審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告2011年第17號(hào)－－中國(guó)中化集團(tuán)公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告
（2011年第17號(hào)）
中國(guó)中化集團(tuán)公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二○一一年五月二十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)中國(guó)中化集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中化集團(tuán)）2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中化集團(tuán)前身為中國(guó)化工進(jìn)出口總公司，成立于1950年3月，注冊(cè)資本101.7億元，主要從事能源、農(nóng)業(yè)投入品、化工、房地產(chǎn)、金融等業(yè)務(wù)。據(jù)中化集團(tuán)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2009年底，中化集團(tuán)資產(chǎn)總額1716.03億元、負(fù)債總額1048.79億元，所有者權(quán)益總額667.24億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2427.35億元、利潤(rùn)總額61.38億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了中化集團(tuán)本部及所屬15家企業(yè)，涉及資產(chǎn)額1289.59億元，占中化集團(tuán)資產(chǎn)總額的75.15%。審計(jì)結(jié)果表明，中化集團(tuán)積極推行核算、信貸和人員“三統(tǒng)一”的財(cái)務(wù)集中管理模式，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)和以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)部管理體系，較好地執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但在賬務(wù)處理、項(xiàng)目投資管理、內(nèi)部管理等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴(yán)格的問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)中化集團(tuán)2009年度財(cái)務(wù)狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)12.33億元，占資產(chǎn)總額的0.72%；少計(jì)負(fù)債14.14億元，占負(fù)債總額的1.35%；多計(jì)利潤(rùn)0.54億元，占利潤(rùn)總額的0.88%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求中化集團(tuán)予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門(mén)移送涉嫌犯罪案件線(xiàn)索3起，有關(guān)部門(mén)正在依法立案查處。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1. 2009年，中化集團(tuán)本部及部分所屬企業(yè)因合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍不完整、抵銷(xiāo)不充分，導(dǎo)致少計(jì)資產(chǎn)12.33億元，少計(jì)負(fù)債14.14億元，多計(jì)凈利潤(rùn)1992.04萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中化集團(tuán)本部及所屬相關(guān)企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并向國(guó)資委申請(qǐng)調(diào)整合并報(bào)表范圍。
2. 2003年至2009年，所屬中國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易信托有限公司等4家企業(yè)存在少計(jì)資產(chǎn)處置、信托收入，多計(jì)補(bǔ)貼收入、管理費(fèi)用等問(wèn)題，致使中化集團(tuán)多計(jì)收入1148.43萬(wàn)元，多計(jì)成本4396.8萬(wàn)元，其中多計(jì)2009年利潤(rùn)2725.12萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。
3. 2007年至2009年，所屬中化國(guó)際（控股）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中化國(guó)際）下屬山西中化寰達(dá)實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)寰達(dá)公司）以虛列成本費(fèi)用等方式套取資金147.95萬(wàn)元，用于發(fā)放獎(jiǎng)金等。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寰達(dá)公司已收回141.45萬(wàn)元并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，其余6.5萬(wàn)元因相關(guān)人員離職無(wú)法追回。
4. 2009年，中化集團(tuán)未按規(guī)定將收到的中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)撥款2788萬(wàn)元用于增加國(guó)家資本金。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中化集團(tuán)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，增加了國(guó)家資本金。
（二）項(xiàng)目投資管理存在的問(wèn)題。
1. 所屬中化國(guó)際等3家企業(yè)在投資風(fēng)險(xiǎn)論證不充分的情況下，投資了太倉(cāng)興國(guó)實(shí)業(yè)有限公司等企業(yè)的5個(gè)項(xiàng)目，截至2009年底投資累計(jì)虧損美元1700萬(wàn)元、人民幣5.59億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中化國(guó)際修訂了《投資管理規(guī)程》，加強(qiáng)了投資項(xiàng)目前期論證和投資項(xiàng)目管理流程，對(duì)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不一致的投資項(xiàng)目進(jìn)行了清理，其中太倉(cāng)興國(guó)實(shí)業(yè)有限公司加強(qiáng)了技術(shù)攻關(guān)和降本減耗，2010年度已實(shí)現(xiàn)減虧。
2. 所屬中化塑料有限公司收購(gòu)盈創(chuàng)再生資源有限公司股權(quán)等3項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策，存在未按國(guó)家規(guī)定履行審批程序、收購(gòu)金額超概算及未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等問(wèn)題，涉及美元1.41億元、人民幣4450萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中化集團(tuán)已向發(fā)展改革委補(bǔ)辦了審批手續(xù)；中化塑料有限公司制定了《投資問(wèn)責(zé)管理辦法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》等內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)部管理。
3. 至2009年底，中化集團(tuán)投資開(kāi)發(fā)的6個(gè)海外油氣田項(xiàng)目中，有2個(gè)項(xiàng)目雖盈利但未達(dá)到可行性研究的預(yù)期目標(biāo)，累計(jì)凈現(xiàn)金流比預(yù)測(cè)少1.33億美元；3個(gè)項(xiàng)目累計(jì)虧損1526.62萬(wàn)美元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中化集團(tuán)加強(qiáng)了對(duì)海外油氣田的投資管控，修訂了《風(fēng)險(xiǎn)勘探程序和工作流程》等內(nèi)部控制制度，采取了對(duì)新項(xiàng)目投資的監(jiān)督和考評(píng)等措施。
（三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。
1. 因內(nèi)部控制制度不健全，中化集團(tuán)國(guó)內(nèi)某新型專(zhuān)利產(chǎn)品出口前未進(jìn)行專(zhuān)利檢索，在美國(guó)引發(fā)訴訟造成損失1.07億元；所屬中化國(guó)際在鋼材貿(mào)易中未能?chē)?yán)格審查客戶(hù)資質(zhì)并及時(shí)控制貨權(quán)被詐騙，在物資采購(gòu)時(shí)既未認(rèn)真檢驗(yàn)也未對(duì)不合格貨物及時(shí)行使拒付權(quán)利，共造成損失2561.06萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中化集團(tuán)及所屬中化國(guó)際制定或修訂了《客戶(hù)、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)管理規(guī)程》、《中化國(guó)際貿(mào)易項(xiàng)下商品品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)程》、《中化集團(tuán)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定》等相關(guān)制度，避免類(lèi)似事件再發(fā)生；中化國(guó)際積極配合司法調(diào)查，已從法院收回執(zhí)行款348.10萬(wàn)元，并將繼續(xù)努力挽回?fù)p失。
2. 所屬中化國(guó)際信息公司未經(jīng)評(píng)估處置原值26.23億元的304項(xiàng)不良資產(chǎn)；所屬企業(yè)8.22億元的國(guó)際客運(yùn)中心項(xiàng)目未公開(kāi)招標(biāo)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中化國(guó)際信息公司修訂了《資產(chǎn)處置流程》等相關(guān)制度，規(guī)定資產(chǎn)處置必須經(jīng)過(guò)評(píng)估方可進(jìn)行；相關(guān)所屬企業(yè)委托了有專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)對(duì)招標(biāo)過(guò)程實(shí)施監(jiān)督，并將聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)定期對(duì)項(xiàng)目的招投標(biāo)情況進(jìn)行復(fù)查審核。
3. 所屬企業(yè)在發(fā)行企業(yè)債券募集資金進(jìn)行項(xiàng)目投資過(guò)程中，因配套的煤炭資源無(wú)法落實(shí)導(dǎo)致募集資金12.1億元未用于項(xiàng)目建設(shè)；因未能認(rèn)真履行出資人經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)督職責(zé)，導(dǎo)致所收購(gòu)的2.18億元固定資產(chǎn)閑置。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)正與當(dāng)?shù)卣蛧?guó)資委溝通協(xié)調(diào)，落實(shí)解決項(xiàng)目配套所需的煤炭資源，認(rèn)真規(guī)范募集資金的使用，并已于2010年底轉(zhuǎn)讓了閑置資產(chǎn)，未造成資產(chǎn)減值。
4. 所屬企業(yè)2007年開(kāi)工建設(shè)的污水處理項(xiàng)目未達(dá)到設(shè)計(jì)要求，污水排放不達(dá)標(biāo)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)按照環(huán)保要求對(duì)設(shè)備進(jìn)行了改造，目前其污水排放已達(dá)標(biāo)。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中化集團(tuán)所屬企業(yè)以前年度存在的問(wèn)題：中化國(guó)際未對(duì)發(fā)票真?zhèn)斡枰院藢?shí)，致使有1133.86萬(wàn)元的假發(fā)票報(bào)賬；浙江省天正設(shè)計(jì)工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)天正公司）在被中化集團(tuán)收購(gòu)之前將2661.76萬(wàn)元轉(zhuǎn)至賬外用于發(fā)放獎(jiǎng)金。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中化國(guó)際采取措施加強(qiáng)了發(fā)票審核，天正公司已于2010年6月將賬外資金本息結(jié)余383.41萬(wàn)元全部入賬。