審計署關(guān)于對金融機(jī)構(gòu)貸款合規(guī)性審計的意見

一、通過對貸款合規(guī)性審計，審查貸款管理與發(fā)放過程中存在的漏洞與問題，并提出健全內(nèi)部控制制度的建議，促進(jìn)其加強(qiáng)廉政建設(shè)，提高隊伍素質(zhì)。

二、審計的內(nèi)容是金融機(jī)構(gòu)1989年以來信貸計劃的執(zhí)行情況，重點審計貸款的發(fā)放是否突破計劃規(guī)模，是否符合國家的信貸政策，以及有無以貸謀私等問題。

三、審計中應(yīng)注意：

(一)實施審計時應(yīng)重點抓：(1)逾期、呆滯貸款及其形成的原因;(2)專項貸款被挪用的數(shù)額及其用途;(3)發(fā)放給各類公司的貸款及方向;(4)金融機(jī)構(gòu)自辦的信托投資公司、信托部、房地產(chǎn)公司發(fā)放的貸款及其用途。

(二)審計中應(yīng)檢查貸款的借款合同和借據(jù)，核實借款用途，并檢查貸款發(fā)放中審批制度和貸款“二查”制度執(zhí)行的情況。

(三)審計中發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)跟蹤對借款企業(yè)進(jìn)行審計。

四、審計面擬安排地市級及其以上審計機(jī)關(guān)抓好同級銀行的某一家銀行的貸款審計，縣市審計局要有1/2開展這項審計工作。

五、審計署擬與人民銀行總行共同部署該項工作，請各級審計機(jī)關(guān)加強(qiáng)與同級人民銀行聯(lián)系。