深圳證券交易所關(guān)于進一步做好非公開發(fā)行公司債券信息披露相關(guān)工作的通知_全文

深圳證券交易所關(guān)于進一步做好非公開發(fā)行公司債券信息披露相關(guān)工作的通知
各公司債券發(fā)行人及相關(guān)中介機構(gòu)：
為規(guī)范非公開發(fā)行公司債券信息披露業(yè)務(wù)，做好公司債券定期報告的編制、報送和披露工作，根據(jù)中國證監(jiān)會《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（以下簡稱“《管理辦法》”）及深圳證券交易所（以下簡稱“本所”）《非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡稱“《暫行辦法》”）等有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、從2016年9月1日起，對于新申報或已申報尚未發(fā)行的非公開發(fā)行公司債券發(fā)行人，應當在募集說明書中明確約定披露定期報告（包括年度報告和中期報告）。對于已發(fā)行的非公開發(fā)行公司債券發(fā)行人，應當按照募集說明書中約定披露定期報告；委托資信評級機構(gòu)進行信用評級的，應當在募集說明書中約定披露定期報告。
二、對于上市公司、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司以及公司債券在證券交易所上市的公司等非公開發(fā)行公司債券發(fā)行人，應當按照中國證監(jiān)會和本所的相關(guān)規(guī)定編制披露定期報告，其可在本所固定收益專區(qū)對定期報告進行索引式披露。
三、信息披露義務(wù)人應當在每一會計年度結(jié)束之日起四個月內(nèi)，和每一會計年度的上半年結(jié)束之日起二個月內(nèi)，分別向本所提交并披露至少記載以下內(nèi)容的上一年度年度報告和本年度中期報告：
（一）發(fā)行人概況；
（二）發(fā)行人經(jīng)營情況、上半年財務(wù)會計報告或者經(jīng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的年度財務(wù)報告；
（三）已發(fā)行的未到期債券及其變動情況，包括但不限于募集資金使用情況、信用跟蹤評級情況、增信措施及其變化情況、債券本息兌付情況、償債保障措施執(zhí)行情況及是否存在償付風險，報告期內(nèi)債券持有人會議召開情況等；
（四）債券受托管理人在履行受托管理職責時可能存在的利益沖突情況及相關(guān)風險防范、解決機制（如有）；
（五）涉及和可能涉及發(fā)行人的重大訴訟事項以及其他可能影響債券按期償付的重大事項；
（六）中國證監(jiān)會及本所要求的其他事項。
四、發(fā)行人應當確保定期報告按時披露，因故無法按時披露定期報告的，應當對外披露定期報告延期披露公告，說明延期披露的具體原因、預計披露時間以及是否存在影響債券還本付息能力的情形與風險等事項。
五、年度報告應當經(jīng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計，并應當說明會計師事務(wù)所對債券募集資金使用的專項審計情況。
六、債券受托管理人應當建立對發(fā)行人的定期跟蹤機制，在每年6月30日前披露上一年度的受托管理事務(wù)報告。年度受托管理事務(wù)報告應當至少包括受托管理人履行職責情況、發(fā)行人經(jīng)營與財務(wù)狀況、募集資金使用的合法合規(guī)性、發(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情況、債券本息償付情況、債券持有人會議召開情況等內(nèi)容。
七、年度受托管理事務(wù)報告中關(guān)于發(fā)行人的財務(wù)狀況的披露內(nèi)容應當包括經(jīng)審計的主要財務(wù)指標，包括不限于：總資產(chǎn)、歸屬于母公司股東的凈資產(chǎn)、營業(yè)收入、歸屬于母公司股東的凈利潤、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、EBITDA利息保障倍數(shù)[息稅折舊攤銷前利潤/（計入財務(wù)費用的利息支出＋資本化的利息支出）]、貸款償還率（實際貸款償還額/應償還貸款額）、利息償付率（實際支付利息/應付利息）等財務(wù)指標。
八、因故無法按時披露的，受托管理人應當對外披露年度受托管理事務(wù)報告延期披露公告，說明延期披露的具體原因。
九、發(fā)行人為本所上市公司的，應當同時遵守本所關(guān)于上市公司信息披露的相關(guān)規(guī)定。
深圳證券交易所
2016年8月29日