律師辦理新三板掛牌業(yè)務(wù)操作指引

律師辦理新三板掛牌業(yè)務(wù)操作指引
（中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)發(fā)布 2015年10月匯編）
目錄
第一章 總則
第二章 初步盡職調(diào)查
第三章 全面法律盡職調(diào)查
第一節(jié) 概述
第二節(jié) 核查和驗(yàn)證
第四章 公司整理
第一節(jié) 概述
第二節(jié) 基本問(wèn)題及規(guī)范
第三節(jié) 其他重點(diǎn)問(wèn)題及規(guī)范
第五章 有限責(zé)任公司改制為股份有限公司
第一節(jié) 概述
第二節(jié) 改制流程
第三節(jié) 律師的主要工作
第六章 股份公司審計(jì)
第七章 股份公司規(guī)范及授權(quán)與批準(zhǔn)
第八章 制作掛牌法律文件及申報(bào)
第一節(jié) 出具法律意見(jiàn)書(shū)
第二節(jié) 參與或承擔(dān)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)的撰寫(xiě)
第三節(jié) 參與其他申報(bào)文件的起草與修改
第四節(jié) 申報(bào)材料
第九章 涉及的其他重要法律文件
第一節(jié) 律師工作報(bào)告
第二節(jié) 工作底稿
第十章 附則
第一章 總則
第1條 【宗旨】
為指導(dǎo)律師經(jīng)辦中小微企業(yè)在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）掛牌的業(yè)務(wù)，規(guī)范律師執(zhí)業(yè)行為，遵循誠(chéng)實(shí)、守信、獨(dú)立、勤勉、盡責(zé)的原則，恪守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，保證其所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)律師法》《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》《律師事務(wù)所證券法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)則（試行）》及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家關(guān)于規(guī)范企業(yè)在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的規(guī)范性政策文件的規(guī)定，制定本指引。
第2條 【定義】
本指引所稱律師經(jīng)辦全國(guó)中小微企業(yè)在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)，是指律師事務(wù)所接受擬掛牌公司（以下簡(jiǎn)稱""公司""）委托，指派律師為公司提供在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌相關(guān)的法律服務(wù)。
第3條 【業(yè)務(wù)范圍】
律師經(jīng)辦中小微企業(yè)在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)，包括但不限于下列范圍：
3.1 根據(jù)委托，開(kāi)展法律盡職調(diào)查，制作《法律盡職調(diào)查報(bào)告》。
3.2 在法律調(diào)查分析與論證基礎(chǔ)上，參與制作整體掛牌方案。
3.3 律師從法律角度指導(dǎo)、協(xié)助公司進(jìn)行公司整理。
3.4 輔導(dǎo)公司規(guī)范運(yùn)作，協(xié)助公司設(shè)計(jì)由有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱""有限公司""）整體變更為股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱""股份公司""）的改制方案，并制作相關(guān)法律文件，指導(dǎo)、協(xié)助公司進(jìn)行改制。
3.5 律師制作公司各種會(huì)議的法律文件，并對(duì)公司會(huì)議進(jìn)行見(jiàn)證，確保公司各項(xiàng)會(huì)議的程序合法、合規(guī)。
3.6 律師制作公司內(nèi)部管理制度，指導(dǎo)、協(xié)助公司完善公司治理機(jī)制。
3.7 制作符合全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)要求的《公司章程（草案）》。
3.8 律師事務(wù)所出具《法律意見(jiàn)書(shū)》。
3.9 律師參與或承擔(dān)《公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)》的撰寫(xiě)。
3.10 協(xié)助主辦券商向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)或中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱""中國(guó)證監(jiān)會(huì)""）（掛牌前股東人數(shù)已突破200人）報(bào)送申請(qǐng)掛牌文件，回復(fù)有關(guān)反饋意見(jiàn)。
第4條 【特別事項(xiàng)】
4.1 本指引由中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)制定，旨在向律師提供經(jīng)辦中小微企業(yè)在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)方面的借鑒和經(jīng)驗(yàn)，而非強(qiáng)制性或規(guī)范性規(guī)定，供律師在實(shí)踐中參考。
4.2 律師從事中小微企業(yè)在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持""以事實(shí)為根據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩""的原則，并依據(jù)法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，在公司的授權(quán)范圍內(nèi)，勤勉盡責(zé)地獨(dú)立進(jìn)行工作。
4.3 律師事務(wù)所與公司訂立書(shū)面的《專項(xiàng)法律顧問(wèn)合同》，明確約定委托事項(xiàng)、經(jīng)辦人員、提供服務(wù)的方式和范圍、雙方的權(quán)利和義務(wù)以及收費(fèi)金額等事項(xiàng)。
4.4 律師經(jīng)辦中小微企業(yè)在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌法律業(yè)務(wù)時(shí)，可參照本指引執(zhí)行。
第二章 初步盡職調(diào)查
第5條 【定義及目的】
本指引所稱初步盡職調(diào)查，是指新三板掛牌項(xiàng)目組（證券公司、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所）根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)及全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)對(duì)公司新三板掛牌的要求，通過(guò)公司提供的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、公司登記檔案等相關(guān)資料對(duì)公司進(jìn)行初步調(diào)查，從而判斷公司是否具備申請(qǐng)新三板掛牌的資格。
其中，律師事務(wù)所作為新三板掛牌項(xiàng)目組成員，通過(guò)公司提供的公司登記檔案等相關(guān)資料對(duì)企業(yè)的設(shè)立、出資、股權(quán)變更、公司治理機(jī)制、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)/資格等法律部分進(jìn)行調(diào)查，配合新三板掛牌項(xiàng)目組出具初步盡職調(diào)查報(bào)告，從法律角度判斷公司是否具備申請(qǐng)新三板掛牌的資格。
在新三板掛牌項(xiàng)目組進(jìn)場(chǎng)時(shí)，企業(yè)應(yīng)指定具體負(fù)責(zé)人專門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)與中介機(jī)構(gòu)溝通，協(xié)調(diào)新三板掛牌相關(guān)事宜。
第6條 【初步盡職調(diào)查清單】
基于對(duì)公司的初步接觸了解，根據(jù)公司的實(shí)際情況提供以下清單：
6.1 九大問(wèn)題：經(jīng)初步溝通了解，如果公司結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，問(wèn)題較少，則向公司提供該九大問(wèn)題清單，并要求公司按照清單內(nèi)容以word電子版形式提供材料。
6.1.1 公司歷史沿革情況，請(qǐng)公司提供公司登記檔案資料。
6.1.2 公司下屬分公司、子公司、合營(yíng)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)（如果有）的基本情況。
6.1.3 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及控股股東的基本情況。
6.1.4 公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的基本情況。
6.1.5 公司最近兩年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表（如經(jīng)審計(jì)，包括審計(jì)報(bào)告；如未經(jīng)審計(jì)，該等報(bào)表為各年提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）。
6.1.6 公司關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)及現(xiàn)有主要產(chǎn)品、服務(wù)種類的詳細(xì)說(shuō)明，包括各主要產(chǎn)品、服務(wù)的功能、技術(shù)含量及優(yōu)勢(shì)、應(yīng)用領(lǐng)域等。
6.1.7 公司的商業(yè)模式和盈利模式。
6.1.8 說(shuō)明公司是否有穩(wěn)定的客戶基礎(chǔ)，公司的產(chǎn)品和服務(wù)的市場(chǎng)地域分布。
6.1.9 說(shuō)明公司與外部機(jī)構(gòu)的研發(fā)合作以及自主研發(fā)能力情況。
6.2 十四大問(wèn)題：經(jīng)初步溝通了解，如果公司結(jié)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜，問(wèn)題較多，則向公司提供該十四大問(wèn)題清單，并要求公司按照清單內(nèi)容以紙質(zhì)復(fù)印件（加蓋公司印章）和word電子版形式提供材料。
6.2.1 公司的歷史沿革情況，請(qǐng)公司到公司登記機(jī)關(guān)復(fù)印公司的全部檔案，包括公司（及前身）成立以及歷次變更的檔案。
6.2.2 公司的組織結(jié)構(gòu)，公司下屬分公司、子公司、合營(yíng)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)（如果有）的基本情況。
6.2.3 公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，控股股東的基本情況（僅需控股股東，小股東暫不需要；自然人股東請(qǐng)?zhí)峁┖?jiǎn)歷或簡(jiǎn)介，機(jī)構(gòu)股東請(qǐng)?zhí)峁┟Q、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等簡(jiǎn)介）。
6.2.4 公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的基本情況（包括姓名、年齡、性別、在公司擔(dān)任董監(jiān)高/其他職務(wù)的情況等）。
6.2.5 最近兩年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表（如經(jīng)審計(jì)，包括審計(jì)報(bào)告；如未經(jīng)審計(jì)，該等報(bào)表為各年提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）。
6.2.6 公司現(xiàn)有的所有關(guān)于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的批準(zhǔn)、許可、執(zhí)照、登記備案等行業(yè)準(zhǔn)入文件。
6.2.7 公司關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)及現(xiàn)有主要產(chǎn)品、服務(wù)種類的詳細(xì)說(shuō)明，包括各主要產(chǎn)品、服務(wù)的功能、技術(shù)含量及優(yōu)勢(shì)、應(yīng)用領(lǐng)域等。
6.2.8 公司的商業(yè)模式和盈利模式，介紹公司獲取收入的方式。
6.2.9 說(shuō)明公司的主要客戶（一般為前十名）、產(chǎn)品和服務(wù)的市場(chǎng)地域分布、市場(chǎng)占有率（如果有）、公司在行業(yè)排名（如果有）。
6.2.10 說(shuō)明公司與外部機(jī)構(gòu)的研發(fā)合作以及自主研發(fā)能力情況。
6.2.11 公司說(shuō)明正在享受的稅收優(yōu)惠政策情況，并提供相關(guān)政府批文、稅收優(yōu)惠備案通知書(shū)、高新/雙軟證書(shū)等證明文件；
6.2.12 公司說(shuō)明控股股東控制的其他公司情況，并提供相關(guān)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證的復(fù)印件（加蓋公司印章）；
6.2.13 提供公司同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、同行業(yè)上市公司的名單。
6.2.14 提供聯(lián)系人及聯(lián)系方式信息，包括電話、傳真、電子郵箱、聯(lián)系人姓名等。
6.3 十七大問(wèn)題：鑒于公司的實(shí)際情況，在進(jìn)行初步盡職調(diào)查時(shí)，如果公司人員可能并不完全了解和掌握材料提供方法，因此律師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)公司情況，制定相對(duì)細(xì)致的初步盡職調(diào)查清單。具體內(nèi)容如下：
6.3.1 公司的設(shè)立及歷史沿革方面
（1）公司設(shè)立、歷史沿革情況，請(qǐng)公司到公司登記機(jī)關(guān)打印公司的全部檔案資料，包括公司（及前身）成立以及歷次變更的檔案。
6.3.2 公司組織機(jī)構(gòu)
（1）公司下屬分公司、子公司、合營(yíng)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)（如果有）的基本情況。
（2）公司是否設(shè)立股東會(huì)/大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層組成的公司治理結(jié)構(gòu)，是否制定相應(yīng)的公司治理制度，請(qǐng)公司提供資料。
（3）提供控股股東、實(shí)際控制人的基本情況（自然人股東請(qǐng)?zhí)峁┖?jiǎn)歷或簡(jiǎn)介，法人股東請(qǐng)?zhí)峁┟Q、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等簡(jiǎn)介）。
（4）現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的基本情況（現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的基本情況包括姓名、年齡、性別、在公司擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員/其他職務(wù)的情況等）。
6.3.3 公司的業(yè)務(wù)方面
（1）公司關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)及現(xiàn)有主要產(chǎn)品、服務(wù)種類的詳細(xì)說(shuō)明，包括各主要產(chǎn)品、服務(wù)的功能、技術(shù)含量及優(yōu)勢(shì)、應(yīng)用領(lǐng)域等。
（2）公司現(xiàn)有的所有關(guān)于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的批準(zhǔn)、許可、執(zhí)照、登記備案等行業(yè)準(zhǔn)入文件。
（3）說(shuō)明公司的業(yè)務(wù)是否遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，以及環(huán)保、質(zhì)量、安全等要求。
（4）公司最近兩年及本年度截止到最近月份的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表（如經(jīng)審計(jì)，包括審計(jì)報(bào)告；如未經(jīng)審計(jì)，該等報(bào)表為各年提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）。
（5）說(shuō)明公司的商業(yè)模式和盈利模式，介紹公司獲取收入的方式。
（6）說(shuō)明公司的主要客戶（一般為前十名）、產(chǎn)品和服務(wù)的市場(chǎng)地域分布、市場(chǎng)占有率（如果有）、公司在行業(yè)內(nèi)的排名（如果有）。
（7）說(shuō)明公司與外部機(jī)構(gòu)的研發(fā)合作以及自主研發(fā)能力情況。
6.4 股權(quán)情況
公司股東特別是控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)股東或?qū)嶋H支配的股東持有公司的股權(quán)/股份是否存在權(quán)屬爭(zhēng)議或潛在糾紛，股權(quán)是否存在委托持股、信托持股或其他協(xié)議安排。如果有，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)資料。
6.5 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)
說(shuō)明公司控股股東、實(shí)際控制人控制的其他公司情況，并提供相關(guān)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證的復(fù)印件（加蓋公司印章）。
6.6 合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)方面
6.6.1 公司最近24個(gè)月內(nèi)是否受到經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)對(duì)涉及公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的違法違規(guī)行為給予的行政處罰，是否存在涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤⑸形从忻鞔_結(jié)論意見(jiàn)的情形。如果有，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)資料。
6.6.2 控股股東、實(shí)際控制人最近24個(gè)月內(nèi)是否受到刑事處罰，是否受到與公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)相關(guān)的行政處罰，是否存在涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?、尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)的情形。如果有，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)資料。
6.7 優(yōu)惠政策
6.7.1 請(qǐng)公司說(shuō)明正在享受的稅收優(yōu)惠政策情況，并提供相關(guān)政府批文、稅收優(yōu)惠備案通知書(shū)、高新/雙軟證書(shū)等證明文件。
釋義：
（1）控股股東，指持有股權(quán)/股份占公司股本總額50%以上的股東，或者持有股權(quán)/股份的比例雖然不足50%，但依其持有的股權(quán)/股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東會(huì)/大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的股東。
（2）實(shí)際控制人，指通過(guò)投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠支配、實(shí)際支配公司行為的自然人、法人或者其他組織。
（3）高級(jí)管理人員，指公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)（如果有）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司章程規(guī)定的其他人員。
（4）控制，指有權(quán)決定一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。有下列情形之一的，為擁有公司控制權(quán)：
①持有公司股權(quán)50%以上的控股股東；
②可以實(shí)際支配公司股權(quán)/股份表決權(quán)超過(guò)30%；
③通過(guò)實(shí)際支配公司股權(quán)/股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任；
④依其可實(shí)際支配的公司股權(quán)/股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東會(huì)/大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響。
第7條 【初步盡職調(diào)查報(bào)告】
律師事務(wù)所從公司設(shè)立、股權(quán)變更、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等方面判斷公司在法律方面存在哪些問(wèn)題，并判斷這些問(wèn)題對(duì)公司在新三板掛牌是否構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。
7.1 項(xiàng)目組初步盡職調(diào)查報(bào)告一般包括以下內(nèi)容：
7.1.1 中國(guó)證監(jiān)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注及提請(qǐng)公司關(guān)注的事項(xiàng)。
（1）是否存在出資問(wèn)題；
（2）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題；
（3）關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題。
7.1.2 公司新三板掛牌時(shí)間計(jì)劃表。
（1）審計(jì)基準(zhǔn)日；
（2）主要工作節(jié)點(diǎn)；
（3）具體時(shí)間計(jì)劃。
7.1.3 法律方面的重點(diǎn)問(wèn)題。
（1）公司主體資格；
（2）歷史沿革；
（3）關(guān)聯(lián)方情況；
（4）股權(quán)情況。
7.2 初步盡職調(diào)查報(bào)告涉及法律方面的一般包括以下內(nèi)容：
7.2.1 中國(guó)證監(jiān)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注及提請(qǐng)公司關(guān)注的事項(xiàng)。
（1）是否存在出資問(wèn)題；
（2）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題；
（3）關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題。
7.2.2 其他法律方面的重點(diǎn)問(wèn)題。
（1）公司主體資格；
（2）歷史沿革；
（3）關(guān)聯(lián)方情況；
（4）股權(quán)情況。
第8條 【注意事項(xiàng)】
8.1 保密協(xié)議
在初步盡職調(diào)查之前，律師事務(wù)所作為新三板掛牌項(xiàng)目組成員，要先與公司接洽達(dá)成初步合作意向并簽訂保密協(xié)議。在雙方達(dá)成初步合作意向后，簽訂保密協(xié)議有利于保障雙方利益，尤其是公司利益，增加互信，推進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)行。
保密協(xié)議，是指協(xié)議當(dāng)事人之間就一方告知另一方的書(shū)面或口頭信息，約定不得向任何第三方披露該等信息的協(xié)議。負(fù)有保密義務(wù)的當(dāng)事人違反協(xié)議約定，將保密信息披露給第三方，可能承擔(dān)民事責(zé)任甚至刑事責(zé)任。
保密協(xié)議一般包括責(zé)任主體、保密內(nèi)容、保密義務(wù)、保密期限及違約責(zé)任等條款。保密協(xié)議可以分為單方保密協(xié)議和雙方保密協(xié)議。單方保密協(xié)議是指律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)一方對(duì)公司一方單方面負(fù)有保密義務(wù)的協(xié)議。
8.2 內(nèi)部立項(xiàng)
在初步盡職調(diào)查之后，新三板掛牌項(xiàng)目組判斷公司是否具備申請(qǐng)新三板掛牌的資格。如果公司具備或經(jīng)過(guò)整理具備在新三板掛牌的資格，則律師事務(wù)所應(yīng)完成內(nèi)部立項(xiàng)工作程序，進(jìn)行立項(xiàng)。
律師事務(wù)所內(nèi)部立項(xiàng)的基本流程為：經(jīng)辦律師擬定項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告，報(bào)其所屬的業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)為項(xiàng)目具備基本可行性，簽字后報(bào)律師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，即完成立項(xiàng)，如果業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)為項(xiàng)目存在較大風(fēng)險(xiǎn)或復(fù)雜，應(yīng)提交合伙人會(huì)議討論，根據(jù)討論結(jié)果，最終確定是否立項(xiàng)。
立項(xiàng)報(bào)告，是指律師事務(wù)所在初步法律盡職調(diào)查后，從宏觀上論述項(xiàng)目設(shè)立的必要性和可能性，是對(duì)項(xiàng)目提出的框架性的總體設(shè)想。立項(xiàng)報(bào)告主要把初步設(shè)想變?yōu)楦怕缘慕ㄗh，它的呈報(bào)，可以供律師事務(wù)所作出初步?jīng)Q策，減少項(xiàng)目選擇的盲目性，降低風(fēng)險(xiǎn)，為下一步工作打下基礎(chǔ)。
8.3 與公司簽署新三板掛牌專項(xiàng)法律顧問(wèn)協(xié)議，確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
律師事務(wù)所在進(jìn)行內(nèi)部立項(xiàng)后與公司簽署新三板掛牌專項(xiàng)法律顧問(wèn)協(xié)議，標(biāo)志雙方正式建立合作關(guān)系，雙方確定正式的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，并明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，以便項(xiàng)目順利進(jìn)行。
專項(xiàng)委托協(xié)議一般包括以下內(nèi)容：
簽約主體
鑒于……
定義……
第一條委托事項(xiàng)
第二條律師事務(wù)所提供的服務(wù)范圍、服務(wù)內(nèi)容
第三條委托方的權(quán)利與義務(wù)
第四條律師事務(wù)所的權(quán)利與義務(wù)
第五條費(fèi)用及支付方式
第六條其他約定
第七條違約責(zé)任
第八條不可抗力
第九條保密條款
第十條爭(zhēng)議解決
第十一條生效及其他
第三章 全面法律盡職調(diào)查
第一節(jié) 概述
第9條 【定義】
9.1 本指引所稱全面法律盡職調(diào)查，是指在律師事務(wù)所與公司正式建立合作關(guān)系后，律師事務(wù)所依據(jù)公司的整理（如果有）、改制、掛牌等計(jì)劃，通過(guò)對(duì)相關(guān)資料、文件、信息以及其他事實(shí)情況的收集，從法律、行政法規(guī)或規(guī)范性政策文件的角度進(jìn)行核查驗(yàn)證、分析和判斷。
9.1.1 律師事務(wù)所編制查驗(yàn)計(jì)劃。
9.1.2 編制、審核、審定法律盡職調(diào)查清單、訪談提綱。
依據(jù)已有的范本模板，針對(duì)公司實(shí)際情況，編制法律盡職調(diào)查清單
包括法律意見(jiàn)書(shū)應(yīng)披露的內(nèi)容，可以分為七大部分。第一部分：公司設(shè)立及歷史沿革；第二部分：公司治理；第三部分：關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；第四部分：公司資產(chǎn)；第五部分：公司財(cái)務(wù)；第六部分：公司業(yè)務(wù)；第七部分：公司人員）。、訪談提綱，再由項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)審核、審定。
9.2 進(jìn)場(chǎng)開(kāi)展全面法律盡職調(diào)查，包括但不限于：
9.2.1 發(fā)放法律盡職調(diào)查清單，經(jīng)辦律師及時(shí)與公司進(jìn)行溝通、澄清、指導(dǎo)，使公司準(zhǔn)確了解清單要求的內(nèi)容和提供的方法。
9.2.2 經(jīng)辦律師對(duì)公司提供的材料和清單進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)是否缺少材料，原件和復(fù)印件是否一致。
9.2.3 實(shí)地走訪。
9.2.4 對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行訪談。
9.2.5 有關(guān)部門(mén)查詢、函證等（核查驗(yàn)證具體見(jiàn)本章第二節(jié)）。
第10條 【目的】
進(jìn)場(chǎng)開(kāi)展全面法律盡職調(diào)查，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確了解公司的事實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)公司在新三板掛牌項(xiàng)目中存在哪些問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題確定采取的解決措施或整理方案。
第11條 【遵循的基本原則】
11.1 獨(dú)立性原則。律師開(kāi)展法律盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司意志，獨(dú)立于主辦券商、審計(jì)、評(píng)估等其他中介機(jī)構(gòu)。
11.2 勤勉盡責(zé)原則。律師在進(jìn)行法律盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)本著對(duì)公司高度負(fù)責(zé)的精神，應(yīng)根據(jù)其特點(diǎn)，恪盡職守，勤勉敬業(yè)，對(duì)與公司在新三板掛牌相關(guān)的一切問(wèn)題進(jìn)行盡可能全面、詳盡、深入的調(diào)查研究，完成各項(xiàng)具體的法律服務(wù)，切實(shí)履行應(yīng)盡的職業(yè)責(zé)任，不得出現(xiàn)重大遺漏與失誤，從而向公司提供具有高度專業(yè)見(jiàn)解的意見(jiàn)，并及時(shí)制作工作底稿。
11.3 審慎原則。律師應(yīng)當(dāng)以審慎原則貫穿法律盡職調(diào)查的全過(guò)程。對(duì)通過(guò)被調(diào)查對(duì)象提供的任何資料、信息以及相關(guān)人員所作出的口頭陳述而發(fā)現(xiàn)的任何問(wèn)題，律師均應(yīng)持審慎的懷疑態(tài)度，做更深入的了解和探究。堅(jiān)持審慎原則，是經(jīng)辦律師在法律盡職調(diào)查工作中防范自身風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一。
11.4 專業(yè)性原則。經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)在整體調(diào)查工作中充分體現(xiàn)法律角度的核查和判斷。經(jīng)辦律師在調(diào)查中關(guān)注的重點(diǎn)始終是法律狀況，判斷的是法律風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)從法律角度作出專業(yè)的判斷。
第12條 【法律盡職調(diào)查清單】
經(jīng)辦律師開(kāi)展法律盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的特點(diǎn)和實(shí)際情況，以書(shū)面形式向被調(diào)查對(duì)象出具法律盡職調(diào)查清單，要求被調(diào)查對(duì)象在合理或約定時(shí)間內(nèi)依據(jù)清單、根據(jù)經(jīng)辦律師要求的方式提供真實(shí)、完整、齊備的資料原件或與原件審核一致的復(fù)印件（加蓋公司印章）。
第13條 【盡職調(diào)查涉及事項(xiàng)】
經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)在法律盡職調(diào)查清單中要求被調(diào)查對(duì)象提供包括但不限于以下方面的內(nèi)容：
13.1 公司概況；
13.2 經(jīng)營(yíng)情況；
13.3 資產(chǎn)情況；
13.4 財(cái)務(wù)獨(dú)立性；
13.5 稅、費(fèi)、各種補(bǔ)貼情況；
13.6 人力資源情況；
13.7 環(huán)保情況；
13.8 訴訟、仲裁、行政復(fù)議、其他糾紛及處罰情況。
第14條 【制作法律盡職調(diào)查報(bào)告】
經(jīng)辦律師在獲得全部必備信息材料后，應(yīng)當(dāng)制作全面的《法律盡職調(diào)查報(bào)告》。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題提出具體解決措施并明確重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)及本次掛牌具體工作內(nèi)容，為制訂掛牌工作整體方案做準(zhǔn)備。
《法律盡職調(diào)查報(bào)告》一般包括以下內(nèi)容：
14.1 目的與范圍。明確開(kāi)展盡職調(diào)查工作并出具盡職調(diào)查報(bào)告所要達(dá)到的目的。
14.2 經(jīng)辦律師的工作準(zhǔn)則。經(jīng)辦律師是否根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，根據(jù)公司的授權(quán)，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具工作報(bào)告。
14.3 經(jīng)辦律師的工作程序。經(jīng)辦律師在開(kāi)展盡職調(diào)查工作過(guò)程中的主要工作方式、工作時(shí)間以及工作流程，包括對(duì)調(diào)查對(duì)象提供材料的查驗(yàn)、走訪、談話記錄、現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄、查閱文件的情況等。
14.4 相關(guān)依據(jù)。經(jīng)辦律師制作盡職調(diào)查報(bào)告所依據(jù)的文件材料以及報(bào)告反映情況的截止時(shí)間。
14.5 正文。經(jīng)辦律師應(yīng)在進(jìn)行充分核查、驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，對(duì)委托事項(xiàng)作出詳盡明確的盡職調(diào)查報(bào)告。正文內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與經(jīng)辦律師的工作程序以及經(jīng)辦律師出具的調(diào)查清單所涉及的范圍基本保持一致，其內(nèi)容主要包括：
14.5.1 公司概況。
主要針對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)、出資驗(yàn)資、股權(quán)演變等情況作出闡述，并針對(duì)該等事項(xiàng)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)，對(duì)存在的不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險(xiǎn)提出整改建議。
14.5.2 組織結(jié)構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)。
主要針對(duì)公司章程、法人組織結(jié)構(gòu)、法人治理機(jī)制（包括股東會(huì)/大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)）的具體情況進(jìn)行闡述，并針對(duì)該等事項(xiàng)是否存在法律問(wèn)題及法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)，對(duì)存在的不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險(xiǎn)提出規(guī)范建議。
14.5.3 經(jīng)營(yíng)情況。
主要針對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)范圍和方式、業(yè)務(wù)變更情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行闡述，并對(duì)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)是否存在法律障礙或潛在法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)和提出建議。
14.5.4 資產(chǎn)情況。
主要針對(duì)公司所有或使用的主要資產(chǎn)狀況進(jìn)行闡述，對(duì)主要資產(chǎn)是否存在法律障礙進(jìn)行評(píng)價(jià)，并針對(duì)存在的法律障礙提出解決建議。
14.5.5 債權(quán)債務(wù)及擔(dān)保情況。
核查公司債權(quán)債務(wù)及擔(dān)保情況，并對(duì)其合法性及關(guān)聯(lián)性等作出相應(yīng)的法律評(píng)價(jià)和法律建議。
14.5.6 關(guān)聯(lián)關(guān)系。
主要針對(duì)是否存在關(guān)聯(lián)交易以及關(guān)聯(lián)方的情況進(jìn)行闡述，對(duì)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他法律風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行分析，并提出整改建議。
14.5.7 稅務(wù)。
主要針對(duì)公司稅種、稅率以及是否存在免征或減免稅項(xiàng)目及稅費(fèi)繳納情況等進(jìn)行核查，并作出法律評(píng)價(jià)。
14.5.8 訴訟、仲裁與行政處罰。
包括對(duì)公司及其高級(jí)管理人員（董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等）或關(guān)聯(lián)企業(yè)尚未了結(jié)或即將面臨的訴訟、仲裁與行政處罰進(jìn)行闡述，對(duì)其進(jìn)行法律分析并提出建議。
14.6 結(jié)尾。
經(jīng)辦律師對(duì)盡職調(diào)查的結(jié)果發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。
第二節(jié) 核查和驗(yàn)證
第15條 【履行核查和驗(yàn)證的義務(wù)】
律師事務(wù)所及其指派的經(jīng)辦律師從事新三板掛牌業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用自己的專業(yè)知識(shí)和能力，依據(jù)自己的查驗(yàn)行為，獨(dú)立作出查驗(yàn)結(jié)論，出具法律意見(jiàn)。對(duì)于應(yīng)由經(jīng)辦律師親自收集證據(jù)材料的事項(xiàng)，經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)親自辦理，不得交由委托人代為辦理。經(jīng)辦律師使用公司提供材料的，應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)容、性質(zhì)和效力等進(jìn)行必要的查驗(yàn)、分析和判斷。經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)依法對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。
第16條 【編制核查和驗(yàn)證的計(jì)劃】
律師事務(wù)所及其指派的經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)按照《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》編制查驗(yàn)計(jì)劃。
在進(jìn)行核查和驗(yàn)證前，應(yīng)當(dāng)編制查驗(yàn)計(jì)劃，查驗(yàn)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)列明需要查驗(yàn)的具體事項(xiàng)、查驗(yàn)工作程序、查驗(yàn)方法等，并根據(jù)業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況予以適當(dāng)調(diào)整。在有關(guān)查驗(yàn)方法不能實(shí)現(xiàn)驗(yàn)證目的時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行評(píng)判，以確定是否采取替代的查驗(yàn)方法。
查驗(yàn)工作結(jié)束后，律師事務(wù)所及其指派的經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)對(duì)查驗(yàn)計(jì)劃的落實(shí)情況進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)。查驗(yàn)計(jì)劃未完全落實(shí)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因或者采取其他查驗(yàn)措施。
第17條 【核查驗(yàn)證規(guī)則】
律師事務(wù)所及其指派的經(jīng)辦律師對(duì)受托事項(xiàng)進(jìn)行查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正，遵循審慎性及重要性原則。
第18條 【核查和驗(yàn)證的主要方法】
18.1 待查驗(yàn)事項(xiàng)只需書(shū)面憑證便可證明的，在無(wú)法獲得憑證原件加以對(duì)照查驗(yàn)的情況下，經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)采用查詢、復(fù)核等方式予以確認(rèn)；待查驗(yàn)事項(xiàng)沒(méi)有書(shū)面憑證或者僅有書(shū)面憑證不足以證明的，經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)采用實(shí)地調(diào)查、面談等方式進(jìn)行查驗(yàn)。
18.1.1 經(jīng)辦律師進(jìn)行查驗(yàn)，向有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)、具有管理公共事務(wù)職能的組織、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、公證機(jī)構(gòu)等查證、確認(rèn)有關(guān)事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)將查證、確認(rèn)工作情況做成書(shū)面記錄，并由經(jīng)辦律師簽名。
18.1.2 經(jīng)辦律師采用面談方式進(jìn)行查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)制作面談筆錄。談話對(duì)象和經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)在筆錄上逐頁(yè)簽名。談話對(duì)象拒絕簽名的，應(yīng)當(dāng)在筆錄中注明。
18.1.3 經(jīng)辦律師采用書(shū)面審查方式進(jìn)行查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)分析相關(guān)書(shū)面信息的可靠性，對(duì)文件記載的事實(shí)內(nèi)容進(jìn)行審查，并對(duì)其法律性質(zhì)、后果進(jìn)行分析判斷。
18.1.4 經(jīng)辦律師采用實(shí)地調(diào)查方式進(jìn)行查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)將實(shí)地調(diào)查情況做成筆錄，由調(diào)查律師、被調(diào)查事項(xiàng)相關(guān)的自然人或者單位負(fù)責(zé)人簽名。該自然人或者單位負(fù)責(zé)人拒絕簽名的，應(yīng)當(dāng)在筆錄中注明。
18.1.5 經(jīng)辦律師采用查詢方式進(jìn)行查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)核查公告、網(wǎng)頁(yè)或者其他載體相關(guān)信息，并就查詢的信息內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、載體等有關(guān)事項(xiàng)制作查詢筆錄。
18.1.6 經(jīng)辦律師采用函證方式進(jìn)行查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)以特快專遞或者掛號(hào)信函的形式寄出，郵件回執(zhí)、查詢信函底稿和對(duì)方回函應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦律師簽名。函證對(duì)方未簽署回執(zhí)、未予簽收或者在函證規(guī)定的最后期限屆滿時(shí)未回復(fù)的，由經(jīng)辦律師對(duì)相關(guān)情況作出書(shū)面說(shuō)明。
18.2 經(jīng)辦律師查驗(yàn)法人或者其分支機(jī)構(gòu)有關(guān)主體資格以及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的，應(yīng)當(dāng)就相關(guān)主管機(jī)關(guān)頒發(fā)的批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證及其他證照的原件進(jìn)行查驗(yàn)。對(duì)上述原件的真實(shí)性、合法性存在疑問(wèn)的，應(yīng)當(dāng)依法向該法人的設(shè)立登記機(jī)關(guān)、其他有關(guān)許可證頒發(fā)機(jī)關(guān)及相關(guān)登記機(jī)關(guān)進(jìn)行查證、確認(rèn)。
18.3 對(duì)自然人有關(guān)資格或者一定期限內(nèi)職業(yè)經(jīng)歷的查驗(yàn)，經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)向其在相關(guān)期間工作過(guò)的單位人事等部門(mén)進(jìn)行查詢、函證。
18.4 對(duì)不動(dòng)產(chǎn)、交通運(yùn)輸工具、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等依法需要登記的財(cái)產(chǎn)的查驗(yàn)，經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)登記機(jī)關(guān)制作的財(cái)產(chǎn)權(quán)利證書(shū)原件，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式，就該財(cái)產(chǎn)權(quán)利證書(shū)的真實(shí)性以及是否存在權(quán)利糾紛等，向該財(cái)產(chǎn)的登記機(jī)關(guān)進(jìn)行查證、確認(rèn)。
18.5 對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備、大宗產(chǎn)品或者重要原材料的查驗(yàn)，經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)其購(gòu)買(mǎi)合同和發(fā)票原件。購(gòu)買(mǎi)合同和發(fā)票原件已經(jīng)遺失的，應(yīng)當(dāng)由財(cái)產(chǎn)權(quán)利人或者其代表簽字確認(rèn)，并在工作底稿中注明；相關(guān)供應(yīng)商尚存在的，應(yīng)當(dāng)向供應(yīng)商進(jìn)行查詢和函證。必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)，制作現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)筆錄，并由財(cái)產(chǎn)權(quán)利人或者其代表簽字；財(cái)產(chǎn)權(quán)利人或者其代表拒絕簽字的，應(yīng)當(dāng)在查驗(yàn)筆錄中注明。
18.6 對(duì)依法需要評(píng)估才能確定財(cái)產(chǎn)價(jià)值的財(cái)產(chǎn)的查驗(yàn)，經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)取得有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱""有資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)""）出具的有效評(píng)估文書(shū)；未進(jìn)行有效評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)要求公司委托有資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)出具有效評(píng)估文書(shū)予以確認(rèn)。
18.7 對(duì)銀行存款的查驗(yàn)，經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)銀行出具的存款證明原件；不能提供銀行存款證明的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司（存款人）向公司的開(kāi)戶銀行進(jìn)行書(shū)面查詢、函證。
18.8 對(duì)財(cái)產(chǎn)的查驗(yàn)，難以確定其是否存在被設(shè)定擔(dān)保等權(quán)利負(fù)擔(dān)的，經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)方式向有關(guān)財(cái)產(chǎn)抵押、質(zhì)押登記部門(mén)進(jìn)行查證、確認(rèn)。
18.9 對(duì)公司是否存在對(duì)外重大擔(dān)保事項(xiàng)的查驗(yàn)，經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)與公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員及公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師面談，并根據(jù)需要向公司的開(kāi)戶銀行、公司登記機(jī)關(guān)、證券登記機(jī)構(gòu)和不動(dòng)產(chǎn)、交通運(yùn)輸工具、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的登記部門(mén)等進(jìn)行查證、確認(rèn)。
18.10 向銀行進(jìn)行查證、確認(rèn)，采取查詢、函證等方式；向財(cái)產(chǎn)登記部門(mén)進(jìn)行查證、確認(rèn)，采取查詢、函證或者查閱登記機(jī)關(guān)公告、網(wǎng)站等方式。
18.11 對(duì)有關(guān)自然人或者法人是否存在重大違法行為、是否受到有關(guān)部門(mén)調(diào)查、是否受到行政處罰或者刑事處罰、是否存在重大訴訟或者仲裁等事實(shí)的查驗(yàn)，經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)與有關(guān)自然人、法人的法定代表人及有關(guān)法人的合規(guī)管理等部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行面談，并根據(jù)情況選取可能涉及的有關(guān)行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、仲裁機(jī)構(gòu)等公共機(jī)構(gòu)進(jìn)行查證、確認(rèn)。
18.12 向有關(guān)公共機(jī)構(gòu)查證、確認(rèn)，可以采取查詢、函證或者查閱其公告、網(wǎng)站等方式。
18.13 從不同來(lái)源獲取的證據(jù)材料或者通過(guò)不同查驗(yàn)方式獲取的證據(jù)材料，對(duì)同一事項(xiàng)所證明的結(jié)論不一致的，經(jīng)辦律師應(yīng)當(dāng)追加必要的程序，作進(jìn)一步查證。
18.14 除本指引規(guī)定的查驗(yàn)方法之外，經(jīng)辦律師可以根據(jù)需要采用其他合理手段，以獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)材料，對(duì)被查驗(yàn)事項(xiàng)作出認(rèn)定和判斷。
第四章 公司整理
第一節(jié) 概述
第19條 【定義】
公司整理，是指公司為滿足在新三板掛牌條件進(jìn)行規(guī)范而采取的一系列行為，主要包括：在各中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查后，召開(kāi)中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)，討論研究盡職調(diào)查報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和提出具體解決措施的落實(shí)；明確重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)及本次掛牌具體工作內(nèi)容并制訂掛牌工作整體方案。制訂方案后，經(jīng)辦律師及其他中介機(jī)構(gòu)協(xié)助公司選擇合適的掛牌主體，圍繞該掛牌主體符合新三板掛牌條件進(jìn)行的一系列整理行為。
經(jīng)辦律師從法律的角度指導(dǎo)、協(xié)助公司進(jìn)行整理（同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易、并購(gòu)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、公司終止清算等），使公司股權(quán)明晰，健全并規(guī)范公司治理機(jī)制，合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)，解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，減少并規(guī)范關(guān)聯(lián)交易等。
第20條 【目的】
通過(guò)公司整理，主要解決公司存在的對(duì)掛牌產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的重大問(wèn)題，為有限公司下一步改制奠定基礎(chǔ)；如果公司已經(jīng)是股份公司則仍需進(jìn)行整理，使公司達(dá)到進(jìn)入全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的掛牌要求，成功掛牌。
第21條 【關(guān)注事項(xiàng)】
21.1 中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)會(huì)議紀(jì)要：
21.1.1 會(huì)議紀(jì)要應(yīng)全面記載各中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司掛牌提出的重大問(wèn)題以及解決措施。
21.1.2 就掛牌整體工作內(nèi)容、工作進(jìn)度達(dá)成共識(shí)，作出決定。
21.1.3 起草會(huì)議紀(jì)要、傳閱給各中介機(jī)構(gòu)和公司征求意見(jiàn)，根據(jù)意見(jiàn)修改，定稿后正式印發(fā)給各中介機(jī)構(gòu)和公司，供各方遵循執(zhí)行。
21.2 公司掛牌工作整體方案。
整體方案是在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上為實(shí)現(xiàn)掛牌工作部署，進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，制作具有較強(qiáng)的方向性、指導(dǎo)性粗線條的籌劃。一般包括以下內(nèi)容：
21.2.1 導(dǎo)言或引語(yǔ)。導(dǎo)言或引語(yǔ)要求簡(jiǎn)明扼要地交代預(yù)案或方案制訂的目的、原則、意義和依據(jù)。
21.2.2 方案的基本內(nèi)容，主要包括以下幾個(gè)方面：
（1）介紹基本情況。
（2）對(duì)相關(guān)活動(dòng)、相關(guān)工作按階段或進(jìn)程作具體的部署安排。
包括各階段工作的基本目標(biāo)、主要任務(wù)內(nèi)容、主要措施手段、步驟、做法、相應(yīng)的安排和要求，包括各中介機(jī)構(gòu)及公司人力、財(cái)力、物力的組織安排和部署，等等?？傮w而言，就是要寫(xiě)明在什么時(shí)間、多大范圍內(nèi)由哪些人做哪些工作，采取什么方式，在何時(shí)做到何種程度。
（3）對(duì)相關(guān)問(wèn)題的處理與解決辦法。
（4）路線圖。
（5）時(shí)間表。
21.3 在公司整理階段，經(jīng)辦律師應(yīng)著手制作由有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的相關(guān)股改的法律文件及內(nèi)部管理制度初稿：
經(jīng)辦律師制作《發(fā)起人協(xié)議》《股份公司章程》、適應(yīng)掛牌要求的《公司章程（草案）》《股份有限公司籌辦工作的匯報(bào)》《設(shè)立股份有限公司的議案》《股份有限公司設(shè)立費(fèi)用的報(bào)告》《發(fā)起人用于抵作股款的財(cái)產(chǎn)的作價(jià)進(jìn)行審核說(shuō)明》《選舉股份有限公司第一屆董事會(huì)成員的議案》《選舉股份有限公司第一屆監(jiān)事會(huì)股東代表監(jiān)事的議案》《授權(quán)董事會(huì)辦理變更設(shè)立股份公司工商登記的議案》等股改文件。
經(jīng)辦律師制作《股東大會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》《總經(jīng)理工作細(xì)則》《關(guān)聯(lián)交易決策管理制度》《對(duì)外擔(dān)保決策管理制度》《對(duì)外投資決策管理制度》《董事會(huì)秘書(shū)工作細(xì)則》《信息披露管理制度》等內(nèi)部管理制度法律文件初稿（注：只有當(dāng)公司由有限公司整體變更改制為股份公司時(shí)，需要擬定《發(fā)起人協(xié)議》和制定改制后的股份公司《公司章程》。如果公司已是股份公司，則不需要改制，只需擬定內(nèi)部管理制度）。
制作股改文件及內(nèi)部管理制度的目的，是為公司以整體變更方式進(jìn)行股份制改造提前做準(zhǔn)備工作，這樣可以縮短公司掛牌的時(shí)間，有效推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)行。
21.4 隨著公司整理的進(jìn)行，經(jīng)辦律師將針對(duì)公司存在的問(wèn)題，提出整改建議，指導(dǎo)、督促、協(xié)助公司完成整改。在上述整理過(guò)程中遇到的疑難問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)與中介機(jī)構(gòu)溝通，聽(tīng)取中介機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，以免走彎路。
21.5 特殊情況。
公司在整理過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)積極的投資者，比如風(fēng)險(xiǎn)投資（VC）、私募股權(quán)投資基金（PE）等，投資公司，這就會(huì)涉及在公司進(jìn)行股份制改造之前（改制基準(zhǔn)日之前）進(jìn)行增資擴(kuò)股。
21.5.1 非國(guó)有內(nèi)資企業(yè)。
對(duì)于非國(guó)有內(nèi)資企業(yè)，吸收風(fēng)險(xiǎn)投資（VC）、私募股權(quán)投資基金（PE）等投資時(shí)需要按照《中華人民共和國(guó)公司法》等法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行增資擴(kuò)股。此時(shí)需要的法律文件包括：《投資協(xié)議》《增資擴(kuò)股協(xié)議》《對(duì)賭協(xié)議》、董事會(huì)議案、股東會(huì)決議、章程修正案等。
21.5.2 具有國(guó)有股成分的企業(yè)。
對(duì)于具有國(guó)有股成分的企業(yè)，吸收風(fēng)險(xiǎn)投資（VC）、私募股權(quán)投資基金（PE）等投資時(shí)，除需要依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定之外，還應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》等涉及規(guī)范國(guó)有成分企業(yè)的法律法規(guī)，進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，履行必要的審批程序。
21.5.3 外資企業(yè)。
對(duì)于外資企業(yè)，吸收風(fēng)險(xiǎn)投資（VC）、私募股權(quán)投資基金（PE）等投資時(shí)，除需要依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定之外，還應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)外商獨(dú)資企業(yè)法》《中華人民共和國(guó)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》或《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》等涉及規(guī)范外資企業(yè)的法律法規(guī)，履行必要的審批程序。
21.6 公司整理完畢后，召開(kāi)中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)，對(duì)公司整理進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，確定由有限公司整體變更為股份公司的改制基準(zhǔn)日。
第二節(jié) 基本問(wèn)題及規(guī)范
公司整理的目的是使公司達(dá)到新三板的掛牌條件。因此，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題要進(jìn)行相應(yīng)規(guī)范。根據(jù)全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱""全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司""）制定的《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引（試行）》，公司要滿足如下條件：
第22條 【依法設(shè)立且存續(xù)滿兩年】
22.1 依法設(shè)立，是指公司依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等法律、行政法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記，并取得《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。
22.1.1 公司設(shè)立的主體、程序合法、合規(guī)。
國(guó)有企業(yè)應(yīng)提供相應(yīng)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或國(guó)務(wù)院、地方政府授權(quán)的其他部門(mén)、機(jī)構(gòu)關(guān)于國(guó)有股權(quán)設(shè)置的批復(fù)文件；外商投資企業(yè)應(yīng)提供外商投資審批機(jī)關(guān)出具的設(shè)立批復(fù)文件；《中華人民共和國(guó)公司法》修改（2006年1月1日）前設(shè)立的股份公司，應(yīng)取得國(guó)務(wù)院授權(quán)部門(mén)或者省級(jí)人民政府的批準(zhǔn)文件。
22.1.2 公司股東的出資合法、合規(guī)，出資方式及比例應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)公司法》相關(guān)規(guī)定。
以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，明確權(quán)屬，財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢；以國(guó)有資產(chǎn)出資的，應(yīng)遵守有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定。
22.1.3 公司注冊(cè)資本繳足，不存在出資不實(shí)情形。
22.2 存續(xù)兩年是指存續(xù)兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。
22.3 有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。整體變更不應(yīng)改變歷史成本計(jì)價(jià)原則，不應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)以改制基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值為依據(jù)折合為股份有限公司股本。申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于改制基準(zhǔn)日。
第23條 【業(yè)務(wù)明確，具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力】
23.1 業(yè)務(wù)明確，是指公司能夠明確、具體地闡述其經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)、用途及其商業(yè)模式等信息。
23.2 公司可同時(shí)經(jīng)營(yíng)一種或多種業(yè)務(wù)，每種業(yè)務(wù)應(yīng)具有相應(yīng)的關(guān)鍵資源要素，該要素組成應(yīng)具有投入、處理和產(chǎn)出能力，能夠與商業(yè)合同、收入或成本費(fèi)用等相匹配。
23.2.1 公司業(yè)務(wù)如需主管部門(mén)審批，應(yīng)取得相應(yīng)的資質(zhì)、許可或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等。
23.2.2 公司業(yè)務(wù)應(yīng)遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策以及環(huán)保、質(zhì)量、安全等要求。
23.3 持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，是指公司基于報(bào)告期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)，有能力按照既定目標(biāo)持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。
23.3.1 公司業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)應(yīng)有持續(xù)的營(yíng)運(yùn)記錄，不應(yīng)僅存在偶發(fā)性交易或事項(xiàng)。營(yíng)運(yùn)記錄包括現(xiàn)金流量、營(yíng)業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費(fèi)用支出等。
23.3.2 公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制并披露報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表，公司不存在《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1324號(hào)--持續(xù)經(jīng)營(yíng)》中列舉的影響其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的相關(guān)事項(xiàng)，并由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
財(cái)務(wù)報(bào)表被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的，應(yīng)全文披露審計(jì)報(bào)告正文以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的詳細(xì)說(shuō)明，并披露董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)的處理情況，說(shuō)明該事項(xiàng)對(duì)公司的影響是否重大、影響是否已經(jīng)消除、違反公允性的事項(xiàng)是否已予糾正。
23.4 公司不存在依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定解散的情形，或法院依法受理破產(chǎn)重整、和解或者破產(chǎn)申請(qǐng)的情形。
第24條 【公司治理機(jī)制健全，合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)】
24.1 公司治理機(jī)制健全，是指公司按規(guī)定建立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層（以下簡(jiǎn)稱""三會(huì)一層""）組成的公司治理結(jié)構(gòu)，制定相應(yīng)的公司治理制度，并能證明有效運(yùn)行，保護(hù)股東權(quán)益。
24.1.1 公司依法建立""三會(huì)一層""，并按照《中華人民共和國(guó)公司法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《非上市公眾公司監(jiān)管指引第3號(hào)--章程必備條款》等規(guī)定建立公司治理制度。
24.1.2 公司""三會(huì)一層""應(yīng)按照公司治理制度進(jìn)行規(guī)范運(yùn)作。在報(bào)告期內(nèi)的有限公司階段，應(yīng)遵守《中華人民共和國(guó)公司法》的相關(guān)規(guī)定。
24.1.3 公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)報(bào)告期內(nèi)公司治理機(jī)制執(zhí)行情況進(jìn)行討論、評(píng)估。
24.2 合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，是指公司及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)依法開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)行為合法、合規(guī)，不存在重大違法違規(guī)行為。
24.2.1 公司的重大違法違規(guī)行為，是指公司最近24個(gè)月內(nèi)因違反國(guó)家法律、行政法規(guī)、規(guī)章的行為受到刑事處罰或受到因重大違法違規(guī)情形的行政處罰。
（1）行政處罰，是指經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)對(duì)涉及公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的違法違規(guī)行為給予的行政處罰。
（2）重大違法違規(guī)情形，是指凡被行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)給予沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物以上行政處罰的行為，屬于重大違法違規(guī)情形，但處罰機(jī)關(guān)依法認(rèn)定不屬于重大違法違規(guī)情形的除外；被行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)給予罰款的行為，除主辦券商和律師能依法合理說(shuō)明或處罰機(jī)關(guān)認(rèn)定該行為不屬于重大違法違規(guī)行為的以外，都視為重大違法違規(guī)情形。
（3）公司最近24個(gè)月內(nèi)不存在涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤⑸形从忻鞔_結(jié)論意見(jiàn)的情形。
24.2.2 控股股東、實(shí)際控制人經(jīng)營(yíng)行為合法合規(guī)，最近24個(gè)月內(nèi)不存在涉及以下情形的重大違法違規(guī)行為：
（1）控股股東、實(shí)際控制人受到刑事處罰；
（2）受到與公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)相關(guān)的行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。情節(jié)嚴(yán)重的界定參照前述規(guī)定；
（3）公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋形从忻鞔_結(jié)論意見(jiàn)。
24.2.3 現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)具備和遵守《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定的任職資格和義務(wù)，不應(yīng)存在最近24個(gè)月內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或者被采取證券市場(chǎng)禁入措施的情形。
24.3 公司報(bào)告期內(nèi)不應(yīng)存在股東包括控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金、資產(chǎn)或其他資源的情形。如果有，應(yīng)在申請(qǐng)掛牌前予以歸還或規(guī)范。
24.4 公司應(yīng)設(shè)有獨(dú)立財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，相關(guān)會(huì)計(jì)政策能如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
第25條 【股權(quán)明晰，股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)】
25.1 股權(quán)明晰，是指公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰，權(quán)屬分明，真實(shí)確定，合法合規(guī)，股東特別是控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)股東或?qū)嶋H支配的股東持有公司的股份不存在權(quán)屬爭(zhēng)議或潛在糾紛。
25.1.1 公司的股東不存在國(guó)家法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件規(guī)定不適宜擔(dān)任股東的情形。
25.1.2 申請(qǐng)掛牌前存在國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓情形的，應(yīng)遵守國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定。
25.1.3 申請(qǐng)掛牌前外商投資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)遵守外商投資審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的規(guī)定。
25.2 股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓合法合規(guī)，是指公司的股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓依法履行必要內(nèi)部決議、外部審批（如果有）程序，股票轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)符合限售的規(guī)定。
25.2.1 公司股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)，不存在下列情形：
（1）最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券；
（2）違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，目前仍處于持續(xù)狀態(tài)。但《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》實(shí)施前形成的股東超200人的股份有限公司，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)確認(rèn)的除外。
25.2.2 公司股票限售安排應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)公司法》和《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》的有關(guān)規(guī)定。
25.3 在區(qū)域股權(quán)市場(chǎng)及其他交易市場(chǎng)進(jìn)行權(quán)益轉(zhuǎn)讓的公司，申請(qǐng)股票在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌前的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓等行為應(yīng)合法合規(guī)。
25.4 公司的控股子公司或納入合并報(bào)表的其他公司的股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)符合本指引的規(guī)定。
第26條 【主辦券商推薦并持續(xù)督導(dǎo)】
26.1 公司應(yīng)經(jīng)主辦券商推薦，雙方簽署了《推薦掛牌并持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議》。
26.2 主辦券商應(yīng)完成盡職調(diào)查和內(nèi)核程序，對(duì)公司是否符合掛牌條件發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，并出具推薦報(bào)告。
第三節(jié) 其他重點(diǎn)問(wèn)題及規(guī)范
如上節(jié)所述，本節(jié)闡述的其他重點(diǎn)問(wèn)題雖然沒(méi)有在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司制定的《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引（試行）》中明確規(guī)定，但同樣是全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司或中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核中重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，也是公司能否掛牌的關(guān)鍵，因此應(yīng)在公司整理階段予以規(guī)范。
第27條 【關(guān)聯(lián)交易】
根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》（試行）對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系的界定，掛牌公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系包括《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)--關(guān)聯(lián)方披露》規(guī)定的情形，以及公司、主辦券商或全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的情形。
27.1 關(guān)聯(lián)方的界定
一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。下列各方構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：
27.1.1 該企業(yè)的母公司。
27.1.2 該企業(yè)的子公司。
27.1.3 與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)。
27.1.4 對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方。
27.1.5 對(duì)該企業(yè)施加重大影響的投資方。
27.1.6 該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)。
27.1.7 該企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。
27.1.8 該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員。主要投資者個(gè)人，是指能夠控制、共同控制一個(gè)企業(yè)或者對(duì)一個(gè)企業(yè)施加重大影響的個(gè)人投資者。
27.1.9 該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)利并負(fù)責(zé)計(jì)劃、指揮和控制企業(yè)活動(dòng)的人員。與主要投資者個(gè)人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時(shí)可能影響該個(gè)人或受該個(gè)人影響的家庭成員。
27.1.10 該企業(yè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。
關(guān)系密切的家庭成員是指配偶、父母、年滿18周歲的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。
27.2 關(guān)聯(lián)交易的界定
公司的關(guān)聯(lián)交易，是指公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng)。
關(guān)聯(lián)交易的類型通常包括下列各項(xiàng)：
27.2.1 購(gòu)買(mǎi)或銷售商品。
27.2.2 購(gòu)買(mǎi)或銷售商品以外的其他資產(chǎn)。
27.2.3 提供或接受勞務(wù)。
27.2.4 擔(dān)保。
27.2.5 提供資金（貸款或股權(quán)投資）。
27.2.6 租賃。
27.2.7 代理。
27.2.8 研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移。
27.2.9 許可協(xié)議。
27.2.10 代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算。
27.2.11 關(guān)鍵管理人員薪酬。
27.3 解決措施
27.3.1 對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行詳盡披露，并規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。
公司整體變更為股份公司以前，如對(duì)于關(guān)聯(lián)公司發(fā)生的交易行為未制定特別的決策程序，存在不規(guī)范現(xiàn)象，應(yīng)進(jìn)行披露，并披露解決措施。
27.3.2 制定公司章程及其他相關(guān)制度。
公司改制為股份公司后，為了規(guī)范公司與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易，維護(hù)公司股東特別是中小股東的合法權(quán)益，保證公司與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易的公允、合理，制定《股份有限公司章程》《股份有限公司股東大會(huì)議事規(guī)則》《股份有限公司董事會(huì)議事規(guī)則》《股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》《股份有限公司防范大股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金管理辦法》等制度，明確關(guān)聯(lián)交易的決策機(jī)構(gòu)、權(quán)限、程序，并規(guī)定關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東的回避制度。
27.3.3 關(guān)聯(lián)方出具《關(guān)于規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的承諾書(shū)》。
第28條 【同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)】
28.1 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)定義
根據(jù)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司制定的《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)內(nèi)容與格式指引（試行）》《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商盡職調(diào)查工作指引（試行）》相關(guān)規(guī)定，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是指公司所從事的業(yè)務(wù)與其控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)相同或近似，雙方構(gòu)成或可能構(gòu)成直接或間接的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。
28.2 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的判斷
公司所從事的業(yè)務(wù)與其控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)是否相同或近似，應(yīng)從控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、可替代性、市場(chǎng)差別等方面來(lái)判斷，從而判斷是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
28.3 解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施
28.3.1 公司收購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)方擁有的競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)（收購(gòu)）；
28.3.2 公司對(duì)競(jìng)爭(zhēng)方進(jìn)行吸收合并（并入公司）；
28.3.3 公司將競(jìng)爭(zhēng)性的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給競(jìng)爭(zhēng)方（轉(zhuǎn)讓）；
28.3.4 競(jìng)爭(zhēng)方將競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)作為出資參股投入申請(qǐng)掛牌公司，獲得申請(qǐng)掛牌公司的股份（并入公司）；
28.3.5 競(jìng)爭(zhēng)方將競(jìng)爭(zhēng)性的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方（轉(zhuǎn)讓）；
28.3.6 競(jìng)爭(zhēng)方放棄與擬申請(qǐng)掛牌公司存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)（變更經(jīng)營(yíng)范圍）；
28.3.7 關(guān)聯(lián)方作出今后不再進(jìn)行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的有法律約束力的書(shū)面承諾。
第29條 【公司的獨(dú)立性】
公司進(jìn)入全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，應(yīng)滿足獨(dú)立性要求，主要包括以下五個(gè)方面：
29.1 公司的資產(chǎn)完整
生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的土地、廠房、機(jī)器設(shè)備，以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，具有獨(dú)立的原料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)；非生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)體系及相關(guān)資產(chǎn)。
29.2 公司的人員獨(dú)立
公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；公司的財(cái)務(wù)人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。
29.3 公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立
公司應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系，能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策，具有規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和對(duì)分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理制度；公司不得與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。
29.4 公司的機(jī)構(gòu)獨(dú)立
公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使經(jīng)營(yíng)管理職權(quán)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有機(jī)構(gòu)混同的情形。
29.5 公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立
公司的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。
第五章 有限責(zé)任公司改制為股份有限公司
第一節(jié) 概述
第30條 【股份制改造的定義】
本指引所稱的股份制改造是指為符合在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司形式所進(jìn)行的變更形式工作，特指有限責(zé)任公司按照具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司。尤其應(yīng)注意的是，整體變更不應(yīng)改變歷史成本計(jì)價(jià)原則，不應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)以改制基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的原賬面凈資產(chǎn)值為依據(jù)折合為股份有限公司股本。申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于改制基準(zhǔn)日。
第31條 【股份制改造的目的】
公司股份制改造是公司掛牌過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，股份制改造是否規(guī)范直接決定了公司能否在新三板成功掛牌。股份制改造的主要目的是滿足新三板掛牌要求的主體資格，從而實(shí)現(xiàn)價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能，便于在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行交易。
第32條 【股份制改造的重要原則】
有限責(zé)任公司按照具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司，尤其應(yīng)當(dāng)注意的是，整體變更不應(yīng)改變歷史成本計(jì)價(jià)原則，應(yīng)以改制基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的原賬面凈資產(chǎn)值為依據(jù)折合為股份有限公司股本，不應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
第二節(jié) 改制流程
第33條 【股份制改造的前期準(zhǔn)備】
股份制改造前期準(zhǔn)備需要做大量的工作，這也關(guān)系到改制的成功與否。前期準(zhǔn)備階段大致需要完成以下工作：
33.1 公司初步擬定股改方案，該方案主要包括設(shè)立方式、發(fā)起人數(shù)量、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)范圍等；
33.2 制定改制工作時(shí)間表；
33.3 成立籌建委員會(huì)；
33.4 經(jīng)辦律師根據(jù)公司實(shí)際情況，完成各類股份制改造文件的準(zhǔn)備工作，并保證其合法性。
第34條 【股份制改造的實(shí)施階段】
前期準(zhǔn)備工作完成后即進(jìn)入具體實(shí)施階段，該階段主要包括以下工作：
34.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成審計(jì)工作，出具《審計(jì)報(bào)告》。
34.2 資產(chǎn)評(píng)估公司完成資產(chǎn)評(píng)估工作，出具《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》。
34.3 公司最終確定發(fā)起人，并簽署發(fā)起人協(xié)議，明確各發(fā)起人在股份公司設(shè)立過(guò)程中的權(quán)利和義務(wù)。
34.4 發(fā)起人審閱《公司章程》并簽字，律師參與審閱工作，并對(duì)發(fā)起人提出的涉及法律的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解答。
34.5 召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)。
創(chuàng)立大會(huì)在股份有限公司成立之前召開(kāi)，組成人員是參與公司設(shè)立并認(rèn)購(gòu)股份的人。創(chuàng)立大會(huì)是設(shè)立中公司的意思決定機(jī)關(guān)，其決議涉及公司設(shè)立行為、公司能否成立，通過(guò)相關(guān)議案如《股份有限公司籌辦工作的匯報(bào)》《設(shè)立股份有限公司的議案》《股份有限公司設(shè)立費(fèi)用的報(bào)告》《發(fā)起人用于抵作股款的財(cái)產(chǎn)的作價(jià)進(jìn)行審核說(shuō)明》《股份有限公司章程》《選舉股份有限公司第一屆董事會(huì)成員的議案》《選舉股份有限公司第一屆監(jiān)事會(huì)股東代表監(jiān)事的議案》《授權(quán)董事會(huì)辦理變更設(shè)立股份公司登記的議案》等有關(guān)事項(xiàng)。律師出席創(chuàng)立大會(huì)，并出具法律意見(jiàn)。
34.6 召開(kāi)股份公司第一屆第一次董事會(huì)會(huì)議，選舉董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)。
34.7 召開(kāi)股份公司第一屆第一次監(jiān)事會(huì)會(huì)議，選舉監(jiān)事會(huì)主席。
34.8 如果公司本身為國(guó)有企業(yè)或有國(guó)有股進(jìn)入，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的審批。
34.9 如果公司本身為外商投資企業(yè)或有外商投資者進(jìn)入，外商股權(quán)投資比例變化導(dǎo)致性質(zhì)發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)外商審批機(jī)關(guān)的審批。
34.10 經(jīng)辦律師協(xié)助董事會(huì)接受授權(quán)，辦理變更設(shè)立股份公司的公司登記，換取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
34.11 經(jīng)辦律師協(xié)助、指導(dǎo)公司辦理稅務(wù)變更登記，到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局換取《組織機(jī)構(gòu)代碼證》，到開(kāi)戶銀行辦理開(kāi)戶變更，到公安機(jī)關(guān)辦理印章更換等。
第35條 【規(guī)范公司治理機(jī)制】
制定并通過(guò)《股東大會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》《總經(jīng)理工作細(xì)則》《董事會(huì)秘書(shū)工作細(xì)則》《關(guān)聯(lián)交易管理與決策制度》《對(duì)外擔(dān)保管理制度》《對(duì)外投資決策管理制度》《信息披露管理制度》等公司內(nèi)部的管理制度，規(guī)范公司治理機(jī)制。
第三節(jié) 律師的主要工作
第36條 【制作股改方案】
股改方案是公司股份制改造的起點(diǎn)，律師應(yīng)協(xié)助公司保證股改方案的合法性、可行性。
公司進(jìn)行股份制改造的主要目的是為了在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，因此在制作股改方案時(shí)，應(yīng)充分考慮掛牌的條件。
股改方案應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
36.1 公司的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)當(dāng)明確；
36.2 應(yīng)盡量減少關(guān)聯(lián)交易，如果關(guān)聯(lián)交易不可避免，也應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行規(guī)范；
36.3 消除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；
36.4 剝離權(quán)屬不明或存在爭(zhēng)議的資產(chǎn)等。
第37條 【制作股份公司《發(fā)起人協(xié)議》】
《發(fā)起人協(xié)議》規(guī)定股份公司發(fā)起設(shè)立過(guò)程中的權(quán)利和義務(wù)，主要包括以下內(nèi)容：
37.1 公司經(jīng)營(yíng)宗旨和機(jī)構(gòu)性質(zhì)；
37.2 公司名稱、住所、注冊(cè)資本、業(yè)務(wù)范圍；
37.3 發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份數(shù)額和所占股份比例；
37.4 認(rèn)購(gòu)股份的資格與實(shí)繳出資；
37.5 發(fā)起人權(quán)利和義務(wù)；
37.6 發(fā)起人的聲明、承諾、保證；
37.7 公司籌建委員會(huì)；
37.8 公司治理結(jié)構(gòu)；
37.9 違約責(zé)任；
37.10 保密；
37.11 通知；
37.12 協(xié)議的修改、變更與終止；
37.13 不可抗力；
37.14 爭(zhēng)議的解決；
37.15 協(xié)議的生效及其他。
第38條 【草擬《公司章程》及配套文件】
38.1 《公司章程》
公司章程是指公司依法制定的，規(guī)定公司名稱、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)管理制度等重大事項(xiàng)的基本文件，是以書(shū)面形式固定下來(lái)的股東共同一致的意思表示?！豆菊鲁獭放c《中華人民共和國(guó)公司法》一樣，共同肩負(fù)調(diào)整公司活動(dòng)的責(zé)任。公司的發(fā)起人在制定《公司章程》時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮周全，內(nèi)容盡可能明確詳細(xì)，不能產(chǎn)生歧義。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，股份有限公司《公司章程》應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：
38.1.1 公司名稱和住所；
38.1.2 公司經(jīng)營(yíng)范圍；
38.1.3 公司設(shè)立方式；
38.1.4 公司股份總數(shù)、每股金額和注冊(cè)資本；
38.1.5 發(fā)起人的姓