一、嚴格落實貸款“三查”制度，審慎發(fā)放和管理融資平臺貸款(一)金融機構(gòu)應(yīng)嚴格執(zhí)行《財政部發(fā)展改革委人民銀行銀監(jiān)會關(guān)于貫徹落實國務(wù)院關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知相關(guān)
一、嚴格落實貸款“三查”制度，審慎發(fā)放和管理融資平臺貸款
(一)金融機構(gòu)應(yīng)嚴格執(zhí)行《財政部 發(fā)展改革委 人民銀行
銀監(jiān)會關(guān)于貫徹落實國務(wù)院關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知相關(guān)事項的通知》(財預(yù)[2010]412號)，建立符合國家宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策的融資平臺貸款發(fā)放和管理制度，統(tǒng)籌考慮融資平臺公司整體償債能力及貸款項目本身償還貸款本息的能力后發(fā)放貸款。
(二)金融機構(gòu)應(yīng)按照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《流動資金貸款管理暫行辦法》、《項目融資業(yè)務(wù)指引》等信貸審慎管理規(guī)定，結(jié)合融資平臺貸款的特點，分別對融資平臺公司及貸款項目按照貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查等環(huán)節(jié)制定和完善審核標準、操作程序、風(fēng)險管控措施和內(nèi)部控制流程。
(三)金融機構(gòu)應(yīng)按照《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2010]103號)的要求，合理確定融資平臺公司貸款期限，做好與地方政府和平臺客戶的貸款合同修訂工作，按照修訂后的貸款合同調(diào)整還款計劃，進一步規(guī)范平臺公司還款方式和還款期限。
(四)金融機構(gòu)應(yīng)審慎評估各類擔?；虻仲|(zhì)押品的合法性、有效性和充分性，以及抵質(zhì)押品價值和變現(xiàn)比率，跟蹤監(jiān)測抵質(zhì)押品價值變動，合理估計抵質(zhì)押品折現(xiàn)價值，及時要求借款主體補充足值的抵質(zhì)押品。金融機構(gòu)不得接受地方政府及其所屬部門、機構(gòu)和主要依靠財政撥款的事業(yè)單位違規(guī)以財政性收入、行政事業(yè)等單位國有資產(chǎn)或其他任何直接、間接形式為融資平臺貸款提供的擔保。擔保主體的責(zé)任不隨融資平臺貸款形態(tài)的變化而改變。
(五)金融機構(gòu)應(yīng)在清查規(guī)范的基礎(chǔ)上，盡快建立完善的融資平臺貸款臺賬，健全融資平臺貸款統(tǒng)計分析制度，明確借款主體、貸款金額、還款方式及還款來源，詳細記錄貸款狀況，及時反映貸款變化情況，確保貸款信息真實、準確、完整。
(六)金融機構(gòu)應(yīng)按照公司治理和內(nèi)部控制要求建立融資平臺貸款履職評價和問責(zé)制度，明確公司治理各主體、內(nèi)部系統(tǒng)控制各層面的相關(guān)職責(zé)，對融資平臺貸款發(fā)生嚴重風(fēng)險或重大損失的，追究相關(guān)人員責(zé)任。
二、準確進行融資平臺貸款風(fēng)險分類，真實反映和評價貸款風(fēng)險狀況
(七)金融機構(gòu)應(yīng)按照《貸款風(fēng)險分類指引》(銀監(jiān)發(fā)[2007]54號)的規(guī)定，科學(xué)分析融資平臺貸款項目現(xiàn)金流以及借款主體其他還款來源的可靠性，合理評估融資平臺公司的整體償債能力，對融資平臺貸款進行準確分類和動態(tài)調(diào)整。
(八)貸款項目在同行業(yè)中具有較強的競爭優(yōu)勢，項目本身可收回現(xiàn)金流現(xiàn)值大于貸款賬面價值，即使經(jīng)濟環(huán)境和所在行業(yè)整體盈利能力發(fā)生不利變化時，借款主體仍能按期償還全部本息的融資平臺貸款，應(yīng)歸為正常類;符合正常類貸款的其他特征，但在經(jīng)濟環(huán)境和所在行業(yè)整體盈利能力發(fā)生不利變化時，借款主體可能無法全額償還的融資平臺貸款，應(yīng)歸為關(guān)注類。
(九)貸款項目自身經(jīng)營性現(xiàn)金流不足、需主要依靠擔保和抵質(zhì)押品作為還款來源的貸款，如貸款項目自身現(xiàn)金流、擔保及抵質(zhì)押品折現(xiàn)價值合計不足貸款本息120%的融資平臺貸款，應(yīng)至少歸為次級類;不足80%的，應(yīng)至少歸為可疑類。
(十)主要依靠財政性資金償還的融資平臺貸款一旦發(fā)生本息逾期，應(yīng)將該借款人所有同類貸款至少歸為次級類;對逾期六個月以上仍不能支付貸款本息的，應(yīng)將該借款人所有同類貸款至少歸為可疑類。
(十一)借款人因財務(wù)狀況惡化或無力還款而進行債務(wù)重組的融資平臺貸款，應(yīng)至少歸為次級類;債務(wù)重組后六個月內(nèi)不得調(diào)高貸款分類檔次，六個月后可按照本指導(dǎo)意見重新分類。重組后如借款人財務(wù)狀況繼續(xù)惡化，再次發(fā)生貸款本息逾期的，應(yīng)至少歸為可疑類。
(十二)對違反貸款集中度監(jiān)管要求的融資平臺貸款，應(yīng)至少歸為次級類。
三、加強對融資平臺貸款的監(jiān)管，有效緩釋和化解融資平臺貸款風(fēng)險
(十三)金融機構(gòu)應(yīng)統(tǒng)籌考慮地方政府債務(wù)負擔和融資平臺貸款本身潛在風(fēng)險和預(yù)期損失，合理計提貸款損失準備，確保貸款損失準備能夠覆蓋融資平臺貸款的潛在損失。金融機構(gòu)融資平臺貸款的撥備覆蓋率及貸款撥備率不得低于一般貸款撥備水平。融資平臺貸款風(fēng)險較大，短期內(nèi)難以提足貸款損失準備的，可按照貸款損失準備缺口分2-3年補足。
(十四)金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于地方政府融資平臺貸款清查工作的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)[2010]244號)所要求的按現(xiàn)金流覆蓋比例劃分的全覆蓋、基本覆蓋、半覆蓋和無覆蓋平臺貸款計算資本充足率貸款風(fēng)險權(quán)重。其中，全覆蓋類風(fēng)險權(quán)重為
100%;基本覆蓋類風(fēng)險權(quán)重為140%;半覆蓋類風(fēng)險權(quán)重為 250%;無覆蓋類風(fēng)險權(quán)重為300%。
(十五)銀行監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)建立健全融資平臺貸款專項統(tǒng)計制度，定期評估金融機構(gòu)融資平臺貸款發(fā)放和管理情況，對融資平臺貸款內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、履職問責(zé)、貸款合同規(guī)范化及合規(guī)性、貸款集中度、分類準確性以及撥備充足性等開展重點檢查，對違反有關(guān)規(guī)定發(fā)放和管理融資平臺貸款的行為及時進行糾正和處罰，督促金融機構(gòu)有效防范融資平臺貸款風(fēng)險。
(十六)銀行監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)及時提高融資平臺貸款發(fā)生重大損失或存在嚴重風(fēng)險金融機構(gòu)的撥備及資本監(jiān)管標準，并依法對相關(guān)機構(gòu)及責(zé)任人進行處罰。
(十七)銀行監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)將金融機構(gòu)融資平臺貸款風(fēng)險管控情況作為對金融機構(gòu)監(jiān)管評級的重要因素。
(十八)金融機構(gòu)根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》將清理規(guī)范后的融資平臺貸款納入一般公司類貸款管理的貸款，以及金融機構(gòu)向整合保留后融資平臺公司按照商業(yè)化原則發(fā)放的貸款，不適用本指導(dǎo)意見。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
二0一0年十二月十六日
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