公開募集證券投資基金信息披露管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范公開募集證券投資基金(以下簡稱基金)信息披露活動(dòng)，保護(hù)投資者及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《證券投資基金法》(以下簡稱《基金法》)，制定本辦法。

第二條基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)以保護(hù)基金份額持有人利益為根本出發(fā)點(diǎn)，按照法律、行政法規(guī)和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱中國證監(jiān)會(huì))的規(guī)定披露基金信息，并保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、簡明性和易得性。

基金信息披露義務(wù)人包括基金管理人、基金托管人、召集基金份額持有人大會(huì)的基金份額持有人及其日常機(jī)構(gòu)等法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的自然人、法人和非法人組織。

第三條基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將應(yīng)予披露的基金信息通過中國證監(jiān)會(huì)指定的全國性報(bào)刊(以下簡稱指定報(bào)刊)及指定互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站(以下簡稱指定網(wǎng)站)等媒介披露，并保證投資者能夠按照基金合同約定的時(shí)間和方式查閱或者復(fù)制公開披露的信息資料。

指定網(wǎng)站包括基金管理人網(wǎng)站、基金托管人網(wǎng)站、中國證監(jiān)會(huì)基金電子披露網(wǎng)站。指定網(wǎng)站應(yīng)當(dāng)無償向投資者提供基金信息披露服務(wù)。

第四條基金份額在證券交易所上市交易的，基金信息披露義務(wù)人還應(yīng)當(dāng)根據(jù)證券交易所的自律管理規(guī)則披露基金信息。

第五條中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依法對基金信息披露活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。

中國證監(jiān)會(huì)根據(jù)基金信息披露活動(dòng)情況，及時(shí)制定相關(guān)的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則、編報(bào)規(guī)則等;根據(jù)基金信息披露活動(dòng)中存在的技術(shù)問題，直接做出或授權(quán)指定機(jī)構(gòu)做出規(guī)范解答。

證券交易所、中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)依法對基金信息披露活動(dòng)進(jìn)行自律管理。

第二章基金信息披露一般規(guī)定

第六條公開披露的基金信息包括：

(一)基金招募說明書;

(二)基金合同;

(三)基金托管協(xié)議;

(四)基金產(chǎn)品資料概要;

(五)基金份額發(fā)售公告;

(六)基金募集情況;

(七)基金份額上市交易公告書;

(八)基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值;

(九)基金份額申購、贖回價(jià)格;

(十)基金定期報(bào)告，包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告(含資產(chǎn)組合季度報(bào)告);

(十一)臨時(shí)報(bào)告;

(十二)基金份額持有人大會(huì)決議;

(十三)基金管理人、基金托管人的專門基金托管部門的重大人事變動(dòng);

(十四)涉及基金財(cái)產(chǎn)、基金管理業(yè)務(wù)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟或者仲裁;

(十五)澄清公告;

(十六)清算報(bào)告;

(十七)中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他信息。

第七條公開披露基金信息，不得有下列行為：

(一)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;

(二)對證券投資業(yè)績進(jìn)行預(yù)測;

(三)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失;

(四)詆毀其他基金管理人、基金托管人或者基金銷售機(jī)構(gòu);

(五)登載任何自然人、法人和非法人組織的祝賀性、恭維性或推薦性文字;

(六)中國證監(jiān)會(huì)禁止的其他行為。

第八條公開披露的基金信息應(yīng)當(dāng)采用中文文本。同時(shí)采用外文文本的，基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保證不同文本的內(nèi)容一致。

不同文本之間發(fā)生歧義的，以中文文本為準(zhǔn)。

第九條公開披露的基金信息應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字;除特別說明外，貨幣單位應(yīng)當(dāng)為人民幣元。

第三章基金募集信息披露

第十條基金募集申請經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)注冊后，基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金份額發(fā)售的三日前，將基金份額發(fā)售公告、基金招募說明書提示性公告和基金合同提示性公告登載在指定報(bào)刊上，將基金份額發(fā)售公告、基金招募說明書、基金產(chǎn)品資料概要、基金合同和基金托管協(xié)議登載在指定網(wǎng)站上;基金托管人應(yīng)當(dāng)同時(shí)將基金合同、基金托管協(xié)議登載在指定網(wǎng)站上。

第十一條基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金合同生效的次日在指定報(bào)刊和指定網(wǎng)站上登載基金合同生效公告。

第十二條基金合同生效后，基金招募說明書、基金產(chǎn)品資料概要的信息發(fā)生重大變更的，基金管理人應(yīng)當(dāng)在三個(gè)工作日內(nèi)，更新基金招募說明書和基金產(chǎn)品資料概要，并登載在指定網(wǎng)站上。

第四章基金運(yùn)作信息披露

第十三條基金份額獲準(zhǔn)在證券交易所上市交易的，基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金份額上市交易的三個(gè)工作日前，將基金份額上市交易公告書登載在指定網(wǎng)站上，并將上市交易公告書提示性公告登載在指定報(bào)刊上。

第十四條基金管理人應(yīng)當(dāng)按照下列要求披露基金凈值信息：

(一)至少每周在指定網(wǎng)站披露一次封閉式基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值;

(二)開放式基金的基金合同生效后，在開始辦理基金份額申購或者贖回前，至少每周在指定網(wǎng)站披露一次基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值;

(三)開放式基金在不晚于每個(gè)開放日的次日，通過指定網(wǎng)站、基金銷售機(jī)構(gòu)網(wǎng)站或者營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)披露開放日的基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值;

(四)在不晚于半年度和年度最后一日的次日，在指定網(wǎng)站披露半年度和年度最后一日的基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值。

中國證監(jiān)會(huì)對特殊基金品種的凈值信息披露另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十五條基金管理人應(yīng)當(dāng)在開放式基金的基金合同、招募說明書等信息披露文件上載明基金份額申購、贖回價(jià)格的計(jì)算方式及有關(guān)申購、贖回費(fèi)率，并保證投資者能夠在基金銷售機(jī)構(gòu)網(wǎng)站或營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)查閱或者復(fù)制前述信息資料。

第十六條基金管理人應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起三個(gè)月內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告，將年度報(bào)告登載在指定網(wǎng)站上，并將年度報(bào)告提示性公告登載在指定報(bào)刊上。

基金年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

第十七條基金管理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)，編制完成基金中期報(bào)告，將中期報(bào)告登載在指定網(wǎng)站上，并將中期報(bào)告提示性公告登載在指定報(bào)刊上。

第十八條基金管理人應(yīng)當(dāng)在季度結(jié)束之日起十五個(gè)工作日內(nèi)，編制完成基金季度報(bào)告，將季度報(bào)告登載在指定網(wǎng)站上，并將季度報(bào)告提示性公告登載在指定報(bào)刊上。

第十九條基金合同生效不足兩個(gè)月的，基金管理人可以不編制當(dāng)期季度報(bào)告、中期報(bào)告或者年度報(bào)告。

第二十條基金合同終止的，基金管理人應(yīng)當(dāng)依法組織清算組對基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算并作出清算報(bào)告。清算報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并由律師事務(wù)所出具法律意見書。清算組應(yīng)當(dāng)將清算報(bào)告登載在指定網(wǎng)站上，并將清算報(bào)告提示性公告登載在指定報(bào)刊上。

第五章基金臨時(shí)信息披露

第二十一條基金發(fā)生重大事件，有關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在兩日內(nèi)編制臨時(shí)報(bào)告書，并登載在指定報(bào)刊和指定網(wǎng)站上。

前款所稱重大事件，是指可能對基金份額持有人權(quán)益或者基金份額的價(jià)格產(chǎn)生重大影響的下列事件：

(一)基金份額持有人大會(huì)的召開及決定的事項(xiàng);

(二)基金終止上市交易、基金合同終止、基金清算;

(三)基金擴(kuò)募、延長基金合同期限;

(四)轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式、基金合并;

(五)更換基金管理人、基金托管人、基金份額登記機(jī)構(gòu)，基金改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所;

(六)基金管理人委托基金服務(wù)機(jī)構(gòu)代為辦理基金的份額登記、核算、估值等事項(xiàng)，基金托管人委托基金服務(wù)機(jī)構(gòu)代為辦理基金的核算、估值、復(fù)核等事項(xiàng);

(七)基金管理人、基金托管人的法定名稱、住所發(fā)生變更;

(八)基金管理公司變更持有百分之五以上股權(quán)的股東、變更公司的實(shí)際控制人;

(九)基金募集期延長或提前結(jié)束募集;

(十)基金管理人高級管理人員、基金經(jīng)理和基金托管人專門基金托管部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng);

(十一)基金管理人的董事在最近12個(gè)月內(nèi)變更超過百分之五十，基金管理人、基金托管人專門基金托管部門的主要業(yè)務(wù)人員在最近12個(gè)月內(nèi)變動(dòng)超過百分之三十;

(十二)涉及基金財(cái)產(chǎn)、基金管理業(yè)務(wù)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟或仲裁;

(十三)基金管理人或其高級管理人員、基金經(jīng)理因基金管理業(yè)務(wù)相關(guān)行為受到重大行政處罰、刑事處罰，基金托管人或其專門基金托管部門負(fù)責(zé)人因基金托管業(yè)務(wù)相關(guān)行為受到重大行政處罰、刑事處罰;

(十四)基金管理人運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)買賣基金管理人、基金托管人及其控股股東、實(shí)際控制人或者與其有重大利害關(guān)系的公司發(fā)行的證券或者承銷期內(nèi)承銷的證券，或者從事其他重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的情形除外;

(十五)基金收益分配事項(xiàng)，貨幣市場基金等中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的特殊基金品種除外;

(十六)管理費(fèi)、托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、申購費(fèi)、贖回費(fèi)等費(fèi)用計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方式和費(fèi)率發(fā)生變更;

(十七)基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)基金份額凈值百分之零點(diǎn)五;

(十八)開放式基金開始辦理申購、贖回;

(十九)開放式基金發(fā)生巨額贖回并延期辦理;

(二十)開放式基金連續(xù)發(fā)生巨額贖回并暫停接受贖回申請或延緩支付贖回款項(xiàng);

(二十一)開放式基金暫停接受申購、贖回申請或重新接受申購、贖回申請;

(二十二)基金信息披露義務(wù)人認(rèn)為可能對基金份額持有人權(quán)益或者基金份額的價(jià)格產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)或中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第二十二條召開基金份額持有人大會(huì)的，召集人應(yīng)當(dāng)至少提前三十日在指定報(bào)刊和指定網(wǎng)站上公告基金份額持有人大會(huì)的召開時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。

基金份額持有人或基金份額持有人大會(huì)的日常機(jī)構(gòu)依法召集持有人大會(huì)，基金管理人、基金托管人對基金份額持有人大會(huì)決定的事項(xiàng)不依法履行信息披露義務(wù)的，召集人應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)信息披露義務(wù)。

第二十三條在基金合同期限內(nèi)，任何公共媒體中出現(xiàn)的或者在市場上流傳的消息可能對基金份額價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響或者引起較大波動(dòng)，以及可能損害基金份額持有人權(quán)益的，相關(guān)信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對該消息進(jìn)行公開澄清，并將有關(guān)情況立即報(bào)告中國證監(jiān)會(huì)、基金上市交易的證券交易所。

第六章信息披露事務(wù)管理

第二十四條基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露管理制度，指定專門部門及高級管理人員負(fù)責(zé)管理信息披露事務(wù)。

基金管理人、基金托管人應(yīng)加強(qiáng)對未公開披露基金信息的管控，并建立基金敏感信息知情人登記制度?；鸸芾砣恕⒒鹜泄苋思跋嚓P(guān)從業(yè)人員不得泄露未公開披露的基金信息。

第二十五條基金信息披露義務(wù)人公開披露基金信息，應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會(huì)相關(guān)基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則等法規(guī)的規(guī)定;特定基金信息披露事項(xiàng)和特殊基金品種的信息披露，應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會(huì)相關(guān)編報(bào)規(guī)則等法規(guī)的規(guī)定。

第二十六條基金托管人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和基金合同的約定，對基金管理人編制的基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值、基金份額申購贖回價(jià)格、基金定期報(bào)告、更新的招募說明書、基金產(chǎn)品資料概要、基金清算報(bào)告等公開披露的相關(guān)基金信息進(jìn)行復(fù)核、審查，并向基金管理人進(jìn)行書面或電子確認(rèn)。

第二十七條基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)在指定報(bào)刊中選擇披露信息的報(bào)刊，單只基金只需選擇一家報(bào)刊。

基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)基金電子披露網(wǎng)站報(bào)送擬披露的基金信息，并保證相關(guān)報(bào)送信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

第二十八條基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金合同、基金招募說明書、基金份額上市交易公告書等基金信息披露文件中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)揭示，對設(shè)計(jì)復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)較高的基金應(yīng)以顯著、清晰的方式揭示基金投資運(yùn)作及交易等環(huán)節(jié)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

基金管理人應(yīng)當(dāng)規(guī)范基金名稱，基金名稱應(yīng)顯示產(chǎn)品類型、主要投資方向或投資策略等核心特征。采用定期開放式或封閉式、設(shè)置投資者最短持有期限的基金，應(yīng)當(dāng)在名稱中明示產(chǎn)品封閉期限或投資者最短持有期限。

第二十九條為強(qiáng)化投資者保護(hù)，提升信息披露服務(wù)質(zhì)量，基金管理人應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定向投資者及時(shí)提供對其投資決策有重大影響的信息，基金銷售機(jī)構(gòu)、為投資者交易上市基金份額提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)的證券公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定做好相關(guān)信息傳遞工作。

第三十條基金管理人、基金托管人除按法律法規(guī)要求披露信息外，也可著眼于為投資者決策提供有用信息的角度，在保證公平對待投資者、不誤導(dǎo)投資者、不影響基金正常投資操作的前提下，自主提升信息披露服務(wù)的質(zhì)量。具體應(yīng)遵循以下要求：

(一)可以通過短信、電子郵件、移動(dòng)客戶端、社交平臺(tái)等方式向投資者提供信息披露服務(wù);

(二)可以通過月度報(bào)告等方式提高定期報(bào)告的披露頻率;基金管理人應(yīng)保持信息披露的持續(xù)性和公開性，不得為短期營銷行為臨時(shí)性、選擇性披露信息;

(三)可以在其他公共媒介披露信息，但不得早于指定媒介和基金上市交易的證券交易所網(wǎng)站，且在不同媒介上披露同一信息的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)一致;

(四)前述自主披露如產(chǎn)生信息披露費(fèi)用，該費(fèi)用不得從基金財(cái)產(chǎn)中列支。

第三十一條為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計(jì)報(bào)告、法律意見書的專業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制作工作底稿，并將相關(guān)檔案至少保存到基金合同終止后十年。

第三十二條依法必須披露的信息發(fā)布后，基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定將信息置備于公司住所、基金上市交易的證券交易所，供社會(huì)公眾查閱、復(fù)制。

第七章監(jiān)督管理和法律責(zé)任

第三十三條中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對信息披露義務(wù)人、基金銷售機(jī)構(gòu)、證券公司從事信息披露及相關(guān)服務(wù)的情況，進(jìn)行定期或者不定期的現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，相關(guān)單位及個(gè)人應(yīng)當(dāng)予以配合。

第三十四條中國證監(jiān)會(huì)可以定期評估基金管理人的信息披露質(zhì)量，并納入基金管理人分類監(jiān)管評價(jià)指標(biāo)體系中?；鸸芾砣舜嬖谙铝星樾蔚模袊C監(jiān)會(huì)可以中止審查，并根據(jù)情節(jié)輕重，在3-12個(gè)月內(nèi)對該基金管理人提交的基金注冊申請不適用簡易程序，或者3-12個(gè)月內(nèi)不再受理基金管理人提交的基金注冊申請，違反法律法規(guī)的，依照相關(guān)規(guī)定采取措施或予以處罰：

(一)基金注冊申請材料中基金招募說明書、基金合同、基金產(chǎn)品資料概要等信息披露文件存在明顯差錯(cuò);

(二)基金注冊申請材料與合同填報(bào)指引存在明顯差異，且未如實(shí)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告;

(三)中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。

第三十五條基金信息披露義務(wù)人、基金銷售機(jī)構(gòu)、證券公司及相關(guān)人員違反本辦法規(guī)定的，中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告、暫不受理與行政許可有關(guān)的文件等行政監(jiān)管措施;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令參加培訓(xùn)、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等行政監(jiān)管措施，記入誠信檔案。

基金管理人違反本辦法規(guī)定構(gòu)成公司治理結(jié)構(gòu)不健全、內(nèi)部控制不完善等情形的，依照《基金法》第二十四條采取行政監(jiān)管措施。

第三十六條基金信息披露義務(wù)人的信息披露活動(dòng)存在違反本辦法的下列情形之一且情節(jié)嚴(yán)重的，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，對基金信息披露義務(wù)人處以警告、并處三萬元以下罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處以警告、并處三萬元以下罰款：

(一)違反本辦法第二十五條的規(guī)定，信息披露文件不符合中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定;

(二)違反本辦法第二十六條的規(guī)定，基金托管人未按規(guī)定對公開披露的基金信息進(jìn)行復(fù)核、審查或者確認(rèn);

(三)違反本辦法第二十七條的規(guī)定，基金管理人、基金托管人未按規(guī)定選擇指定報(bào)刊，未按規(guī)定向中國證監(jiān)會(huì)基金電子披露網(wǎng)站報(bào)送信息;

(四)違反本辦法第二十八條的規(guī)定，基金管理人未在基金信息披露文件中揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，未在基金名稱中顯示核心特征或期限;

(五)違反本辦法第二十九條的規(guī)定，基金管理人未按規(guī)定向投資者及時(shí)提供對其投資決策有重大影響的信息，基金銷售機(jī)構(gòu)、證券公司未按規(guī)定做好相關(guān)信息傳遞工作;

(六)違反本辦法第三十條關(guān)于自主信息披露服務(wù)的要求;

(七)違反本辦法第三十二條的規(guī)定，未履行置備義務(wù);

(八)中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。

第三十七條基金管理人、基金托管人違反本辦法第二十四條規(guī)定且情節(jié)嚴(yán)重的，處以警告、并處三萬元以下罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處以警告、并處三萬元以下罰款;構(gòu)成《基金法》第二十條第(六)項(xiàng)所述情形的，依照《基金法》第一百二十三條進(jìn)行處罰。

第三十八條基金發(fā)生第二十一條第二款第(十四)項(xiàng)所述重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，且基金信息披露義務(wù)人未依法履行信息披露義務(wù)的，依照《基金法》第一百二十九條進(jìn)行處罰。

第三十九條基金信息披露義務(wù)人的信息披露活動(dòng)存在下列情形之一的，依照《基金法》第一百三十一條進(jìn)行處罰：

(一)違反本辦法第三條的規(guī)定，未能保證投資者按照基金合同約定的時(shí)間和方式查閱或者復(fù)制公開披露的信息資料;

(二)違反本辦法第七條規(guī)定;

(三)未公開披露本辦法第六條、第二十一條第二款規(guī)定的基金信息;

(四)未按照本辦法第十條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條、第十六條、第十七條、第十八條、第二十條、第二十一條規(guī)定的時(shí)間或指定媒介披露基金信息;

(五)違反本辦法第十六條、第二十條的規(guī)定，年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)審計(jì)即予披露，清算報(bào)告未經(jīng)審計(jì)、未經(jīng)出具法律意見書即予披露。

第四十條為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計(jì)報(bào)告、法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏的，依照《基金法》第一百四十三條進(jìn)行處罰。

第八章附則

第四十一條經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)注冊的境外互認(rèn)基金，涉及境內(nèi)信息披露業(yè)務(wù)的，依照本辦法執(zhí)行，法律法規(guī)及中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。

境外互認(rèn)基金管理人、代理人在從事互認(rèn)基金信息披露等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，存在違反本辦法規(guī)定的，中國證監(jiān)會(huì)可以依法對其采取行政監(jiān)管措施或者行政處罰。

第四十二條本辦法自2019年9月1日起施行。中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《證券投資基金信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第19號(hào))同時(shí)廢止。