第一條為規(guī)范浙江省世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)管理，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。
第一條 為規(guī)范浙江省世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)管理，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。
第二條
本辦法所稱“世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)”，是指在我國政府與世界銀行簽訂的貸款項(xiàng)目協(xié)議生效后的建設(shè)期和項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后的使用期內(nèi)，審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，并依照有關(guān)項(xiàng)目協(xié)議出具中英文審計(jì)報(bào)告，依法作出審計(jì)決定的行為。本辦法適用對(duì)浙江省各級(jí)政府(寧波除外)借用世界銀行貸款項(xiàng)目的審計(jì)。
第三條 世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)堅(jiān)持“內(nèi)外合一，如實(shí)披露”的原則，如實(shí)揭露項(xiàng)目執(zhí)行中存在的問題，保證審計(jì)結(jié)果質(zhì)量，做到對(duì)外公證和對(duì)內(nèi)監(jiān)督的統(tǒng)一。
第四條
浙江省世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)由審計(jì)署授權(quán)浙江省審計(jì)廳實(shí)施。浙江省審計(jì)廳將浙江省世界銀行貸款項(xiàng)目納入廳年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，子項(xiàng)目所在地審計(jì)機(jī)關(guān)不再單獨(dú)立項(xiàng)。
第五條
浙江省審計(jì)廳對(duì)浙江省世界銀行貸款項(xiàng)目的各子項(xiàng)目進(jìn)行輪審，浙江省審計(jì)廳外資運(yùn)用審計(jì)處(以下簡(jiǎn)稱省廳外資審計(jì)處)每年審計(jì)1個(gè)以上子項(xiàng)目并在執(zhí)行期內(nèi)對(duì)各子項(xiàng)目直接審計(jì)一遍。
第六條
浙江省審計(jì)廳按計(jì)劃成立世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)組，子項(xiàng)目所在地審計(jì)機(jī)關(guān)可以成立審計(jì)小組參加審計(jì)實(shí)施。市縣審計(jì)人員參加審計(jì)的費(fèi)用由浙江省審計(jì)廳按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助，于次年通過省財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付給地方審計(jì)機(jī)關(guān)。
第七條
審計(jì)項(xiàng)目按照審計(jì)署編寫的《世界銀行亞洲開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)指南》進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)操作。省廳外資審計(jì)處統(tǒng)一組織全省世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參加審計(jì)人員應(yīng)熟悉外資項(xiàng)目審計(jì)操作規(guī)范，并能運(yùn)用AO外資審計(jì)版軟件實(shí)施審計(jì)。
第八條
浙江省審計(jì)廳負(fù)責(zé)組織世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施，統(tǒng)一編制審計(jì)實(shí)施方案，統(tǒng)一印發(fā)審計(jì)通知書并進(jìn)行審前公示。省廳外資審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)世界銀行貸款項(xiàng)目省級(jí)執(zhí)行單位的審計(jì)、子項(xiàng)目抽審和項(xiàng)目審計(jì)情況匯總，按照審計(jì)署有關(guān)國外貸援款項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量管理規(guī)范，對(duì)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制和管理。
各子項(xiàng)目審計(jì)小組應(yīng)按照審計(jì)實(shí)施方案的要求實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，出具子項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告(交換意見稿)，聽取被審計(jì)單位意見，編制子項(xiàng)目審計(jì)小組采納被審計(jì)單位意見情況說明等重要管理事項(xiàng)記錄。重要管理事項(xiàng)記錄應(yīng)連同子項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告(交換意見稿)一并報(bào)省廳外資審計(jì)處。
第九條
世界銀行貸款項(xiàng)目中英文審計(jì)報(bào)告由浙江省審計(jì)廳負(fù)責(zé)起草并統(tǒng)一征求被審計(jì)單位書面意見后正式對(duì)外出具，其中授權(quán)審計(jì)第1年和第2年的中英文審計(jì)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定報(bào)送審計(jì)署外資審計(jì)司審定后再正式對(duì)外出具。
世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違法違規(guī)問題，依法應(yīng)進(jìn)行審計(jì)處理處罰的，由浙江省審計(jì)廳作出審計(jì)決定。
第十條
世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)檔案由浙江省審計(jì)廳統(tǒng)一歸檔保管。在每年的8月31日前，各子項(xiàng)目審計(jì)小組應(yīng)將審計(jì)檔案資料及相關(guān)電子資料報(bào)送省廳外資審計(jì)處。各子項(xiàng)目所在地審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)需要對(duì)有關(guān)審計(jì)檔案資料和電子數(shù)據(jù)進(jìn)行本地備份。
省廳外資審計(jì)處每年對(duì)全省世界銀行貸款子項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查，對(duì)存在明顯審計(jì)質(zhì)量問題的子項(xiàng)目審計(jì)小組給予內(nèi)部通報(bào)并扣減專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
第十一條
世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果由浙江省審計(jì)廳統(tǒng)一公告，具體辦法按照審計(jì)署和省廳統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。各子項(xiàng)目所在地審計(jì)機(jī)關(guān)不單獨(dú)公告。省廳外資審計(jì)處和各子項(xiàng)目所在地審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)督促世界銀行貸款項(xiàng)目執(zhí)行單位和地方有關(guān)部門根據(jù)審計(jì)意見要求進(jìn)行整改，整改情況在審計(jì)結(jié)果公告文書中予以披露。
第十二條 本辦法由省廳外資審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋，自2013年6月1日起執(zhí)行。
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