欄各行＝財(cái)決02表3欄各行；7欄各行＝財(cái)決04表3欄各行＝財(cái)決05－2表1欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表20欄各行。
1至4欄各行＝財(cái)決06－1表1至4欄各行＋財(cái)決06－2表1至4欄各行；5至16欄各行＝財(cái)決06－1表5至16欄各行＋財(cái)決06－2表6至17欄各行。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財(cái)決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財(cái)決03表1欄各行；11欄各行≤財(cái)決02表12欄各行；12欄各行≤財(cái)決02表13欄各行。
十五、行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－1表）
本表反映單位本年度行政事業(yè)類項(xiàng)目收支余情況。根據(jù)單位項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：
（一）項(xiàng)目代碼：填列單位部門預(yù)算項(xiàng)目代碼。中央單位項(xiàng)目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項(xiàng)目序號(hào)），其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目代碼延用上年代碼，年中追加項(xiàng)目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。
地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
（二）項(xiàng)目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項(xiàng)目類別填報(bào)，具體分為國務(wù)院已研究確定項(xiàng)目、經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、跨年度支出項(xiàng)目和其他項(xiàng)目四種類別。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目可不填列本項(xiàng)。
地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
（三）打捆標(biāo)識(shí)：中央單位依照部門預(yù)算項(xiàng)目打捆標(biāo)識(shí)填報(bào)，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項(xiàng)目）。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目可不填列本項(xiàng)。
地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
（四）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項(xiàng)目支出的資金來源情況。其中：
1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前年度安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用部分。
2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前年度安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用部分。
3．財(cái)政撥款：填列單位本年度安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款。
4．財(cái)政專戶管理資金：填列單位本年度使用財(cái)政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的行政事業(yè)類項(xiàng)目支出。
5．其他資金：填列單位本年度安排行政事業(yè)類項(xiàng)目支出的其他資金。
（五）支出數(shù)：填列單位本年度行政事業(yè)類項(xiàng)目的支出數(shù)。
對(duì)于存在多種資金來源的項(xiàng)目，單位如無法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。
（六）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配的項(xiàng)目支出結(jié)余資金。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。
（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項(xiàng)目資金。
財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。
（八）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。
2．邏輯性公式
如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱不能為空。
2欄各行＝財(cái)決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表（20－21）欄各行。
當(dāng)報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個(gè)項(xiàng)目3欄＞0或4欄＞0時(shí)，12欄＝0。當(dāng)11欄各行＝0且12欄各行＝0時(shí)，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。
項(xiàng)目名稱不應(yīng)為科目名稱。
當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且（3欄＋4欄＋8欄＋14欄）各行≠0時(shí)：項(xiàng)目代碼、項(xiàng)目類別不應(yīng)為空；項(xiàng)目代碼長度應(yīng)為13位；項(xiàng)目類別應(yīng)在枚舉字典范圍內(nèi)。
如果打捆標(biāo)識(shí)不為空，則應(yīng)在枚舉字典范圍內(nèi)。
十六、基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－2表）
本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目收支余情況，根據(jù)單位項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：
（一）項(xiàng)目代碼：填列單位部門預(yù)算項(xiàng)目代碼。中央單位項(xiàng)目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項(xiàng)目序號(hào)），其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目代碼延用上年代碼，年中追加項(xiàng)目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目可不填列本項(xiàng)。
地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
（二）項(xiàng)目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項(xiàng)目類別填報(bào)，具體分為國務(wù)院已研究確定項(xiàng)目、經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、跨年度支出項(xiàng)目和其他項(xiàng)目四種類別。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目可不填列本項(xiàng)。
地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
（三）打捆標(biāo)識(shí)：中央單位依照部門預(yù)算項(xiàng)目打捆標(biāo)識(shí)填報(bào)，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項(xiàng)目）。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。
地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
（四）資金來源：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目的非償還性資金來源情況。其中：
1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前年度安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用部分。
2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前年度安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用部分。
3．財(cái)政撥款：填列單位本年度安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款。
4．基本建設(shè)支出撥款：填列本年度由本級(jí)發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目財(cái)政撥款。
5．財(cái)政專戶管理資金：填列單位本年度使用財(cái)政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目支出。
6．其他資金：填列單位本年度安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類項(xiàng)目除財(cái)政撥款和財(cái)政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。
（五）支出數(shù)：填列單位本年度基本建設(shè)類項(xiàng)目的支出數(shù)。
對(duì)于存在多種資金來源的項(xiàng)目，單位如無法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。
（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位動(dòng)用事業(yè)基金安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的資金。
（七）結(jié)余分配：填列按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》進(jìn)行結(jié)余分配的基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金，包括單位年末留成收入。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。
（八）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類項(xiàng)目資金。
1．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。
2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)）規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。
（九）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。
2．邏輯性公式
如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱不能為空。
2欄各行＝財(cái)決02表4欄各行；14欄各行＝財(cái)決02表21欄各行。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財(cái)決05－2表54欄各行；9欄各行≥財(cái)決05－2表54欄各行。
當(dāng)12欄各行＝0且13欄各行＝0時(shí)，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計(jì)行≤財(cái)決05－1表65欄合計(jì)行＋財(cái)決05－2表（54欄＋65欄）合計(jì)行。
項(xiàng)目名稱不應(yīng)為科目名稱。
當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且（3欄＋4欄＋9欄＋15欄）各行≠0時(shí)：項(xiàng)目代碼、項(xiàng)目類別不應(yīng)為空；項(xiàng)目代碼長度應(yīng)為13位；項(xiàng)目類別應(yīng)在枚舉字典范圍內(nèi)。
如果打捆標(biāo)識(shí)不為空，則應(yīng)在枚舉字典范圍內(nèi)。
十七、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決07表）
本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得一般公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：
（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年度一般公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。
（二）本年收入：填列單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款。
（三）本年支出：填列單位本年度一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。
表中9至13欄數(shù)據(jù)可自動(dòng)提取生成。
1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。
2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。
3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。
4．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。
（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
（五）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。
2．邏輯性公式
支出功能分類科目應(yīng)在一般公共預(yù)算支出功能分類科目范圍內(nèi)。
1欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表27行3欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表1行3欄；（5欄＋財(cái)決09表5欄）合計(jì)行＝財(cái)決01表1行3欄；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表77行20欄；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表54行20欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表55行20欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表56行20欄； 13欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表57行20欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表58行20欄；（13－14）欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表59行20欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表79行20欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表80行20欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表81行20欄；（4欄＋財(cái)決09表4欄）各行＝財(cái)決06－2表3欄各行；（5欄＋財(cái)決09表5欄）各行＝財(cái)決03表2欄各行；（7欄＋財(cái)決09表7欄）各行＝財(cái)決06表4欄各行；（8欄＋財(cái)決09表8欄）各行＝財(cái)決06－2表4欄各行；（13欄＋財(cái)決09表13欄）各行＝財(cái)決06表8欄各行；（14欄＋財(cái)決09表14欄）各行＝財(cái)決06－2表9欄各行；（17欄＋財(cái)決09表17欄）各行＝財(cái)決06表14欄各行；（18欄＋財(cái)決09表18欄）各行＝財(cái)決06－2表15欄各行；（3－4）欄各行＋財(cái)決09表（3－4）欄各行＝財(cái)決06－1表3欄各行；（7－8）欄各行＋財(cái)決09表（7－8）欄各行＝財(cái)決06－1表4欄各行；（13－14）欄各行＋財(cái)決09表（13－14）欄各行＝財(cái)決06－1表8欄各行；（17－18）欄各行＋財(cái)決09表（17－18）欄各行＝財(cái)決06－1表14欄各行。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（10欄＋財(cái)決09表10欄＋財(cái)決11表10欄）各行≤財(cái)決05－1表1欄各行；（11欄＋財(cái)決09表11欄＋財(cái)決11表11欄）各行≤財(cái)決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財(cái)決09表12欄＋財(cái)決11表12欄）各行≤財(cái)決05－1表（1－2－39）欄各行。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則（5欄＋財(cái)決09表5欄＋財(cái)決11表5欄）各行≤財(cái)決03表1欄各行；（9欄＋財(cái)決09表9欄＋財(cái)決11表9欄）各行≤財(cái)決04表1欄各行。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）且財(cái)決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（15欄＋財(cái)決09表15欄＋財(cái)決11表17欄）各行≤財(cái)決02表（19＋20）欄各行。
十八、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決08表）
本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。
本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－1表）、“一般公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－2表）自動(dòng)提取。
審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋81＋86＋89）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋80）欄各行；81欄各行＝（82＋83＋84＋85）欄各行； 86欄各行＝（87＋88）欄各行； 89欄各行＝（90＋91＋92）欄各行。
2．邏輯性公式
1欄各行＝財(cái)決07表9欄各行。
1至53、65至78、80至90欄各行＝財(cái)決08－1表1至53、65至78、80至90欄各行＋財(cái)決08－2表1至53、65至78、80至90欄各行；54至64、79、91、92欄各行＝財(cái)決08－2表54至64、79、91、92欄各行。
2欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表65行20欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表66行20欄；39欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表67行20欄；54欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表70行20欄；65欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表71行20欄；81欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表68行20欄；86欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表69行20欄；89欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表72行20欄。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10表各欄≤財(cái)決05表對(duì)應(yīng)欄。
十九、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－1表）
本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
（二）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋81＋86＋89）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋80）欄各行；81欄各行＝（82＋83＋84＋85）欄各行；86欄各行＝（87＋88）欄各行；89欄各行＝90欄各行。
2．邏輯性公式
支出功能分類科目應(yīng)在一般公共預(yù)算支出功能分類科目范圍內(nèi)。
1欄各行＝財(cái)決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財(cái)決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財(cái)決07表12欄各行。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10－1表各欄≤財(cái)決05－1表對(duì)應(yīng)欄。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至92欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。
當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、39、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、52欄外，各欄均為0。
當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。
當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。
二十、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－2表）
本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
基本建設(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。
其他資本性支出：填列由本級(jí)非發(fā)展與改革部門用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。
（二）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋81＋86＋89）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋80）欄各行；81欄各行＝（82＋83＋84＋85）欄各行；86欄各行＝（87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91＋92）欄各行。
2．邏輯性公式
支出功能分類科目應(yīng)在“一般公共預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。
1欄各行＝財(cái)決07表13欄各行；54至64欄各行＝財(cái)決05－2表54至64欄各行。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10－2表各欄≤財(cái)決05－2表對(duì)應(yīng)欄。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至92欄各行≥0。
92欄各行＝0。
當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。
當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。
二十一、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決09表）
本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列，具體填列要求如下：
（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年度政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。
基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)項(xiàng)目中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。
（二）本年收入：填列單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。
基本建設(shè)資金收入：填列單位本年度實(shí)際收到用于基本建設(shè)類項(xiàng)目的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。
（三）本年支出：填列單位本年度政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。
1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。
2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。
3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。
4．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。
5．基本建設(shè)資金支出：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目中使用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的支出數(shù)。
（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
（五）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。
2．邏輯性公式
支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。
1欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表28行3欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表2行3欄＝財(cái)決01－1表2行3欄；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表77行21欄；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表54行21欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表55行21欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表56行21欄；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表57行21欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表58行21欄；（13－14）欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表59行21欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表79行21欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表80行21欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表81行21欄。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。
二十二、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決10表）
本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。
本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－2表）自動(dòng)提取。
審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋81＋86＋89）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋80）欄各行；81欄各行＝（82＋83＋84＋85）欄各行；86欄各行＝（87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91＋92）欄各行。
2．邏輯性公式
1欄各行＝財(cái)決09表9欄各行。
1至53、65至78、80至90欄各行＝財(cái)決10－1表1至53、65至78、80至90欄各行＋財(cái)決10－2表1至53、65至78、80至90欄各行；79、91、92欄各行＝財(cái)決10－2表79、91、92欄各行。
2欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表65行21欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表66行21欄；39欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表67行21欄；65欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表71行21欄；81欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表68行21欄；86欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表69行21欄；89欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表72行21欄。
二十三、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決10－1表）
本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
（二）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋81＋86＋89）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋78＋80）欄各行；81欄各行＝（82＋83＋84＋85）欄各行；86欄＝（87＋88）欄各行；89欄各行＝90欄各行。
2．邏輯性公式
支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。
1欄各行＝財(cái)決09表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財(cái)決09表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財(cái)決09表12欄各行。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。
當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。
二十四、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決10－2表）
本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，根據(jù)單位項(xiàng)目支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
（二）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋81＋86＋89）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋80）欄各行；81欄各行＝（82＋83＋84＋85）欄各行；86欄各行＝（87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91＋92）欄各行。
2．邏輯性公式
支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。
1欄各行＝財(cái)決09表13欄各行。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0。
92欄各行＝0。
當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。
二十五、財(cái)政專戶管理資金收入支出決算表（財(cái)決11表）
本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政專戶管理的教育收費(fèi)等資金的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：
（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年度財(cái)政專戶管理資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余填列單位基本建設(shè)項(xiàng)目中財(cái)政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。
（二）本年收入：填列單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政專戶管理的教育收費(fèi)等資金。
基本建設(shè)資金收入：填列單位本年度實(shí)際收到用于基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政專戶管理資金。
（三）本年支出：填列單位本年度財(cái)政專戶管理資金安排的支出情況。
1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用財(cái)政專戶管理資金安排的各項(xiàng)支出。
2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用財(cái)政專戶管理資金安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。
3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用財(cái)政專戶管理資金安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。
4．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用財(cái)政專戶管理資金安排的各項(xiàng)支出。
5．基本建設(shè)資金支出：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目中使用財(cái)政專戶管理資金的支出數(shù)。
6．地方單位如有財(cái)政專戶管理資金用于補(bǔ)助附屬單位支出或上繳上級(jí)支出的，合并填報(bào)在本年支出“合計(jì)”欄中。
（四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列動(dòng)用以前年度轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的財(cái)政專戶管理資金結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的情況。
（五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年財(cái)政專戶管理資金結(jié)余的分配情況。
（六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的財(cái)政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
（七）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；17欄各行＝（1＋5－9＋15－16）欄各行＝（18＋19）欄各行。
2．邏輯性公式
當(dāng)科目代碼≠“2290802（福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）、2290803（體育彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）、2290804（福利彩票銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）、2290805（體育彩票銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）”時(shí)，支出功能分類科目應(yīng)在一般公共預(yù)算支出功能分類科目或政府性基金預(yù)算支出功能分類科目范圍內(nèi)。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為事業(yè)單位及行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度時(shí)：5欄各行≤財(cái)決03表4欄各行；8欄各行＝財(cái)決06－2表6欄各行；13欄＝財(cái)決06表9欄；14欄＝財(cái)決06－2表10欄。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：5欄各行≥財(cái)決06表5欄；9欄各行≥（10＋13）欄各行。
當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，9欄各行＝（10＋13）欄各行。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（2欄＋財(cái)決07表2欄＋財(cái)決09表2欄）各行≤財(cái)決02表2欄各行；（3欄＋財(cái)決07表3欄＋財(cái)決09表3欄）各行≤財(cái)決02表3欄各行；（4欄＋財(cái)決07表4欄＋財(cái)決09表4欄）各行≤財(cái)決02表4欄各行；（10欄＋財(cái)決07表10欄＋財(cái)決09表10欄）各行≤財(cái)決04表2欄各行；（13欄＋財(cái)決07表13欄＋財(cái)決09表13欄）各行≤財(cái)決04表3欄各行；15欄各行≤財(cái)決02表12欄各行；16欄各行≤財(cái)決02表13欄各行；（18欄＋財(cái)決07表16欄＋財(cái)決09表16欄）各行≤財(cái)決02表19欄各行；（19欄＋財(cái)決07表17欄＋財(cái)決09表17欄）各行≤財(cái)決02表20欄各行；（20欄＋財(cái)決07表18欄＋財(cái)決09表18欄）各行≤財(cái)決02表21欄各行。
7欄各行＝財(cái)決06表5欄各行。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；19欄各行≥20欄各行。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0。
二十六、資產(chǎn)負(fù)債簡表（財(cái)決12表）
本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負(fù)債等情況。按單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的種類分別對(duì)應(yīng)選擇填列，其中：“行政單位”反映執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》的單位各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況（包括行政單位按照制度要求，將單獨(dú)核算的基本建設(shè)投資并入會(huì)計(jì)“大賬”的相關(guān)數(shù)據(jù)）；“事業(yè)單位”反映執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及執(zhí)行《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的單位各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況（包括事業(yè)單位按照制度要求，將單獨(dú)核算的基本建設(shè)投資并入會(huì)計(jì)“大賬”的相關(guān)數(shù)據(jù)）；“企業(yè)化管理事業(yè)單位”反映執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的單位各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況；“民間非營利組織”反映執(zhí)行《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的單位各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。具體填列要求如下：
（一）本表指標(biāo)填報(bào)口徑請(qǐng)參見《會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表》。
（二）行政單位
1．在建工程：填列行政單位期末除公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程以外的尚未完工交付使用的在建工程的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目中屬于非公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程的期末余額填列。
2．政府儲(chǔ)備物資：填列行政單位直接儲(chǔ)存管理的各項(xiàng)政府應(yīng)急或救災(zāi)儲(chǔ)備物資等。
3．公共基礎(chǔ)設(shè)施：填列行政單位占有并直接負(fù)責(zé)維護(hù)管理、供社會(huì)公眾使用的工程性公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)，包括城市交通設(shè)施、公共照明設(shè)施、環(huán)保設(shè)施、防災(zāi)設(shè)施、健身設(shè)施、廣場及公共構(gòu)筑物等其他公共設(shè)施。
4．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)：填列行政單位滾存的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)。
5．財(cái)政撥款結(jié)余：填列行政單位滾存的財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余資金。
6．資產(chǎn)基金：填列行政單位期末預(yù)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施等非貨幣性資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中占用的金額。
7．待償債凈資產(chǎn)：填列行政單位期末因應(yīng)付賬款和長期應(yīng)付款等負(fù)債而相應(yīng)需在凈資產(chǎn)中沖減的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待償債凈資產(chǎn)”科目的期末借方余額以“－”號(hào)填列。
（三）事業(yè)單位
1．短期投資：填列事業(yè)單位依法取得的，持有時(shí)間不超過1年（含1年）的投資，主要是國債投資。
2．存貨：填列事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)耗用而儲(chǔ)存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等的實(shí)際成本。
3．其他流動(dòng)資產(chǎn)：填列事業(yè)單位除上述各項(xiàng)之外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，如將在1年內(nèi)（含1年）到期的長期債券投資。
4．累計(jì)折舊：填列事業(yè)單位按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的累計(jì)折舊數(shù)。填列本項(xiàng)的單位需在填報(bào)說明中對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的制度依據(jù)等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說明。
5．累計(jì)攤銷：填列事業(yè)單位按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷的累計(jì)攤銷數(shù)。填列本項(xiàng)的單位需在填報(bào)說明中對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷的制度依據(jù)等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說明。
6．待處置資產(chǎn)損溢：填列事業(yè)單位年末待處置資產(chǎn)的價(jià)值及處置損溢。
7．其他流動(dòng)負(fù)債：填列事業(yè)單位除上述各項(xiàng)之外的其他流動(dòng)負(fù)債，如承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長期負(fù)債。
8．非流動(dòng)資產(chǎn)基金：填列事業(yè)單位長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)占用的金額。
9．財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)：填列事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)。
10．財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余：事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目支出結(jié)余資金。
（四）資產(chǎn)總計(jì)：填列“行政單位”、“事業(yè)單位”和“企業(yè)化管理事業(yè)單位”、“民間非營利組織”的資產(chǎn)合計(jì)。
（五）負(fù)債總計(jì)：填列“行政單位”、“事業(yè)單位”和“企業(yè)化管理事業(yè)單位”、“民間非營利組織”的負(fù)債合計(jì)。
（六）凈資產(chǎn)總計(jì)：填列“行政單位”、“事業(yè)單位”、“民間非營利組織”的“凈資產(chǎn)合計(jì)”以及“企業(yè)化管理事業(yè)單位-少數(shù)股東權(quán)益、所有者權(quán)益合計(jì)”的四項(xiàng)之和。
（七）國有資產(chǎn)總量：填列單位凈資產(chǎn)總計(jì)減去少數(shù)股東權(quán)益。
（八）審核公式
1．基本平衡公式
1行＝（2＋10＋13＋14＋17＋18＋19＋22＋23）行；1行＝（24＋39）行；2行＝（3＋4＋…＋9）行；10行＝（11－12）行；14行＝（15－16）行；19行＝（20－21）行；24行＝（25＋33＋34）行；25行＝（26＋27＋…＋32）行；39行＝（40＋41＋42＋44＋45）行；51行＝（52＋63＋64＋67＋68＋71＋72）行；51行＝（74＋89）行；52行＝（53＋54＋…＋62）行；64行＝（65－66）行；68行＝（69－70）行；74行＝（75＋86＋87）行；75行＝（76＋77＋…＋85）行；89行＝（90＋91＋92＋96＋…＋100）行；92行＝（93＋94＋95）行；101行＝（102＋110＋115＋116＋…＋122）行＝（124＋137＋139）行；102行＝（103＋104＋…＋109）行；113行＝（111－112）行；115行＝（113－114）行；124行＝（125＋133＋134＋135）行；125行＝（126＋127＋…＋132）行；139行＝（140＋142＋143＋144）行；151行＝（152＋159＋162＋163＋…＋168）行＝（174＋189）行；152行＝（153＋154＋…＋158）行；162行＝（160－161）行；174行＝（175＋181＋185）行；175行＝（176＋177＋…＋180）行；181行＝（182＋183＋184）行；189行＝（190＋191）行；196行＝（1＋51＋101＋151）行；197行＝（24＋74＋124＋174）行；198行＝（39＋89＋137＋139＋189）行；200行＝（39＋89＋139＋189）行。
2．邏輯性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：3至5、9至16、18至23、28、32、40至44、53至56、61、63至70、76、86、91、96、97、113、140至143、162、189行≥0；140行≥141行；45行≤0 。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)：23行＝34行；12行＝0；21行＝0；（40＋41＋42）行1欄＝財(cái)決02表1欄合計(jì)行；（40＋41＋42）行2欄＝財(cái)決02表18欄合計(jì)行；（40＋41）行1欄＝財(cái)決07表1欄合計(jì)行＋財(cái)決09表1欄合計(jì)行； （40＋41）行2欄＝財(cái)決07表15欄合計(jì)行＋財(cái)決09表15欄合計(jì)行。
當(dāng)報(bào)表類型＝“0”（單戶表），2行＋52行＋102行＋152行＞0。
3．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類型≠“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表），則：當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，除“行政單位”外，其他單位指標(biāo)應(yīng)為零；當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為事業(yè)單位及行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度時(shí)，除“事業(yè)單位”外，其他單位指標(biāo)應(yīng)為零；當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“30”（民間非營利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，除“民間非營利組織”外，其他單位指標(biāo)應(yīng)為零；當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“40”（企業(yè)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，除“企業(yè)化管理事業(yè)單位”外，其他單位指標(biāo)應(yīng)為零。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則6至8行、26至31行，81至84行、121行、134行各欄≥0。
如果報(bào)表類型≠“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表），則：當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)：43行1欄≤財(cái)決02表3欄合計(jì)行；43行2欄≤財(cái)決02表20欄合計(jì)行；（40＋41）行1欄≥財(cái)決06表3欄合計(jì)行；40行2欄≥財(cái)決06表15欄合計(jì)行；41行2欄≥財(cái)決06表16欄合計(jì)行；43行1欄＝財(cái)決06表（2-3）欄合計(jì)行；43行2欄＝財(cái)決06表（13-14）欄合計(jì)行。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度及行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度時(shí)：（96＋97）行3欄＝財(cái)決07表1欄合計(jì)行＋財(cái)決09表1欄合計(jì)行；（96＋97）行4欄＝財(cái)決07表15欄合計(jì)行＋財(cái)決09表15欄合計(jì)行；如果99行3欄≠0，則99行3欄＜0且99行3欄＝財(cái)決02表5欄合計(jì)行；如果99行4欄≠0，則99行4欄＜0且99行4欄＝財(cái)決02表22欄合計(jì)行。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度及行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度（不包括地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，則（96＋97＋98＋99）行3欄＝財(cái)決02表1欄合計(jì)行；（96＋97＋98＋99）行4欄＝財(cái)決02表18欄合計(jì)行；100行各欄＝0；（96＋97）行3欄≥財(cái)決06表3欄合計(jì)行；96行4欄≥財(cái)決06表15欄合計(jì)行；97行4欄＝財(cái)決06表16欄合計(jì)行。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“30”（民間非營利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)：190行7欄≥財(cái)決02表2欄合計(jì)行；190行8欄≥財(cái)決02表19欄合計(jì)行；191行7欄≥財(cái)決02表（3－4）欄合計(jì)行；191行8欄≥財(cái)決02表（20－21）欄合計(jì)行。
當(dāng)報(bào)表類型＝“0”（單戶表）、“3”（行政單位匯總錄入表）、“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）、“5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）、“8”（其他單位匯總錄入表）時(shí)，則本表不應(yīng)為空。
二十七、資產(chǎn)情況表（財(cái)決附01表）
本表反映單位各類資產(chǎn)年初及年末的價(jià)值和數(shù)量。本表各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值按資產(chǎn)原值填列，單位根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬和實(shí)物臺(tái)賬分析填列。具體填列要求如下：
（一）資產(chǎn)總額：填列單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等，按價(jià)值進(jìn)行反映。年初數(shù)、年末數(shù)根據(jù)本表內(nèi)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成。
（二）流動(dòng)資產(chǎn)：填列單位可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等，按價(jià)值進(jìn)行反映。年初數(shù)、年末數(shù)可從財(cái)決12表中自動(dòng)提取生成。
（三）固定資產(chǎn)：填列單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，按原價(jià)進(jìn)行反映。固定資產(chǎn)項(xiàng)下指標(biāo)比照國家標(biāo)準(zhǔn)《固定資產(chǎn)分類與代碼》（GB/T 14885－2010，下同）分類填報(bào)。
1．房屋：填列單位已進(jìn)行計(jì)量、記錄并確認(rèn)為固定資產(chǎn)的辦公用房（1020401）等，按數(shù)量及價(jià)值進(jìn)行反映。
業(yè)務(wù)用房：填列單位用于開展特定業(yè)務(wù)活動(dòng)的公務(wù)用房，包括行政單位業(yè)務(wù)用房（1020402）、公共安全用房（1020500）、事業(yè)單位用房（1020600）、社會(huì)團(tuán)體用房（1020700）等行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)類用房。
其他：填列單位除辦公用房、業(yè)務(wù)用房外的其他房屋（1020000）及構(gòu)筑物（1030000）。
2．汽車（2030000）：填列單位已進(jìn)行計(jì)量、記錄并確認(rèn)為固定資產(chǎn)的轎車（2030401）、越野車（2030402）、小型載客汽車（包括16座（含）以下的商務(wù)車（2030403）、其他乘用車（2030499）和小型客車（2030501））、大中型載客汽車（2030502）等，按數(shù)量及價(jià)值進(jìn)行反映。
其他車型：填列單位除轎車、越野車、小型載客汽車、大中型載客汽車以外的車輛（不含20308摩托車、20309電動(dòng)自行車、20310輪椅車、20311非機(jī)動(dòng)車輛等）。
3．單價(jià)在20萬元以上的設(shè)備：填列單位已進(jìn)行計(jì)量、記錄并確認(rèn)為固定資產(chǎn)的除汽車、房屋以外的單價(jià)在20萬元（含20萬元）以上的設(shè)備數(shù)量，包括單位通用設(shè)備（2）、專用設(shè)備（3）、家具用具（6010000）等。
（四）累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備：填列單位按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提累計(jì)折舊以及減值準(zhǔn)備數(shù)。年初數(shù)、年末數(shù)可從財(cái)決12表中自動(dòng)提取生成。
（五）長期投資：填列單位依法取得的，持有時(shí)間超過1年（不含1年）的股權(quán)和債券性質(zhì)的投資，按價(jià)值進(jìn)行反映。年初數(shù)、年末數(shù)可從財(cái)決12表中自動(dòng)提取生成。
（六）無形資產(chǎn)：填列單位持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等，按數(shù)量及價(jià)值進(jìn)行反映；無形資產(chǎn)有數(shù)量的根據(jù)實(shí)際情況填列，沒有具體價(jià)值的暫不填列。
（七）累計(jì)攤銷：填列單位按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷的累計(jì)攤銷數(shù)。
（八）其他資產(chǎn)：填列單位除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，按價(jià)值進(jìn)行反映。包括行政單位的待處理財(cái)產(chǎn)損溢、政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施（不含公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程）以及受托代理資產(chǎn)，事業(yè)單位的待處置資產(chǎn)損溢、其他資產(chǎn)，企業(yè)化管理事業(yè)單位的工程物資、固定資產(chǎn)清理、待處理固定資產(chǎn)凈損失、遞延稅款借項(xiàng)、其他，民間非營利組織的文物文化資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、受托代理資產(chǎn)、其他。
（九）補(bǔ)充資料
1．本年壞賬損失金額：填列單位本年度經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬損失金額總數(shù)。壞賬損失是指單位因暫付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款等）無法收回而造成的損失。
2．年末單位負(fù)擔(dān)費(fèi)用的供暖面積：填列單位年末實(shí)際負(fù)擔(dān)供暖費(fèi)用的房屋建筑物面積，包括單位租用的辦公用房、業(yè)務(wù)用房和已進(jìn)行住房制度改革并辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，但仍負(fù)擔(dān)供暖費(fèi)用的房屋建筑物面積。
3．年末單位出租出借房屋面積：填列單位自行或委托其他單位實(shí)施的，有償或無償出租出借的房屋面積。
4．年末已確權(quán)土地面積：填列單位實(shí)際占用的土地面積中已由國土部門進(jìn)行土地所有權(quán)、使用權(quán)確權(quán)登記并頒發(fā)土地使用證的土地面積。
5．年末單位汽車工作用途情況。
（1）副部（?。┘?jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)用車：填列單位年末用于單位副部（?。┘?jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)公務(wù)活動(dòng)活動(dòng)的機(jī)動(dòng)車數(shù)量。
（2）一般公務(wù)用車：填列單位年末用于辦理公務(wù)、機(jī)要通信等公務(wù)活動(dòng)的機(jī)動(dòng)車數(shù)量。
（3）一般執(zhí)法執(zhí)勤用車：填列單位年末用于辦案、監(jiān)察、稽查、稅務(wù)征管等執(zhí)法執(zhí)勤公務(wù)的普通車輛數(shù)量，執(zhí)法執(zhí)勤用車中的特種專業(yè)技術(shù)用車在“（4）特種專業(yè)技術(shù)用車”中填列。
（4）特種專業(yè)技術(shù)用車：填列單位年末加裝特殊專業(yè)設(shè)備，用于通訊指揮、技術(shù)偵查、搶險(xiǎn)救災(zāi)、檢驗(yàn)檢疫、環(huán)境監(jiān)測、救護(hù)、工程技術(shù)等的機(jī)動(dòng)車數(shù)量。
（5）其他用車：填列單位年末除上述四種用車之外的機(jī)動(dòng)車數(shù)量。
（十）審核公式
1．基本平衡公式
1行＝（2＋3－18＋19＋20＋21－22＋23）行；3行＝（4＋8＋14＋17）行； 4行＝（5＋6＋7）行；8行＝（9＋10＋11＋12＋13）行；14行＝（15＋16）行；30行＝（26＋27－28）行；34行＝（35＋36＋37＋38＋39）行。
2．邏輯性公式
28行≥29行；34行5欄＝8行2欄。
1行3欄＝財(cái)決12表（1行1欄＋51行3欄＋101行5欄＋151行7欄）；1行4欄＝財(cái)決12表（1行2欄＋51行4欄＋101行6欄＋151行8欄）。
2行3欄＝財(cái)決12表（2行1欄＋52行3欄＋102行5欄＋152行7欄）；2行4欄＝財(cái)決12表（2行2欄＋52行4欄＋102行6欄＋152行8欄）。
3行3欄＝財(cái)決12表（11行1欄＋65行3欄＋111行5欄＋160行7欄）；3行4欄＝財(cái)決12表（11行2欄＋65行4欄＋111行6欄＋160行8欄）。
18行3欄＝財(cái)決12表（12行1欄＋66行3欄＋112行5欄＋114行5欄＋161行7欄）；18行4欄＝財(cái)決12表（12行2欄＋66行4欄＋112行6欄＋114行6欄＋161行8欄）；
19行3欄＝財(cái)決12表（63行3欄＋110行5欄＋159行7欄）；19行4欄＝財(cái)決12表（63行4欄＋110行6欄＋159行8欄）。
20行3欄＝財(cái)決12表（13行1欄＋22行1欄＋67行3欄＋117行5欄＋163行7欄）；20行4欄＝財(cái)決12表（13行2欄＋22行2欄＋67行4欄＋117行6欄＋163行8欄）。
21行3欄≥財(cái)決12表（15行1欄＋69行3欄＋120行5欄＋165行7欄）；21行4欄≥財(cái)決12表（15行2欄＋69行4欄＋120行6欄＋165行8欄）。
22行3欄≥財(cái)決12表（16行1欄＋70行3欄）；22行4欄≥財(cái)決12表（16行2欄＋70行4欄）。
23行3欄＝財(cái)決12表（（17＋18＋19＋23）行1欄＋（71＋72）行3欄＋（116＋118＋119＋121＋122）行5欄＋（164＋166＋167＋168）行7欄）；23行4欄＝財(cái)決12表（17＋18＋19＋23）行2欄＋（71＋72）行4欄＋（116＋118＋119＋121＋122）行6欄＋（164＋166＋167＋168）行8欄）。
3．核實(shí)性公式
26行5欄≤4行1欄；30行5欄≤4行2欄。
表中固定資產(chǎn)年初、年末“數(shù)量”指標(biāo)應(yīng)與“價(jià)值”指標(biāo)相匹配，其中一個(gè)指標(biāo)不為零時(shí)，另一個(gè)指標(biāo)也不為零；反之亦然。如果4至16行的“數(shù)量”欄＞0，則“價(jià)值”欄＞0；如果4至16行的“數(shù)量”欄＝0，則“價(jià)值”欄＝0。
固定資產(chǎn)單位價(jià)值（比如：10行4欄/2欄）應(yīng)在合理范圍內(nèi)，這類指標(biāo)有：4行至16行年初數(shù)、年末數(shù)。
房屋數(shù)量應(yīng)以面積填報(bào)，如果5至7行各欄的數(shù)量不為零，則不為1。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則3至17、21行各欄、24、26至39行5欄≥0。
如果年末單位負(fù)擔(dān)費(fèi)用的供暖面積有數(shù)，則財(cái)決05表19欄取暖費(fèi)應(yīng)大于零。
如果年末單位汽車數(shù)量有數(shù)，則財(cái)決05表35欄公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)應(yīng)大于零。
當(dāng)“預(yù)算管理級(jí)次”≠“10”（中央級(jí)）、“20”（省級(jí)）時(shí)，副?。ú浚┘?jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)用車一般應(yīng)為零。
如果報(bào)表類型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。
如果4行2欄＞0，則4行2欄≥10。
二十八、國有資產(chǎn)收益征繳情況表（財(cái)決附02表）
本表反映單位國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)處置收入的征繳情況。根據(jù)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度、國有資產(chǎn)收益的實(shí)際征繳情況及有關(guān)明細(xì)賬分析填列。具體填列要求如下：
（一）國有資產(chǎn)：指單位占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資等各種經(jīng)濟(jì)資源。其中：房屋是指房屋（1020000）及構(gòu)筑物（1030000）；土地（1010000）；設(shè)備是指通用設(shè)備（2）和專用設(shè)備（3）；其他是指除上述資產(chǎn)以外的文物和陳列品（4）、圖書、檔案（5）、家具、用具、裝具及動(dòng)植物（6）。
（二）資產(chǎn)有償使用收入：填列單位利用所占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借、舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體、對(duì)外投資等取得的收入。
1．資產(chǎn)出租出借收入：填列單位利用國有資產(chǎn)進(jìn)行出租出借所取得的收入。
2．后勤服務(wù)單位上繳資產(chǎn)收入：填列行政單位所屬的后勤服務(wù)單位利用國有資產(chǎn)對(duì)外開展經(jīng)營服務(wù)或開辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體所取得收入中按規(guī)定上繳給機(jī)關(guān)的收入。
未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體上繳資產(chǎn)收入：填列行政單位利用其占有、使用的國有資產(chǎn)對(duì)外投資舉辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，在未與行政單位脫鉤之前，所取得并上繳給機(jī)關(guān)的收入。
3．附屬獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)實(shí)體上繳收入：填列附屬各類獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)實(shí)體按規(guī)定上繳事業(yè)單位的國有資產(chǎn)經(jīng)營收入。
投資收益：填列事業(yè)單位利用其占有、使用的現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等國有資產(chǎn)對(duì)外投資所取得的收益。
（三）資產(chǎn)處置收入：填列單位對(duì)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)移及核銷所取得的收入，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資等各類國有資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、置換差價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢殘值變價(jià)等收入。
其他資產(chǎn)處置收入：填列行政事業(yè)單位除上述收入以外的其他國有資產(chǎn)處置收入。
（四）資產(chǎn)收益上繳情況：填列行政事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)所取得收入的實(shí)際征繳情況，根據(jù)單位資產(chǎn)收益?zhèn)洳橘~及相關(guān)資料進(jìn)行填列。
已繳國庫：填列按規(guī)定已納入財(cái)政預(yù)算管理，并已繳入國庫的資產(chǎn)收益數(shù)。
已繳財(cái)政專戶：填列已繳入財(cái)政專戶的資產(chǎn)收益數(shù)。
應(yīng)繳未繳：填列按規(guī)定應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理或財(cái)政專戶管理，但實(shí)際未上繳的資產(chǎn)收益數(shù)。
單位留用：填列經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)留歸單位使用的國有資產(chǎn)收益。地方財(cái)政部門未出臺(tái)具體收入管理辦法之前，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益暫填入此欄。有具體辦法的，按辦法規(guī)定處理。
（五）審核公式
1．基本平衡公式
1行＝（2＋21）行；2行＝（3＋11）行；3行＝（4＋9＋10）行；4行＝（5＋6＋7＋8）行；11行＝（12＋17＋18＋20）行；12行＝（13＋14＋15＋16）行；21行＝（22＋30）行；22行＝（23＋28＋29）行；23行＝（24＋25＋26＋27）行；30行＝（31＋36＋37＋38＋40）行；31行＝（32＋33＋34＋35）行；1欄＝（2＋6）欄；2欄＝（3＋4＋5）欄。
2．邏輯性公式
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則18行≥19行、38行≥39行。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)：3至10行4欄＝0；11至20行、30至40行＝0。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為事業(yè)單位及行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度時(shí)，3至10行、22至29行＝0；30至40行4欄＝0。
3．核實(shí)性公式
如果單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為事業(yè)單位及行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度時(shí)，則17行6欄≤財(cái)決03表6欄合計(jì)行。
當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為事業(yè)單位及行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度時(shí)，12至20行的2至5欄＝0。
當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，3行6欄＝0且21行6欄＝0。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各欄≥0。
二十九、基本數(shù)字表（財(cái)決附03表）
本表反映單位年末機(jī)構(gòu)、人員情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”進(jìn)行填列，所有指標(biāo)均不包括編制外長期聘用人員、遺屬和臨時(shí)工。具體填列要求如下：
（一）單位同時(shí)使用兩個(gè)以上支出功能分類科目開支人員經(jīng)費(fèi)的，機(jī)構(gòu)和人員數(shù)不得重復(fù)填列。機(jī)構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要支出功能分類科目下，人員按實(shí)際開支基本工資的支出功能分類科目填列，其他科目不再重復(fù)反映。合計(jì)行為單位年末實(shí)際機(jī)構(gòu)和人員數(shù)。
（二）年末機(jī)構(gòu)數(shù)：填列單位年末獨(dú)立核算的機(jī)構(gòu)數(shù)。
（三）編制人數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的人員編制數(shù)，包括工勤編制人數(shù)。
參照公務(wù)員法管理人員：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理的編制人數(shù)。
（四）年末實(shí)有人數(shù)
在職人員：填列在政府編制管理部門核定的編制內(nèi)、由單位人事部門管理的實(shí)有在職人員，工勤編制人員在此反映。
（五）一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支人數(shù)：填列單位用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支基本工資或離退休費(fèi)的行政人員及參照公務(wù)員法管理的事業(yè)人員。
（六）一般公共預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開支人數(shù)：填列單位用一般公共預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開支基本工資或離退休費(fèi)的事業(yè)人員（不含參照公務(wù)員法管理的事業(yè)人員）。
一般公共預(yù)算財(cái)政撥款、補(bǔ)助開支人數(shù)具體包括：（1）單位用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款、補(bǔ)助開支基本工資或離退休費(fèi)的人員。（2）基本工資或離退休費(fèi)全部或部分由納入一般公共預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)開支的人員。
以下人員不列入一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支人數(shù)和一般公共預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開支人數(shù)統(tǒng)計(jì)范圍：（1）原未列入一般公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人員范圍，由于經(jīng)費(fèi)管理和撥付方式轉(zhuǎn)變，用納入預(yù)算管理的政府性基金開支的人員。（2）編制部門批準(zhǔn)為財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)編制，但實(shí)際未由一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支或補(bǔ)助開支基本工資的在職人員。（3）行政機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位中用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支或補(bǔ)助開支基本工資的編制外長期聘用人員、遺屬及臨時(shí)工作人員。（4）民政優(yōu)撫對(duì)象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對(duì)象等財(cái)政進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)助的人員。
（七）經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)：填列單位用政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及其他非一般公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支基本工資或離退休費(fèi)的人員。
（八）年末學(xué)生人數(shù)：填列經(jīng)國家批準(zhǔn)按統(tǒng)一計(jì)劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)生以及干部進(jìn)修和培訓(xùn)等人數(shù)，不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。其中，干部進(jìn)修和培訓(xùn)指三個(gè)月以上的中長期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按年度累計(jì)人次計(jì)算。
（九）已轉(zhuǎn)制為企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)的離退休人員，在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金但財(cái)政仍有經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，人數(shù)統(tǒng)一在“2069903”（轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)）科目中反映。
（十）審核公式
1．基本平衡公式
2欄各行＝（3＋4）欄各行；4欄各行＝（5＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（12＋16＋20）欄各行；9欄各行＝（13＋17＋21）欄各行；10欄各行＝（14＋18＋22）欄各行；11欄各行＝（15＋19＋23）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋19）欄各行；20欄各行＝（21＋22＋23）欄各行。
2．邏輯性公式
當(dāng)支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)時(shí)：2行“政府性基金預(yù)算支出科目”12至19欄＝0。
3．核實(shí)性公式
當(dāng)報(bào)表類型＝“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）或“2”（調(diào)整表）時(shí)，該表為空。
支出功能分類科目不應(yīng)在“國有資本經(jīng)營預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。
當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）時(shí)，12欄合計(jì)行≠0。
如果單位性質(zhì)≠“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）且9欄合計(jì)行＞0，則財(cái)決05表2欄合計(jì)行＞0。
如果單位性質(zhì)≠“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）且11欄合計(jì)行＞0，則財(cái)決05表41欄合計(jì)行＞0。
如果10欄合計(jì)行＞0，則財(cái)決05表40欄合計(jì)行＞0；當(dāng)10欄合計(jì)行＝0時(shí)，財(cái)決05表40欄合計(jì)行＝0。
當(dāng)9欄合計(jì)行＝0時(shí)，財(cái)決05表2欄合計(jì)行＝0；當(dāng)11欄合計(jì)行＝0時(shí)，財(cái)決05表41欄合計(jì)行＝0。
如果（13＋17）欄合計(jì)行＞0，則財(cái)決08表3欄合計(jì)行＞0。
當(dāng)報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）且（13＋17）合計(jì)行＝0時(shí)，財(cái)決08表3欄合計(jì)行＝0。
如果（14＋18）合計(jì)行＞0時(shí)，則財(cái)決08表40欄合計(jì)行＞0。
如果（15＋19）合計(jì)行＞0時(shí)，則財(cái)決08表41欄合計(jì)行＞0。
如果21欄政府性基金預(yù)算支出科目＞0，則財(cái)決10表3欄對(duì)應(yīng)類款項(xiàng)＞0；當(dāng)21欄政府性基金預(yù)算支出科目＝0時(shí)，財(cái)決10表3欄對(duì)應(yīng)類款項(xiàng)＝0；如果22欄政府性基金預(yù)算支出科目＞0，則財(cái)決10表40欄對(duì)應(yīng)類款項(xiàng)＞0；如果23欄政府性基金預(yù)算支出科目＞0，則財(cái)決10表41欄對(duì)應(yīng)類款項(xiàng)＞0。
當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且不為“2030301”（民兵）、“2030603”（人民防空）時(shí)，8欄各行應(yīng)為0。
當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2行（14＋15）欄≠0且（18＋19）欄＝0。
當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，1、2、9、24欄應(yīng)為零。
如果2行9欄≠0，則財(cái)決05表2行2欄≠0；如果2行10欄≠0，則財(cái)決05表2行40欄≠0；如果2行11欄≠0，則財(cái)決05表2行41欄≠0。
如果9欄各行＞0，則2欄各行＞0。
當(dāng)報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表）且支出功能分類科目＝“2050201”（學(xué)前教育）時(shí)，2行24欄＝0。
三十、機(jī)構(gòu)人員情況表（財(cái)決附04表）
本表反映單位年末機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制及實(shí)有情況。具體填列要求如下：
（一）人員情況
1．在職人員
（1）政府機(jī)關(guān)人員：填列各級(jí)政府機(jī)關(guān)行政人員，不含公安機(jī)關(guān)、司法行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)行政人員。
（2）群眾團(tuán)體人員：填列行使行政職能的全國性群眾團(tuán)體機(jī)關(guān)行政人員。
（3）民主黨派人員：填列民主黨派機(jī)關(guān)行政人員，中華全國工商業(yè)聯(lián)合會(huì)機(jī)關(guān)行政人員在此填列。
（4）政法機(jī)關(guān)人員：填列公安機(jī)關(guān)、檢察院、法院、司法行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)行政人員。
（5）參照公務(wù)員法管理人員：填列單位經(jīng)政府編制管理部門批準(zhǔn)參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理的人員。
（6）財(cái)政補(bǔ)助人員：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的財(cái)政補(bǔ)助編制人員。
（7）經(jīng)費(fèi)自理人員：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的經(jīng)費(fèi)自理編制人員，包括經(jīng)費(fèi)自理編制人員和企業(yè)化管理編制人員。
（8）工勤人員：填列行政單位編制中由政府編制部門核定的工勤編制人員。事業(yè)單位的工勤人員編制含在單位事業(yè)編制中，不在此反映。
2. 其他人員：填列由單位人事部門管理的聘用期1年以上的編制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時(shí)工。
3．遺屬人員：填列按規(guī)定由單位開支撫恤金的烈士遺屬和犧牲病故人員遺屬。
4．編制人數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的人員編制數(shù)。
5．年末實(shí)有人數(shù)
填列在政府編制管理部門核定的編制內(nèi)、由單位人事部門管理的實(shí)有在職人數(shù)以及離退休人數(shù)。
（1）一般公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)：填列單位用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支基本工資或離退休費(fèi)的人員數(shù)。
（2）經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)：填列單位用政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及其他非一般公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支基本工資或離退休費(fèi)的人員數(shù)。
（3）財(cái)政部門實(shí)際供給經(jīng)費(fèi)方式與政府編制管理部門核定的經(jīng)費(fèi)供給方式不一致的，單位應(yīng)按財(cái)政部門實(shí)際供給經(jīng)費(fèi)情況對(duì)應(yīng)填列年末實(shí)有編制內(nèi)在職人數(shù)及離退休人數(shù)。
（二）機(jī)構(gòu)情況
1．獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門批準(zhǔn)的行政事業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)。
2．獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門批準(zhǔn)并實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的行政事業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)。
納入部門預(yù)算管理、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，應(yīng)按獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)編報(bào)本套決算；實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算方式的單位，由于其作為預(yù)算執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算的主體地位不變，應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)編報(bào)本套決算。
3．政府機(jī)關(guān)：填列各級(jí)政府機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)數(shù)，不含公安機(jī)關(guān)、司法行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)。
4．群眾團(tuán)體：填列行使行政職能的全國性群眾團(tuán)體機(jī)構(gòu)數(shù)。
5．民主黨派：填列民主黨派機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)數(shù)，中華全國工商業(yè)聯(lián)合會(huì)機(jī)關(guān)在此填列。
6．政法機(jī)關(guān)：填列公安機(jī)關(guān)、檢察院、法院、司法行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)數(shù)。
7．經(jīng)費(fèi)自理：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)編制機(jī)構(gòu)，包括經(jīng)費(fèi)自理編制機(jī)構(gòu)和企業(yè)化管理編制機(jī)構(gòu)。
（三）審核公式
1．基本平衡公式
2行＝（3＋13）行；3行＝（4＋12）行；4行＝（5＋6…＋11）行；13行＝（14＋15＋16）行；17行＝（18＋19）行；23行＝（24＋32＋36）行；24行＝（25＋26＋…＋31）行；32行＝（33＋34＋35）行；2欄＝（3＋4）欄；4欄＝（5＋6）欄。
2．邏輯性公式
各欄各行≥0。
（24至35）行7欄≥（24至35）行8欄。
2行1欄＝財(cái)決附03表2欄合計(jì)行；2行2欄＝財(cái)決附03表9欄合計(jì)行；2行3欄＝財(cái)決附03表（13＋17）欄合計(jì)行；2行4欄＝財(cái)決附03表21欄合計(jì)行；3行1欄＝財(cái)決附03表3欄合計(jì)行；13行1欄＝財(cái)決附03表4欄合計(jì)行；14行1欄＝財(cái)決附03表5欄合計(jì)行；15行1欄＝財(cái)決附03表6欄合計(jì)行；16行1欄＝財(cái)決附03表7欄合計(jì)行。
18行2欄＝財(cái)決附03表10欄合計(jì)行；18行3欄＝財(cái)決附03表（14＋18）欄合計(jì)行；18行4欄＝財(cái)決附03表22欄合計(jì)行；19行2欄＝財(cái)決附03表11欄合計(jì)行；19行3欄＝財(cái)決附03表（15＋19）欄合計(jì)行；19行4欄＝財(cái)決附03表23欄合計(jì)行；23行8欄＝財(cái)決附03表1欄合計(jì)行。
2行5欄＝財(cái)決附03表2行“政府性基金預(yù)算支出科目”21欄；18行5欄＝財(cái)決附03表2行“政府性基金預(yù)算支出科目”22欄；19行5欄＝財(cái)決附03表2行“政府性基金預(yù)算支出科目”23欄。
當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）或“22”（財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位）時(shí)，32行≠0且24、35、36行＝0。
當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）時(shí)，35行≠0且24、36行＝0且32行＝35行。
當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“90”（其他單位）且報(bào)表類型≠“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）時(shí)，24、32行＝0。
3行3欄＋14行3欄＝財(cái)決附03表13欄合計(jì)；15行3欄＝財(cái)決附03表17欄合計(jì)。
3．核實(shí)性公式
16行3欄＝0。
（3至12、14、15）行4至6欄＝0。
當(dāng)報(bào)表類型＝“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）或“2”（調(diào)整表）時(shí)，該表為空。
如果2行3欄＞0，則財(cái)決08表3欄合計(jì)行＞0；當(dāng)財(cái)決08表3欄合計(jì)行＝0時(shí)，2行3欄＝0。
如果18行3欄＞0，則財(cái)決08表40欄合計(jì)行＞0；當(dāng)財(cái)決08表40欄合計(jì)行＝0時(shí)，18行3欄＝0。
如果19行3欄＞0，則財(cái)決08表41欄合計(jì)行＞0；當(dāng)財(cái)決08表41欄合計(jì)行＝0時(shí)，19行3欄＝0。
如果2行5欄＞0，則財(cái)決10表3欄合計(jì)行＞0；當(dāng)財(cái)決10表3欄合計(jì)行＝0時(shí)，2行5欄＝0。
如果18行5欄＞0，則財(cái)決10表40欄合計(jì)行＞0；當(dāng)財(cái)決10表40欄合計(jì)行＝0時(shí)，18行5欄＝0。
如果19行5欄＞0，則財(cái)決10表41欄合計(jì)行＞0；當(dāng)財(cái)決10表41欄合計(jì)行＝0時(shí)，19行5欄＝0。
如果報(bào)表類型＝“0”（單戶表）且單位基本性質(zhì)≠“90”（其他），則23行7欄≥1。
當(dāng)報(bào)表類型＝“0”（單戶表）時(shí)，23行8欄＝1。
如果報(bào)表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）、“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）、“5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“8”（其他單位匯總錄入表），則23行7欄≥2且23行8欄≥2。
當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“10”（行政單位）且預(yù)算管理級(jí)次≠“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)）時(shí)，24行≠0且32、36行＝0。
如果單位性質(zhì)＝“22”（財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位）或“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）且13行2欄≠14行2欄，則財(cái)決附03表（16欄＋20欄）合計(jì)行≠0。
如果單位性質(zhì)＝“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位），則14行1欄、14行2欄、33行7欄、33行8欄不為零；如果33行7欄≠0，則14行1、2欄≠0。
如果單位性質(zhì)＝“22”（財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位），則34行8欄≥1。
當(dāng)單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）且報(bào)表類型≠“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）和≠“7”（疊加匯總表）時(shí)，3行1欄＋3行2欄＝0。
當(dāng)單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）和≠“21”（ 參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）且報(bào)表類型≠“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）和≠“7”（疊加匯總表）時(shí)，14行1欄＋14行2欄＝0。
如果報(bào)表類型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。
行政“編制人數(shù)”、“年末實(shí)有人數(shù)”與行政“獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)數(shù)”指標(biāo)應(yīng)相匹配，其中：行政“獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)數(shù)”不為零時(shí)，相應(yīng)類別的行政“編制人數(shù)”、“年末實(shí)有人數(shù)”也不為零。
當(dāng)部門標(biāo)識(shí)代碼＝“101”（全國人大常委辦公廳）且24行7欄≠0時(shí)，27行7欄≠0；當(dāng)部門標(biāo)識(shí)代碼＝“131”（政協(xié)全國委員會(huì)辦公廳）且24行7欄≠0時(shí)，28行7欄≠0；當(dāng)部門標(biāo)識(shí)代碼＝“151”（最高人民檢察院）、“161”（最高人民法院）、“312”（公安部）、“313”（國家安全部）、“315”（司法部）且24行7欄≠0時(shí)，31行7欄≠0；當(dāng)部門標(biāo)識(shí)代碼＝“201”（中央辦公廳）、“203”（中央組織部）……“299”（其他）且24行7欄≠0時(shí)，25行7欄≠0；當(dāng)部門標(biāo)識(shí)代碼＝“301”（外交部）、“302”（國防部）……“311”（監(jiān)察部）、“314”（民政部）、“318”（財(cái)政部）……“699”（其他）、“840”（國家人民防空辦公室）……“899”（其他）且24行7欄≠0時(shí)，26行7欄≠0；當(dāng)部門標(biāo)識(shí)代碼＝“711”（中華全國總工會(huì)）、“712”（中國共產(chǎn)主義青年團(tuán)中央委員會(huì)）……“781”（宋慶齡基金會(huì)）且24行7欄≠0時(shí)，29行7欄≠0；當(dāng)部門標(biāo)識(shí)代碼＝“714”（中華全國工商業(yè)聯(lián)合會(huì)）、“791”（中國民主同盟中央委員會(huì)）、“792”（中國國民黨革命委員會(huì)中央委員會(huì)）……“798”（臺(tái)灣民主自治同盟中央委員會(huì)）且24行7欄≠0時(shí)，30行7欄≠0。
當(dāng)單位名稱中包含“學(xué)?！被颉搬t(yī)院”時(shí)，14行＝0。
當(dāng)報(bào)表類型＝“0”（單戶表）且21行??0，則財(cái)決05表（43＋44）欄??0。
三十一、非稅收入征繳情況表（財(cái)決附05表）
本表反映單位非稅收入的征繳情況。單位應(yīng)按照收入分類科目中“非稅收入”類下的“款”、“項(xiàng)”、“目”級(jí)科目逐一填列。具體填列要求如下：
（一）已繳國庫、已繳財(cái)政專戶：填列單位實(shí)際繳入國庫和財(cái)政專戶的非稅收入。對(duì)實(shí)行分成體制的非稅收入，單位應(yīng)根據(jù)分成比例和繳款憑證的繳款額分別填入“繳入本級(jí)國庫（財(cái)政專戶）”和“繳入非本級(jí)國庫（財(cái)政專戶）”。如果實(shí)行分成體制的非稅收入使用兩個(gè)或者兩個(gè)以上目級(jí)科目（如新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)收入，中央與地方分別使用“103013301”與“103013302”目級(jí)科目），單位應(yīng)根據(jù)各級(jí)分成比例拆分填列。
未繳財(cái)政專戶：填列單位應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶的非稅收入。單位未繳留用的非稅收入需在本欄反映，并說明批準(zhǔn)留用的部門及相關(guān)文件依據(jù)。
（二）政府性基金收入：填列各級(jí)政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)以及中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金（包括基金、資金、附加和專項(xiàng)收費(fèi)）。
（三）專項(xiàng)收入：填列單位根據(jù)特定需要由國務(wù)院批準(zhǔn)或國務(wù)院授權(quán)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)置，具有特定來源，并規(guī)定有專門用途，納入預(yù)算管理的財(cái)政資金。
（四）行政事業(yè)性收費(fèi)收入：填列國務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同價(jià)格主管部門共同發(fā)布的規(guī)章或者規(guī)定所收取的各項(xiàng)收費(fèi)收入以及省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門會(huì)同價(jià)格主管部門共同發(fā)布的規(guī)定所收取的各項(xiàng)收費(fèi)收入。
（五）罰沒收入：填列執(zhí)法機(jī)關(guān)依法收繳的罰款（罰金）、沒收款、贓款，沒收物質(zhì)、贓物的變價(jià)款收入。
（六）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入：填列單位有償轉(zhuǎn)讓國有資源（資產(chǎn)）使用費(fèi)而取得的收入，包括非經(jīng)營性國有資產(chǎn)出租收入、海域使用金收入、場地和礦區(qū)使用費(fèi)收入、特種礦產(chǎn)品出售收入等。
（七）其他收入：填列單位除上述收入外的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌收入等。
（八）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋7）欄各行；2欄各行＝（3＋6）欄各行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行。
2．核實(shí)性公式
收入分類科目不應(yīng)在“國有資本經(jīng)營預(yù)算收入分類科目”范圍內(nèi)。
如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0。
13行“103070601”（行政單位國有資產(chǎn)出租、出借收入）1欄≤財(cái)決附02表4行2欄；13行“103070602”（行政單位國有資產(chǎn)處置收入）1欄＋13行“103070603”（事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入）1欄≤財(cái)決附02表21行2欄；13行“103070602”（行政單位國有資產(chǎn)處置收入）1欄≤財(cái)決附02表22行2欄；13行“103070603”（事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入）1欄≤財(cái)決附02表30行2欄。