金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)對金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估的監(jiān)督管理,規(guī)范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為,維護(hù)國有資產(chǎn)所有者合法權(quán)益,根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院相關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立,并占有國有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司(以下簡稱金融企業(yè))的資產(chǎn)評估,適用本辦法。
金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置評估另有規(guī)定的從其規(guī)定。
第三條 縣級以上人民政府財政部門(以下簡稱財政部門)按照統(tǒng)一政策、分級管理的原則,對本級金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進(jìn)行監(jiān)督管理。
上級財政部門對下級財政部門監(jiān)督管理金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章,以及資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范,對評估報告的合法性、真實性和合理性負(fù)責(zé),并承擔(dān)責(zé)任。
資產(chǎn)評估委托方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方,應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。
第五條 金融企業(yè)不得委托同一中介機(jī)構(gòu)對同一經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行資產(chǎn)評估、審計、會計業(yè)務(wù)服務(wù)。金融企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人與中介機(jī)構(gòu)存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時,應(yīng)當(dāng)予以回避。

第二章 評估事項

第六條 金融企業(yè)有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估：
(一)整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的;
(二)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的;
(三)合并、分立、清算的;
(四)非上市金融企業(yè)國有股東股權(quán)比例變動的;
(五)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的;
(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣的;
(七)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的;
(八)債務(wù)重組的;
(九)接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的;
(十)處置不良資產(chǎn)的;
(十一)以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的;
(十二)收購非國有單位資產(chǎn)的;
(十三)接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的;
(十四)確定涉訟資產(chǎn)價值的;
(十五)法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估的其他情形。
第七條 金融企業(yè)有下列情形之一的,對相關(guān)的資產(chǎn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估：
(一)縣級以上人民政府或者其授權(quán)部門批準(zhǔn)其所屬企業(yè)或者企業(yè)的部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)的;
(二)國有獨資企業(yè)與其下屬的獨資企業(yè)之間,或者其下屬獨資企業(yè)之間的合并,以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)置換、轉(zhuǎn)讓和無償劃轉(zhuǎn)的;
(三)發(fā)生多次同類型的經(jīng)濟(jì)行為時,同一資產(chǎn)在評估報告使用有效期內(nèi),并且資產(chǎn)、市場狀況未發(fā)生重大變化的;
(四)上市公司可流通的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。
第八條 需要資產(chǎn)評估時,應(yīng)當(dāng)按照下列情況進(jìn)行委托：
(一)經(jīng)濟(jì)行為涉及的評估對象屬于金融企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的,或者金融企業(yè)接受非國有資產(chǎn)的,資產(chǎn)評估由金融企業(yè)委托;
(二)經(jīng)濟(jì)行為涉及的評估對象屬于金融企業(yè)出資人權(quán)利的,資產(chǎn)評估由金融企業(yè)出資人或者其上級單位委托。
第九條 金融企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)評估報告,自評估基準(zhǔn)日起1年內(nèi)有效。

第三章 核準(zhǔn)和備案

第十條 金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)制和備案制。
第十一條 金融企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)評估的,資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)：
(一)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)行為;
(二)經(jīng)縣級以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟(jì)行為。
中央金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部核準(zhǔn)。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報本級財政部門核準(zhǔn)。
第十二條 需要核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項目,金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估前向財政部門報告下列情況：
(一)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)情況;
(二)評估基準(zhǔn)日的選擇情況;
(三)資產(chǎn)評估范圍的確定情況;
(四)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的選擇情況;
(五)資產(chǎn)評估的進(jìn)度安排情況。
第十三條 對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告,金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級上報審核,自評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)向財政部門提出資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請。
第十四條 金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)時,應(yīng)當(dāng)向財政部門報送下列材料：
(一)資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請文件;
(二)金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)表(包括：資產(chǎn)評估項目基本情況和資產(chǎn)評估結(jié)果,見附件1,一式一份);
(三)與資產(chǎn)評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件及實施方案;
(四)資產(chǎn)評估報告及電子文檔;
(五)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計的審計報告。
擬在境外和香港特別行政區(qū)上市的,還應(yīng)當(dāng)報送符合相關(guān)規(guī)定的資產(chǎn)評估報告。
第十五條 財政部門收到核準(zhǔn)申請后,對申請材料不齊全或者不符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)書面一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。對申請材料齊全、符合法定形式,或者申請人按照要求全部補(bǔ)正申請材料的應(yīng)當(dāng)受理。
受理申請或者不予受理申請,應(yīng)當(dāng)向申請人出具注明日期的書面憑證(見附件2)。
第十六條 財政部門受理申請后,應(yīng)當(dāng)對申請材料進(jìn)行審查。申請材料符合下列要求的,財政部門應(yīng)當(dāng)組織專家對資產(chǎn)評估報告進(jìn)行評審：
(一)資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為已獲得批準(zhǔn);
(二)資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日的選擇適當(dāng);
(三)資產(chǎn)評估依據(jù)適當(dāng);
(四)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致;
(五)資產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定;
(六)資產(chǎn)評估報告的有效期已明示;
(七)委托方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。
財政部門應(yīng)當(dāng)在受理申請后的20個工作日內(nèi)作出是否予以核準(zhǔn)的書面決定。作出不予核準(zhǔn)的書面決定的,應(yīng)當(dāng)說明理由。
組織專家評審所需時間不計算在前款規(guī)定的期限內(nèi)。
第十七條 除本辦法第十一條第一款規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為以外的其他經(jīng)濟(jì)行為,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的,資產(chǎn)評估項目實行備案。
第十八條 中央直接管理的金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額大于或者等于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項目,由中央直接管理的金融企業(yè)審核后報財政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額小于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項目,以及下屬公司、銀行地(市、縣)級支行的資產(chǎn)評估項目,報中央直接管理的金融企業(yè)備案。
地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案,由省級財政部門根據(jù)本地區(qū)實際情況具體確定。
第十九條 對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告,金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級上報審核,自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)向財政部門(或者金融企業(yè))提出資產(chǎn)評估項目備案申請。
第二十條 金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項目備案時,應(yīng)當(dāng)報送下列材料：
(一)金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案表(包括：資產(chǎn)評估項目基本情況和資產(chǎn)評估結(jié)果,見附件3,一式三份);
(二)與資產(chǎn)評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件;
(三)資產(chǎn)評估報告及電子文檔;
(四)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計的審計報告。
第二十一條 財政部門(或者金融企業(yè))收到備案材料后,應(yīng)當(dāng)在20個工作日內(nèi)決定是否辦理備案手續(xù)。
對材料齊全、符合下列要求的,財政部門(或者金融企業(yè))應(yīng)當(dāng)辦理備案手續(xù),并將資產(chǎn)評估項目備案表退資產(chǎn)占有企業(yè)和報送企業(yè)留存：
(一)資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為已獲得批準(zhǔn);
(二)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致;
(三)資產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定;
(四)委托方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。
對材料不齊全或者不符合上述要求的,財政部門(或者金融企業(yè))不予辦理備案手續(xù),并書面說明理由。
必要時財政部門(或者金融企業(yè))可以組織有關(guān)專家進(jìn)行評審。組織專家評審所需時間不計算在本條第一款規(guī)定的期限內(nèi)。
第二十二條 涉及多個產(chǎn)權(quán)投資主體的,按照金融企業(yè)國有股最大股東的財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準(zhǔn)或者備案。國有股東持股比例相等的,經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方按照其財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準(zhǔn)或者備案。
申請核準(zhǔn)或者備案的金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時將核準(zhǔn)或者備案情況告知產(chǎn)權(quán)投資主體。
第二十三條 財政部門準(zhǔn)予資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)文件和經(jīng)財政部門(或者金融企業(yè))備案的資產(chǎn)評估項目備案表是金融企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備材料。
第二十四條 金融企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評估相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時,應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)。當(dāng)交易價格與資產(chǎn)評估結(jié)果相差10%以上時,應(yīng)當(dāng)就差異原因向財政部門(或者金融企業(yè))作出書面說明。

第四章 監(jiān)督檢查

第二十五條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全金融企業(yè)資產(chǎn)評估管理工作制度,完善檔案管理,加強(qiáng)統(tǒng)計分析工作。
第二十六條 省級以上財政部門應(yīng)當(dāng)對金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進(jìn)行監(jiān)督檢查,必要時可以對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行延伸檢查。
第二十七條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)于每年的3月31日前,將對本地區(qū)金融企業(yè)上一年度資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查情況、存在的問題及處理情況報財政部。
第二十八條 省級以上財政部門應(yīng)當(dāng)將監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,及時向相關(guān)監(jiān)管部門進(jìn)行通報。

第五章 罰則

第二十九條 金融企業(yè)在資產(chǎn)評估中有違法行為的,依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
第三十條 金融企業(yè)違反本辦法有關(guān)規(guī)定,由財政部門責(zé)令限期改正。有下列情形之一的,由財政部門給予警告：
(一)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估的;
(二)應(yīng)當(dāng)申請資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)或者備案而未申請的;
(三)委托沒有資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)資格的機(jī)構(gòu)或者人員從事資產(chǎn)評估的,或者委托同一中介機(jī)構(gòu)對同一經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行資產(chǎn)評估、審計、會計業(yè)務(wù)服務(wù)的。
第三十一條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者人員在金融企業(yè)資產(chǎn)評估中違反有關(guān)規(guī)定的,由省級以上財政部門依法進(jìn)行處理、處罰。
第三十二條 財政部門工作人員在資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊,或者泄漏金融企業(yè)商業(yè)秘密的,依法給予行政處分,涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)。

第六章 附則

第三十三條 省級財政部門可以依照本辦法,結(jié)合本地區(qū)實際情況,制訂具體實施辦法。
第三十四條 對中國人民銀行總行所屬企業(yè)資產(chǎn)評估的監(jiān)督管理,參照本辦法執(zhí)行。
第三十五條 本辦法自2008年1月1日起施行。