煤炭工業(yè)部關(guān)于煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定

第一條 為健全煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，加強(qiáng)對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)國務(wù)院《國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制條例》和煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》第十五條，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱煤炭企業(yè)，是指國有獨(dú)資、國有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的煤炭企業(yè)。

本規(guī)定所稱煤炭事業(yè)單位，是指實(shí)行企業(yè)化管理的煤炭事業(yè)單位。

第三條 本規(guī)定所稱煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人是指煤炭企業(yè)的礦務(wù)局局長(zhǎng)、獨(dú)立煤礦的礦長(zhǎng)、廠長(zhǎng)(經(jīng)理)和公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等;煤炭事業(yè)單位的院長(zhǎng)、局長(zhǎng)等行政負(fù)責(zé)人。

第四條 本規(guī)定所稱煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指在對(duì)企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任職期間所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)作出審計(jì)評(píng)價(jià)。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的任務(wù)是，通過審計(jì)明確煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為全面考查和合理使用干部提供依據(jù);督促企事業(yè)單位加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第五條 在煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任職期間，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人因任期屆滿、提拔、調(diào)動(dòng)、免(辭)職等離開工作崗位前，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)不得離任;煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人因離(退)休等離開工作崗位前，也應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。有特殊情況需要先離任后審計(jì)的，未經(jīng)審計(jì)不得解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第六條 煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，按照干部管理權(quán)限，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)的審計(jì)制度。

煤炭工業(yè)部直管企事業(yè)單位(包括在京企事業(yè)單位)負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由煤炭工業(yè)部組織實(shí)施;

煤炭工業(yè)部直屬企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由煤炭工業(yè)部委托煤管局負(fù)責(zé)組織實(shí)施;

各煤管局所屬企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由各煤管局負(fù)責(zé)組織實(shí)施;

地方國有煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由其主管單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第七條 對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

(一)審查下列指標(biāo)的完成情況及其真實(shí)性：

1、利潤(rùn)(或虧損)總額;

2、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率與精簡(jiǎn)分流人員指標(biāo);

3、產(chǎn)品(工程)質(zhì)量;

4、安全生產(chǎn)考核指標(biāo);

5、上級(jí)主管部門規(guī)定的其他考核指標(biāo)。

(二)資產(chǎn)管理、使用及其保值增值情況。

(三)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、合法性。

(四)稅利解繳、債權(quán)債務(wù)是否清楚，有無長(zhǎng)期拖欠形成呆帳、壞帳和其他重大的經(jīng)濟(jì)遺留問題。

(五)經(jīng)營(yíng)決策是否合理、正確、合法，有無下列損害企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的短期行為：

1、固定資產(chǎn)的新舊程度是否降低，設(shè)備是否按規(guī)定進(jìn)行更新;

2、煤炭生產(chǎn)企業(yè)礦井的生產(chǎn)接續(xù)是否正常，采區(qū)布局是否合理，采掘是否失調(diào)。三個(gè)煤量可采期是否符合國家規(guī)定;

3、煤炭生產(chǎn)企業(yè)煤層配采比例是否合理，資源回采率是否達(dá)到煤炭工業(yè)部規(guī)定，是否浪費(fèi)國家資源;

4、煤炭生產(chǎn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步是否達(dá)到規(guī)劃目標(biāo)。

(六)煤炭生產(chǎn)企業(yè)安全生產(chǎn)投入是否與礦井安全生產(chǎn)條件相適應(yīng)，礦井安全裝備水平是否符合《煤礦安全規(guī)程》，礦井是否存在較大安全欠帳和不安全隱患。

(七)基本建設(shè)資金使用是否真實(shí)、合法，有無挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)問題。

(八)對(duì)外投資的效益及收益分配情況，有無決策失誤造成損失浪費(fèi)的問題。

對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，可按上述規(guī)定，結(jié)合“先審計(jì)后兌現(xiàn)”和單位具體情況確定。

第八條 對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)營(yíng)工作進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：

(一)在單位內(nèi)部改革過程中，是否建立了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)機(jī)制。

1、是否按照煤炭工業(yè)部《全民所有制煤炭工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制實(shí)施辦法》的總體要求，建立了責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的單位內(nèi)部自負(fù)盈虧?rùn)C(jī)制和工效掛鉤的分配激勵(lì)機(jī)制;

2、是否按照煤炭工業(yè)部構(gòu)建煤炭企業(yè)“三個(gè)一”格局的要求，堅(jiān)持以產(chǎn)定人，嚴(yán)格按照“三條線”進(jìn)行管理;

3、是否建立健全了內(nèi)部結(jié)算機(jī)制，統(tǒng)一進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來核算;

4、是否建立了完善的內(nèi)部?jī)r(jià)格體系，合理核定單位內(nèi)部?jī)r(jià)格;

5、是否建立了內(nèi)部勞務(wù)市場(chǎng)，單位內(nèi)部實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗，擇優(yōu)錄用，下崗培訓(xùn)和再就業(yè)的用人機(jī)制;

6、是否建立了有權(quán)威的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)仲裁機(jī)構(gòu)，及時(shí)協(xié)調(diào)和評(píng)判內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛;

7、是否建立健全了自我約束機(jī)制，單位內(nèi)部監(jiān)督體系是否健全。

(二)加強(qiáng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益方面采取的主要措施及效果。

1、是否建立了嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和健全的質(zhì)量保證體系;

2、是否有合理的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，產(chǎn)品品種是否符合市場(chǎng)需求;

3、是否堅(jiān)持了“以銷定產(chǎn)”的原則，煤炭生產(chǎn)企業(yè)能否嚴(yán)格按照煤炭工業(yè)部“雙控制”方針組織生產(chǎn);

4、煤炭生產(chǎn)企業(yè)是否嚴(yán)格執(zhí)行了煤炭工業(yè)部“三不”政策，千方百計(jì)地提高資金使用效率;

5、是否針對(duì)本單位實(shí)際，制定了切實(shí)可行的增收節(jié)支措施，實(shí)施效果如何。

(三)在轉(zhuǎn)產(chǎn)分流、發(fā)展多種經(jīng)營(yíng)方面取得的成績(jī)、效益，有無損失;利用多種經(jīng)營(yíng)貼息貸款建設(shè)項(xiàng)目的效益及還款能力。

(四)職工收入、職工居住條件的提高和改善情況。

(五)單位遵守國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況，是否存在重大違紀(jì)問題。

(六)單位在經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的其他主要問題。

第九條 各級(jí)審計(jì)部門應(yīng)會(huì)同人事管理部門，將煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)納入年度審計(jì)工作計(jì)劃。

第十條 對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理制度，各級(jí)審計(jì)部門按照審計(jì)分工，將審計(jì)范圍內(nèi)的企事業(yè)單位列入審計(jì)計(jì)劃。

對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以結(jié)合“先審計(jì)后兌現(xiàn)”和年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)，采取送達(dá)審計(jì)方式進(jìn)行常規(guī)審計(jì)，不另下達(dá)審計(jì)通知書。

對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)論作為其離任審計(jì)的依據(jù)。

第十一條 煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)由單位人事管理部門向負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)的部門發(fā)出《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書》。需要委托下級(jí)單位實(shí)施審計(jì)的，應(yīng)向下級(jí)單位下達(dá)委托審計(jì)通知書。審計(jì)部門應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前20日，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。

第十二條 被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備工作，并向?qū)徲?jì)組提供下列資料：

(一)被審計(jì)負(fù)責(zé)人的述職報(bào)告。內(nèi)容包括：

1.所在單位的基本情況;

2.任職期間經(jīng)濟(jì)效益和完成上級(jí)主管部門規(guī)定主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況;

3.任期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、工作中存在的主要問題和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

4.進(jìn)一步深化企業(yè)改革、改善經(jīng)營(yíng)管理的意見和建議及其他需要說明的問題。

(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳表、統(tǒng)計(jì)資料;年度工作總結(jié);國家和內(nèi)部有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對(duì)本單位檢查后提出的檢查報(bào)告、處理意見或處理決定;現(xiàn)行管理制度和辦法等。

(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)和清理債權(quán)、債務(wù)的資料。

(四)審計(jì)組認(rèn)為需要的其他資料。

第十三條 審計(jì)組應(yīng)由審計(jì)、生產(chǎn)、安全、財(cái)務(wù)、供應(yīng)、銷售、基本建設(shè)、生活福利、多種經(jīng)營(yíng)等部門人員組成，按專業(yè)分組進(jìn)行審計(jì)。

第十四條 審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)組織召開由被審計(jì)負(fù)責(zé)人、被審計(jì)單位其他領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的會(huì)議，聽取被審計(jì)負(fù)責(zé)人的述職報(bào)告，說明審計(jì)方法、步驟和要求。

第十五條 審計(jì)人員通過審查被審計(jì)負(fù)責(zé)人述職報(bào)告、有關(guān)會(huì)計(jì)資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，召開有關(guān)人員座談會(huì)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)。

第十六條 審計(jì)部門和審計(jì)人員辦理煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，必須堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，劃清主觀與客觀、前任與后任、直接責(zé)任與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或間接責(zé)任的界限。

第十七條 對(duì)于由國家審計(jì)機(jī)關(guān)或其他行政執(zhí)法部門、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任職期間在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、“先審計(jì)后兌現(xiàn)”等和各項(xiàng)檢查中做出的結(jié)論，可以直接采用其審計(jì)或檢查成果，不再對(duì)該部分內(nèi)容進(jìn)行重復(fù)審計(jì)。

第十八條 審計(jì)結(jié)束后，由審計(jì)組提出煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：

(一)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)方式。

(二)企事業(yè)單位的基本情況。

(三)被審計(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)效益和完成上級(jí)規(guī)定的主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)情況。

(四)被審計(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企事業(yè)單位在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理、基本建設(shè)、多種經(jīng)營(yíng)、生活福利、資產(chǎn)保值增值等方面取得的成績(jī)。

(五)被審計(jì)負(fù)責(zé)人任職期間企事業(yè)單位存在的主要問題及處理意見和建議。

(六)對(duì)被審計(jì)負(fù)責(zé)人的綜合評(píng)價(jià)。

審計(jì)報(bào)告經(jīng)被審計(jì)負(fù)責(zé)人、企事業(yè)單位簽署意見后與審計(jì)工作底稿等有關(guān)審計(jì)資料同時(shí)報(bào)送派出審計(jì)組的審計(jì)部門。

由煤炭工業(yè)部委托煤管局進(jìn)行審計(jì)的，煤管局應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和有關(guān)審計(jì)資料報(bào)煤炭工業(yè)部。

第十九條 審計(jì)部門審查審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)負(fù)責(zé)人和企事業(yè)單位的意見后，擬定審計(jì)評(píng)議書或?qū)徲?jì)決定，送審計(jì)部門所在單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

審計(jì)評(píng)議書、審計(jì)決定應(yīng)在審計(jì)報(bào)告提出后30日內(nèi)下達(dá)。

第二十條 被審計(jì)負(fù)責(zé)人、企事業(yè)單位對(duì)審計(jì)評(píng)議書、審計(jì)決定有異議的，可在收到審計(jì)評(píng)議書、審計(jì)決定之日起15日內(nèi)向派出審計(jì)組的單位提出申訴，由派出審計(jì)組的單位進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審期間審計(jì)評(píng)議書、審計(jì)決定的效力不受影響。

第二十一條 對(duì)煤炭企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)間范圍，一般應(yīng)以上級(jí)下達(dá)任免職文件所規(guī)定的任免職時(shí)間確定。

第二十二條 煤炭企事業(yè)單位下屬單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由煤炭企事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，比照本規(guī)定實(shí)施。

第二十三條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，煤炭工業(yè)部頒發(fā)的《中央煤炭企業(yè)和部分事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》同時(shí)廢止。