河南省財政監(jiān)督辦法

第一章 總則

第一條 為了加強財政監(jiān)督,提高財政資金使用效益,維護財政經濟秩序,根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律、法規(guī),結合本省實際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本省行政區(qū)域的財政監(jiān)督工作。

本省駐外機構和事業(yè)單位、企業(yè)的財政監(jiān)督適用本辦法,法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第三條 本辦法所稱財政監(jiān)督,是指縣級以上人民政府財政部門及其派出機構(以下統稱財政部門)依法對國家機關、事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)以及其他組織和個人(以下統稱被監(jiān)督對象)涉及的財政、財務、會計等事項所實施的監(jiān)控、稽核、檢查、評價和處理等活動。

第四條 財政監(jiān)督應當貫穿財政政策制定、財政體制設計和財政管理運行的全過程,堅持財政監(jiān)督與財政管理相結合,建立預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互協調、相互制衡的機制,遵循合法、客觀、公開、公正、效能的原則。

第五條 縣級以上人民政府應當加強對本行政區(qū)域財政監(jiān)督工作的領導和協調,支持財政部門依法履行財政監(jiān)督職責。

縣級以上人民政府有關部門和單位應當配合財政部門依法履行財政監(jiān)督職責。

第六條 縣級以上財政部門負責本行政區(qū)域的財政監(jiān)督工作,財政部門內設的財政監(jiān)督專職機構和其他業(yè)務機構在規(guī)定的職責范圍內共同實施財政監(jiān)督。

根據工作需要,經本級人民政府批準,財政部門可以向本級人民政府有關部門、下級人民政府財政部門及政府投資重點項目派出監(jiān)督機構或者監(jiān)督人員。

第七條 有關部門和單位應當建立健全內部監(jiān)督制度,對本部門、本單位內部財政、財務會計管理、預算編制執(zhí)行、制約制度以及直屬單位的財務收支、資產管理和會計信息質量情況進行監(jiān)督。

第八條 財政部門應當推進財政監(jiān)督信息化建設,運用電子信息技術,利用財政、會計管理信息平臺實施動態(tài)財政監(jiān)督,提高財政監(jiān)督效率。

第九條 財政部門開展財政監(jiān)督,不得收取費用,所需工作經費由本級財政承擔。

第十條 任何單位和個人有權對財政違法行為進行舉報。財政部門應當為舉報單位和個人保守秘密,并對舉報有功人員予以獎勵。財政部門及其監(jiān)督工作人員依法履行財政監(jiān)督職責受法律保護。

任何單位和個人不得打擊、報復、陷害舉報人員或者財政監(jiān)督工作人員。

第二章 職責和權限

第十一條 財政部門依法對下列事項實施財政監(jiān)督:(一)財政法律、法規(guī)、規(guī)章及政策的執(zhí)行情況;(二)預算的編制、執(zhí)行、調整和決算管理情況;(三)財政收入的收納、劃分、留解、退付等征收管理情況;(四)財政專項資金的管理、使用和效益情況;(五)政府采購及管理情況;(六)社會保障基金、住房公積金等資金征收、使用和管理情況;(七)國有資產收益收支及管理情況;(八)行政事業(yè)單位國有資產管理情況;(九)政府債務的舉借、擔保、使用、償還和效益情況;(十)國際組織和外國政府援助項目的財務收支情況;(十一)國庫集中收付情況,預算部門和單位銀行賬戶設立、變更、撤銷和使用、管理情況;(十二)被監(jiān)督對象的財務管理與會計信息質量情況;(十三)地方商業(yè)銀行和非銀行金融機構的資產和財務管理情況;(十四)會計師事務所和資產評估機構的設立、執(zhí)業(yè)、變更、終止情況;(十五)審計機關、上級財政部門等監(jiān)督檢查和本部門內部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實情況;(十六)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督事項。

第十二條 財政部門按照財政管理體制和財務隸屬關系實施財政、財務監(jiān)督,按照行政區(qū)域實施會計事項監(jiān)督。

上級財政部門可以對下級財政部門監(jiān)督的事項直接實施財政監(jiān)督,也可以將本級監(jiān)督的事項委托下級財政部門實施財政監(jiān)督。

財政部門認為所監(jiān)督事項重大或者由于特殊原因難以實施監(jiān)督的,可以報上一級財政部門實施財政監(jiān)督。

第十三條 財政部門實施財政監(jiān)督,可以行使下列職權:(一)調取、查閱和復制被監(jiān)督對象的預算編制、預算執(zhí)行、決算資料和會計賬簿、會計憑證、財務會計報告、審計報告、賬戶開立手續(xù)以及其他資料;(二)向被檢查單位有關人員就監(jiān)督事項進行調查和詢問;(三)核查被監(jiān)督對象的現金、有價證券、實物等資產以及生產經營、業(yè)務活動和會計核算情況;(四)經縣級以上人民政府財政部門負責人批準,可以向與被監(jiān)督對象有經濟業(yè)務往來的單位查詢有關情況,向金融機構查詢被調查、檢查單位的存款;(五)經縣級以上人民政府財政部門負責人批準,可以對可能滅失或者以后難以取得的有關證據先行登記保存,并在7日內及時作出處理決定;(六)責令被監(jiān)督對象停止財政違法行為;拒不執(zhí)行的,可以暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關的款項;已經撥付的,責令其暫停使用或者予以收回;(七)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職權。

第十四條 對財政部門實施的財政監(jiān)督,被監(jiān)督對象不得阻撓、拒絕或者不如實提供有關資料、實物。

第十五條 財政部門發(fā)現被監(jiān)督對象所制定的財政、財務、會計管理規(guī)定與法律、法規(guī)和規(guī)章相抵觸的,應當予以糾正或者建議有關部門予以處理。

第十六條 財政部門應當將財政監(jiān)督中發(fā)現的影響財政稅收政策、預算執(zhí)行等方面的重大問題向本級人民政府和上級財政部門報告,接受本級人民代表大會及其常務委員會和審計部門的監(jiān)督,并可以向有關部門通報或者向社會公告。

第十七條 財政部門及其工作人員在實施財政監(jiān)督時,應當秉公執(zhí)法,廉潔自律,并遵守下列規(guī)定:(一)不得超越監(jiān)督職權或者監(jiān)督范圍;(二)不得利用職務之便謀取不正當利益;(三)不得泄露國家秘密和被監(jiān)督對象的商業(yè)秘密;(四)與被監(jiān)督對象及監(jiān)督事項有直接利害關系的,應當依法回避。

第三章 方式和程序

第十八條 財政監(jiān)督應當堅持日常監(jiān)督和專項檢查相結合。

日常監(jiān)督是指對日常財政管理活動實施的實時、動態(tài)監(jiān)督,包括事前審核、實時監(jiān)控、現場核查、跟蹤問效等。

專項檢查是指根據年度檢查計劃和日常財政管理需要,按照規(guī)定程序組織實施的監(jiān)督檢查。

第十九條 財政部門應當建立健全日常監(jiān)督機制,通過財政業(yè)務管理,依法開展日常監(jiān)督。

第二十條 財政部門應當制定年度財政監(jiān)督檢查計劃,按照計劃組織開展財政監(jiān)督檢查或者根據日常財政管理需要組織開展財政監(jiān)督檢查。財政監(jiān)督檢查工作應當由財政監(jiān)督專職機構統一組織協調。

第二十一條 財政部門實施監(jiān)督檢查,應當組成檢查組,并指定檢查組組長。根據工作需要可以聘請具備相應資質的社會中介機構或者具有專門知識的人員協助開展檢查工作。

第二十二條 財政部門實施監(jiān)督檢查應當于3個工作日前向被監(jiān)督對象送達財政監(jiān)督檢查通知書。

財政部門認為3個工作日前送達財政監(jiān)督檢查通知書對檢查工作有不利影響的,經財政部門負責人批準,財政監(jiān)督檢查通知書可以在實施監(jiān)督檢查前適當時間送達。

第二十三條 財政部門可以通過審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告,查閱與監(jiān)督事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式,取得證明材料。證明材料應當有提供者的簽名或者蓋章。檢查組應當編制工作底稿,并由被檢查人簽名或者蓋章。

第二十四條 檢查工作結束前,檢查組應當將檢查工作情況、被監(jiān)督對象存在的問題等事項書面征求被監(jiān)督對象的意見。被監(jiān)督對象應當自收到書面征求意見之日起5個工作日內提出書面意見或者說明;逾期未提出書面意見或者說明的,視為無異議。

第二十五條 檢查工作結束后,檢查組應當及時向財政部門提交書面監(jiān)督檢查報告。財政部門收到報告后應當指定內部職能機構或者專門人員對報告以及其他有關材料予以復核。復核人員與被監(jiān)督對象或者監(jiān)督檢查人員有利害關系的應當回避。

復核意見與監(jiān)督檢查報告存在重大分歧的,財政部門應當責成檢查組進一步核實、補正有關情況或者材料,必要時應當另行派出檢查組重新實施監(jiān)督檢查。

第二十六條 財政部門對監(jiān)督檢查報告及復核意見進行審定后,應當根據不同情況作出如下處理:(一)對未發(fā)現財政違法行為的被監(jiān)督對象作出檢查結論;(二)對有財政違法行為的被監(jiān)督對象依法作出行政處理、處罰決定;(三)對不屬于本部門職權范圍的事項依法移送有關機關。

受移送的機關應當及時將處理情況告知財政部門。

第二十七條 財政部門依法作出檢查結論和行政處理、處罰決定后,應當及時將檢查結論和行政處理、處罰決定書送達被監(jiān)督對象。

第二十八條 被監(jiān)督對象應當在規(guī)定的期限內執(zhí)行行政處理、處罰決定,并在期滿后15個工作日內將執(zhí)行情況書面報告財政部門。

財政部門應當依法對財政行政處理、處罰決定執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督。

第十九條 財政、審計、稅務、監(jiān)察等部門實施監(jiān)督檢查,應當協調配合,互通信息。有關監(jiān)督檢查部門已經依法作出的調查、檢查結論能夠滿足本部門履行職責需要的,應當加以利用。

第四章 法律責任

第三十條 違反本辦法規(guī)定,法律、法規(guī)已作出處理規(guī)定的,依照其規(guī)定執(zhí)行。

第三十一條 違反本辦法規(guī)定,被監(jiān)督對象阻撓、拒絕監(jiān)督檢查或者不如實提供有關資料、實物的,由財政部門責令其限期改正,拒不改正的,對單位可以處以3000元以上3萬元以下的罰款,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處以2000元以上2萬元以下的罰款;對個人可以處以2000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家機關及其工作人員的,對國家機關給予警告或者通報批評,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分;構成違反治安管理行為的,依照《中華人民共和國治安管理處罰法》予以處罰;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

第三十二條 財政部門實施財政監(jiān)督有下列行為之一的,由本級人民政府或者上一級財政部門責令改正;情節(jié)嚴重的,對單位予以通報批評,并依法追究單位主要負責人及其相關人員的責任;給當事人造成損失的,依法承擔賠償責任;構成犯罪的,依法追究刑事責任:

(一)不履行法定職責或者違法作出具體行政行為的;

(二)超越職權或者違反規(guī)定程序實施財政監(jiān)督檢查的;

(三)包庇被監(jiān)督對象財政違法行為的;

(四)利用職務之便謀取不正當利益的;

(五)泄露工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密的;

(六)遺失檢查資料的;

(七)其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的行為。

第五章 附則

第三十三條 本辦法自2011年2月15日起施行。

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