郵電部門資金調(diào)度服務(wù)中心管理辦法

一、 為了使郵電企業(yè)自有資金和閑散資金在支持郵電通信建設(shè)中發(fā)揮重要作用，以適應(yīng)郵電通信發(fā)展的需要，特成立全國郵電部門資金調(diào)度服務(wù)中心(簡稱調(diào)度中心)。

二、調(diào)度中心的設(shè)置和任務(wù)

(一)調(diào)度中心設(shè)置于郵電部經(jīng)營財務(wù)司。

(二)調(diào)度中心是辦理郵電部門內(nèi)部資金調(diào)度工作的服務(wù)性組織。

(三)調(diào)度中心的任務(wù)是組織和鼓勵各單位將企業(yè)自有資金、閑散資金進(jìn)行集中調(diào)度，用于通信、生產(chǎn)建設(shè)的臨時周轉(zhuǎn)需要，以促進(jìn)郵電事業(yè)的發(fā)展。

(四)定額調(diào)度存款和超定額調(diào)度存款的所有權(quán)屬于各存款單位，調(diào)度中心要對這種所有權(quán)負(fù)責(zé)。

(五)調(diào)度中心對各單位存、借調(diào)度資金及使用情況負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。

三、調(diào)度中心的資金來源

資金來源有定額調(diào)度存款和超定額調(diào)度存款兩種。

(一)定額調(diào)度存款

各省管局將全省通信企業(yè)年度財務(wù)決算所列的“更新改造資金”、“線路改造資金”、“大修理獎金”、“生產(chǎn)發(fā)展資金”的年末結(jié)余資金，扣減有價證券和專項物資后，按其余額的10%計算，作為定額調(diào)度存款存入調(diào)度中心。定額調(diào)度存款三年調(diào)整一次。

(二)超定額調(diào)度存款

各郵電部門將暫時不用的各種閑散資金(含定額調(diào)度存款10%以外部分)，自愿隨時存入調(diào)度中心，作為超定額調(diào)度存款。

四、調(diào)度中心存款、借款原則

(一)各省、自治區(qū)、直轄市郵電管理局必須參加調(diào)度中心，并按本辦法第三條第1款規(guī)定，及時足額地將定額調(diào)度存款存入調(diào)度中心。定額調(diào)度存款，各單位不得隨意抽回。

(二)超定額調(diào)度存款，存款單位必須存足一年后方可取回;但本單位借款數(shù)額超過定額和超定額調(diào)度存款總額時則不得取回。

(三)調(diào)度中心優(yōu)先考慮存款單位的借款。沒有存款的單位，原則上不準(zhǔn)借款。

(四)各單位借款總數(shù)一般不超過本單位存款額;遇有特殊情況借款時，至多不超過存款總額的一倍。

(五)調(diào)度中心對資金實行計劃管理。各借款單位應(yīng)在半年前向調(diào)度中心報送借款計劃，除特殊客觀原因外，無計劃申報者，調(diào)度中心不能保證提供借款。

(六)調(diào)度借款重點用于計劃內(nèi)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目，優(yōu)先安排增加通信能力、提高通信質(zhì)量以及工期短、見效快、效益高的項目。對非生產(chǎn)性建設(shè)項目、計劃外項目以及工期長、效益差的項目，原則上不借款。

(七)借款期限分為半年期、一年期、兩年期三種。

五、調(diào)度資金的有償占用

根據(jù)調(diào)度中心服務(wù)于郵電系統(tǒng)內(nèi)部的特殊性，調(diào)度中心的存款和借款實行有償使用收取占用費。

(一)存款占用費

調(diào)度中心對定額調(diào)度存款每年按年平均存款余額6%，超定額調(diào)度存款每年按年平均存款余額8.4%給予存款單位存款占用費。

(二)借款占用費

1.半年期：借款不超過定額調(diào)度存款額的，按年平均借款余額5%收取占用費;超過定額部分，按年平均余額10.2%收取占用費。

2.一年期：借款不超過定額調(diào)度存款額的，按年平均借款余額6%收取占用費;超過“定額調(diào)度”存款額部分的，按年平均借款余額11.34%收取占用費。

3.二年期：借款不超過定額調(diào)度存款額的，按年平均借款余額7.2%收取占用費;超過“定額調(diào)度”存款額部分的，按年平均借款余額12.78%收取占用費。

(三)存款和借款占用費的結(jié)算每年兩次，上半年占用費于七月初結(jié)算，下半年占用費于次年元月初結(jié)算。

(四)存款、借款占用費在“生產(chǎn)發(fā)展基金”科目核算，年終部省進(jìn)行繳撥款對賬。借款占用費不得進(jìn)入成本。

(五)占用費計算公式：

1.存款占用費=存款平均額×存款占用費率

存款額×存款月數(shù)

存款平均額=--------------

12

2.借款占用費=借款平均額×借款占用費率

借款額×借款月數(shù)

借款平均額=-------------

12

(六)未按規(guī)定期限歸還借款，調(diào)度中心收取逾期占用費。逾期占用費每日按遲還借款金額的萬分之一收取。逾期占用費在“生產(chǎn)發(fā)展基金”科目中核算。

逾期占用費計算公式：

逾期占用費=逾期歸還借款額×逾期天數(shù)×萬分之一

六、存借款手續(xù)

(一)存款。定額調(diào)度存款數(shù)額，由調(diào)度中心書面通知省管局，及時足額存入。超定額調(diào)度存款，由省管局依據(jù)自身財力情況，隨時存入。

(二)借款。借款單位根據(jù)借款計劃填寫借款申請書，經(jīng)調(diào)度中心審核符合本辦法規(guī)定后，一周內(nèi)將款匯出。不符合規(guī)定時，一周內(nèi)向借款單位答復(fù)。

(三)還款。借款到期，借款單位應(yīng)主動將借款如數(shù)匯還并書面通知調(diào)度中心。

(四)退款。存款單位撤回超定額存款時，應(yīng)提前一個季度書面通知調(diào)度中心，經(jīng)審核符合本辦法規(guī)定時，一周內(nèi)將款匯出。定額調(diào)度存款進(jìn)行調(diào)整時，調(diào)度中心應(yīng)及時將超出多存款書面通知并匯還有關(guān)省。

七、會計核算

(一)設(shè)置四個一級會計科目。資金占用設(shè)221號科目“調(diào)度存款”(下設(shè)定額存款和超定額存款兩個二級科目)和222號科目“撥調(diào)度借款”。

資金來源設(shè)621號科目“調(diào)度借款”和622號科目“調(diào)度基金”(下設(shè)定額調(diào)度基金和超定額調(diào)度基金兩個二級科目)。

(二)各單位存入調(diào)度存款時：

借：調(diào)度存款(相關(guān)二級科目)

貸：專項存款

收回調(diào)度存款時作相反會計分錄。

(三)各單位借款時：

借：專項存款

貸：調(diào)度借款

歸還調(diào)度借款時，作相反會計分錄。

(四)調(diào)度中心：

1.收到各單位調(diào)度存款時。

借：專項存款

貸：調(diào)度基金(相關(guān)二級科目)

退還各單位存款時，作相反分錄。

2.撥各單位調(diào)度借款時：

借：撥調(diào)度借款

貸：專項存款

收回調(diào)度借款時，作相反會計分錄。

(五)存款、借款占用費核算

各單位收到存款占用費時：

借：專項存款

貸：專用基金―生產(chǎn)發(fā)展基金支付占用費和交納滯納金時：

借：專用基金―生產(chǎn)發(fā)展基金

貸：專項存款

(六)用“調(diào)度借款”工程竣工會計核算。

1.完工投產(chǎn)交付使用時

借：專用基金―相關(guān)二級科目

貸：專項工程支出―××工程同時作如下的分錄：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

2.歸還調(diào)度借款時：

借：調(diào)度借款

貸：專項存款

八、考核與獎罰

(一)考核指標(biāo)及計分

考核指標(biāo)：

1.定額調(diào)度存款完成情況;

2.資金交款情況;

3.借款歸還情況;

4.借款使用情況;

5.超定額調(diào)度存款情況。

指標(biāo)計分：

基本分100分，按照考核五項指標(biāo)進(jìn)行加、減分，具體計分辦法如下：

1.超定額調(diào)度存款年平均額超過部定定額調(diào)度存款額每超10%加1分，最多加20分。

2.未完成定額調(diào)度存款計劃，每少完成10%扣10分。

3.定額調(diào)度存款和借款占用費上交不及時，按時限每遲交一天扣1分。

4.借款不及時償還，逾期每一個月扣5分，逾期不足一個月，按一個月計算。

5.借款不按計劃使用，挪作他用者，扣10分。

(二)評比與獎勵

1.評比辦法

按各單位得分多少分為三等：

得分在100分以上者得一等獎;

得分在90分以上者得二等獎;

得分在80分以上者得三等獎;

得分在80分以下者不發(fā)獎。每等獎的獎金經(jīng)過計算后發(fā)放。

2.年度考評結(jié)果于次年一季度公布。獎金總額按調(diào)度存款總額的萬分之三至五掌握使用，由部從獎金中撥付，用于獎勵各省管局資金管理有關(guān)人員。

九、本辦法自一九八九年七月一日起執(zhí)行。

附件： 關(guān)于修訂資金調(diào)度服務(wù)中心

管理辦法的說明

部定“郵電通信企業(yè)資金調(diào)度服務(wù)中心管理辦法”從一九八四年度試行以來至今已有五年的時間，到目前已吸收存款資金13，000萬元。實踐證明，調(diào)度中心的創(chuàng)辦，為解決各省局資金急需和支持郵電通信發(fā)展發(fā)揮了重要作用，因而受到各省局普遍歡迎，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)辦下去。

“辦法”執(zhí)行幾年來，經(jīng)歷了從擬定到發(fā)展，從小到大的發(fā)展過程，同時，隨著情況的變化修訂過幾次。但是近年來郵電通信事業(yè)發(fā)展很快，對資金管理要求更高，所以需要對資金調(diào)度中心進(jìn)一步完善。這次“辦法”的修訂主要包括以下方面內(nèi)容：

提高了存款、借款占用費率，明確了占用費計算公式和列賬科目;制定了具體獎勵辦法;增加了半年期借款檔次和借款實行計劃管理及利用調(diào)度借款已完工程的會計核算等內(nèi)容?，F(xiàn)對上述幾方面調(diào)整說明如下：

一、提高存、借款占用費率

現(xiàn)行辦法規(guī)定的存款和借款占用費率是一樣的，而且偏低，這樣不利于調(diào)動各省局的存款積極性，同時由于借款費率低，造成申請借款者較多，調(diào)度中心資金緊缺。為了適應(yīng)商品經(jīng)濟的客觀規(guī)律，把調(diào)度中心開辦的具有更大的活力和吸引力，促使各單位把更多的資金加入調(diào)度中心，也為了促使借款單位有效地使用調(diào)度資金，加速調(diào)度中心資金周轉(zhuǎn)。因此，調(diào)度中心的存款、借款費率普遍進(jìn)行調(diào)整。這次占用費率本著以下精神調(diào)整的：1.存款和借款的占用費率同時提高。2.定額內(nèi)存款、借款占用費率仍較低，努力做到調(diào)度中心存款、借款占用費相抵后，基本平衡。調(diào)整后的費率如附表。

二、(88)郵部字333號文規(guī)定對積極參加調(diào)度中心和使用調(diào)度借款效益好取得成績的省局計財處給予獎勵。這次修改的辦法對獎勵制定實施細(xì)則和考核辦法，獎勵實行基本分辦法，基本分為100分。此外，擬定了五條考核指標(biāo)。指標(biāo)完成好的增分，完成差的減分。如有超定額存款者加分，每超過定額存款10%加一分，最多增二十分。但是定額調(diào)度存款完不成者，不按時交定額調(diào)度存款和借款占用費，借款不按時歸還、不按借款計劃使用挪作它用都要扣分。這些指標(biāo)的制定，有利于促使各單位認(rèn)真執(zhí)行“辦法”規(guī)定，辦好調(diào)度中心。

調(diào)度中心的評比年度一次，按得分多少分為三等，得分100分以上者獲一等獎，得分在90分以上者獲二等獎，得分在80分以上者獲三等獎。得分80分以下者不得獎。

獎金按調(diào)度存款總額的萬分之三至五的比例掌握，由部發(fā)放，用于獎勵各省局資金管理有關(guān)人員。

三、增加了“調(diào)度中心對資金實行計劃管理”的規(guī)定，各借款單位應(yīng)于半年前向調(diào)度中心報送借款計劃，除特殊客觀原因外，無計劃都不能保證提供借款。這樣做會防止借款的盲目性，更重要的是使調(diào)度中心及早籌借資金確保用款單位按時使用資金。

四、修訂了收取逾期占用費的辦法，由原來的提高占用費率辦法改為每遲還一天按萬分之一收取。

五、辦法中明確了存款、借款占用費均在專用基金生產(chǎn)發(fā)展基金科目核算，年終部省進(jìn)行繳撥款對帳。

六、辦法增加了利用調(diào)度借款已完工程的會計核算，比照更新、大修已完工程處理，直接沖消相關(guān)專用基金科目。

七、修訂后的辦法從一九八九年七月一日起執(zhí)行。