審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告2017年第22號(hào)――中國(guó)中鋼集團(tuán)公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告
（2017年第22號(hào)）
中國(guó)中鋼集團(tuán)公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（2017年6月23日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2016年對(duì)中國(guó)中鋼集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中鋼集團(tuán)）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中鋼集團(tuán)總部及所屬中鋼鋼鐵有限公司、中鋼德遠(yuǎn)礦產(chǎn)品有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)中鋼鋼鐵公司、中鋼德遠(yuǎn)公司）等8家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
中鋼集團(tuán)成立于1993年，主要從事冶金礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)、冶金產(chǎn)品貿(mào)易、冶金工程技術(shù)服務(wù)與設(shè)備制造。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中鋼集團(tuán)2015年底擁有全資和控股子公司233家、參股公司52家；資產(chǎn)總額600.53億元，負(fù)債總額791.06億元，所有者權(quán)益-190.53億元，資產(chǎn)負(fù)債率131.73%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入589.89億元，利潤(rùn)總額0.83億元，凈利潤(rùn)-4.46億元；國(guó)有資本保值增值率97.66%。中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)中鋼集團(tuán)2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中鋼集團(tuán)采取措施有序推動(dòng)債務(wù)重組，加快戰(zhàn)略布局調(diào)整，明確礦產(chǎn)資源板塊等4大優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)方向；落實(shí)“三去一降一補(bǔ)”政策措施，淘汰退出高耗能、高污染、資源型產(chǎn)能，出臺(tái)混合所有制改革指導(dǎo)意見(jiàn)，設(shè)立混合所有制企業(yè)；推動(dòng)規(guī)范董事會(huì)試點(diǎn)建設(shè)和戰(zhàn)略型總部建設(shè)，企業(yè)重組轉(zhuǎn)型加快，高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模得到壓縮。此次重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1．2015年，所屬中鋼鋼鐵公司等2家公司違規(guī)開(kāi)展購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，虛增收入3億元、成本2.87億元。
2．2015年，所屬中鋼集團(tuán)馬鞍山礦山研究院有限公司未按規(guī)定報(bào)批，擅自從所有者權(quán)益中計(jì)提改制前相關(guān)人員經(jīng)費(fèi)6938.49萬(wàn)元。
3．2014年，所屬中鋼國(guó)際廣場(chǎng)（天津）有限公司多計(jì)提天津響螺灣項(xiàng)目在建工程減值準(zhǔn)備6891.77萬(wàn)元，造成2014年少計(jì)利潤(rùn)6891.77萬(wàn)元。
4．至2015年底，所屬中鋼集團(tuán)遼寧有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中鋼遼寧公司）等3家企業(yè)，對(duì)阜新中鋼能源發(fā)展有限公司等7項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資未在賬內(nèi)核算，造成少計(jì)資產(chǎn)6186.2萬(wàn)元。
5．至2015年底，所屬中鋼德遠(yuǎn)公司等2家企業(yè)在債務(wù)方長(zhǎng)期違約的情況下，未對(duì)應(yīng)收賬款等計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，造成多計(jì)利潤(rùn)3278.69萬(wàn)元。
6．2012年至2016年，所屬中鋼集團(tuán)西安重機(jī)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中鋼西重公司）少計(jì)存款利息收入和理財(cái)收益345.63萬(wàn)元，其中2015年95.97萬(wàn)元。
7．2015年，中鋼集團(tuán)未將7家具有實(shí)際控制權(quán)的公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，造成多計(jì)利潤(rùn)307.08萬(wàn)元。
8．2015年，所屬中鋼西重公司對(duì)投資的北京中鼎泰克冶金設(shè)備有限公司少計(jì)投資收益222.22萬(wàn)元，造成少計(jì)利潤(rùn)222.22萬(wàn)元。
9．2014年至2016年，所屬北京華隆典當(dāng)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)華隆典當(dāng)公司）超工資總額發(fā)放職工薪酬78.36萬(wàn)元，其中2015年32.53萬(wàn)元。
10．2014年，所屬境外公司在依據(jù)不充分的情況下，對(duì)82.5萬(wàn)噸鉻鐵爐渣全額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；至2016年6月，該公司還有720.5萬(wàn)噸庫(kù)存鉻鐵爐渣未入賬核算。
（二）貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面。
1．至2016年底，中鋼集團(tuán)未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置，尚未清理資產(chǎn)占33.45%。
2．至2016年底，3家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離；所屬15家企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”39項(xiàng)業(yè)務(wù)未完成分離移交。
此外，至2016年底，中鋼集團(tuán)有30家所屬企業(yè)被國(guó)資委認(rèn)定為“僵尸企業(yè)”或特困企業(yè)，其中5戶(hù)未按要求完成2016年度處置計(jì)劃。
（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。
1．2014年10月至2016年11月，所屬中鋼遼寧公司等2家公司，通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)等方式套取銀行資金12.87億元，用于歸還以前年度銀行借款等。
2．2013年5月至2015年，所屬中鋼集團(tuán)浙江有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中鋼浙江公司）違規(guī)與3家外部企業(yè)開(kāi)展購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)8.14億元。
3．2009年7月至2014年9月，所屬中鋼遼寧公司違反內(nèi)部授信規(guī)定與外部企業(yè)開(kāi)展購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，至2016年6月有4.9億元債權(quán)已逾期，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
4．2012年至2015年，所屬中鋼集團(tuán)天津有限公司在開(kāi)展大宗商品貿(mào)易中，未采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)，造成損失2.11億元。
5．2012年，所屬中鋼西重公司違規(guī)通過(guò)其控制的企業(yè)開(kāi)設(shè)3個(gè)銀行賬戶(hù)存放大額資金，2016年11月底余額1.35億元。
6．至2016年底，所屬華隆典當(dāng)公司違規(guī)向2名個(gè)人及其關(guān)系人發(fā)放典當(dāng)資金共計(jì)9930萬(wàn)元，直接或變相通過(guò)房地產(chǎn)抵押方式發(fā)放典當(dāng)資金1.25億元。
7．2016年，所屬中鋼集團(tuán)山西有限公司未經(jīng)中鋼集團(tuán)批準(zhǔn)，將所持部分地方企業(yè)1.12億元債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)投資。
8．2014年至2015年，所屬中鋼浙江公司違規(guī)開(kāi)展期貨業(yè)務(wù)，造成損失8475.2萬(wàn)元。
9．2015年，中鋼集團(tuán)轉(zhuǎn)讓吉林炭素有限公司股權(quán)中，超出協(xié)議約定支付不應(yīng)由其承擔(dān)的補(bǔ)償款，造成損失5851萬(wàn)元。
10．2015年，中鋼德遠(yuǎn)公司為清收外部企業(yè)4797.98萬(wàn)元不良債權(quán)，決定與其合作開(kāi)展委托加工業(yè)務(wù)，但未有效防控風(fēng)險(xiǎn)，至2016年底不良債權(quán)擴(kuò)大至8278.1萬(wàn)元。
11．2015年至2016年，所屬中鋼集團(tuán)邢臺(tái)機(jī)械軋輥有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)邢臺(tái)軋輥公司）未經(jīng)招標(biāo)簽訂外委協(xié)作合同211份，涉及金額4520.14萬(wàn)元。
12．2015年，中鋼集團(tuán)未經(jīng)集體決策，違規(guī)批準(zhǔn)所屬中鋼集團(tuán)衡陽(yáng)重機(jī)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)衡陽(yáng)重機(jī)公司）為其下屬企業(yè)2800萬(wàn)元銀行貸款提供連帶責(zé)任擔(dān)保。
13．2015年，所屬中國(guó)冶金礦業(yè)總公司在未充分論證的情況下，從下屬公司借款2500萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)結(jié)構(gòu)化資產(chǎn)管理計(jì)劃劣后級(jí)，因該資產(chǎn)管理計(jì)劃清盤(pán)已全部損失。
14．2016年，所屬華隆典當(dāng)公司違規(guī)為外部企業(yè)2450萬(wàn)元借款提供擔(dān)保。
15．2015年，所屬中鋼德遠(yuǎn)公司違規(guī)代外部企業(yè)承擔(dān)房產(chǎn)過(guò)戶(hù)稅費(fèi)等1340萬(wàn)元。
16．2016年，所屬中鋼（上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)）企業(yè)發(fā)展有限公司違規(guī)向外部企業(yè)出借資金1250萬(wàn)元。
17．所屬中國(guó)中鋼股份有限公司2016年制定的公務(wù)用車(chē)使用管理規(guī)定，允許已領(lǐng)取車(chē)改補(bǔ)貼的人員使用公務(wù)車(chē)參加會(huì)議、機(jī)場(chǎng)接送等，不符合國(guó)資委相關(guān)規(guī)定。
18．至2016年底，中鋼集團(tuán)ERP系統(tǒng)尚未建立標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)數(shù)據(jù)接口，有12家所屬企業(yè)未實(shí)現(xiàn)ERP財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化應(yīng)用。
（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年，所屬衡陽(yáng)重機(jī)公司下屬企業(yè)購(gòu)買(mǎi)酒水禮品205.22萬(wàn)元，至2016年12月仍在領(lǐng)用。
2．2013年至2016年，所屬12家企業(yè)存在繼續(xù)為以前年度購(gòu)置的高爾夫球卡續(xù)繳年費(fèi)、公款招待客戶(hù)打高爾夫球等問(wèn)題，涉及金額37.21萬(wàn)元；3名所屬企業(yè)班子成員利用公款購(gòu)買(mǎi)的球卡打球。
3．2014年至2016年，所屬華隆典當(dāng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子擅自制定獎(jiǎng)金發(fā)放政策，其中向公司2名領(lǐng)導(dǎo)人員發(fā)放11.34萬(wàn)元。
4．2014年，所屬中鋼鋼鐵公司1名領(lǐng)導(dǎo)人員參股與本企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)；所屬邢臺(tái)軋輥公司1名領(lǐng)導(dǎo)人員配偶，向與本企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)投資80萬(wàn)元。
5．2014年至2016年，中鋼集團(tuán)1名領(lǐng)導(dǎo)人員在已領(lǐng)取公務(wù)交通補(bǔ)貼的情況下仍違規(guī)使用公務(wù)用車(chē)。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中鋼集團(tuán)具體整改情況由其自行公告。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線(xiàn)索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查處理。