全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司關(guān)于做好掛牌公司、兩網(wǎng)公司及退市公司2015年年度報(bào)告披露相關(guān)工作的通知
2025-01-06 00:03
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全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司關(guān)于做好掛牌公司、兩網(wǎng)公司及退市公司2015年年度報(bào)告披露相關(guān)工作的通知(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2015〕107號(hào))各掛牌公司、兩網(wǎng)公司及退市公司,主辦
全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司關(guān)于做好掛牌公司、兩網(wǎng)公司及退市公司2015年年度報(bào)告披露相關(guān)工作的通知
(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2015〕107號(hào))
各掛牌公司、兩網(wǎng)公司及退市公司,主辦券商,會(huì)計(jì)師事務(wù)所:
為妥善做好掛牌公司、兩網(wǎng)公司及退市公司2015年年度報(bào)告披露工作,根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》(以下簡(jiǎn)稱《信息披露細(xì)則》)、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)兩網(wǎng)公司及退市公司股票轉(zhuǎn)讓暫行辦法》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)兩網(wǎng)公司及退市公司信息披露暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《信息披露暫行辦法》)等相關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、掛牌公司、兩網(wǎng)公司及退市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好年報(bào)預(yù)約披露工作
(一)掛牌公司、兩網(wǎng)公司及退市公司應(yīng)在與主辦券商協(xié)商一致的前提下,與全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“全國(guó)股轉(zhuǎn)公司”)預(yù)約2015年年度報(bào)告的披露時(shí)間。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司根據(jù)均衡原則統(tǒng)籌安排各公司的年度報(bào)告的披露順序。公司應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)約時(shí)間披露,如因?qū)徲?jì)安排調(diào)整、掛牌進(jìn)度等確須變更披露時(shí)間的,應(yīng)提前5個(gè)轉(zhuǎn)讓日通過(guò)主辦券商向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司提出變更申請(qǐng),說(shuō)明變更理由并明確變更后的披露時(shí)間。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司原則上只接受一次變更申請(qǐng),并視情況決定是否調(diào)整。如因特殊原因無(wú)法提前5個(gè)轉(zhuǎn)讓日提出申請(qǐng)的,公司應(yīng)及時(shí)告知主辦券商,并及時(shí)披露年度報(bào)告披露時(shí)間變更公告。
(二)全國(guó)股轉(zhuǎn)公司將在2015年12月30日9:00起開(kāi)放年度報(bào)告預(yù)約系統(tǒng)。為確保年報(bào)披露秩序和便利監(jiān)管需要,對(duì)預(yù)約在2016年1月1日至2016年3月31日期間披露年報(bào)的公司數(shù)量不做限制,對(duì)預(yù)約在2016年4月1日至2016年4月30日期間披露年報(bào)的數(shù)量限定為每轉(zhuǎn)讓日不超過(guò)100家公司。
(三)掛牌公司年報(bào)預(yù)約,由主辦券商在業(yè)務(wù)支持平臺(tái)中統(tǒng)一提交申請(qǐng);兩網(wǎng)公司及退市公司年報(bào)預(yù)約,由主辦券商將申請(qǐng)統(tǒng)一發(fā)送至指定郵箱(nianbao@neeq.com.cn)。
全國(guó)股轉(zhuǎn)公司將根據(jù)主辦券商報(bào)送的預(yù)約披露時(shí)間制作年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間表并在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)指定信息披露平臺(tái)(www.neeq.com.cn或www.neeq.cc)予以公布。
(四)掛牌公司、兩網(wǎng)公司及退市公司應(yīng)當(dāng)于2016年4月30日前完成2015年年度報(bào)告的編制、報(bào)送及公開(kāi)披露工作。在2016年1月1日至2016年4月30日之間掛牌,即股票進(jìn)行公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的掛牌公司,應(yīng)按上述要求披露2015年年度報(bào)告。在2016年4月30日后掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓且公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中的財(cái)務(wù)報(bào)告未涵蓋2015年年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的公司,應(yīng)披露經(jīng)審計(jì)的2015年財(cái)務(wù)報(bào)告。
二、掛牌公司、兩網(wǎng)公司及退市公司要認(rèn)真做好年度報(bào)告編制及報(bào)送、披露工作
(一)掛牌公司、兩網(wǎng)公司及退市公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。公司不得隨意變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所,如確需變更的,應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議后提交股東大會(huì)審議,并披露相應(yīng)臨時(shí)公告。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況提前與會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)商安排審計(jì)時(shí)間。
(二)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不得粉飾財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,編制和披露虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
(三)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、主辦券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等在年報(bào)披露前均負(fù)有保密義務(wù),不得以任何形式向外界泄漏年報(bào)的內(nèi)容。
(四)掛牌公司年度報(bào)告應(yīng)按照《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》、《掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板》的要求進(jìn)行編制,要確保相關(guān)章節(jié)的完整性,尤其是審計(jì)意見(jiàn)、財(cái)務(wù)報(bào)表及附注部分,并重點(diǎn)關(guān)注以下披露事項(xiàng):
1.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露其他應(yīng)收款前5名明細(xì),并說(shuō)明是否為關(guān)聯(lián)方。
2.在年報(bào)“重要事項(xiàng)”部分,詳細(xì)披露控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況,說(shuō)明資金占用發(fā)生額、占用原因、償還額、期末余額,預(yù)計(jì)償還方式及清償時(shí)間,是否經(jīng)過(guò)審議且在臨時(shí)報(bào)告中披露;詳細(xì)披露對(duì)外擔(dān)保的詳情,說(shuō)明對(duì)外擔(dān)保(對(duì)控股子公司擔(dān)保除外)是否經(jīng)過(guò)審議且在臨時(shí)報(bào)告中披露。
3.在“股本變動(dòng)及股東情況”部分,詳細(xì)披露報(bào)告期內(nèi)是否存在股份代持行為,如存在股份代持的,應(yīng)當(dāng)披露代持的原因、代持?jǐn)?shù)量、涉及的股東數(shù)、代持還原情況等。
4.在“融資及分配”部分,全面披露掛牌以來(lái)股票發(fā)行的簡(jiǎn)要情況,重點(diǎn)說(shuō)明募集資金的實(shí)際用途,募集資金的使用情況是否與公開(kāi)披露的募集資金用途一致,是否存在用于持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借與他人、委托理財(cái)?shù)惹樾?;如存在募集資金用途變更的,說(shuō)明變更的具體情況及履行的決策程序。
如掛牌公司在證券交易所公開(kāi)發(fā)行債券的,需要披露公司債券的有關(guān)情況。
5.重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及各項(xiàng)投資的減值損失,以及根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求計(jì)提必要的減值準(zhǔn)備情況。要注意是否存在利用資產(chǎn)減值損失及會(huì)計(jì)估計(jì)變更,采取大額轉(zhuǎn)回、變更計(jì)提方法和計(jì)提比例、忽視關(guān)聯(lián)方欠款可能發(fā)生的壞賬損失等方式調(diào)節(jié)利潤(rùn)的行為。
6.涉及關(guān)聯(lián)交易的,應(yīng)當(dāng)按日常性關(guān)聯(lián)交易和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易,分別披露2015年度的關(guān)聯(lián)交易情況。要充分披露關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的公允性,不得利用與關(guān)聯(lián)方之間顯失公允的交易調(diào)節(jié)利潤(rùn);不得將關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化,掩蓋實(shí)質(zhì)上的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易。
7.存在發(fā)生會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、前期差錯(cuò)更正情形的,應(yīng)當(dāng)披露變更、更正的原因及影響,涉及追溯調(diào)整或重述的,應(yīng)披露對(duì)以往各年度經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響金額,及調(diào)整前后的數(shù)據(jù),明確是否存在利用會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正隨意調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。
8.詳細(xì)披露公司管理層對(duì)公司存在的未決訴訟、仲裁、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力可能存在問(wèn)題等重大不確定性事項(xiàng),根據(jù)實(shí)際情況做出的審慎判斷,采用相應(yīng)會(huì)計(jì)處理方法對(duì)重大不確定性事項(xiàng)的損失確認(rèn)和計(jì)量情況,以及為注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序提供充分便利的情況。
(五)兩網(wǎng)公司及退市公司的年度報(bào)告內(nèi)容,應(yīng)當(dāng)參照中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布的《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)--年度報(bào)告的內(nèi)容與格式(2015年修訂)》正文部分相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行編制。
(六)掛牌公司、兩網(wǎng)公司及退市公司預(yù)計(jì)不能在2016年4月30日前披露年度報(bào)告的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知主辦券商,并在2016年4月15日前就延期披露原因、延期期限、對(duì)公司股票轉(zhuǎn)讓方式的影響或公司股票存在被終止掛牌的風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)進(jìn)行公告。
三、主辦券商應(yīng)安排符合《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引(試行)》第三十五條規(guī)定的督導(dǎo)人員,對(duì)照《掛牌公司2015年年度報(bào)告審查要點(diǎn)表》(見(jiàn)附件,以下簡(jiǎn)稱《審查要點(diǎn)表》),在掛牌公司年度報(bào)告正式披露之前對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真審查,并做好以下工作:
(一)發(fā)現(xiàn)公司擬披露的信息或已披露信息存在任何錯(cuò)誤、遺漏或者誤導(dǎo)的,或者發(fā)現(xiàn)存在應(yīng)當(dāng)披露而未披露事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)要求掛牌公司進(jìn)行更正或補(bǔ)充。公司拒不更正或補(bǔ)充的,主辦券商應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告,并向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司報(bào)告。
(二)收到掛牌公司報(bào)送的關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的相關(guān)材料后,在兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司提交相關(guān)材料,并督促掛牌公司對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行糾正。
(三)獲悉掛牌公司2015年經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的,或者其經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值的,依據(jù)《信息披露細(xì)則》第十六條的要求,及時(shí)向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司報(bào)告。
(四)對(duì)預(yù)計(jì)無(wú)法在2016年4月30日前披露年度報(bào)告的掛牌公司,應(yīng)及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告,并暫停受理掛牌公司控股股東和實(shí)際控制人的解除股份限售申請(qǐng)。
(五)主辦券商應(yīng)按照《信息披露暫行辦法》的要求,安排專業(yè)人員加強(qiáng)對(duì)兩網(wǎng)公司及退市公司2015年年度報(bào)告編制及披露工作的督導(dǎo)。對(duì)于預(yù)計(jì)2015年度出現(xiàn)虧損的兩網(wǎng)公司及退市公司,應(yīng)督促其在2016年2月20日前發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告,并做好股份轉(zhuǎn)讓方式的調(diào)整申請(qǐng)。對(duì)于在2016年4月30日前披露年度報(bào)告且涉及股份轉(zhuǎn)讓方式調(diào)整的公司,其股份轉(zhuǎn)讓方式應(yīng)在年度報(bào)告披露后的2個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)調(diào)整;截至2016年4月30日尚未披露年度報(bào)告且涉及股份轉(zhuǎn)讓方式調(diào)整的公司,其股份轉(zhuǎn)讓方式應(yīng)在4月30日的次一轉(zhuǎn)讓日調(diào)整為一周1次。逾期披露年度報(bào)告的兩網(wǎng)公司及退市公司,應(yīng)當(dāng)在其披露年度報(bào)告的同時(shí)發(fā)布提示性公告,提示其將按有關(guān)規(guī)定調(diào)整股份轉(zhuǎn)讓方式的情況,并在提示性公告披露后的5個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)完成轉(zhuǎn)讓方式調(diào)整。
(六)主辦券商上傳掛牌公司年度報(bào)告當(dāng)日,應(yīng)將經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)的《審查要點(diǎn)表》(PDF格式掃描版、EXCEL電子版本各一份)發(fā)送至指定郵箱(nianbao@neeq.com.cn)。
四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所要嚴(yán)格遵守有關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,審慎實(shí)施審計(jì):
(一)針對(duì)掛牌公司計(jì)提減值準(zhǔn)備的方法、比例發(fā)生變更的情形,充分關(guān)注變更的理由及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,恰當(dāng)?shù)匕l(fā)表審計(jì)意見(jiàn);對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的有效起始時(shí)間、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的合理性、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的處理,予以適當(dāng)關(guān)注,并恰當(dāng)?shù)匕l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
(二)對(duì)關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定,關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性、有效性,交易價(jià)格的公允性,審議程序的合規(guī)性予以適當(dāng)關(guān)注,并恰當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),充分考慮是否存在虛構(gòu)交易、實(shí)質(zhì)為關(guān)聯(lián)交易的情況。
(三)對(duì)掛牌公司2015年度控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方資金占用情況出具專項(xiàng)意見(jiàn)。
特此通知。
附件:掛牌公司2015年年度報(bào)告主辦券商審查要點(diǎn)表
全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司
2015年12月23日
附件
掛牌公司2015年年度報(bào)告審查要點(diǎn)表
證券簡(jiǎn)稱:
證券代碼:
主辦券商:
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模塊編號(hào)審查內(nèi)容審查意見(jiàn)備注填寫(xiě)說(shuō)明整體情況1.1整體篇章是否齊全(包括封面、大事記、目錄、聲明與提示、公司概況、主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與關(guān)鍵指標(biāo)、管理層討論與分析、重要事項(xiàng)、股本變動(dòng)與股東詳情、融資情況、董監(jiān)高及核心員工情況、公司治理與內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注【包括項(xiàng)目注釋】)??如整體篇章齊全,則填“是”;不齊全則填“否”。尤其注意財(cái)務(wù)報(bào)告章節(jié)中,會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)意見(jiàn)、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注【包括項(xiàng)目注釋】務(wù)必齊全。?1.2存在豁免披露情況的,申請(qǐng)事項(xiàng)與豁免披露的內(nèi)容是否一致??豁免披露的需要提前在BPM系統(tǒng)中進(jìn)行申請(qǐng),如存在豁免披露且申請(qǐng)事項(xiàng)與豁免披露事項(xiàng)保持一致,則填“是”,不一致則填“否”;不存在豁免披露事項(xiàng)的,填“不適用”。?1.3董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容是否存在異議或無(wú)法保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的情況??如存在異議或者無(wú)法保證的情況,填“是”,如不存在,填“否”。填“是”請(qǐng)?jiān)趥渥⒅姓f(shuō)明詳細(xì)情況。?1.4是否已經(jīng)校對(duì)文字、調(diào)整表格列寬、對(duì)齊段落縮進(jìn)??如已經(jīng)校對(duì)文字、調(diào)整格式,填“是”,未校對(duì),填“否”。?1.5是否生成xml格式的年度報(bào)告并通過(guò)校驗(yàn)??如已經(jīng)收到xml格式且校驗(yàn)通過(guò)的年報(bào)文件,填“是”,未收到或者未校驗(yàn)通過(guò),填“否”。請(qǐng)?zhí)嵝褣炫乒荆崆斑M(jìn)行校驗(yàn)。?1.6是否收到掛牌公司報(bào)送的相關(guān)文件(信息披露細(xì)則第十五條列示)??如收到報(bào)送的相關(guān)文件,填“是”,未收到,填“否”。公司概況2.1所列信息是否填列完整、準(zhǔn)確??如填列完整、準(zhǔn)確,填“是”,不完整不準(zhǔn)確,填“否”。?2.2聯(lián)系方式、企業(yè)信息與報(bào)告其他部分是否一致??如一致,填“是”,不一致,填“否”。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)摘要3.1所列數(shù)據(jù)是否與報(bào)表保持一致??如一致,填“是”,不一致,填“否”。?3.2所列指標(biāo)是否計(jì)算準(zhǔn)確??如準(zhǔn)確,填“是”,不準(zhǔn)確,填“否”。?3.3非經(jīng)常性損益科目列示是否完整,與財(cái)務(wù)附注是否保持一致??如完整一致,填“是”,不完整一致,填“否”。請(qǐng)與財(cái)務(wù)報(bào)表及附注中的相關(guān)科目進(jìn)行核對(duì)。?3.4因會(huì)計(jì)政策變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的,是否將調(diào)整、重述的情況列示準(zhǔn)確??存在因會(huì)計(jì)政策變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正進(jìn)行調(diào)整重述的,如列準(zhǔn)確,填“是”,不準(zhǔn)確,填“否”;不存在的填“不適用”。管理層討論與分析4.1經(jīng)營(yíng)分析、未來(lái)展望(自愿披露)、風(fēng)險(xiǎn)因素、非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)說(shuō)明四個(gè)部分是否完整??如完整,填“是”,不完整,填“否”。?4.2商業(yè)模式部分,是否簡(jiǎn)要描述企業(yè)目前所處行業(yè)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)、客戶類(lèi)型、關(guān)鍵資源、銷(xiāo)售渠道、收入來(lái)源等情況,說(shuō)明商業(yè)模式各項(xiàng)要素的變化情況以及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響,并整理成有邏輯的文字??如填寫(xiě)完整、語(yǔ)言簡(jiǎn)練、邏輯順暢,填“是”;不完整、不簡(jiǎn)練、不順暢則填“否”。?4.3經(jīng)營(yíng)情況回顧,是否介紹報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)有關(guān)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)情況,回顧年度內(nèi)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有重大影響的事項(xiàng)??如介紹且結(jié)合當(dāng)年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),填“是”,不介紹或者內(nèi)容粗略,填“否”。?4.4利潤(rùn)構(gòu)成分析中,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表是否一致,對(duì)與上一年度相比變動(dòng)達(dá)到或超過(guò)30%的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),是否充分解釋導(dǎo)致變動(dòng)的原因??如一致、充分,填“是”,不一致、不充分,填“否”。?4.5收入構(gòu)成分析中,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表是否保持一致,是否恰當(dāng)?shù)胤诸?lèi)別進(jìn)行分析;對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)占比、按產(chǎn)品或區(qū)域進(jìn)行分類(lèi)的收入構(gòu)成指標(biāo)的重大變動(dòng)(達(dá)到或超過(guò)10%),是否充分解釋導(dǎo)致變動(dòng)的原因??如一致、充分,填“是”,不一致、不充分,填“否”。?4.6現(xiàn)金流量狀況分析中,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表是否保持一致,對(duì)與上一年度相比變動(dòng)達(dá)到或超過(guò)30%的,是否充分解釋導(dǎo)致變動(dòng)的原因;若本年度公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與本年度凈利潤(rùn)存在重大差異的,是否詳細(xì)解釋原因??如一致、充分,填“是”,不一致、不充分,填“否”。?4.7主要客戶與供應(yīng)商分析中,銷(xiāo)售金額、采購(gòu)金額等是否列示準(zhǔn)確,并與應(yīng)收賬款等進(jìn)行聯(lián)動(dòng)的分析;如存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的,是否列清客戶或者供應(yīng)商具體名稱(請(qǐng)掛牌公司、會(huì)計(jì)師提供說(shuō)明)??如準(zhǔn)確列示,填“是”,不準(zhǔn)確列示,填“否”。?4.8研發(fā)支出分析中,研發(fā)投入金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,研發(fā)投入占營(yíng)業(yè)收入比例計(jì)算是否準(zhǔn)確(請(qǐng)掛牌公司、會(huì)計(jì)師提供說(shuō)明)??如準(zhǔn)確,填“是”,不準(zhǔn)確,填“否”。?4.9資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析中,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表是否保持一致,對(duì)與上一年度相比變動(dòng)達(dá)到或超過(guò)30%的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),是否充分解釋導(dǎo)致變動(dòng)的原因??如一致、充分,填“是”,不一致、不充分,填“否”。?4.10 投資狀況分析中,披露的子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是否保持一致;取得或處置子公司的情況,與財(cái)務(wù)報(bào)表及附注內(nèi)容是否保持一致??如一致,填“是”,不一致,填“否”。?4.11 投資狀況分析中,委托理財(cái)、委托貸款、衍生品投資數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表的金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)等科目是否能夠?qū)?yīng)??如對(duì)應(yīng),填“是”,不對(duì)應(yīng),填“否”。?4.12 外部環(huán)境分析中,是否披露宏觀環(huán)境、行業(yè)發(fā)展、周期波動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)狀、已知趨勢(shì)、重大事件對(duì)公司的影響??如披露充分,填“是”,不充分,填“否”。?4.13 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析中,是否分析企業(yè)自身的市場(chǎng)地位、比較優(yōu)勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)??如分析充分,填“是”,不充分,填“否”。?4.14 持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)中,是否說(shuō)明可能對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)??如說(shuō)明充分,填“是”,不充分,填“否”。?4.15 未來(lái)展望部分,是否披露行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或目標(biāo)以及不確定因素??自愿披露的,如披露充分,填“是”,不充分,填“否”;如未披露該章節(jié),填“不適用”。?4.16 風(fēng)險(xiǎn)因素部分,是否列示風(fēng)險(xiǎn)因素的名稱、持續(xù)的原因、對(duì)公司的影響,已經(jīng)采取及風(fēng)險(xiǎn)管理效果,或擬采取的措施??如列示完整,填“是”,不完整,填“否”。?4.17 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)明部分,審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型與審計(jì)報(bào)告中是否一致,董事會(huì)是否就非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行說(shuō)明??如一致,填“是”,不一致,填“否”。重要事項(xiàng)5.1重要事項(xiàng)索引表中為“是”的項(xiàng)目是否在詳情表中進(jìn)行披露??如披露,填“是”,未披露,填“否”。?5.2如填寫(xiě)了詳情表格的,是否按照要求完整披露信息??如披露,填“是”,未披露,填“否”。?5.3重要事項(xiàng)與臨時(shí)公告、財(cái)務(wù)報(bào)表及附注所列內(nèi)容是否一致??如一致,填“是”,不一致,填“否”。?5.4重要事項(xiàng)所列內(nèi)容須經(jīng)審議程序的,是否履行必要的審議程序??如一致,填“是”,不一致,填“否”。如存在補(bǔ)充履行程序的,請(qǐng)?zhí)睢胺瘛?,并備注補(bǔ)充履行的情況。訴訟、仲裁5.5重大訴訟、仲裁事項(xiàng),涉及金額、比例、案件進(jìn)展情況與臨時(shí)公告是否保持一致、并填寫(xiě)準(zhǔn)確;如涉及預(yù)計(jì)負(fù)債的,與財(cái)務(wù)報(bào)表科目是否匹配??如一致,填“是”,不一致,填“否”。對(duì)外擔(dān)保5.6對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng),與臨時(shí)公告是否保持一致,是否履行必要的決策程序??如一致,填“是”,不一致,填“否”。?5.7如存在違規(guī)對(duì)外擔(dān)保,主辦券商是否進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示或者向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司報(bào)告??如提示或報(bào)告,填“是”,未提示或報(bào)告,填“否”;無(wú)違規(guī)對(duì)外擔(dān)保的,填“不適用”。資金占用5.8資金占用,資金占用問(wèn)題與財(cái)務(wù)報(bào)表“其他應(yīng)收款”科目是否匹配??如匹配,填“是”,不匹配,填“否”。?5.9發(fā)生控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用資金情形的,是否充分披露相關(guān)的決策程序,預(yù)計(jì)歸還方式及時(shí)間??如披露充分,填“是”,不充分,填“否”;無(wú)資金占用的,填“不適用”。?5.10 如存在資金占用的,主辦券商是否進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示或者向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司報(bào)告??如提示或報(bào)告,填“是”,未提示或報(bào)告,填“否”;無(wú)資金占用的,填“不適用”。關(guān)聯(lián)交易5.11關(guān)聯(lián)交易部分,日常性關(guān)聯(lián)交易的預(yù)計(jì)金額與年初預(yù)計(jì)是否一致??如一致,填“是”,不一致,填“否”。?5.12是否存在日常性關(guān)聯(lián)交易補(bǔ)充預(yù)計(jì)的情形??如存在,填“是”,不存在,填“否”。?5.13偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易是否履行必要的決策程序??如履行,填“是”,不履行,填“否”;如無(wú)偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易,填“不適用”。?5.14是否存在關(guān)聯(lián)交易價(jià)格明顯不公允的情形(請(qǐng)掛牌公司向主辦券商說(shuō)明)??如公允,填“是”,不公允,填“否”;如無(wú)關(guān)聯(lián)交易,填“不適用”。?5.15是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情形(請(qǐng)掛牌公司向主辦券商說(shuō)明)??如存在,填“是”,不存在,填“否”。對(duì)外投資5.16對(duì)外投資事項(xiàng),是否履行必要的決策程序??如履行,填“是”,不履行,填“否”;如無(wú)對(duì)外投資,填“不適用”。?5.17對(duì)外投資事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表科目“投資支付的現(xiàn)金”是否匹配??如匹配,填“是”,不匹配,填“否”。收購(gòu)、出售資產(chǎn)5.18收購(gòu)、出售資產(chǎn),企業(yè)合并事項(xiàng),是否存在涉及重大資產(chǎn)重組但未按重大資產(chǎn)重組程序進(jìn)行的情形??如存在,填“是”,不存在,填“否”。企業(yè)合并5.19企業(yè)合并事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表及附注的內(nèi)容是否保持一致??如一致,填“是”,不一致,填“否”。股權(quán)激勵(lì)5.2股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng),已披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的公司,是否披露該事項(xiàng)??如披露,填“是”,未披露,填“否”;如無(wú)股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng),填“不適用”。承諾事項(xiàng)5.21承諾事項(xiàng),是否與掛牌時(shí)、重大資產(chǎn)重組等中涉及的承諾保持一致??如一致,填“是”,不一致,填“否”;如無(wú)承諾事項(xiàng),填“不適用”。資產(chǎn)受限5.22資產(chǎn)受限事項(xiàng),與臨時(shí)公告是否保持一致??如一致,填“是”,不一致,填“否”;如無(wú)資產(chǎn)受限事項(xiàng),填“不適用”。媒體質(zhì)疑5.23媒體質(zhì)疑的事項(xiàng),與臨時(shí)公告中澄清公告是否保持一致??如一致,填“是”,不一致,填“否”;如無(wú)媒體質(zhì)疑事項(xiàng),填“不適用”。股本變動(dòng)及股東情況6.1披露內(nèi)容是否完整(表格中的項(xiàng)目不可刪)??如披露完整,填“是”,未披露完整,填“否”。?6.2如存在控股股東、實(shí)際控制人變動(dòng)的,是否披露變動(dòng)情況??如披露,填“是”,未披露,填“否”。?6.3是否披露股份代持的說(shuō)明??如披露,填“是”,未披露,填“否”。?6.4是否存在股份代持事項(xiàng)??如存在,填“是”,不存在,填“否”。融資及分配7.1披露內(nèi)容是否完整,尤其是掛牌以來(lái)的發(fā)行信息是否披露完整??如披露完整,填“是”,未披露完整,填“否”;無(wú)發(fā)行,填“不適用”。?7.2募集資金的使用情況是否與公開(kāi)披露的募集資金用途一致??如一致,填“是”,不一致,填“否”;無(wú)發(fā)行,填“不適用”。?7.3是否存在募集資金用于持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借與他人、委托理財(cái)?shù)惹樾??如存在,填“是”,不存在,填“否”;無(wú)發(fā)行,填“不適用”。?7.4債券融資與公司披露的臨時(shí)公告是否保持一致??如一致,填“是”,不一致,填“否”;如無(wú)債券融資,填“不適用”。?7.5發(fā)行公募債券的公司相關(guān)信息是否披露完整??如披露,填“是”,未披露,填“否”;如無(wú)公開(kāi)發(fā)行債券,填“不適用”。?7.6利潤(rùn)分配的信息與臨時(shí)公告是否保持一致??如一致,填“是”,不一致,填“否”;如無(wú)利潤(rùn)分配事項(xiàng),填“不適用”。董監(jiān)高及核心員工8.1披露內(nèi)容是否完整(表格中的項(xiàng)目不可刪)??如披露完整,填“是”,未披露完整,填“否”。?8.2如存在董監(jiān)高等變動(dòng)的,是否履行必要的審議程序并披露臨時(shí)公告??如履行且披露,填“是”,未履行且披露,填“否”。公司治理與內(nèi)部控制9.1披露內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確??如披露完整,填“是”,未披露完整,填“否”。?9.2公司章程修改、三會(huì)召開(kāi)情況與臨時(shí)公告是否保持一致??如一致,填“是”,不一致,填“否”。?9.3監(jiān)事會(huì)是否發(fā)現(xiàn)掛牌公司存在風(fēng)險(xiǎn)??如發(fā)現(xiàn),填“是”,未發(fā)現(xiàn),填“否”。審計(jì)事項(xiàng)10.1是否披露審計(jì)報(bào)告??如披露,填“是”,未披露,填“否”。?10.2簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否有相應(yīng)資格??如有資格,填“是”,無(wú)資格,填“否”。?10.3如為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn),公司是否向主辦券商送達(dá)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)說(shuō)明??如送達(dá),填“是”,未送達(dá),填“否”;如審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn),填“不適用”。?10.4對(duì)審計(jì)意見(jiàn)是否存在異議??如存在異議,填“是”,無(wú)異議,填“否”。?10.5會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否變更??如變更,填“是”,未變更,填“否”。?10.6會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更是否履行必要程序且披露公告??如履行且披露,填“是”,未履行、披露,填“否”;如未變更事務(wù)所,填“不適用”。財(cái)務(wù)報(bào)表10.7財(cái)務(wù)報(bào)表是否披露完整,比較期間是否恰當(dāng)??如完整且恰當(dāng),填“是”,不完整、不恰當(dāng),填“否”。如需編制合并報(bào)表,查看是否有母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。?10.8是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目進(jìn)行注釋;是否填列項(xiàng)目注釋編號(hào),并與注釋一一對(duì)應(yīng)??如注釋完整,填“是”,不完整,填“否”。?10.9財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)是否恰當(dāng)(如總計(jì)數(shù)加總錯(cuò)誤、報(bào)表串行、正負(fù)號(hào)錯(cuò)誤等)??如恰當(dāng),填“是”,不恰當(dāng),填“否”。?10.10 財(cái)務(wù)報(bào)表之間、報(bào)表與附注之間是否存在矛盾、數(shù)字前后不一致或表述存在差異的情況??如存在,填“是”,不存在,填“否”。會(huì)計(jì)政策變更10.11 是否存在會(huì)計(jì)政策變更的事項(xiàng)??如實(shí)填寫(xiě)。?10.12 會(huì)計(jì)政策變更是否履行必要的決策程序??如履行,填“是”,未履行,填“否”。?10.13 追溯調(diào)整、會(huì)計(jì)政策變更的有效起始時(shí)間是否準(zhǔn)確??如準(zhǔn)確,填“是”,不準(zhǔn)確,填“否”。會(huì)計(jì)估計(jì)變更10.14 是否存在會(huì)計(jì)估計(jì)變更的事項(xiàng)??如實(shí)填寫(xiě)。?10.15 會(huì)計(jì)估計(jì)變更是否恰當(dāng)??如恰當(dāng),填“是”,不恰當(dāng),填“否”。前期差錯(cuò)更正10.16 是否存在前期差錯(cuò)更正的事項(xiàng)??如實(shí)填寫(xiě)。?10.17 追溯調(diào)整是否準(zhǔn)確??如準(zhǔn)確,填“是”,不準(zhǔn)確,填“否”。合并范圍調(diào)整10.18 是否調(diào)整了合并報(bào)表的范圍??如實(shí)填寫(xiě)。?10.19 合并報(bào)表范圍的調(diào)整與臨時(shí)公告是否一致(如涉及對(duì)外投資、資產(chǎn)收購(gòu)或出售)??如一致,填“是”,不一致,填“否”。?10.20 合并范圍的調(diào)整,如涉及控制的判斷的,判斷依據(jù)是否恰當(dāng)??如恰當(dāng),填“是”,不恰當(dāng),填“否”;未調(diào)整填“不適用”。資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)10.21 是否存在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)??如實(shí)填寫(xiě)。?10.22 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),與臨時(shí)公告時(shí)候是否一致??如一致,填“是”,不一致,填“否”;無(wú)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)填“不適用”。資產(chǎn)減值損失10.23 是否存在重大的資產(chǎn)減值損失??如實(shí)填寫(xiě)。?10.24 與財(cái)務(wù)報(bào)表“資產(chǎn)價(jià)值損失”對(duì)比是否匹配??如匹配,填“是”,不匹配,填“否”。?10.25 資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理(請(qǐng)依據(jù)往年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較)??如合理,填“是”,不合理,填“否”。
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